UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÒMICAS

ESCUELA DE AUDITORIA
CURSO: FINANZAS I (2019)

LABORATORIO No. 3
RESTRUCTURACION DE ESTADOS FINANCIEROS
Empresa “MI PASION” Al
31 de Diciembre de 2018.
(Cifras Expresadas en Quetzales)

Activo
Activos No Corrientes Q1,372,000.00
Terrenos 507,300
Edificios 875,000
(-) Dep. Acumulada (425,500)
Maquinaria y Equipo 325,000
(-) Dep. Acumulada (15,800)
Mobiliario y Equipo 94,000
(-) Dep. Acumulada (14,500)
Equipo de Computo 125,000
(-) Dep. Acumulada (98,500)
Otros Activos Q38,000.00
Inversiones LA FE a Largo Plazo 38,000
Activos Corrientes Q2,142,425.00
Caja y Bancos 425,775
Cuentas Por Cobrar 465,800
Documentos por Cobrar 153,000
Inventarios 830,000
Mercaderías en Transito 96,850
Inversiones Banco de Comercio 65,000
Marcas y Patentes 94,000
Amort. Acumulada (33,500)
Gastos Pagado por Anticipado 45,500
Total Activo Q3,552,425.00
Patrimonio y Pasivo
Patrimonio Q1,212,650.00
Capital Pagado 725,000
Reinversión de Utilidades 145,250
Reserva Legal 138,100
Utilidades por Distribuir 96,800
Utilidad del Ejercicio 107,500
Pasivos No Q872,500.00
Corrientes 695,000
Hipotecas
Utilidades Diferidas 65,000
Acreedores Varios 112,500
Pasivos Corrientes Q1,467,275.00
Proveedores 443,275
Locales
Proveedores Del Exterior 293,800
Documentos por Pagar 98,800
Funcionarios 33,500
Préstamos Bancarios 395,600
Impuestos por Pagar 98,500
Dividendos por Pagar 103,800
Total Pasivo y Patrimonio Q3,552,425.00
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FACULTAD DE CIENCIAS ECONÒMICAS
ESCUELA DE AUDITORIA
CURSO: FINANZAS I (2019)

Empresa “MI PASION”

Del 1 de enero Al 31 de Diciembre de 2018.
(Cifras Expresadas en Quetzales)

Ventas 1,680,000
(-) Costo de Ventas 803,350
Ganancia Bruta 876,650
Gastos de Distribución
Salarios 25,200
Comisiones 112,525
Prestaciones Laborales 40,945
Alquileres Sala de Ventas 22,375
Seguros de Ventas 15,820
Material de Empaque 18,500 235,365
Ganancia en Ventas 641,285
Gastos de Administración
Sueldos y Salarios 48,000
Prestaciones Laborales 14,225
Seguros de Of. De Admón. 9,600
Alquileres 32,500
Mantenimiento 20,200
Depreciaciones 41,500
Papelería y Útiles 3,500
Luz Agua y Teléfono 2,800
Combustibles y Lubricantes 5,400
Gastos Diversos 180,000 357,725
Ganancia en Operación 283,560
Gastos Financieros
Intereses Bancarios 109,370
Ganancia Pre-Impuesto 174,190
Impuesto Sobre la Renta 60,967
Reserva Legal 5,723
Ganancia Neta Q107,500
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ESCUELA DE AUDITORIA
CURSO: FINANZAS I (2019)

INFORMACIÓN ADICIONAL.

1. Dentro del saldo de caja y bancos se encuentra un sobre giro de Q. 125,000.00

2.El saldo de Cuentas por Cobrar se integra así:
Clientes 325,820
Compañías Afiliadas 89,980
Deudores Varios 98,500
Estimación de Cuentas Incobrables (48,500)
Total Cuenta por Cobrar 465,800

3. El saldo de Documentos por Cobrar se integra de la siguiente forma:

Inversiones LA FE (6 meses) 78,500

Documentos por Cobrar 74,500 153,000
.
4. Dentro del saldo de inventarios existe Q. 150,000.00 que garantiza un préstamo prendario
Bono de prenda a un año plazo, y Q. 8,500.00 de Inventario de suministros y útiles de
oficina.
5. Delas inversiones LA FE los Q 65,000.00 reflejados entre los activos corrientes son
negociables a 3 años.
6. Los Gastos pagados por Anticipado representan los seguros a un año.
7. Por ser compradores mayoristas uno de nuestros proveedores no concede crédito a 60 días y
descuentos de 15% de la mercadería y durante el periodo les compramos Q. 225,000
8. Dentro los documentos por pagar se encuentra una factura por compra de mercaderías para
la venta por Q. 75,000.00
9. El saldo de funcionarios está garantizado por un pagare que emito la empresa por valor de
Q. 18,000
10. La integración de préstamos bancarios es la siguiente:

Préstamos Hipotecarios 180,500

Préstamos Prendarios (6 meses) 125,000
Prestamos Fiduciarios (3 meses) 90,100 395,600

11. Dentro del saldo de acreedores varios se encuentran las prestaciones laborales por
pagar, y según política de la empresa es el pago de indemnización universal. Y se integran
de la siguiente forma:

Vacaciones 12,400
Aguinaldo 16,450
Indemnizaciones 33,950
Bono 14 23,200 86,000

12. El capital de la empresa está representado por 1,450 acciones comunes con valor nominal
de Q. 500.00 c/u suscritas y pagadas.
13. La empresa tiene como política decretar la cantidad de Q. 20,000.00 en concepto de
dividendos de las utilidades de cada ejercicio.
14. En la cuenta gastos diversos de admón. Hay Q. 9,000. en concepto de intereses.
15. Según la ley, Considera que el ISR a pagar por el ejercicio 2018, es el correcto.
16. Las mercaderías en tránsito ingresaron a bodega el 30-11-2008, y están disponibles para la
venta.