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REPAROS TRIBUTARIOS
a.1) Los gastos por concepto de movilidad de los trabajadores que sean
necesarios para el cabal desempeño de sus funciones y que no constituyan
beneficio o ventaja patrimonial directa de los mismos.
Los gastos por concepto de movilidad podrán ser sustentados con
comprobantes de pago o con una planilla suscrita por el trabajador usuario de
la movilidad, en la forma y condiciones que se señale en el Reglamento. Los
gastos sustentados con esta planilla no podrán exceder, por cada trabajador,
del importe diario equivalente al 4% de la Remuneración Mínima Vital Mensual
de los trabajadores sujetos a la actividad privada.
No se aceptará la deducción de gastos de movilidad sustentados con la planilla
a que se hace referencia en el párrafo anterior, en el caso de trabajadores que
tengan a su disposición movilidad asignada por el contribuyente.
Articulo 37
La empresa durante el ejercicio 2018 tiene registrado con boleta del nuevo rus
S/86,860.00 y boletas de venta del régimen general S/65,950.00 total de
adquisiciones registrado por S/1, 440,000.00
La empresa tiene 50 trabajadores desde el año 2012 de los cuales cuatro (04)
trabajadores son discapacitados, que perciben una remuneración mensual de
S/ 3,100 soles. Adicionalmente, en el mes de febrero de 2018, ingresan a
laborara la empresa tres (03) trabajadores discapacitados con una
remuneración mensual de S/ 2,500 soles.
DATO ADICIONAL:
La empresa no tiene: Pérdida de ejercicios anteriores que
compensar, Activos ni Pasivos diferidos.
Utilidad antes de impuestos S/.1,453,895.00 y la RMV trabajar en
base es S/.930.00
1).SEGUROS
Seguros pagados por adelantado contabilizados como gastos 80,000.00
Seguros del ejercicio 80,000/12x5 (33,333.00)
..................
S/.46,667.00 Rep. Trib.
2).DEPRECIACIÓN
Cálculo: 94,000 x 20% =18,800 /12 x 5 = 7,833.33 se acepta solo la depreciación de
los meses que estuvo en el negocio.
17, 440.00
(7,833.33)
..................
S/. 9,606.67 Rep. Trib.
3).MOVILIDAD
3(30.00)= S/.90.00 3(37.20)=S/.111.60 ……
2(40.00)=S/.80.00 2(37.20)=S/.74.40 S/.5.60
5(50.00)=S/.250.00 5(37.20)=S/.186.00 S/.64.00
..................
S/.69.60 Rep. Trib.
S/. 230,450.00
S/. (166,000.00)
.....................
S/.64,450.00 Rep. Trib.
6). VIÁTICOS
Gastos contabilizados S/.25,100.00
Gasto máximo aceptado por día (10 al 18 de febrero) 9 x 640 (S/.5,760.00)
Gasto máximo aceptado por día (20 al 24 de octubre)5 x 640 (S/.3,200.00)
............................
S/.16,140.00 Rep.T.
7).GASTOS POR SUJETOS DE NRUS
B/ VTA del NRUS S/.86,860.00
B/VTA de Régimen general S/65,950.00
S/. 1, 440,000.00
(S/. 86,860.00)
(S/. 65,950.00)
...........................
S/.1,287,190.00 x 6% =77,231.40
Limite maximo 200UIT = S/830,000.00
S/. 86,860.00
(S/. 77,231.40)
.............................
S/.9628.60
S/.65,950.00
.............................
Remuneraciones Pagadas:
S/ 82,500.00
S/ 6, 250.00
S/.7, 500.00
S/.1,237.50
.........................
S/.97, 487.50
Límite máximo:
- Trabajadores discapacitados con más de un año de labor:
4 trabajadores x 24 RMV (S/ 930*) = S/.89,2800.00