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AUTORIDADES FACULTAD
DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES
A MI FAMILIA EN
GENERAL: Con respeto y cariño
UNIVERSIDAD
RAFAEL LANDÍVAR: Agradecimiento por la formación académica
Universidad Rafael Landívar
Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales
Licenciatura en Admón. de Empresas
INDICE
RESUMEN
INTRODUCCIÓN
basadas mas en el juicio personal que en los cálculos que más convienen a la
empresa.
I. MARCO DE REFERENCIA
Con los datos anteriores se hace necesario tomar medidas agresivas para
impulsar el plan de ventas, lo cual tiene que ver con inversiones que coadyuven al
incremento del número de ventas y enfocado a la población de bajos recursos que
a su vez, son la fuente principal del mercado, que según datos obtenidos de la
Secretaria General de Planificación (SEGEPLAN 2002) la mayoría alcanza en
promedio un ingreso de Q.1,500.00, que obliga a la empresa a estructurar sus
precios de ventas con sus financiamientos respectivos, para poder lograr su
objetivo.
destinadas a resolver las necesidades del ser humano en todas sus facetas, como
pueden ser: educación, alimentación, salud, ambiente, cultura, etcétera.
Según Sapag (2003) El proyecto surge como respuesta a una “idea” que
busca ya sea la solución de un problema (reemplazo de tecnología obsoleta,
abandono de una línea de productos) o la forma para aprovechar una oportunidad
de negocio, que por lo general corresponde a la solución de un problema de
terceros (demanda insatisfecha de algún producto, sustitución de importaciones de
productos que encarecen por el flete y la distribución en el país).
Porque cada bien o servicio antes de ser vendido, pasó por una serie de
fases siempre con el objetivo de satisfacer una necesidad humana, y después
alguien tomó la iniciativa de producir en masa, donde tuvo que realizar una
inversión económica.
Plan de inversión:
Saldo inicial
( + ) Entradas de efectivo
( - ) Salidas de efectivo
( = ) Saldo final de efectivo (excedente o faltante)
Los estados financieros deben reflejar una información financiera que ayude
al usuario a evaluar, valorar, predecir o confirmar el rendimiento de una inversión y
el nivel percibido de riesgo implícito.
Fuentes de Financiamiento:
De acuerdo con Rodríguez (2003). Banca en línea. [En red] Disponible en:
http://unamosapuntes.com/recursosf/html Toda empresa, ya sea publica o privada,
para poder realizar sus actividades requiere de recursos financieros(dinero), ya
sea para desarrollar sus funciones actuales o ampliarlas, así como el inicio de
nuevos proyectos que impliquen inversión. Cualquiera que sea el caso, “los
medios por los cuales las personas físicas o morales se hacen llegar recursos
financieros en su proceso de operación, creación o expansión, en lo interno o
externo, a corto, mediano y largo plazo, se le conoce como fuentes de
financiamiento”.
Sin embargo, no basta solo conocer las necesidades monetarias que requiere
la empresa para continuar su vida económica o iniciarla, es necesario, que se
contemplen ciertas normas en la utilización de los créditos:
Esta fuente es muy común, sobre todo en las empresas de nueva creación,
y en la cual, los socios deciden que en los primeros años, no se repartirán
dividendos, sino que estos se invertirán en la organización mediante un programa
predeterminado de adquisiciones o construcciones (compras calendarizadas de
mobiliario y equipo, según necesidades ya conocidas).
Son operaciones mediante las cuales, y al paso del tiempo, las empresas
recuperan el costo de la inversión, debido a que las provisiones para tal fin se
aplican directamente a los gastos en que la empresa incurre, disminuyendo con
esto las utilidades y por lo tanto no existe la salida de dinero al pagar menos
impuestos y dividendos.
Son aquellas que se otorgan por medio de terceras personas tales como:
b.2.1. Proveedores:
• Préstamo prendario. Este tipo de crédito existe para ser otorgado por
una garantía real no inmueble. Se firma un pagaré en donde se describe
la garantía que ampara el préstamo. La ley bancaria establece que éstos
no deberán exceder del 70% del valor de la garantía, a menos que se
trate de préstamos para la adquisición de bienes de consumo duradero.
5. Tarjetas de crédito.
Estados financieros:
Los principales Estados Financieros son el Estado de Resultados y el
Balance General y Estado de situación financiera; ellos reflejan la situación
económica y financiera de la empresa a una fecha dada. Deben contener en forma
clara y comprensible todo lo necesario para juzgar los resultados de operación, la
situación financiera de la entidad, los cambios en su situación financiera y las
modificaciones en su capital contable, así como todos aquellos datos importantes
y significativos para la gerencia y demás usuarios con la finalidad de que los
lectores puedan juzgar adecuadamente lo que los estados financieros muestran,
es conveniente que éstos se presenten en forma comparativa.
El proceso planificación de las ventas es una parte necesaria del precio costo
volumen porque:
Los planes de venta a corto plazo de unidades o trabajo estos planes deben
estructurares por áreas de responsabilidad de comercialización, además significa
la aplicación de análisis técnico. El grado de detalle en un plan táctico de venta
esta en función del medio ambiente y de las características de la compañía.
Desarrollar las directrices de la administración para la planificación de las ventas a
todos los miembros de la administración debe suministrárseles las directrices
especificas de la administración superior dichas directrices deben enfatizar los
objetivos y las estrategias de la empresa.
Presupuesto de mercancías:
Método del monto de las ventas con este método se planifica las ventas en
términos monetarios para cada departamento de venta.
2.1. Objetivos:
2.1.1. Objetivo General:
• Calcular la inversión fija para llevar a cabo el proyecto durante los cinco
años.
• Realizar flujos de caja para conocer si los ingresos de la empresa son
capaces de cubrir los gastos de funcionamiento e inversión.
• Calcular la inversión total del proyecto Plan de Ventas del Camposanto
Los Almendros.
• Realizar el plan de inversiones para los cinco años del proyecto.
• Determinar la mejor opción de financiamiento, con relación al
requerimiento de las ventas proyectadas.
• Realizar estados financieros pro-forma, para su posterior evaluación.
• Calcular el capital de trabajo necesario en los cinco años.
Estudio Financiero:
Conceptual: Según Baca (2,001) Es ordenar y sistematizar la información
de carácter monetario que proporcionan las etapas anteriores y elaborar
los cuadros analíticos que sirven de base para la evaluación económica.
Plan de Ventas:
Conceptual: Según Hiebaun (2003). Banca en línea. [En red] Disponible
en: http://www.gestiopolis.com/recursos2/documentos/fulldocs/mar/planmk
tkarim.html Lo define como un presupuesto que muestra las proyecciones
de ventas (en unidades físicas y monetarias), constituyendo generalmente
en la base sobre la que se desarrolla la planificación integral de las ventas
e ingresos de la empresa.
2.4. Aporte:
III. METODOLOGIA.
3.1. Sujetos:
3.2. Instrumentos:
Los instrumentos que se utilizaron para recopilar la información se enuncian
a continuación:
• Se utilizaron entrevistas semi-estructuradas a personas involucradas
acerca del tema. (ver anexo No. 2 )
3.3. Procedimiento:
El procedimiento que se siguió para la elaboración del “Estudio financiero
elaboración de un plan de ventas para Camposanto Los Almendros en la costa
sur”, es el siguiente:
• Se seleccionó la empresa a estudiar.
• Para realizar el estudio se solicitó autorización de los propietarios.
• Luego se programó el plan de trabajo.
• Después se planteó el problema.
• Redacción de los objetivos general y específicos.
• Se planteó los elementos de estudio y sus indicadores
• Se desarrolló la metodología.
• Se realizaron las entrevistas semi-estructuradas.
2. CONSTRUCCIÓN DE NICHOS
Se construirán 254 nichos en el
2.2. Primera fase (254 nichos) 378,460.00 primer año proyectado Q 378,460.00
En el segundo año proyectado
2.3. Segunda fase (275 nichos) 409,750.00 se construirán 275 nichos Q 409,750.00
En el tercer año proyectado
2.4. Tercera fase (350 nichos) 521,500.00 se construirán 350 nichos Q 521,500.00
En el cuarto año proyectado
2.5. Cuarta fase (372 nichos) 554,280.00 se construirán 372 nichos Q 554,280.00
En el quinto año proyectado
2.6. Quinta fase (448 nichos) 667,520.00 se construirán 448 nichos Q 667,520.00
TOTAL INVERSIÓN FIJA 965,460.80 409,750.00 521,500.00 554,280.00 667,520.00 TOTAL INVERSIÓN 5 AÑOS Q 3,118,510.80
DE ENERO A DICIEMBRE 1er. Año 2do. Año 3er. Año 4to. Año 5to. Año
TIEMPO
AÑOS AÑOS DEL PROYECTO
Es un proyecto que tiene que verse como una inversión a largo plazo, por lo
que no es conveniente que existan otros desembolsos mayores, ya que la
empresa no lo soportaría.
CUADRO No. 3
FLUJO DE CAJA
SOCIEDAD GENERAL DE SISTEMAS, S. A.
FLUJO DE CAJA PROYECTADO DEL PERIODO DE ENE-04 A DIC-08 (5 AÑOS)
(Expresado en Quetzales)
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 TOTAL 5 AÑOS
NOMBRE DE CUENTAS
Ene-04 a Dic-04 Ene-05 a Dic-05 Ene-06 a Dic-06 Ene-07 a Dic07 Ene-08 a Dic-08
SALDO INICIAL - 108,288.35 648,759.28 1,969,148.48 3,836,377.46 -
INGRESOS
CO BRO S A CLIENTES 1,381,130.69 2,058,507.66 3,076,385.77 4,035,245.23 5,315,451.27 15,866,720.61
ENGANCHES 348,750.22 378,923.78 351,613.48 439,867.70 529,276.97 2,048,432.14
VENTA PO R SERVICIO S (INHUMACIÓN) 54,107.16 54,758.40 73,879.56 74,747.88 94,610.76 352,103.76
INGRESOS PRÉSTAMO 965,460.80 409,750.00 521,500.00 554,280.00 667,520.00 3,118,510.80
INGRESOS TOTALES 2,749,448.86 2,901,939.84 4,023,378.81 5,104,140.81 6,606,859.00 21,385,767.32
DISPONIBLE 2,749,448.86 3,010,228.19 4,672,138.09 7,073,289.29 10,443,236.45 21,385,767.32
EGRESOS
Amortización de préstamo:
Con respecto a las condiciones del crédito proporcionadas por el
departamento de una institución bancaria, el pago del interés y amortizaciones de
capital se hacen al final de cada año sobre saldo de capital.
CUADRO No. 4
FINANCIAMIENTO POR FASES
DE LOS CINCO AÑOS PROYECTADOS
NOTA: siempre por cada ampliación del capital el plazo se prolonga 30 meses de
plazo.
CUADRO No. 5
SOCIEDAD GENERAL DE SISTEMAS, S. A.
ESTADO DE RESULTADOS
PROYECTADOS A 5 AÑOS
(EXPRESADO EN QUETZALES)
CUENTA Dic-04 Dic-05 Dic-06 Dic-07 Dic-08
INGRESOS
INGRESOS POR VENTAS Y COBROS 1,729,880.90 2,437,431.44 3,427,999.25 4,475,112.93 5,844,728.24
SERVICIOS PRESTADOS 54,107.16 54,758.40 73,879.56 74,747.88 94,610.76
VENTAS TOTALES 1,783,988.06 2,492,189.84 3,501,878.81 4,549,860.81 5,939,339.00
(-) DESCUENTOS SOBRE VENTAS - - - - -
(=) VENTAS NETAS 1,783,988.06 2,492,189.84 3,501,878.81 4,549,860.81 5,939,339.00
(-) COSTOS Y GASTOS - - - - -
(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 1,783,988.06 2,492,189.84 3,501,878.81 4,549,860.81 5,939,339.00
(-) GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTA 323,833.02 364,355.41 392,323.65 468,298.27 561,179.40
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 532,750.83 661,163.85 616,983.33 657,272.34 700,192.23
GASTOS DE OPERACIÓN 330,431.80 352,388.24 375,399.20 399,912.76 426,027.07
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 258,346.28 259,441.43 263,352.68 264,499.98 268,463.38
SUMA GASTOS DE OPERACIÓN 1,445,361.92 1,637,348.93 1,648,058.85 1,789,983.36 1,955,862.07
CUADRO No. 6
SOCIEDAD GENERAL DE SISTEMAS, S. A.
BALANCE GENERAL
(EXPRESADO EN QUETZALES)
CUENTA Dic-08
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
CAJA Y BANCOS 6,563,643.09
CUENTAS POR COBRAR -
COMERCIALES 883,291.77
DIVERSAS 1,272,693.71
SUMA ACTIVO CIRCULANTE 8,719,628.57
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
SUB-TOTAL ACTIVOS FIJOS (ANTERIOR) 4,922,475.42
NICHOS (INVERSIÓN PROPUESTA) 2,531,510.00
CAPILLA ECUMÉNICA (INVERSIÓN NUEVA) 587,000.80
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 8,040,986.22
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA 2,370,865.07
SUMA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 5,670,121.15
DIFERIDO
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 51,867.64
GASTOS DE INSTALACIÓN 2,148.91
(-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA 48,614.85
SUMA DIFERIDO 5,401.70
TOTAL ACTIVO 14,395,151.42
PASIVO E INVERSIONES
PASIVO A CORTO PLAZO
PRÉSTAMO CAPITAL 840,874.63
CUENTAS POR PAGAR 35,623.15
ISR ANUAL POR PAGAR 1,188,753.54
IVA POR PAGAR 712,720.68
RESERVA PARA INDEMNIZACIONES 10,230.53
SUMA PASIVO A CORTO PLAZO 2,788,202.53
OBLIGACIONES A LARGO PLAZO
OTRAS CTAS, POR PAGAR 15,315.20
CÍAS. ASOCIADAS 4,437,836.06
SUMA OBLIGACIONES A LARGO PLAZO 4,453,151.26
SUMA DEL PASIVO 7,241,353.79
(+) INVERSIÓN DE LOS ACCIONISTAS
CAPITAL AUTORIZADO 1,000,000.00
RESERVA LEGAL 132,296.76
UTILIDADES RETENIDAS 6,021,500.87
SUMA INVERSIONES 7,153,797.63
TOTAL PASIVO E INVERSIONES 14,395,151.42
PROYECCIÓN DE INGRESOS:
Para proyectar los ingresos se inició por elaborar las proyecciones de
ventas, calculando primero la demanda para proyectar las ventas del cuadro
siguiente:
CUADRO No. 7
No. DE VENTAS A PROYECTAR
MESES 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
ENERO 13 28 27 31 5 36 39 42 52 63
FEBRERO 9 14 10 32 15 27 30 32 40 48
MARZO 15 25 17 32 17 36 39 42 54 64
ABRIL 17 39 21 32 10 41 44 48 60 72
MAYO 18 26 23 24 20 38 41 45 56 67
JUNIO 35 50 22 30 24 55 60 64 81 97
JULIO 22 41 35 7 26 45 49 53 66 79
AGOSTO 25 41 14 14 30 42 46 50 62 75
SEPTIEMBRE 31 30 8 6 9 29 31 34 42 51
OCTUBRE 37 20 23 5 25 38 41 44 55 67
NOVIEMBRE 83 36 32 18 7 2 61 66 71 89 108
DICIEMBRE 39 23 15 40 12 15 49 54 58 72 87
T OT ALE S 122 281 361 258 232 198 497 540 583 729 878
Promedio/mes 61 23 30 22 19 17 41 45 49 61 73
CUADRO No. 9
INGRESOS POR ENGANCHES EN LOS CINCO AÑOS
INGRESOS POR
ENGANCHES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
AÑO 1 32,825.21 29,136.41 25,143.52 24,491.56 25,491.40 30,266.75 31,657.73 32,055.18 29,161.28 26,571.82 29,856.86 32,092.49 348,750.22
AÑO 2 35,700.37 31,874.93 27,497.04 26,596.69 27,596.54 32,756.89 34,340.38 34,930.34 31,707.30 28,801.14 32,278.69 34,843.46 378,923.78
AÑO 3 8,085.26 14,245.47 22,330.73 28,701.82 29,962.49 35,439.54 37,147.23 37,737.18 34,321.64 31,222.97 34,893.03 37,526.11 351,613.48
AÑO 4 10,010.33 17,710.58 28,105.92 36,103.94 37,693.74 44,630.10 46,530.29 47,188.56 42,785.61 38,805.16 43,506.06 46,797.42 439,867.70
AÑO 5 12,127.90 21,368.20 33,688.60 43,245.24 45,039.99 53,379.76 55,720.84 56,639.93 51,510.40 46,964.87 52,820.81 56,770.43 529,276.97
TOTAL 2,048,432.14
- - - - - - - - - -
- - - - - - - - -
5,798.85 5,798.85 5,798.85 5,798.85 5,798.85 5,798.85 5,798.85 5,798.85
72 - - - - - - - - - - -
- - - - - - - - - -
- - - - - - - - -
- - - - - - - -
TOTAL - - 1,915.23 7,714.08 7,714.08 7,714.08 7,714.08 7,714.08 7,714.08 7,714.08 7,714.08
CUADRO No. 11
CONSOLIDACIÓN CARTERA ACTUAL Y PROYECTADA
CARTERA
PROYECTADA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
1ER. AÑO PROYECT. - - - 1,915.23 9,151.94 15,413.69 23,389.91 32,010.93 41,054.53 52,301.08 61,778.76 70,081.40 307,097.47
2DO. AÑO PROYECT. 76,771.48 86,134.60 98,559.64 108,521.20 116,394.35 123,298.60 131,917.32 141,180.83 150,973.44 163,237.56 173,571.90 182,624.69 1,553,185.60
3ER. AÑO PROYECT. 189,796.35 199,908.48 213,404.34 222,414.99 229,439.53 234,908.21 242,039.26 250,135.77 257,856.06 268,580.40 277,534.72 285,846.55 2,871,864.67
4TO. AÑO PROYECT. 291,637.05 299,249.68 311,153.66 321,178.81 330,078.72 337,313.98 346,855.25 357,308.73 367,438.09 381,377.21 392,849.41 403,411.69 4,139,852.27
5TO. AÑO PROYECT. 410,915.52 420,990.47 436,270.14 448,974.07 459,963.54 468,858.87 480,435.28 493,192.47 505,730.90 522,723.89 536,767.22 549,740.87 5,734,563.24
TOTAL 14,606,563.24
NETO SIN
10% DE MORA
AÑO 1 - - - 1,723.70 8,236.75 13,872.32 21,050.92 28,809.84 36,949.08 47,070.97 55,600.88 63,073.26 276,387.72
AÑO 2 69,094.33 77,521.14 88,703.67 97,669.08 104,754.92 110,968.74 118,725.59 127,062.75 135,876.09 146,913.80 156,214.71 164,362.22 1,397,867.04
AÑO 3 170,816.72 179,917.64 192,063.91 200,173.49 206,495.58 211,417.39 217,835.33 225,122.19 232,070.45 241,722.36 249,781.25 257,261.89 2,584,678.20
AÑO 4 262,473.35 269,324.71 280,038.29 289,060.92 297,070.85 303,582.58 312,169.72 321,577.85 330,694.28 343,239.49 353,564.47 363,070.52 3,725,867.04
AÑO 5 369,823.96 378,891.43 392,643.12 404,076.67 413,967.19 421,972.98 432,391.75 443,873.22 455,157.81 470,451.50 483,090.50 494,766.79 5,161,106.91
TOTAL 13,145,906.91
CARTERA
ACTUAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
AÑO 1 128,847.16 121,161.17 117,666.72 114,491.77 117,366.05 102,864.41 97,923.15 93,162.19 89,005.75 86,858.28 81,532.64 76,612.89 1,227,492.18
AÑO 2 72,211.22 67,819.94 66,211.61 64,489.62 63,125.93 62,156.51 59,898.98 58,637.56 57,290.12 55,146.97 54,255.19 52,801.49 734,045.14
AÑO 3 50,565.55 49,991.03 48,653.29 46,990.29 46,213.32 45,827.36 45,717.36 44,886.84 43,996.49 42,515.47 41,309.21 39,675.53 546,341.74
AÑO 4 38,464.07 36,020.25 34,041.85 32,481.03 30,844.40 29,465.80 28,088.44 25,820.40 23,842.29 22,265.17 21,613.56 20,806.28 343,753.54
AÑO 5 20,270.00 19,441.44 18,227.56 17,220.46 16,510.30 15,609.66 14,429.44 11,742.08 10,802.91 10,240.60 8,499.64 8,499.64 171,493.73
TOTAL 3,023,126.33
NETO SIN
10% DE MORA
AÑO 1 115,962.44 109,045.05 105,900.05 103,042.59 105,629.45 92,577.97 88,130.84 83,845.97 80,105.18 78,172.45 73,379.38 68,951.60 1,104,742.96
AÑO 2 64,990.10 61,037.95 59,590.45 58,040.66 56,813.34 55,940.86 53,909.08 52,773.80 51,561.11 49,632.27 48,829.67 47,521.34 660,640.63
AÑO 3 45,509.00 44,991.93 43,787.96 42,291.26 41,591.99 41,244.62 41,145.62 40,398.16 39,596.84 38,263.92 37,178.29 35,707.98 491,707.57
AÑO 4 34,617.66 32,418.23 30,637.67 29,232.93 27,759.96 26,519.22 25,279.60 23,238.36 21,458.06 20,038.65 19,452.20 18,725.65 309,378.19
AÑO 5 18,243.00 17,497.30 16,404.80 15,498.41 14,859.27 14,048.69 12,986.50 10,567.87 9,722.62 9,216.54 7,649.68 7,649.68 154,344.36
TOTAL 2,720,813.70
CARTERA
CONSOLIDADA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
AÑO 1 115,962.44 109,045.05 105,900.05 104,766.30 113,866.19 106,450.29 109,181.76 112,655.81 117,054.25 125,243.43 128,980.26 132,024.86 1,381,130.69
AÑO 2 134,084.43 138,559.09 148,294.12 155,709.73 161,568.26 166,909.60 172,634.67 179,836.55 187,437.20 196,546.08 205,044.38 211,883.56 2,058,507.66
AÑO 3 216,325.71 224,909.56 235,851.87 242,464.75 248,087.57 252,662.01 258,980.95 265,520.35 271,667.29 279,986.28 286,959.54 292,969.87 3,076,385.77
AÑO 4 297,091.01 301,742.94 310,675.96 318,293.85 324,830.81 330,101.80 337,449.32 344,816.21 352,152.34 363,278.14 373,016.67 381,796.17 4,035,245.23
AÑO 5 388,066.96 396,388.72 409,047.93 419,575.08 428,826.46 436,021.67 445,378.25 454,441.09 464,880.43 479,668.04 490,740.17 502,416.46 5,315,451.27
TOTAL 15,866,720.61
CUADRO No. 12
INGRESOS POR SERVICIO DE INHUMACIÓN
INGRESOS DE
INHUMACIÓN ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
AÑO 1 4,508.93 4,508.93 4,508.93 4,508.93 4,508.93 4,508.93 4,508.93 4,508.93 4,508.93 4,508.93 4,508.93 4,508.93 54,107.16
AÑO 2 4,563.20 4,563.20 4,563.20 4,563.20 4,563.20 4,563.20 4,563.20 4,563.20 4,563.20 4,563.20 4,563.20 4,563.20 54,758.40
AÑO 3 6,156.63 6,156.63 6,156.63 6,156.63 6,156.63 6,156.63 6,156.63 6,156.63 6,156.63 6,156.63 6,156.63 6,156.63 73,879.56
AÑO 4 6,228.99 6,228.99 6,228.99 6,228.99 6,228.99 6,228.99 6,228.99 6,228.99 6,228.99 6,228.99 6,228.99 6,228.99 74,747.88
AÑO 5 7,884.23 7,884.23 7,884.23 7,884.23 7,884.23 7,884.23 7,884.23 7,884.23 7,884.23 7,884.23 7,884.23 7,884.23 94,610.76
TOTAL 352,103.76
CUADRO No. 13
PROYECCIÓN COBERTURA DE LAS DEFUNCIONES
% Distribuido 2004 2005 2006 2007 2008 TOTAL Tipo
Ventas
18% 54 54 74 74 94 350 Mausoleo
Realizadas
51% 153 154 208 211 267 993 Nichos
por
31% 93 94 127 128 162 603 Tierra
Emergencia
100% 299 303 408 413 523 1,946 TOTAL
Mensuales 25 25 34 34 44 32
CUADRO No. 14
CONSOLIDACIÓN DE LOS INGRESOS PROYECTADOS
CARTERA
PROYECTADA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
1ER. AÑO PROYECT. - - - 1,915.23 9,151.94 15,413.69 23,389.91 32,010.93 41,054.53 52,301.08 61,778.76 70,081.40 307,097.47
2DO. AÑO PROYECT. 76,771.48 86,134.60 98,559.64 108,521.20 116,394.35 123,298.60 131,917.32 141,180.83 150,973.44 163,237.56 173,571.90 182,624.69 1,553,185.60
3ER. AÑO PROYECT. 189,796.35 199,908.48 213,404.34 222,414.99 229,439.53 234,908.21 242,039.26 250,135.77 257,856.06 268,580.40 277,534.72 285,846.55 2,871,864.67
4TO. AÑO PROYECT. 291,637.05 299,249.68 311,153.66 321,178.81 330,078.72 337,313.98 346,855.25 357,308.73 367,438.09 381,377.21 392,849.41 403,411.69 4,139,852.27
5TO. AÑO PROYECT. 410,915.52 420,990.47 436,270.14 448,974.07 459,963.54 468,858.87 480,435.28 493,192.47 505,730.90 522,723.89 536,767.22 549,740.87 5,734,563.24
TOTAL 14,606,563.24
NETO SIN
10% DE MORA
AÑO 1 - - - 1,723.70 8,236.75 13,872.32 21,050.92 28,809.84 36,949.08 47,070.97 55,600.88 63,073.26 276,387.72
AÑO 2 69,094.33 77,521.14 88,703.67 97,669.08 104,754.92 110,968.74 118,725.59 127,062.75 135,876.09 146,913.80 156,214.71 164,362.22 1,397,867.04
AÑO 3 170,816.72 179,917.64 192,063.91 200,173.49 206,495.58 211,417.39 217,835.33 225,122.19 232,070.45 241,722.36 249,781.25 257,261.89 2,584,678.20
AÑO 4 262,473.35 269,324.71 280,038.29 289,060.92 297,070.85 303,582.58 312,169.72 321,577.85 330,694.28 343,239.49 353,564.47 363,070.52 3,725,867.04
AÑO 5 369,823.96 378,891.43 392,643.12 404,076.67 413,967.19 421,972.98 432,391.75 443,873.22 455,157.81 470,451.50 483,090.50 494,766.79 5,161,106.91
TOTAL 13,145,906.91
CARTERA
ACTUAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
AÑO 1 128,847.16 121,161.17 117,666.72 114,491.77 117,366.05 102,864.41 97,923.15 93,162.19 89,005.75 86,858.28 81,532.64 76,612.89 1,227,492.18
AÑO 2 72,211.22 67,819.94 66,211.61 64,489.62 63,125.93 62,156.51 59,898.98 58,637.56 57,290.12 55,146.97 54,255.19 52,801.49 734,045.14
AÑO 3 50,565.55 49,991.03 48,653.29 46,990.29 46,213.32 45,827.36 45,717.36 44,886.84 43,996.49 42,515.47 41,309.21 39,675.53 546,341.74
AÑO 4 38,464.07 36,020.25 34,041.85 32,481.03 30,844.40 29,465.80 28,088.44 25,820.40 23,842.29 22,265.17 21,613.56 20,806.28 343,753.54
AÑO 5 20,270.00 19,441.44 18,227.56 17,220.46 16,510.30 15,609.66 14,429.44 11,742.08 10,802.91 10,240.60 8,499.64 8,499.64 171,493.73
TOTAL 3,023,126.33
NETO SIN
10% DE MORA
AÑO 1 115,962.44 109,045.05 105,900.05 103,042.59 105,629.45 92,577.97 88,130.84 83,845.97 80,105.18 78,172.45 73,379.38 68,951.60 1,104,742.96
AÑO 2 64,990.10 61,037.95 59,590.45 58,040.66 56,813.34 55,940.86 53,909.08 52,773.80 51,561.11 49,632.27 48,829.67 47,521.34 660,640.63
AÑO 3 45,509.00 44,991.93 43,787.96 42,291.26 41,591.99 41,244.62 41,145.62 40,398.16 39,596.84 38,263.92 37,178.29 35,707.98 491,707.57
AÑO 4 34,617.66 32,418.23 30,637.67 29,232.93 27,759.96 26,519.22 25,279.60 23,238.36 21,458.06 20,038.65 19,452.20 18,725.65 309,378.19
AÑO 5 18,243.00 17,497.30 16,404.80 15,498.41 14,859.27 14,048.69 12,986.50 10,567.87 9,722.62 9,216.54 7,649.68 7,649.68 154,344.36
TOTAL 2,720,813.70
CARTERA
CONSOLIDADA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
AÑO 1 115,962.44 109,045.05 105,900.05 104,766.30 113,866.19 106,450.29 109,181.76 112,655.81 117,054.25 125,243.43 128,980.26 132,024.86 1,381,130.69
AÑO 2 134,084.43 138,559.09 148,294.12 155,709.73 161,568.26 166,909.60 172,634.67 179,836.55 187,437.20 196,546.08 205,044.38 211,883.56 2,058,507.66
AÑO 3 216,325.71 224,909.56 235,851.87 242,464.75 248,087.57 252,662.01 258,980.95 265,520.35 271,667.29 279,986.28 286,959.54 292,969.87 3,076,385.77
AÑO 4 297,091.01 301,742.94 310,675.96 318,293.85 324,830.81 330,101.80 337,449.32 344,816.21 352,152.34 363,278.14 373,016.67 381,796.17 4,035,245.23
AÑO 5 388,066.96 396,388.72 409,047.93 419,575.08 428,826.46 436,021.67 445,378.25 454,441.09 464,880.43 479,668.04 490,740.17 502,416.46 5,315,451.27
TOTAL 15,866,720.61
INGRESOS DE
INHUMACIÓN ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
AÑO 1 4,508.93 4,508.93 4,508.93 4,508.93 4,508.93 4,508.93 4,508.93 4,508.93 4,508.93 4,508.93 4,508.93 4,508.93 54,107.16
AÑO 2 4,563.20 4,563.20 4,563.20 4,563.20 4,563.20 4,563.20 4,563.20 4,563.20 4,563.20 4,563.20 4,563.20 4,563.20 54,758.40
AÑO 3 6,156.63 6,156.63 6,156.63 6,156.63 6,156.63 6,156.63 6,156.63 6,156.63 6,156.63 6,156.63 6,156.63 6,156.63 73,879.56
AÑO 4 6,228.99 6,228.99 6,228.99 6,228.99 6,228.99 6,228.99 6,228.99 6,228.99 6,228.99 6,228.99 6,228.99 6,228.99 74,747.88
AÑO 5 7,884.23 7,884.23 7,884.23 7,884.23 7,884.23 7,884.23 7,884.23 7,884.23 7,884.23 7,884.23 7,884.23 7,884.23 94,610.76
TOTAL 352,103.76
INGRESOS POR
ENGANCHES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
AÑO 1 32,825.21 29,136.41 25,143.52 24,491.56 25,491.40 30,266.75 31,657.73 32,055.18 29,161.28 26,571.82 29,856.86 32,092.49 348,750.22
AÑO 2 35,700.37 31,874.93 27,497.04 26,596.69 27,596.54 32,756.89 34,340.38 34,930.34 31,707.30 28,801.14 32,278.69 34,843.46 378,923.78
AÑO 3 8,085.26 14,245.47 22,330.73 28,701.82 29,962.49 35,439.54 37,147.23 37,737.18 34,321.64 31,222.97 34,893.03 37,526.11 351,613.48
AÑO 4 10,010.33 17,710.58 28,105.92 36,103.94 37,693.74 44,630.10 46,530.29 47,188.56 42,785.61 38,805.16 43,506.06 46,797.42 439,867.70
AÑO 5 12,127.90 21,368.20 33,688.60 43,245.24 45,039.99 53,379.76 55,720.84 56,639.93 51,510.40 46,964.87 52,820.81 56,770.43 529,276.97
TOTAL 2,048,432.14
INGRESOS
TOTALES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
AÑO 1 153,296.58 142,690.39 135,552.50 133,766.79 143,866.53 141,225.97 145,348.42 149,219.92 150,724.46 156,324.17 163,346.05 168,626.28 1,783,988.06
AÑO 2 174,347.99 174,997.22 180,354.36 186,869.63 193,727.99 204,229.69 211,538.25 219,330.09 223,707.70 229,910.42 241,886.27 251,290.22 2,492,189.84
AÑO 3 230,567.61 245,311.66 264,339.23 277,323.21 284,206.68 294,258.19 302,284.81 309,414.16 312,145.56 317,365.88 328,009.20 336,652.61 3,501,878.81
AÑO 4 313,330.33 325,682.51 345,010.87 360,626.79 368,753.54 380,960.89 390,208.60 398,233.76 401,166.94 408,312.29 422,751.72 434,822.58 4,549,860.81
AÑO 5 408,079.09 425,641.15 450,620.76 470,704.55 481,750.67 497,285.67 508,983.32 518,965.26 524,275.06 534,517.14 551,445.21 567,071.12 5,939,339.00
TOTAL 18,267,256.52
CUADRO No. 15
Ene-04 Feb-04
VENTAS
36 27
CONTADO - -
FINANCIADO 126,306.00 94,729.50
CUADRO No.16
EGRESOS POR COMISIONES E INCENTIVOS
DEL PRIMER AÑO PROYECTADO
EGRESOS POR
VENTAS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
INCENTIVOS
CONTADO - - - - - - - - - - - - -
FINANCIADO 2,526.12 4,420.71 4,420.71 5,403.09 5,543.43 6,525.81 7,017.00 6,104.79 4,982.07 4,701.39 6,946.83 7,718.70 3,438.33
SUB-TOTAL 2,526.12 4,420.71 4,420.71 5,403.09 5,543.43 6,525.81 7,017.00 6,104.79 4,982.07 4,701.39 6,946.83 7,718.70 3,438.33
SUPERVISORES
CONTADO - - - - - - - - - - - - -
FINANCIADO 3,157.65 5,525.89 5,525.89 6,753.86 6,929.29 8,157.26 8,771.25 7,630.99 6,227.59 5,876.74 8,683.54 9,648.38 4,297.91
SUB-TOTAL 3,157.65 5,525.89 5,525.89 6,753.86 6,929.29 8,157.26 8,771.25 7,630.99 6,227.59 5,876.74 8,683.54 9,648.38 4,297.91
EJECUTIVOS
CONTADO - - - - - - - - - - - - -
FINANCIADO 4,578.59 8,012.54 8,012.54 9,793.10 10,047.47 11,828.03 12,718.31 11,064.93 9,030.00 8,521.27 12,591.13 13,990.14 6,231.97
SUB-TOTAL 4,578.59 8,012.54 8,012.54 9,793.10 10,047.47 11,828.03 12,718.31 11,064.93 9,030.00 8,521.27 12,591.13 13,990.14 6,231.97
COMISIONES 7,736.24 13,538.42 13,538.42 16,546.96 16,976.75 19,985.29 21,489.56 18,695.92 15,257.59 14,398.01 21,274.67 23,638.52
1ER. AÑO 10,262.36 17,959.13 17,959.13 21,950.05 22,520.18 26,511.10 28,506.56 24,800.71 20,239.66 19,099.40 28,221.50 31,357.22 269,387.02
CUADRO No. 17
EGRESOS DE COMISIONES E INCENTIVOS CONSOLIDADOS
POR LOS 5 AÑOS PROYECTADOS
EGRESOS POR
COMISIONES E
INCENTIVOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
1ER. AÑO 10,262.36 17,959.13 17,959.13 21,950.05 22,520.18 26,511.10 28,506.56 24,800.71 20,239.66 19,099.40 28,221.50 31,357.22 269,387.02
2DO. AÑO 25,085.78 19,669.53 19,669.53 23,660.45 24,230.58 28,791.63 31,072.15 27,081.23 21,950.05 20,524.73 30,502.02 34,207.88 306,445.55
3ER. AÑO 27,366.30 21,094.86 21,094.86 25,655.91 26,511.10 31,072.15 33,352.68 29,361.76 23,331.53 22,235.12 32,782.55 36,773.47 330,632.27
4TO. AÑO 31,357.22 26,226.04 26,796.17 32,497.48 33,067.61 39,053.99 41,904.65 29,396.84 29,646.83 27,651.37 41,049.45 43,930.81 402,578.45
5TO. AÑO 33,352.68 31,642.28 31,927.35 38,768.93 39,624.12 46,750.76 50,171.55 43,900.11 35,918.27 33,637.74 49,886.48 55,587.80 491,168.07
1,800,211.35
Flujo de Caja:
De conformidad con las proyecciones de ventas el flujo de caja reflejó los
siguientes datos financieros:
CUADRO No. 18
SOCIEDAD GENERAL DE SISTEMAS, S. A.
FLUJO DE CAJA PROYECTADO A CINCO AÑOS
ANÁLISIS DEL FLUJO DE CAJA PROYECTADO DEL PERIODO DE ENERO-04 A DICIEMBRE-08
(Expresado en Quetzales)
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 TOTAL 5 AÑOS
NOMBRE DE CUENTAS
Con los datos reflejados del flujo de caja se puede observar el incremento
anual comparado con el año anterior, el año 2 con relación al flujo del año 1
incrementó un 499% esto obedece que al segundo año sus inversiones solo fue
enfocada a la construcción de nichos, además las ventas son progresivas año con
año, como también sucede con el año 3 con respecto al año 2 existe un
incremento de un 204%, el año 4 con relación al año 3 un 95% y por último el año
5 en comparación con el año 4 un 71%, esto se debe a que en el quinto año las
metas de ventas superan las 55 en promedio, siendo un año con mayor exigencia
en ventas que los anteriores años.
Costos Totales:
Con base al flujo de caja anteriormente presentado se diferenció los costos
variables y costos fijos por año, totalizado por los cinco años como se presenta en
el cuadro siguiente:
CUADRO No. 19
CUADRO ANÁLISIS DE COSTOS EN EL PROYECTO A CINCO AÑOS
NOMBRE DE CUENTAS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 TOTAL 5 AÑOS
100% 14% 7% 16% 16%
VARIACIONES DE LOS
INCREMENTO CON INCREMENTO CON INCREMENTO CON INCREMENTO CON
COSTOS VARIABLES BASE RELACIÓN AL AÑO 1 RELACIÓN AL AÑO 2 RELACIÓN AL AÑO 3 RELACIÓN AL AÑO 4
El incremento del Costo Total año 2 es un 15%, para el año 3 un 1%, año 4
un 10% y el último año un 11%, Siendo al final un costo total de Q.7,162,511.39.
Estado de Resultados:
A continuación se presenta el resumen del Estado de Resultados de los
cinco años proyectados.
CUADRO No. 20
SOCIEDAD GENERAL DE SISTEMAS, S. A.
ESTADO DE RESULTADOS
PROYECTADOS A 5 AÑOS
(EXPRESADO EN QUETZALES)
CUENTA Dic-04 Dic-05 Dic-06 Dic-07 Dic-08
INGRESOS
INGRESOS POR VENTAS Y COBROS 1,729,880.90 2,437,431.44 3,427,999.25 4,475,112.93 5,844,728.24
SERVICIOS PRESTADOS 54,107.16 54,758.40 73,879.56 74,747.88 94,610.76
VENTAS TOTALES 1,783,988.06 2,492,189.84 3,501,878.81 4,549,860.81 5,939,339.00
(-) DESCUENTOS SOBRE VENTAS - - - - -
(=) VENTAS NETAS 1,783,988.06 2,492,189.84 3,501,878.81 4,549,860.81 5,939,339.00
(-) COSTOS Y GASTOS - - - - -
(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 1,783,988.06 2,492,189.84 3,501,878.81 4,549,860.81 5,939,339.00
(-) GASTOS DE OPERACIÓN
SUMA GASTOS DE OPERACIÓN 1,445,361.92 1,637,348.93 1,648,058.85 1,789,983.36 1,955,862.07
Balance General:
Se presenta el resumen del Balance General Base(Junio/2003) y
último año proyectado (diciembre/2008) para su análisis:
CUADRO No. 21
SOCIEDAD GENERAL DE SISTEMAS, S. A.
ANÁLISIS BALANCE GENERAL
Al 31/Diciembre/2008
(EXPRESADO EN QUETZALES)
100% VARIACIÓN
INCREMENTO
VARIACIÓN ACTIVO TOTAL 142.22% BASE CON
RELACION AL
CUENTA Dic-08 Jun-03 AÑO BASE
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
SUMA ACTIVO
PROPIEDAD CIRCULANTE
PLANTA Y EQUIPO 8,719,628.57 1,892,897.75 360.65%
SUMA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
DIFERIDO 5,670,121.15 4,017,627.04 41%
SUMA DIFERIDO 5,401.70 32,409.94 -83.33%
TOTAL ACTIVO 14,395,151.42 5,942,934.73 142.22%
PASIVO E INVERSIONES
PASIVO A CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR 35,623.15 35,623.15 0.00%
PRESTAMO CAPITAL 840,874.63 0.00
ISR ANUAL POR PAGAR 1,188,753.54 207,587.06 472.65%
IVA POR PAGAR 712,720.68 0.00
RESERVA PARA INDEMNIZACIONES 10,230.53 - 0.00%
SUMA PASIVO A CORTO PLAZO 2,788,202.53 243,210.21 1046.42%
OBLIGACIONES A LARGO PLAZO
OTRAS CTAS, POR PAGAR 15,315.20 15,315.20 0.00%
CÍAS. ASOCIADAS 4,437,836.06 4,437,836.06 0.00%
SUMA OBLIGACIONES A LARGO PLAZO 4,453,151.26 4,453,151.26 0.00%
SUMA DEL PASIVO 7,241,353.79 4,696,361.47 54.19%
(+) INVERSIÓN DE LOS ACCIONISTAS
CAPITAL AUTORIZADO 1,000,000.00 1,000,000.00 0.00%
RESERVA LEGAL 132,296.76 0.00 0.00%
UTILIDADES RETENIDAS 6,021,500.87 246,573.26 2342.07%
SUMA INVERSIONES 7,153,797.63 1,246,573.26 473.88%
TOTAL PASIVO E INVERSIONES 14,395,151.42 5,942,934.73 142.22%
VARIACIÓN PASIVO Y CAPITAL 142.22% BASE
100%
V. DISCUSIÓN DE RESULTADOS
El estudio financiero refleja el impacto del plan de ventas sobre las finanzas
del Camposanto, además plantea una modalidad de financiamiento razonable.
Según Ramírez (2000) el estudio financiero considera la información de los
estudios de mercado y técnico para obtener los flujos de efectivo positivos y
negativos a lo largo del horizonte de planeación, el monto de la inversión fija y
flexible, las formas de financiamiento para la operación y la evaluación para
conocer la utilidad y la calidad de la inversión del proyecto.
Lo anterior confirma la Tasa Circulante (ver cuadro No. 1.b) que según
Baca (2,001) lo traduce como el activo circulante dividido dentro del pasivo
circulante, e indica que por cada 2.5 unidades monetarias invertidas en activo
circulante, se puede deber o financiar una, sin que esto afecte significativamente
la posición económica de la empresa. Para la evaluación de proyectos es
CONCLUSIONES:
1. Con base al estudio realizado se calculó que la inversión fija para los cinco años
es de Q.3,118,510.80, conformado por la construcción de capilla ecuménica
que asciende a Q.587,000.00 y la construcción de los módulos de nichos por
Q.2,531.510.80.
5. Para realizar el proyecto del Plan de Ventas para Camposanto Los Almendros,
deberá adquirir un capital para realizar la inversión fija, lo cual se hará a
través de una institución bancaria; y ésta otorgará un financiamiento
hipotecario de Q. 3,118,510.80 con la condición de que sea préstamo sobre
préstamo, para aplicar el plan de inversión y sea menor los interese durante y
al final de las amortizaciones, calculando para cada año un plazo de 30 meses
renovables, o sea que al final del primer año, el saldo de capital se ampliará
por la inversión fija en el segundo año, prolongando el plazo 30 meses; siendo
al final el monto total de la inversión con una plazo de 6 años y medio,
RECOMENDACIONES:
1. Llevar a cabo el plan de ventas con base a las metas propuestas para el
Camposanto Los Almendros, ya que de conformidad con los estudios
realizados es aceptable.
5. Que lleven a cabo el financiamiento externo, para las inversiones fijas del
proyecto, porque según los resultados del estudio financiero fueron aceptables,
utilizando el plan de inversión para no tener capital ocioso.
7. Para asegurar un margen que brinde una adecuada liquidez, los activos
circulantes se deben mantener a ciertos niveles que logren cubrir los pasivos
circulantes, cuidando siempre que no sea tan grande el margen que permita
tener capital ocioso o que se reparta efectivo entre los dueños cuando no sea
conveniente para la empresa. La cantidad de capital de trabajo necesario esta
ligado proporcionalmente al nivel de ventas en el sentido que a mayores ventas
mayor inversión en cuentas por cobrar, lo que hace aumentar también el
capital de trabajo, el cual, también se puede incrementar obteniendo préstamos
a largo plazo.
11. Hiebaun, K. (2003). Plan Estratégico de marketing Banca en línea. [En red]
Disponible en: http://www.gestiopolis.com/recursos2/documentos/fulldocs/
mar/planmktkarim.html.
24. Universidad Rafael Landívar. (2002). Guía general para realizar trabajos de
investigación en la URL. Guatemala: Autor. Hilda Caballeros de
Mazariegos.
ANEXOS
DISTRIBUCIÓN DE LA DEMANDA
DATOS HISTORICOS DE DEFUNCIONES AÑOS PROYECTADOS DE DEFUNCIONES
MUNICIPIO DE ESCUINTLA MUNICIPIO DE ESCUINTLA
1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
1,168 803 1,038 925 900 997 1,009 1,021 1,033 1046
NÚMERO DE PERSONAS NÚMERO DE PERSONAS
1,129 737 950 855 800 688 696 603 610 513 CEMENTERIO GENERAL
28 58 78 61 91 299 303 408 413 523 CAMP. LOS ALMENDROS
11 8 10 9 9 10 10 10 10 10 CAMP. LAS ORQUIDEAS
97% 92% 92% 92% 89% 69% 69% 59% 59% 49% CEMENTERIO GENERAL
2% 7% 8% 7% 10% 30% 30.0% 40.0% 40.0% 50.0% CAMP. LOS ALMENDROS
1% 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1% CAMP. LAS ORQUIDEAS
% DE DISTRIBUCIÓN DE LA DEMANDA ATENDIDA % DE DISTRIBUCIÓN DE LA DEMANDA PROYECTADA
Sí ______ No ______
3) ¿Los estados financieros que utiliza su empresa los utiliza para fines de
análisis?
Sí ________ No ______
Por qué?
_______________________________________________________
_______________________________________________________
5 ¿En dónde sitúa su empresa con relación al capital ajeno que posee?
0 – 5% ( )
6 – 10% ( )
11 – 15 % ( )
no conoce ( )
6) ¿Su empresa ha determinado cuánto gana por cada Quetzal que vende?
Sí _____ No ______
Sí _____ No ______
NOTA: Se consideró el interés anual de 27.96%, que fue tomado del promedio de los últimos 10 años
que es 21.39% de la tasa de interés activa de los bancos del sistema.(+) la inflación estimada de 6.57.
Fuente: www.banguat.gob.gt
PASIVO E INVERSIONES
PASIVO A CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR 389,723.52 48,325.87 46,476.98 83,393.49 35,623.15
ISR ANUAL POR PAGAR - - 83,975.40 175,513.21 207,587.06
SUMA PASIVO A CORTO PLAZO 389,723.52 48,325.87 130,452.38 258,906.70 243,210.21
OBLIGACIONES A LARGO PLAZO
OTRAS CTAS, POR PAGAR 260,241.65 276,155.06 143,309.28 18,150.25 15,315.20
CÍAS. ASOCIADAS 4,437,836.06 4,437,836.06 4,437,836.06 4,437,836.06 4,437,836.06
RESERVA PARA INDEMNIZACIONES - - - - -
SUMA OBLIGACIONES A LARGO PLAZO 4,698,077.71 4,713,991.12 4,581,145.34 4,455,986.31 4,453,151.26
SUMA DEL PASIVO 5,087,801.23 4,762,316.99 4,711,597.72 4,714,893.01 4,696,361.47
(+) INVERSIÓN DE LOS ACCIONISTAS
CAPITAL AUTORIZADO 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
RESERVA LEGAL - - - - -
UTILIDADES RETENIDAS - 810,508.52 - 843,269.97 - 647,327.36 - 237,796.54 246,573.26
SUMA INVERSIONES 189,491.48 156,730.03 352,672.64 762,203.46 1,246,573.26
TOTAL PASIVO E INVERSIONES 5,277,292.71 4,919,047.02 5,064,270.36 5,477,096.47 5,942,934.73
ACTIVOS FIJOS Q. Q. Q.
MOBILIARIO Y EQUIPO DE VENTAS 7,486.19 20% 10% 748.62 3,743.10
RED DE AGUA POTABLE 186,699.92 20% 10% 18,669.99 93,349.96
MOBILIARIO Y EQUIPO OFICINA 70,435.34 20% 10% 7,043.53 35,217.67
VEHÍCULOS 22,727.27 20% 10% 2,272.73 11,363.64
HERRAMIENTAS 5,254.27 25% 20% 1,050.85 5,254.27
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 31,895.32 33.33% 20% 6,379.06 31,895.32
EDIFICIOS 2,557,499.07 5% 3.5% 89,512.47 447,562.34
TERRENOS 900,000.00 0% 0% - -
MOBILIARIO Y EQUIPO P/INHUMACIONES 315,984.27 20% 10% 31,598.43 157,992.14
MAQUINARIA Y EQUIPO 15,806.88 20% 10% 1,580.69 7,903.44
SISTEMA DE RIEGO 75,647.00 20% 10% 7,564.70 37,823.50
ENGRAMILLADO 303,398.18 15% 5% 15,169.91 75,849.55
ASFALTO 429,641.71 10% 10% 42,964.17 214,820.86
CAPILLA ECUMÉNICA (Cálculo 5to. Año) 587,000.80 5% 3.5% 20,545.03 102,725.14
NICHOS (Cálculo 5to. Año) 2,531,510.00 5% 3.5% 13,246.10 240,515.80
(=) TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 8,040,986.22 258,346.28 1,466,016.69
(-) MONTO DEPRE. ACUMULADA DIC-2008 2,370,865.07 (+) MONTO DEPRE. ACUM. JUN-2003 904,848.38
(=) TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 5,670,121.15 (=) TOTAL DEPRECIACIONES ACUMULADAS DIC/08 2,370,865.07
% ANUAL MÁXIMOS % ANUAL MONTO DE TOTAL MONTO DE
AMORTIZACIONES BASE SEGÚN ART. 23 DTO. APLICADOS EN EL AMORTIZACIÓN CINCO AÑOS DE
26-92 DEL ISR PROYECTO ANUAL AMORTIZACIÓN
ACTIVO DIFERIDO Q. Q. Q.
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 51,867.64 10% 10% 5,186.76 25,933.82
GASTOS DE INSTALACIÓN 2,148.91 10% 10% 214.89 1,074.46
(=) TOTAL ACTIVO DIFERIDO 54,016.55 - - 5,401.66 27,008.28
(-) MONTO AMORT. ACUMULADA DIC-2008 48,614.90 (+) MONTO AMORT. ACUM. JUN-2003 21,606.62
(=) TOTAL ACTIVO DIFERIDO 5,401.66 (=) TOTAL AMORTIZACIÓN ACUMULADA DIC/08 48,614.90
Departamento de Escuintla:
Logo Banguat
PLAN DE VENTAS
PARA UN CAMPOSANTO DE LA COSTA SUR
1. OBJETIVO GENERAL:
2. OBJETIVOS ESPECIFICOS:
3. ESTRATEGIAS
3.1.1. MEDIOS.
Desventajas:
• Inconformidad en los ejecutivos de ventas del Camposanto.
• La venta por emergencia da lugar que el comprador se vuelva un
cliente moroso por el corto tiempo que existe para investigar los
aspectos económicos, pero puede ser sub-sanado con el
compromiso de fiadores.
• La capacidad de Mobiliario y Equipo con que se cuenta para las
inhumaciones puede ser insuficiente al momento de que existan
más de dos enterramientos en el mismo día.
3.1.2. RECURSOS.
a. Humanos:
• Realizar reuniones con los dueños de funerarias, individualmente con el
Gerente del Camposanto.
c. Financieros:
• El costo de refacciones, de acuerdo a las funerarias que existen en el
municipio de Escuintla, que son 9, equivale a 1 sesión anual con un
costo de Q.100.00 por refacción de cada funeraria, lo cual da un
resultado total de Q.900.00.
• Según datos que brindará el estudio Técnico, el costo de la elaboración
de 1 nicho equivale a Q.1, 490.00, de los cuales se contempla la
posibilidad de construir 750 nichos en la primera fase, o sea en el primer
año de la proyección realizada y 750 en una segunda fase, o sea en el
cuarto año proyectado
• Costos administrativos para contactar empresa de construcción de
mausoleos, determinado en el estudio Técnico.
3.2.1. MEDIOS.
a. Talleres de Capacitación.
3.2.2. RECURSOS.
a. Humanos:
• Participación del Equipo de ventas, y capacitador.
• Apoyo de equipo de ventas.
b. Materiales:
• Papelería y útiles para la capacitación.
• Volantes impresos.
c. Financieros:
• Costo por contratación de capacitadores, más refacción y papelería y
útiles, asciende a Q.2, 200.00 por sesión, según la Corporación Victoria
empresa que se encuentra ubicada en la 12 Calle 6-75 zona 10 de
Guatemala, empresa que se dedica a dar capacitaciones a instituciones de
3.3.1. MEDIOS.
Por otro lado, la segunda preferencia, que son los servicios funerarios se
pretende cubrir con el establecimiento de Convenios con Funerarias.
3.3.2. RECURSOS
a. Humanos:
• Arquitecto para diseño de la estructura.
b. Materiales:
• Materiales propios para la construcción.
• Planos de la estructura de la capilla.
c. Financieros:
• Costo de los materiales incluyendo mano de obra asciende a
Q.587,000.80; esta información estará siendo desarrollada y evaluada en el
estudio financiero.