Módulo 13.

Administración tributaria
Unidad 3. El ilícito tributario
Sesión 6. Delitos fiscales
Guía de actividades

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El ilícito tributario

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Índice

Aviso importante .................................................................................................................................... 3

Planeación del (de la) docente en línea ................................................................................................. 3
Competencias ........................................................................................................................................ 4
Estrategia de estudio sugerida............................................................................................................... 5
Presentación .......................................................................................................................................... 6
Actividad 1. Distinciones entre delitos e infracciones fiscales ................................................................ 7
Actividad 2. Los delitos fiscales ............................................................................................................. 8
Actividad integradora. Análisis de los delitos fiscales ............................................................................. 9
Indicaciones ....................................................................................................................................... 9
Aspectos de forma ........................................................................................................................... 10
Cierre ................................................................................................................................................... 10
Evaluación ........................................................................................................................................... 11

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Aviso importante

Recuerda respetar las fechas acordadas con tu docente en línea. La puntualidad es un

hábito que los licenciados en Derecho debemos cultivar, dado que será una constante
en nuestro desarrollo profesional, en función de ética, responsabilidad y cumplimiento
con los términos legales para realizar las actividades propias de nuestra profesión.

Planeación del (de la) docente en línea

En el aula virtual encontrarás un foro con el mismo título de esta sección, en dicho
espacio tu docente en línea pondrá las fechas acordadas para la entrega de las
actividades, notificará ajustes en las mismas, cambios en el encuadre del curso o
cualquier otro asunto importante. Aunado a lo anterior, podrás usar el espacio para
plantear dudas o inquietudes en torno a los distintos elementos del módulo.

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Competencias
Competencia de la unidad

 Analiza sanciones y delitos fiscales conforme al Código Fiscal de la Federación y al Código de

Delitos Fiscales, para la imposición de sanciones y penas, según corresponda.

Competencia de la sesión

 Distingue los delitos fiscales, a partir de los elementos que los integran jurídica y
doctrinalmente, para reconocer la forma en que el Estado castiga las conductas ilícitas que
afectan el erario federal.

Competencias trasversales

 Capacidad de comunicación oral y escrita.

 Desarrollo a lo largo de su preparación, de las siguientes áreas disciplinares: historia, filosofía,
equidad y género, política, economía y sociología, práctica jurídica, finanzas públicas.
 Capacidad de investigación.
 Capacidad de abstracción, análisis y síntesis.
 Uso eficiente de las herramientas de las TIC para la construcción de conocimiento.
 Capacidad para actuar ante nuevas situaciones.
 Capacidad crítica y autocrítica.
 Capacidad de trabajo en equipo.
 Habilidades interpersonales.
 Capacidad de motivar y conducir hacia metas comunes.
 Capacidad para formular y gestionar proyectos.
 Valoración y respeto por la diversidad y la multiculturalidad.
 Capacidad creativa.
 Capacidad para tomar decisiones.
 Capacidad para identificar, plantear y resolver problemas.
 Capacidad de organizar y planificar el tiempo.
 Capacidad de aplicar los conocimientos a la práctica.

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Estrategia de estudio sugerida

El tiempo de estudio planteado semanalmente es de 12 horas. Éstas deben distribuirse conforme al

orden de las actividades, para alcanzar la competencia de la sesión.

Con la intención de ofrecerte una sugerencia de estudio, se presenta la siguiente estrategia,

considerando cinco días a la semana.

Horas
Días Estrategia
estimadas
 Lee los apartados “Definición del ius puniendi” y “Aspectos
Lunes generales de los delitos fiscales” del texto de apoyo. 3
 Realiza lo señalado en la actividad 1.
 Concluye la lectura del texto de apoyo.
Martes 3
 Realiza lo señalado en la actividad 2.
 Espera el caso proporcionado por tu docente en línea.
Miércoles 2
 Identifica los elementos del delito que se señalan.
 Espera la retroalimentación de tu docente en línea.
Jueves  Responde el primer intento del cuestionario Evaluación. 2
 Repasa lo aprendido conforme a la retroalimentación obtenida.
 Ajusta tu actividad conforme a las observaciones realizadas.
Viernes 2
 Responde el segundo intento del cuestionario Evaluación.

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Presentación

Delitos fiscales
Fuente: http://bit.ly/2h4EGan

En esta sesión, continuarás con el estudio de los ilícitos tributarios, específicamente de los delitos
fiscales, que surgen del derecho del Estado para imponer penas a quienes cometan actuaciones
delictivas, específicamente en el ámbito fiscal.

Con el paso del tiempo se ha considerado que los delitos fiscales son un instrumento para una
recaudación tributaria eficaz y, sobre todo, un medio de represión de conductas contrarias al equilibrio
de las finanzas públicas.

La regulación de estos delitos está contemplada en el Código Fiscal de la Federación, por lo que
partiendo de esta legislación, se analizará cómo surgen los delitos fiscales, su clasificación, sus
elementos, así como las penas previstas para cada uno de ellos.

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Actividad 1. Distinciones entre delitos e infracciones fiscales

Delitos e infracciones fiscales

Fuente: http://bit.ly/2zB3Auy

Esta actividad no se califica, pero debes realizarla para poder desarrollar la actividad
integradora.

Recuerda que en este proceso de aprendizaje autogestivo prima el sentido de

responsabilidad, pues tú eres su principal regulador.

Así como las infracciones fiscales, los delitos fiscales forman parte de los ilícitos tributarios, ya que
lesionan a la Hacienda Pública.

Con el propósito de identificar las diferencias de cada ilícito, realiza la siguiente actividad.

1. Lee los apartados “Definición del ius puniendi” y “Aspectos generales de los delitos fiscales” del
texto de apoyo.
2. Repasa lo estudiado en la sesión 5 sobre las generalidades de las infracciones fiscales.
3. Consulta fuentes académicamente confiables para la ampliación del tema.
4. Identifica las diferencias entre infracciones fiscales y los delitos fiscales. Se sugiere el llenado del
siguiente cuadro comparativo:

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Delitos fiscales Infracciones fiscales

Actividad 2. Los delitos fiscales

Los delitos fiscales

Fuente: http://bit.ly/2zm8H13

Esta actividad no se califica, pero debes realizarla para poder desarrollar la actividad
integradora.

Recuerda que en este proceso de aprendizaje autogestivo prima el sentido de

responsabilidad, pues tú eres su principal regulador.

Al igual que los delitos del Derecho Penal, los delitos fiscales tienen su tipificación. En el texto de
apoyo podrás encontrar generalidades de estos delitos, pero para identificar los elementos que los
configuran, realiza la siguiente actividad.

1. Concluye la lectura del texto de apoyo.

2. A partir de lo estudiado en módulos anteriores, señala la diferencia entre delitos particulares y
delitos especiales de los delitos fiscales de acuerdo con su propia naturaleza.

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Actividad integradora. Análisis de los delitos fiscales

Análisis de los delitos fiscales

Fuente: http://bit.ly/2izrnQK

Esta actividad sí se califica. Sin embargo, el primer envío será retroalimentado y

hasta la segunda entrega –cuando ya hayas cubierto los comentarios de tu docente
en línea– se asignará la calificación final.

Ahora que has identificado las características de los delitos fiscales y sus sanciones, es momento de
señalarlos a partir de un caso. Con base en lo anterior, realiza la siguiente actividad.

Indicaciones

1. Espera el caso proporcionado por tu docente en línea.

2. En un documento de texto, identifica los siguiente puntos:

 Delito que se configura y justificación (por qué se trata de un delito).

 Tipo de delito (particular o especial), así como sus características.
 Elemento normativo.
 Cuerpo normativo al que se pertenece.
 Bien jurídico protegido.
 Instancia judicial a recurrir.

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3. Guarda tu documento con la siguiente nomenclatura: M13_U3_S6_XXYZ, sustituyendo las XX por

las dos primeras letras de tu primer nombre, la Y por la inicial de tu apellido paterno y la Z por la
inicial de tu apellido materno.
4. Adjunta tu archivo en la sección Tarea.
5. Espera la retroalimentación tu docente en línea.

Aspectos de forma

 Coloca una portada con los datos de identificación.

 Usa letra Arial 11, interlineado de 1.5.
 Presenta las ideas de forma sintética y precisa.
 Mantén un orden claro en el desarrollo de las ideas.
 Fundamenta con base en el código correspondiente.

* Revisa la rúbrica de evaluación que se proporciona para saber cómo será calificada tu actividad.

Cierre

Cierre
Fuente: Flaticon

Los delitos fiscales surgen de la imperiosa necesidad del Estado de castigar las conductas que causan
un perjuicio al patrimonio del erario federal, aminoran la recaudación tributaria y dañan al sistema
financiero público. Ante ello, lo que se pretende con este sistema de sanciones privativas de libertad es
que disminuya la evasión fiscal y se incentive al cumplimiento de las disposiciones fiscales.

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Evaluación

Evaluación
Fuente: Flaticon

El siguiente ejercicio tiene como propósito valorar la adquisición y manejo de los elementos tratados en
la unidad 3. Para resolverlo, es importante haber leído y trabajado el material proporcionado en las
sesiones, por lo que antes de iniciar puedes realizar un repaso.

¡Adelante!

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