Tesis Implementación de Un Sistema de Control

“AÑO DE LA INTEGRACIÓN NACIONAL Y EL RECONOCIMIENTO DE NUESTRA DIVERSIDAD”
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERÚ

FACULTAD DE CONTABILIDAD
IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL

INTERNO PARA UNA EFICIENTE GESTIÓN EN EL ÁREA DE
ABASTECIMIENTOS DE LAS MUNICIPALIDADES
DISTRITALES DE LA PROVINCIA DE HUANCAYO
TESIS
PRESENTADA POR LAS BACHILLERES:
BONIFACIO ALIAGA, LINA MILAGROS

ESPINOZA TICSE, NOEMI LUZ
PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE:
CONTADOR PÚBLICO
Huancayo - Perú
2012
C.P.C. ANTONIO FLORES LOAIZA
ASESOR
ii2
A mí querida madre ROSALINA
por su apoyo incondicional, quien
me enseño, que con esmero Y
perseverancia se logran todos los
objetivos.
L. MILAGROS
A la memoria de mi hermano
FERNANDO y a mi familia que me
apoyaron incondicionalmente a lo
largo de esta etapa de mi vida y así
lograr mi desarrollo personal.
NOEMI LUZ
iii3
INDICE
ASESOR…………………………………………………………………. ii
DEDICATORIA………………………………………………………….. iii
INDICE…………………………………………………………………… iv
RESUMEN………………………………………………………………. v
INTRODUCCION………………………………………………………… vi
CAPITULO I
PLANTEAMIENTO METODOLOGICO
1.1 DESCRIPCIÓN DE LA REALIDAD PROBLEMÁTICA
1.1.1 Planteamiento del Problema……………………………………..11
1.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
1.2.1 Problema General…………………………………………………. 13
1.2.2 Problema Especifico………………………………………………. 14
1.3 OBJETIVOS
1.3.1 Objetivo General…………………………………………………… 14
1.3.2 Objetivo Especifico………………………………………………… 14
1.4 FORMULACIÓN DE LA HIPÓTESIS
1.4.1 Hipótesis General………………………………………………….. 15
1.4.2 Hipótesis Especifica……………………………………………….. 15
1.5 IDENTIFICACIÓN Y CLASIFICACIÓN DE LAS VARIABLES
1.5.1 Variables……………………………………………………………. 16
1.5.2 Indicadores…………………………………………………………. 16
CAPITULO II
FUNDAMENTOS TEORICOS DE LA INVESTIGACION
2.1 ANTECEDENTES
iv4
2.1.1 Investigaciones Anteriores…………………………………… 17
2.2 SISTEMA NACIONAL DE CONTROL INTERNO
2.2.1 Control interno……………………………………………….. 19
2.2.2 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de
la Contraloría General de la República……………………. 19
2.2.3 Ley de control interno de las entidades del estado……….. 22
2.2.4 Normas de control interno…………………………………… 25
2.2.5 Guía para Implementación del Sistema de Control Interno 28
2.2.6 Informe Coso………………………………………………… 31
2.2.7 Sistema Nacional de Presupuesto…………………………. 32
2.2.8 Ley del presupuesto para el Año Fiscal 2011……………. 36
2.3 EFICIENTE GESTION EN EL AREA DE ABASTECIMIENTOS
2.3.1 Eficiente Gestión……………………………………………… 39
2.3.2 Área de Abastecimientos y Contrataciones con el Estado
2.3.2.1 Sistema de Abastecimientos………………………. 41
2.3.2.2 Contrataciones con el Estado…………………….. 48
2.3.2.3 Contrataciones……………………………………… 56
2.3.2.4 Responsabilidades y Sanciones………………….. 58
2.3.2.5 Organismo Supervisor de las Contrataciones…… 61
2.3.2.6 Tribunal de Contrataciones del Estado…………… 63
2.3.2.7 Sistema Electrónico de Contrataciones…………… 63
2.3.3 Almacén………………………………………………………… 65
2.3.4 Bienes Estatales o Patrimoniales……………………………. 66
2.3.5 Servicios Auxiliares…………………………………………….. 73
2.4 MARCO CONCEPTUAL
v5
2.4.1 Definición de Términos………………………………………… 73
CAPITULO III
METODOLOGIA DE LA INVESTIGACIÓN
3.1 TIPO Y NIVEL DE INVESTIGACIÓN
3.1.1 Descripción del Tipo de Investigación………………………… 80
3.1.2 Descripción del Nivel de Investigación……………………….. 80
3.2 MÉTODO Y DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN
3.2.1 Descripción del Método de Investigación…………………….. 81
3.2.2 Descripción del Diseño de Investigación………………………82
3.3 POBLACIÓN Y MUESTRA DE LA INVESTIGACIÓN
3.3.1 Descripción de la población o universo…………………….... 83
3.3.2 Descripción de la muestra……………………………………… 83
3.4 TÉCNICAS, INSTRUMENTOS Y FUENTES DE RECOLECCIÓN
DE DATOS
3.4.1 Descripción de las Técnicas de Investigación………………. 86
3.4.2 Descripción de las Fuentes de Investigación………………... 87
3.5 TÉCNICAS DE PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE DATOS
3.5.1 Procesamiento de los datos……………………………………. 88
3.5.2 Pasos para el procesamiento de datos……………………….. 88
3.6 RECOLECTADOS
3.6.1 Utilización del Procesador Sistematizado Computadorizado 89
3.6.2 Pruebas Estadísticas…………………………………………… 90
3.7 CONTRASTACION Y VERIFICACION DE HIPOTESIS
3.7.1 Cuadro de análisis de relación………………………………… 93
vi6
CAPITULO IV
DESARROLLO E IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA DE CONTROL
INTERNO PARA UNA EFICIENTE GESTION EN EL AREA DE
ABASTECIMIENTOS
4.1. AMBIENTE DE CONTROL
A. Manual de ética y valores Municipales…………………………… 94
B. Estructura Organizacional y Administración Estratégica………… 102
C. Asignación de Responsabilidad…………………………………….. 105
D. Administración Recursos Humanos y Competencia Profesional 109
E. Órgano de Control Interno…………………………………………… 112
4.2. EVALUACION DE RIESGOS
A. Identificación de Riesgos…………………………………………….. 115
4.3. ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
4.3.1. Procedimientos de autorización y control sobre el acceso
a los recursos o archivos……………………………………...... 118
4.4. INFORMACION Y COMUNICACIÓN
4.4.1. Funciones y Características de la Información – Sistema
de Información……………………………………………………… 157
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFIA
ANEXOS
vii7
RESUMEN
En el presente estudio se analiza los aspectos relativos al Sistema de Control
Interno en el Área de Abastecimientos de las Municipalidades Distritales de la
Provincia de Huancayo, desde los planteamientos propios de la
implementación del control interno, donde las entidades materia de estudio
padecen de un mal crónico, para adquirir bienes, servicios y obras sin
disponibilidad presupuestal para la atención de sus requerimientos, seguido del
factor humano incapaz de desarrollar aspectos administrativos de los procesos
de abastecimiento, almacenamiento y distribución, que optimicen la
conservación de los bienes estatales y recursos, por tal motivo el propósito del
estudio consistió en: Aplicar la implementación del sistema de control interno
en el Área de Abastecimientos en función al marco normativo de control,
dando como fundamento que dicha implementación permitirá lograr una
eficiente gestión conforme a los principios del control gubernamental.
El tipo de investigación es aplicada por que se interesa en la aplicación de los
conocimientos, a través del nivel de investigación Descriptiva-Explicativa y se
complementa con técnicas para la recolección de datos como son: entrevistas,
cuestionarios, observación directa e internet.
Finalmente tal como se aprecia las Conclusiones, están de acuerdo a los
objetivos planteados que permiten establecer que La Ley de Contrataciones
utilizadas en los procesos de selección son parte fundamental del Área de
Abastecimientos para optimizar y promover medidas favorables en la gestión
administrativa partiendo de la aplicación de los procedimientos que regulan
todas las actividades del proceso de abastecimiento, almacenamiento y bienes
patrimoniales sujetos a control.
vii8
INTRODUCCIÓN
La Tesis titulada “Implementación de un Sistema de Control Interno para una
Eficiente Gestión en el Área de Abastecimientos de las Municipalidades
Distritales de la Provincia de Huancayo” responde a la necesidad de apoyar a
las entidades a fortalecer su gestión administrativa, estableciendo para el
efecto los fundamentos de una herramienta de control en la gestión del Área de
Abastecimientos.
Desde el punto de vista del Control interno de Gestión, estas entidades
necesitan tener planes de acción y estrategias que tienen que ser evaluados a
través de indicadores desde seis perspectivas (Normas de Control Interno,
planeación del Sistema de Control Interno, presupuesto, plan de anual de
contrataciones, POI y PIA), con la finalidad de asegurar su permanencia en el
en el Área de Abastecimientos del sector público a nivel nacional, el cual
asegura que los órganos de control tienen la función de verificar y supervisar
los resultados de la gestión publica y el cumplimiento de los dispositivos
legales, evaluando los sistemas de administración, en tal sentido el propósito
del estudio consistió en Aplicar la implementación del Sistema de Control
Interno en el Área de Abastecimientos de las Municipalidades Distritales de
Huancayo, en el marco de las normas de control, de tal modo que se obtenga
información eficiente para una adecuada gestión institucional.
Para el efecto el presente estudio se encuentra compuesto por cuatro
capítulos, siendo el Capitulo I, el que trata sobre el Planteamiento metodológico
en cuanto a la determinación de síntomas y causas del problema de
investigación, así como al planteamiento de objetivos y a la respuesta que
ix9
contempla las hipótesis correspondientes, mencionando variables e
indicadores.
El Capitulo II, trata sobre los Fundamentos Teóricos de la Investigación,
relacionados a su contexto actual, investigaciones anteriores, su relación de la
normatividad con el Sistema Nacional de Control Interno, el Área de
Abastecimientos en la gestión administrativa y las contrataciones con el estado
El Capítulo III, da a conocer la Metodología de la Investigación utilizada así
como el tipo de investigación Aplicativa que se interesa en la aplicación de los
conocimientos, a través del nivel de investigación Descriptiva-Explicativa, se
comprende el método y diseño de investigación cuasi experimental, el cual
ayuda determinar la población y muestra para adoptar técnicas e instrumentos
de recolección de datos.
El Capítulo IV, trata sobre el desarrollo de la Implementación del Sistema de
Control Interno para una eficiente gestión en el Área de Abastecimientos e
interpretación de resultados, respecto a la ejecución de los componentes de
control en todo el ámbito del área de abastecimientos.
La trascendencia del presente estudio radica en sentar las bases para que
estas entidades, cambien de una manera proactiva, y flexible su cultura
organizacional, y emprendan una gestión dinámica apoyado en herramientas
de control que sea permisible su implantación de acuerdo a su realidad actual.
Las Autoras.
x10
CAPITULO I
PLANTEAMIENTO METODOLOGICO
1.1 DESCRIPCIÓN DE LA REALIDAD PROBLEMÁTICA
1.1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
El incremento cada vez más creciente de la población hace que la
mantención del orden interno y sobre todo su restablecimiento
sean cada vez más complejos, precisándose en la atención
inmediata de requerimientos de bienes, servicios y obras a nivel
institucional, encontrándose con las limitaciones
presupuestales que muchas veces no permiten una obtención
óptima o en otros se tengan que adquirir bienes, servicios y obras
sin contar con la disponibilidad presupuestal, siendo esto motivo de
observaciones por los Órganos de Control.
11
Tal es el caso del PAC que constituye un instrumento de gestión
que debe obedecer a la satisfacción de las necesidades de la
entidad, sin embargo en la actualidad más del 80 % de
municipalidades no logra ejecutar su PAC en su totalidad, debiendo
adoptar medidas correctivas para alcanzar las metas y objetivos
previstos según el Plan Operativo Institucional.
Los jefes de cada área son los llamados a cumplir las normas y
directivas respectivas para que los recursos del estado sean
utilizados con eficiencia, eficacia y economía lo cual sea un reflejo
de la transparencia de la gestión. Al respecto en el área de
abastecimientos se selecciona proveedores que no reúnan los
requisitos básicos para contratar con el estado, también internan
bienes o prestan servicios que no reúnen las especificaciones
técnicas señaladas en las solicitudes de cotización en cuanto a las
herramientas de gestión como es el Catálogo de Bienes que utiliza
el área de bienes patrimoniales que se encuentra desactualizado
como sucedió en la Municipalidad de Pucara que hasta la fecha lo
siguen utilizando en las codificaciones de bienes.
En adquisiciones se adquiere bienes que no son necesarios para
las entidades o cuya tecnología de fabricación ya están obsoletos,
inclusive se tienen bienes cuyas características técnicas no
coinciden con el requerido por el área usuaria, donde los precios de
compras son sobreevaluados, esto se determino al observar
cotizaciones de precios de unas maquinarias y bienes que adquiere
la Municipalidad de Chicche.
12
En almacén existe inadecuada asignación de tareas y se cuenta
con personal que desconoce los procesos y procedimientos para
llevar una adecuada y correcta administración en almacenes.
En la oficina de bienes patrimoniales se pudo constatar que se
realiza inventarios físicos al final de cada año sin un plan de acción,
mientras que en Servicios Auxiliares el mantenimiento de los
activos fijos se efectúa siempre que el bien presente alguna falla o
desperfecto y la distribución de combustible se realiza en forma
verbal.
Estas inquietudes han sido determinantes para tomar la firme
decisión de realizar un estudio que permita detectar los problemas
latentes de control, para que la investigación pretenda explicar
cuales son las dificultades que actualmente tiene el área de
abastecimientos de una Entidad del Estado materia de estudio y
que tiene que hacer para mejorar su control.
1.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
1.2.1 PROBLEMA GENERAL
¿Cómo influye la implementación del Sistema de Control Interno en
el área de abastecimientos de las Municipalidades Distritales de la
Provincia de Huancayo, para una eficiente gestión, conforme a los
principios del control gubernamental?
13
1.2.2 PROBLEMA ESPECIFICO
¿De qué manera la Ley de Contrataciones en el Área de
Abastecimientos de las Municipalidades Distritales de la
Provincia Huancayo favorecen a una gestión?
¿Cómo aplicar el Sistema de Control Interno en las actividades
de almacén y control de bienes patrimoniales de las
Municipalidades Distritales de la Provincia de Huancayo, de
manera que el resultado contribuya al cumplimiento de las
leyes y normatividad?
1.3 OBJETIVOS
1.3.1 OBJETIVO GENERAL
Aplicar la implementación del Sistema de Control Interno en el área
de abastecimientos de las Municipalidades Distritales de Huancayo,
en el marco de las normas de control, de tal modo que se obtenga
información eficiente para una adecuada gestión institucional.
1.3.2 OBJETIVO ESPECIFICO
Examinar la Ley de Contrataciones del Estado con sus
parámetros en el Área de Abastecimientos de la Municipalidades
Distritales de la Provincia de Huancayo para realizar procesos
de selección adecuados.
14
Establecer políticas, procedimientos y otras medidas de control
necesarios en las actividades de almacén y control de bienes
patrimoniales para el cumplimiento de las leyes y normatividad.
1.4 FORMULACIÓN DE LA HIPÓTESIS
1.4.1 HIPÓTESIS GENERAL
La implementación del Sistema de Control Interno en el área de
abastecimientos de las Municipalidades Distritales de la Provincia de
Huancayo, determinará una eficiente gestión conforme a los
principios del control gubernamental.
1.4.2 HIPÓTESIS ESPECIFICA
La Ley de Contrataciones en el Área de abastecimientos de las
Municipalidades Distritales de la Provincia de Huancayo,
permitirá un adecuado y transparente procedimiento en las
adquisiciones, para una eficiente gestión.
 El Sistema de Control Interno se aplicara creando directivas y
procedimientos para las actividades de almacén y control de
bienes patrimoniales de las Municipalidades Distritales de la
Provincia de Huancayo, que influirá en el cumplimiento de las
leyes y normatividad
15
1.5 IDENTIFICACIÓN Y CLASIFICACIÓN DE LAS VARIABLES
1.5.1 VARIABLES
1.5.1.1 VARIABLES INDEPENDIENTES
X: Sistema de Control Interno (SCI)
1.5.1.2 VARIABLES DEPENDIENTES
Y: Eficiente Gestión en el Área de Abastecimientos
1.5.2 INDICADORES
1.5.2.1 INDICADORES INDEPENDIENTES
X.1. Normas del SCI.
X.2. Planeación del SCI
X.3. Presupuesto
1.5.2.2 INDICADORES DEPENDIENTES
Y.1. Plan Anual de Contrataciones
Y.2. Plan Operativo Institucional
Y.3. Presupuesto Institucional de Apertura.
16
CAPITULO II
FUNDAMENTOS TEORICOS DE LA INVESTIGACION
2.1 ANTECEDENTES
2.1.1 INVESTIGACIONES ANTERIORES
Habiendo indagado sobre el trabajo de investigación y la
correspondiente revisión de bibliografías realizada a la fecha, se
encontró la tesis relacionados al tema a investigar de las
Bachilleres: Ilizarbe Saldaña, Antonina y Laura Eulogio,
Elvira sobre “Adecuación de un Sistema de control Interno
para las Municipalidades Distritales de la Provincia de
Huancayo” llegan a la conclusión: “Un Sistema de Control
Interno bien estructurado, ayuda a asegurar el cumplimiento de
sus objetivos y metas, proporcionando una herramienta eficaz
para el desempeño de la organización municipal y donde el
17
funcionamiento del control interno no depende solo de un
planeamiento efectivo de la organización, o de procedimientos y
practicas adecuadas, sino también de la selección y capacitación
del personal capaz de llevar a cabo los procedimientos prescritos
en forma efectiva”.
Además se hace mención de la Tesis presentado por el Bachiller:
César Enrique Campos Guevara, sobre “Los Procesos de
Control Interno en el Departamento de Ejecución
Presupuestal de una Institución del Estado” el cual llega a la
conclusión: “Que de conformidad a la Ley N°26850 de las
contrataciones y adquisiciones del estado son responsables el
Titular del Pliego de la entidad, así como los funcionarios que
ocupan el más alto cargo Administrativo dentro de la Organización
del Proceso de Abastecimiento.
Donde dichas autoridades podrán delegar sus funciones en el
Órgano o Funcionario responsable de realizar las actividades de
los Procesos del Sistema de Abastecimiento, por los cuales
son solidariamente responsables contra cualquier pérdida,
despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal”.
También se encontró Informes Profesionales dado por la
Bachiller: Rosa Apolonia León Tolentino sobre “El sistema
de Abastecimiento en el Instituto Superior Tecnológico
Público Santiago Antúnez de Mayolo”, el cual llega a la
18
conclusión que “El sistema de abastecimiento y servicios
generales es la unidad encargada de proveer a la entidad de los
bienes y servicios necesarios para la ejecución de sus funciones y
labores principales.”
2.2 SISTEMA NACIONAL DE CONTROL INTERNO
2.2.1 CONTROL INTERNO
Es el conjunto de planes, procedimientos, políticas, normas y
métodos de organización los cuales tienen por objeto asegurar
una eficiente seguridad y eficacia administrativa y operativa, así
como alentar y supervisar una buena gestión, incluyendo la
actitud de las autoridades y el personal organizado e instituido
en cada entidad y proporcionar seguridad razonable de poder
lograr las metas y objetivos propuestos.1
2.2.2 LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y
DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA.
La presente Ley establece las normas que regulan el ámbito,
organización, atribuciones y funcionamiento del Sistema
Nacional de Control y de la Contraloría General de la República
como ente técnico rector de dicho Sistema.
Cuando en ella se mencione los vocablos Sistema, Contraloría
General y Ley, se entenderán referidos al Sistema Nacional de
Control, a la Contraloría General de la República y a la Ley
Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría

1 Auditoria Gubernamental Integral – Técnicas y procedimientos, CPC. Juan Francisco Álvarez Illanes, Pág. 148
19
General de la República, respectivamente.2
2.2.2.1 CONTROL GUBERNAMENTAL
El control gubernamental consiste en la supervisión,
vigilancia y verificación de los actos y resultados de la
gestión pública, en atención al grado de eficiencia,
eficacia, transparencia y economía en el uso y
destino de los recursos y bienes del Estado, así como
del cumplimiento de las normas legales y de los
lineamientos de políticas y planes de acción,
evaluando los sistemas de administración, gerencia y
control, con fines de su mejoramiento a través de la
adopción de acciones preventivas y correctivas
pertinentes.
El control gubernamental es interno y externo y su
desarrollo constituye un proceso integral y
permanente.
2.2.2.2 SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
El Sistema Nacional de Control es el conjunto de
órganos de control, normas, métodos y
procedimientos, estructurados e integrados
funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el
ejercicio del control gubernamental en forma
descentralizada.
2 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la Republica – LEY 27785
20
Su actuación comprende todas las actividades y
acciones en los campos administrativo, presupuestal,
operativo y financiero de las entidades y alcanza al
personal que presta servicios en ellas,
independientemente del régimen que las regule.
2.2.2.3 CONFORMACIÓN:
El Sistema está conformado por los siguientes
órganos de control:
a. La Contraloría General, como ente técnico rector.
b. Todas las unidades orgánicas responsables de la
función de control gubernamental de las
entidades que se mencionan en el Artículo 3º de
la presente Ley, sean éstas de carácter sectorial,
regional, institucional o se regulen por cualquier
otro ordenamiento organizacional.
c. Las sociedades de auditoría externa
independientes, cuando son designadas por la
Contraloría General y contratadas, durante un
período determinado, para realizar servicios de
auditoría en las entidades: económica, financiera,
de sistemas informáticos, de medio ambiente y
otros.
2.2.2.4 REGULACIÓN DEL CONTROL
21
El ejercicio del control gubernamental por el Sistema
en las entidades, se efectúa bajo la autoridad
normativa y funcional de la Contraloría General, la
que establece los lineamientos, disposiciones y
procedimientos técnicos correspondientes a su
proceso, en función a la naturaleza y/o
especialización de dichas entidades, las modalidades
de control aplicables y los objetivos trazados para su
ejecución.
Dicha regulación permitirá la evaluación, por los
órganos de control, de la gestión de las entidades y
sus resultados.
La Contraloría General, en su calidad de ente técnico
rector, organiza y desarrolla el control gubernamental
en forma descentralizada y permanente, el cual se
expresa con la presencia y accionar de los órganos a
que se refiere la ley en cada una de las entidades
públicas de los niveles central, regional y local, que
ejercen su función con independencia técnica.
2.2.3 LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL
ESTADO
La referida ley será aplicada por los órganos y personal de la
administración institucional, así como por el órgano de control
Institucional para regular la aprobación, implantación,
22
funcionamiento, perfeccionamiento y evaluación del control
interno en las entidades del Estado.
2.2.3.1 CONCEPTO
Conjunto de acciones, actividades, planes, políticas,
normas, registros, organización, procedimientos y
métodos, incluyendo la actitud de las autoridades y
personal, organizada e instituida en cada entidad del
Estado, para la consecución de los objetivos.3
2.2.3.2 IMPLANTACION DEL CONTROL INTERNO
Las entidades del Estado implantan obligatoriamente
sistemas de control interno en sus procesos,
actividades, recursos, operaciones y actos
institucionales orientando su ejecución al cumplimiento
de los objetivos tales como:
 Promover y optimizar la eficiencia, eficacia,
transparencia y economía en las operaciones de
la entidad.
 Cuidar y resguardar los recursos y bienes del
Estado contra cualquier forma de pérdida,
deterioro, uso indebido y actos ilegales.
 Cumplir con la normatividad aplicable a la entidad
3 LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO, Ley 28716
23
y sus operaciones.
2.2.3.3 FUNCIONAMIENTO DEL CONTROL INTERNO
El funcionamiento del control interno es continuo,
dinámico y alcanza la totalidad de la organización y
actividades institucionales, desarrollándose en forma
previa, simultánea o posterior de acuerdo con lo
establecido en el art 7° de la Ley N° 27785.
2.2.3.4 OBLIGACIONES DEL TITULAR Y FUNCIONARIOS
Son obligaciones del titular y funcionarios de la entidad,
documentar y divulgar internamente las políticas,
normas y procedimientos de gestión y control interno.
También dispondrá inmediatamente las acciones
correctivas pertinentes, ante cualquier evidencia de
irregularidades e implementara oportunamente las
recomendaciones emitidas por la propia entidad para la
implantación y funcionamiento del control interno.
2.2.3.5 RESPONSABILIDAD DEL TITULAR Y
FUNCIONARIOS
La inobservancia de la presente ley, genera
responsabilidad administrativa funcional, y da lugar a la
imposición de la sanción de acuerdo a la normativa
aplicable, sin perjuicio de la responsabilidad civil o
24
penal a que hubiere lugar.
2.2.3.6 RESPONSABILIDAD DEL SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL 4
Es responsabilidad de la contraloría general de la
Republica, los Órganos de Control Institucional y las
sociedades de auditoria designadas y contratadas, la
evaluación del control interno en las entidades del
Estado, de conformidad con la normativa técnica del
sistema nacional de control. Sus resultados inciden en
las áreas críticas de la organización y funcionamiento
de la entidad, y sirven como base para la planificación
y ejecución de las acciones de control correspondiente.
2.2.4 NORMAS DE CONTROL INTERNO
Las Normas de Control Interno, constituyen lineamientos,
criterios, métodos y disposiciones para la aplicación y
regulación del control interno en las principales áreas de la
actividad administrativa u operativa de las entidades, incluidas
las relativas a la gestión financiera, logística, de personal, de
obras, de sistemas de información y de valores éticos, entre
otras. Se dictan con el propósito de promover una
administración adecuada de los recursos públicos en las
entidades del Estado.5
4 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado-Ley 28716

5 RC. Nº 320-2006-CG, Normas de Control Interno
25
2.2.4.1 OBJETIVOS DE LAS NORMAS DE CONTROL
INTERNO
Las Normas de Control Interno tienen como objetivo
propiciar el fortalecimiento de los sistemas de control
interno y mejorar la gestión pública, en relación a la
protección del patrimonio público y al logro de los
objetivos y metas institucionales.
En este contexto, los objetivos de las Normas de Control
Interno son:
o Servir de marco de referencia en materia de
control interno para la emisión de la respectiva
normativa institucional, así como para la
regulación de los procedimientos administrativos y
operativos derivados de la misma
o Orientar la formulación de normas específicas para
el funcionamiento de los procesos de gestión e
información gerencial en las entidades.
o Orientar y unificar la aplicación del control interno
en las entidades.
2.2.4.2 ÁMBITO DE APLICACIÓN
Las Normas de Control Interno se aplican a todas las
entidades comprendidas en el ámbito de competencia
del SNC, bajo la supervisión de los titulares de las
entidades y de los jefes responsables de la
26
administración gubernamental o de los funcionarios que
hagan sus veces.
En el supuesto que las Normas de Control Interno, no
resulten aplicables en determinadas situaciones,
corresponderá mencionarse específicamente en el rubro
limitaciones el alcance de cada norma. La CGR
establecerá los procedimientos para determinar las
excepciones a que hubiere lugar.
2.2.4.3 MARCO CONCEPTUAL DE LA ESTRUCTURA DE
CONTROL INTERNO
Es un proceso integral efectuado por el titular,
funcionarios y servidores de una entidad, diseñado
para enfrentar a los riesgos y para dar seguridad
razonable de que, en la consecución de la misión de
la entidad, se alcanzarán los siguientes objetivos
gerenciales:
o Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y
economía en las operaciones de la entidad, así
como la calidad de los servicios públicos que
presta
o Cuidar y resguardar los recursos y bienes del
Estado contra cualquier forma de pérdida,
deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como,
en general, contra todo hecho irregular o situación
27
perjudicial que pudiera afectarlos
o Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y a
sus operaciones
o Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la
información
o Fomentar e impulsar la práctica de valores
institucionales
o Promover el cumplimiento de los funcionarios o
servidores públicos de rendir cuentas por los
fondos y bienes públicos a su cargo o por una
misión u objetivo encargado y aceptado.
2.2.5 GUÍA PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
La Contraloría General de la Republica, siendo conocedores de
la necesidad de las entidades públicas por implementar el SCI,
ha elaborado la presente guía con la finalidad que este
constituya un documento que permita una adecuada
implementación del SCI, así como dar orientación sobre
herramientas de gestión que se podrían implementar de acuerdo
con la naturaleza y recursos de las entidades.6
2.2.5.1 ÁMBITO DE APLICACIÓN
La Guía podrá ser utilizada por los funcionarios y
6 R.C 458-2008-CG, GUÍA PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO
28
servidores públicos de las entidades comprendidas en el
ámbito de competencia del SNC, bajo la supervisión de
los titulares, personal directivo, jefes responsables de la
administración gubernamental o de quienes hagan sus
veces. La presente Guía ofrece una estructura y
metodología enunciativa mas no limitativa, que sirve de
marco de referencia para que las entidades desarrollen
la implementación de su SCI de manera homogénea en
lo general y de acuerdo con su naturaleza, cultura
organizacional, complejidad operativa, atribuciones,
circunstancias, presupuesto, infraestructura, entorno
normativo y nivel de automatización que le corresponde
a cada entidad pública en lo particular, Por lo tanto, para
implementar el SCI, las entidades desarrollarán etapas
de acuerdo con su funcionamiento y dentro de los plazos
que establezca la CGR. Para dicho fin se empezará con
la sensibilización del personal en el tema de Control
Interno, para pasar luego al desarrollo de un diagnóstico
que permita determinar las brechas existentes que
conduzcan al establecimiento de los lineamientos,
políticas y controles necesarios para la implementación
del SCI. Adicionalmente, la implementación de un SCI
eficaz dependerá de una constante autoevaluación y un
mejoramiento continuo de las políticas de control.
Finalmente, debe destacarse que el contenido de la
29
Guía no interfiere ni se contrapone con las disposiciones
establecidas en la legislación actual ni limita la normativa
dictada por las entidades competentes con respecto a
los sistemas administrativos del Estado, sino que
complementa al adecuado establecimiento e
implementación del SCI en la organización.
2.2.5.2 MARCO CONCEPTUAL DE LA GUÍA
La Guía para la Implementación del Sistema de Control
Interno de las entidades del Estado reúne lineamientos,
herramientas y métodos que permitirá realizar una
adecuada implementación del SCI en la gestión de las
operaciones de la entidad, con la finalidad de fortalecer
la organización y contribuir al logro de sus objetivos,
siempre de acuerdo con la naturaleza de sus
actividades. Para el proceso de implementación del SCI
la guía considera tres fases7:
Planificación, consiste en la formulación de un Plan
de Trabajo que permita implementar
progresivamente el SCI, en base a un diagnóstico
previamente elaborado. Son aspectos inherentes a
esta fase asegurar el compromiso de la Alta
Dirección y la conformación de un comité de
Control Interno.
Ejecución, en la que se implantará o adecuara el

7 R.C 458-2008-CG, GUÍA PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO
30
SCI en sus procesos, actividades, recursos,
operaciones y actos institucionales, para lo cual la
entidad procede al desarrollo del Plan de Trabajo
para la implantación del SCI.
 Evaluación, en la que se evalúan los avances
logrados y las limitaciones encontradas en el
proceso de implementación como parte de la
autoevaluación mencionada en el componente de
Supervisión.
2.2.6 INFORME COSO
El Informe COSO incorporó en una sola estructura conceptual
los distintos enfoques existentes en el ámbito mundial y
actualizó los procesos de diseño, implantación y evaluación del
control interno. Asimismo, define al control interno como un
proceso que constituye un medio para lograr un fin, y no un fin
en sí mismo. También señala que es ejecutado por personas en
cada nivel de una organización y proporciona seguridad
razonable para la consecución de los siguientes objetivos:
 Eficacia y eficiencia en las operaciones,
Confiabilidad en la información financiera, y
Cumplimiento de las leyes y regulaciones.
Este control debe ser construido dentro de la infraestructura
de la entidad y debe estar entrelazado con sus actividades
de operación.
31
Se indica que el control interno está compuesto por cinco
componentes interrelacionados:
Ambiente de control
Evaluación de riesgos
Actividades de control
Información y comunicación
Monitoreo (supervisión).
2.2.7 SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
2.2.7.1 PRESUPUESTO
El Presupuesto constituye el instrumento de gestión
del Estado que permite a las entidades lograr sus
objetivos y metas contenidas en su Plan Operativo
Institucional (POI). Asimismo, es la expresión
cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a
atender durante el año fiscal, por cada una de las
Entidades que forman parte del Sector Público y refleja
los ingresos que financian dichos gastos. 8
COMPRENDE:
a. Los gastos que, como máximo, pueden contraer las
Entidades durante el año fiscal, en función a los
créditos presupuestarios aprobados y los ingresos
que financian dichas obligaciones.
b. Los objetivos y metas a alcanzar en el año fiscal por

8 Ley del Sistema Nacional de Presupuesto – Ley 28114, Art. 8º
32
cada una de las Entidades con los créditos
presupuestarios que el respectivo presupuesto les
aprueba.
2.2.7.2 PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO
El presupuesto constituye el instrumento de gestión del
estado que permite a las entidades lograr sus objetivos
y metas contenidas (Cuadro de necesidades, Plan
Operativo Institucional). Donde la Dirección Nacional de
Presupuesto Publico consolida y comprende todas las
fases del proceso presupuestario iniciándose en la
Programación y formulación del presupuesto en base a
su anteproyecto y proyecto que realizan los diversos
niveles de gobierno en los meses de mayo a junio
(programación) y julio a agosto (formulación).
En la Fase de Formulación Presupuestaria, se debe
reflejar los objetivos institucionales en base a la
determinación de la estructura funcional-programática
del pliego, ello debe ser diseñado en función a las
categorías presupuestarias consideradas en el
Clasificador Presupuestario respectivo. Asimismo, se
determinan las metas en función de la escala de
prioridades (sostenibilidad, viabilidad y rentabilidad) y
se consignan las cadenas de gasto y las respectivas
33
Fuentes de Financiamiento (RDR, FCM, RO u OIM,
CANON y demás recursos determinados).
El proceso de ejecución esta dado por el marco
presupuestario que comprende al PIA y PIM
(presupuesto institucional de apertura mas créditos
suplementarios). Donde la programación mensual de
ingresos permitirá saber la disponibilidad de los
ingresos según las recaudaciones de cada ente rector,
interrelacionándose a la programación de gastos para
determinar la oportunidad de hacer uso de los recursos
de manera eficiente para la aprobación de la
Programación presupuestal Trimestralizada
mensualizada (PPTM) en caso de la fuente de
financiamiento de recursos ordinarios.
El presupuesto está vinculado e interconectado con
todas las áreas de una entidad como son
Abastecimiento, Tesorería, Contabilidad, Personal,
Almacén u Obras Publicas.
Con el área de abastecimiento porque para realizar
adquisiciones de bienes y contrataciones se necesita
que el Plan Anual de Adquisiciones este considerada
dentro del presupuesto de la entidad a ejecutarse el
año siguiente posterior a su aprobación.
34
2.2.7.3 FONDOS PÚBLICOS9
Los fondos públicos se orientan a la atención de los
gastos que genere el cumplimiento de sus fines,
independientemente de la fuente de financiamiento de
donde provengan. Su percepción es responsabilidad
de las Entidades competentes con sujeción a las
normas de la materia.
- Ingresos corrientes (tributos, venta de

bienes, multas, prestación de servicios y
otros)
- Ingresos de Capital (venta de activos,
ECONÓMICA amortizaciones de prestamos y otros)
- Transferencias (recursos sin
contraprestación y no reembolsables
provenientes de Entidades)
- Financiamiento (créditos internos o
CLASIFICACIÓN externos)
DE FONDOS
PUBLICOS
Financian el Presupuesto del Sector

FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
Público de acuerdo al origen de los
recursos que lo conforman
2.2.7.4 GASTOS PÚBLICOS10
Los Gastos Públicos son el conjunto de erogaciones
que por concepto de gasto corriente, gasto de capital y
servicio de deuda, realizan las Entidades con cargo a
los créditos presupuestarios aprobados en los
presupuestos respectivos, para ser orientados a la
atención de la prestación de los servicios públicos y

35
acciones desarrolladas por las Entidades de
conformidad con sus funciones y objetivos
institucionales.
- Institucional
- Funcional Programática
CLASIFICACIÓN DE - Económica
GASTOS PUBLICOS - Geográfica
2.2.8 LEY DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO PARA EL
AÑO FISCAL 2011
2.2.8.1 APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR
PÚBLICO
Se aprobó el Presupuesto Anual de Gastos para el Año
Fiscal 2011 por el monto de S/. 88 460 619 913,00
(Ochenta y ocho mil cuatrocientos sesenta millones
seiscientos diecinueve mil novecientos trece y 00/100
nuevos soles), el cual comprende los créditos
presupuestarios máximos correspondientes a los
pliegos presupuestarios del Gobierno Nacional, los
gobiernos regionales y los gobiernos locales,
agrupados en el Gobierno Central e instancias
descentralizadas, conforme a la Constitución Política
del Perú, en tanto los recursos que financian el
Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2011
se estiman por fuentes de financiamiento.
36
GOBIERNO CENTRAL Nuevos Soles
Correspondiente al Gobierno Nacional 62 593 785 792,00
Gastos Corrientes 39 392 747 539,00
Gastos de Capital 14 060 959 009,00
Servicio de la Deuda 9 140 079 244,00
INSTANCIAS DESCENTRALIZADAS Nuevos Soles
Correspondiente a los Gobiernos Regionales 13 839 277 025,00
Servicio de la Deuda 2 394 800,00
Correspondiente a los Gobiernos Locales 12 027 557 096,00
Servicio de la Deuda 225 661 498,00
=================
TOTAL S/. 88 460 619 913,00
Fuentes de Financiamiento Nuevos Soles

Recursos Ordinarios 59 230 605 379,00
Recursos Directamente Recaudados 8 096 753 521,00
Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito 7 851 617 261,00
Donaciones y Transferencias 522 958 192,00
Recursos Determinados 12 758 685 560,00
===============
TOTAL S/. 88 460 619 913,00
===============
2.2.8.2 CONTROL DEL GASTO
Los titulares de las entidades públicas, el jefe de la
Oficina de Presupuesto y el jefe de la Oficina de
Administración, o los que hagan sus veces en el pliego
presupuestario, son responsables, en el marco de los
artículos 6 y 7 de la Ley Nº 28411, Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto y la Contraloría
General de la República verifica el cumplimiento de lo
dispuesto en la presente Ley y las demás disposiciones
vinculadas al gasto público11.
11 Ley de presupuesto del sector público para el año fiscal 2011, ART. 5
37
2.2.8.3 MONTOS PARA LA DETERMINACIÓN DE LOS
PROCESOS DE SELECCIÓN
La determinación de los procesos de selección para
efectuar las licitaciones públicas, concursos públicos y
adjudicaciones directas en todas las entidades del
sector público comprendidas en el artículo 3 del
Decreto Legislativo Nº 1017, Ley de Contrataciones del
Estado, se sujetan a los montos siguientes:
a. Contratación de obras, de acuerdo a:
- Licitación pública, si el valor referencial es igual
o superior a Un millón ochocientos mil y 00/100
nuevos soles (S/. 1 800 000,00).
- Adjudicación directa, si el valor referencial es
inferior a Un millón ochocientos mil y 00/100
nuevos soles (S/. 1 800 000,00). Cuando el
monto del valor referencial de una obra pública
sea igual o mayor a Cuatro millones trescientos
mil y 00/100 nuevos soles (S/. 4 300 000,00), el
organismo ejecutor debe contratar,
obligatoriamente, la supervisión y control de
obras.
b. Contratación de bienes, de acuerdo a:
- Licitación pública, si el valor referencial es igual
o superior a Cuatrocientos mil y 00/100 nuevos
38
soles (S/. 400 000,00).
inferior a Cuatrocientos mil y 00/100 nuevos
soles (S/. 400 000,00).
c. Contratación de servicios, de acuerdo a:
- Concurso público, si el valor referencial es
igual o superior a Cuatrocientos mil y 00/100
nuevos soles (s/. 400 000,00).
inferior a Cuatrocientos mil y 00/100 nuevos
soles (S/. 400 000,00).
2.3 EFICIENTE GESTION EN EL AREA DE ABASTECIMIENTOS
2.3.1 EFICIENTE GESTION
Según las Normas Técnicas de Control Interno para el Sector
Público, el Control Interno “Es un proceso continuo realizado por
la dirección, gerencia y el personal de la entidad, para
proporcionar seguridad razonable, respecto a sí está
lográndose el objetivo de promover la efectividad, eficiencia y
economía en las operaciones y la calidad en los servicios que
debe brindar cada entidad pública, este objetivo se refiere a los
controles internos que adopta la administración para asegurar
que se ejecuten las operaciones, de acuerdo a criterios de
39
efectividad, eficiencia y economía, tales controles comprenden
los procesos de planeamiento, organización, dirección y control
de las operaciones en los programas, así como los sistemas
de medición de rendimiento y monitoreo de las actividades
ejecutadas”.
En el Proceso de Abastecimiento, la eficiencia permite
mostrar la optimización de los insumos (entendiéndose como la
menor combinación y utilización de recursos para producir
bienes y servicios), empleados para el cumplimiento de las
metas presupuestarias. Los insumos son los recursos
financieros, humanos y materiales empleados para la
consecución de las metas.
2.3.1.1 EFICACIA Y ECONOMIA
La eficacia permite determinar la consecución de los
objetivos, así como el debido y oportuno cumplimiento de
las políticas y metas establecidas en el proceso de
planeamiento.
La economía, se refiere a los términos y condiciones
bajo los cuales se adquieren recursos físicos, financieros
y humanos, en cantidad y calidad apropiada y al menor
costo posible.
2.3.2 AREA DE ABASTECIMIENTOS Y CONTRATACIONES CON EL
ESTADO
40
2.3.2.1 SISTEMA DE ABASTECIMIENTOS12
Comprende al conjunto de acciones, funciones y medios
destinados a prever y proveer los recursos necesarios
que posibiliten realizar las actividades a cargo de una
organización en tiempo, forma y al costo mas oportuno
en un marco de productividad y calidad.
El sistema de abastecimiento comprende, los procesos
técnicos de planeamiento, programación, obtención,
recepción, ingreso, almacenamiento y distribución, así
como la administración y disposición final de los bienes
duraderos adquiridos u obtenidos.
2.3.2.1.1 NORMAS GENERALES DEL SISTEMA DE
ABASTECIMIENTO
BASE LEGAL: Resolución Jefatural 118-80-
INAP/DNA. Aprueba las Normas Generales
del Sistema de Abastecimiento y son las
siguientes:
a. SA.01 Aplicación de los Criterios de
Eficiencia. (derogada)
b. SA.02 Integridad de Administración del
Abastecimiento (derogada)
c. SA.03 Actualización y Utilización de
Información para el Abastecimiento
(derogada)
12 Sistema de Abastecimiento – Contrataciones y Adquisiciones del Estado, José Castillo Chávez,
41
d. SA.04 Unidad de Adquisiciones de
Bienes y Servicios. (derogada)
e. SA.05 Unidad en el Ingreso Físico y
Custodia Temporal de Bienes y Servicios
(Vigente)
f. SA.06 Austeridad del Abastecimiento.
(Vigente)
g. SA.07 Verificación del Estado y
Utilización de Bienes y Servicios
.(Vigente)
Asimismo al entrar en vigencia la Ley N°
26850 Ley de Contrataciones y Adquisiciones
del Estado derogan las Normas Generales de
Abastecimiento en lo referente a SA. 01, SA.
02, SA. 03 y SA. O4 contenidas en la
Resolución Jefatural N° 118-80-INAP
quedando vigentes solo la SA. 05, SA. 06 y
SA. 07.
A. AUSTERIDAD DEL ABASTECIMIENTO
La austeridad en el proceso de
abastecimiento ha de entenderse como
la equilibrada estimación de necesidades
de bienes y servicios, el empleo
mesurado de los recursos asignados a la
42
municipalidad y su adecuada
combinación, para obtener más y
mejores resultados en beneficio de la
colectividad en general y es competencia
de la Oficina de Abastecimiento, de
acuerdo a sus funciones y atribuciones,
estudiar y proponer a la Gerencia de
Administración y Gerencia Municipal, los
criterios y orientaciones para la mejor
aplicación de las medidas de austeridad,
sobre bienes y servicios.
B. VERIFICACIÓN DEL ESTADO Y
UTILIZACIÓN DE BIENES Y
SERVICIOS
Al Sistema de Abastecimiento le
corresponde la constatación o
verificación sobre la existencia, estado y
condiciones de utilización de los bienes
y/o servicios que dispone la
municipalidad.
2.3.2.1.2 SUBSISTEMAS DE ABASTECIMIENTO
A. INFORMACION Y CONTROL
A través de este subsistema se capta,
43
procesa, clasifica, actualiza, proporciona y
conserva información sobre: los bienes,
servicios y obras; proveedores; precio y
condiciones de venta; seguridad; garantía
que ofrecen; acciones de seguimiento y
control a realizar; etc., requeridas por la
municipalidad y sus diversas gerencias,
para tomar la decisión más conveniente
en condiciones óptimas para la
municipalidad13.
Está constituido por los Procesos Técnicos
de:
- Programación: Cuadro de Necesidades
(CN), Plan Anual de Contrataciones -
PAC, Presupuesto Institucional de
Apertura - PIA.
- Catalogación: Catalogación Nacional
de Bienes Muebles y Enseres -
CNBME, y otras catalogaciones
- Registro Nacional de Proveedores
- Registro y Control: seguimiento de
acciones de cada fase del Proceso
Técnico.
13José Luis Montalvo Mejía, El Sistema de Abastecimiento y las Contrataciones y Adquisiciones en los Gobiernos
Locales-2006, pág. 9
44
B. SUBSISTEMA DE NEGOCIACIÓN U
OBTENCIÓN
A través de este subsistema se presentan
alternativas y condiciones para negociar,
conseguir o poseer la tenencia, propiedad
o derecho de uso de los bienes o
servicios necesarios o para rescatarlos,
de haberlos perdido.14 Está conformado
por los Procesos Técnicos de:
- Contrataciones y Adquisiciones:
Adjudicación de Menor Cuantía - AMC,
Adquisición Directa - AD, Concurso
Público - CP y Licitación Pública - LP.
- Recuperación de Bienes: consistente
en volver a tener dominio de los bienes
para uso o consumo o para prestar
servicios, cuya propiedad se había
perdido por descuido, negligencia,
deterioro, abandono, robo,
obsolescencia tecnológica, etc.
C. SUBSISTEMA DE UTILIZACIÓN O
PRESERVACIÓN
A través de este subsistema se prevé,
45
orienta y supervisa la movilización, uso,
conservación y custodia de los bienes y
servicios, dentro de una concepción
integral, para una adecuada utilización y
preservación15.
Este Subsistema está constituido por los
Procesos Técnicos de:
- Mantenimiento (interno o externo).
Puede ser sólo mano de obra - la
entidad compra la materia prima - o a
todo costo.
- Almacenamiento: almacén central y
almacenes periféricos.
- Seguridad integral: para personas y
bienes.
- Distribución -racional y mesurada- de
bienes: sólo con PECOSA, para
consumo inmediato o, con PIA, para
uso y consumo posterior.
- Disposición Final: acción que compete
a la Oficina de Control Patrimonial y al
Comité de Gestión Patrimonial,
conforme al artículo 168 del
Reglamento General de
46
Procedimientos Administrativos de los
bienes de propiedad estatal, aprobado
por DS 154-2001-EF, modificado por
el DS 107-2003-EF y demás
Directivas de la SBN.
2.3.2.1.3 PROCESOS TECNICOS DE
ABASTECIMIENTO
A. INFORMACION Y CONTROL
Proceso a través del cual se recoge,
analiza y evalúa la información necesaria
acerca de los proveedores de bienes y
servicios, se sustenta en una base de
datos que permite su análisis y
verificación para calificar su idoneidad de
los proveedores de bienes y servicios que
oferta los precios y la calidad de los
productos, también se incluye la
catalogación de bienes asi como el
registro y control de la información del
flujo de bienes16.
B. PLANIFICACION Y PROGRAMACION
El órgano encargado de las
16C.P.C Mario Vera Novoa/ C.P.C Juan Francisco Álvarez Illanes , Sistema de Abastecimiento, Contrataciones de
Estado, Gestión de Almacenes y Control Patrimonial- pág. 485
47
contrataciones dentro de la entidad
planifica las adquisiciones que realizara la
organización durante el ejercicio,
mediante la equilibrada estimación de
necesidades de bienes y servicios, el plan
debe considerar todas las contrataciones
futuras17.
C. ADQUISICION
El área de abastecimiento determina los
objetivos y metas, así como las acciones,
actividades y tareas necesarias para la
adquisición u obtención de bienes, el
proceso de planificación y programación
de los bienes a adquirir se realiza a través
del Plan Anual de Contrataciones18.
2.3.2.2 CONTRATACIONES CON EL ESTADO
Las obras y la adquisición de suministros con utilización
de fondos o recursos públicos se ejecutan
obligatoriamente por contrata y licitación pública, así
como también la adquisición o la enajenación de bienes.
La contratación de servicios y proyectos cuya
importancia y cuyo monto señala la Ley de Presupuesto
Ibid- pág. 485

17
18C.P.C Mario Vera Novoa/ C.P.C Juan Francisco Álvarez Illanes , Sistema de Abastecimiento, Contrataciones de
48
se hace por concurso público. La ley establece el
procedimiento, las excepciones y las respectivas
responsabilidades.19
2.3.2.2.1 OBJETIVO
La presente norma contiene las disposiciones y
lineamientos que deben observar las Entidades
del Sector Público en los procesos de
contrataciones de bienes, servicios u obras y
regula las obligaciones y derechos que se
derivan de los mismos.
2.3.2.2.2 ORGANOS QUE PARTICIPAN EN LAS
CONTRATACIONES20
Para los efectos de las normas se establece
que están a cargo de las contrataciones los
siguientes funcionarios y dependencias de la
entidad:
a. Titular de la Entidad: Es la mas alta
autoridad ejecutiva, que ejerce las
funciones previstas para la aprobación,
autorización y supervisión de los procesos
de contrataciones del Estado.
b. Área Usuaria: Es la dependencia cuyas
19 Constitución Política del Perú, Art. 76º

20 Reglamentó de la Ley de Contrataciones del Estado - D.S Nº 184-2008/EF, Art. 5º
49
necesidades pretenden ser atendidas con
determinada contratación o que canaliza
los requerimientos formulados por otras
dependencias.
c. Órgano Encargado de las
contrataciones: Es aquel órgano o
unidad orgánica que realiza las
actividades relativas a la gestión del
abastecimiento al interior de la entidad.
d. Comité Especial: Órgano encargado de
seleccionar al proveedor que brindará los
bienes, servicios u obras requeridas por el
área usuaria a través determinada
contratación.
2.3.2.2.3 PLAN ANUAL DE CONTRATACIONES21
En la fase de programación y formulación del
Presupuesto Institucional, cada una de las
dependencias de la Entidad determinara,
dentro del plazo señalado por la normativa
correspondiente, sus requerimientos de bienes,
servicios y obras, en función de sus metas
presupuestarias establecidas, señalando la
programación de acuerdo a sus prioridades.
Las Entidades utilizaran el Catalogo Único de

21 Reglamentó de la Ley de Contrataciones del Estado - D.S Nº 184-2008/EF, Art. 6º
50
Bienes, Servicios y Obras que administra el
OSCE, siendo el órgano encargado de las
contrataciones de la Entidad responsable de
esta actividad.
Los requerimientos serán incluidos en el cuadro
de necesidades que será remitido al órgano
encargado de las contrataciones para su
consolidación, valorización y posterior inclusión
en el Plan Anual de Contrataciones.
2.3.2.2.4 PROCESOS DE SELECCIÓN22
A. REGISTRO NACIONAL DE
PROVEEDORES
Para ser participante, postor y/o contratista
se requiere estar inscrito en el Registro
Nacional de Proveedores (RNP) y no estar
impedido, sancionado ni inhabilitado para
contratar con el Estado.
B. REQUISITOS PARA CONVOCAR A UN
PROCESO
Es requisito para convocar a proceso de
selección, bajo sanción de nulidad:
o Esté incluido en el Plan Anual de
Contrataciones.
22 Ley de Contrataciones del Estado – D.L. Nº 1017 Art. 9º
51
o Cuente con el Expediente de
Contratación debidamente aprobado,
el mismo que incluirá la
disponibilidad de recursos y su
fuente de financiamiento, así como
las Bases debidamente aprobadas.
C. TIPOS DE PROCESOS DE SELECCIÓN
De conformidad con lo establecido en la
norma, son procesos de selección los
siguientes:
- Bienes
Licitación publica - Obras
Concurso Público - Servicios

TIPOS PROCESOS
DE SELECCIÓN
Adjudicación Adjudicación Monto>50% AD
Directa Directa Pública
Adjudicación
Directa Selectiva
Adjudicación de - Bienes
Menor Cuantía Monto < LP
- Servicios
(CP)/10
- Obras
2.3.2.2.5 MODALIDADES ESPECIALES DE
SELECCIÓN
Los tipos de procesos de selección previstos,
podrán sujetarse a las modalidades especiales
de:
Convenio Marco y
Subasta Inversa
52
2.3.2.2.6 ETAPAS DE LOS PROCESOS DE
SELECCIÓN
Los procesos de selección contendrán las
etapas siguientes, salvo las excepciones
establecidas:
a. Convocatoria.
b. Registro de participantes.
c. Formulación y absolución de consultas.
d. Formulación y absolución de
observaciones.
e. Integración de las Bases.
f. Presentación de propuestas.
g. Calificación y evaluación de propuestas.
h. Otorgamiento de la Buena Pro.
En los procesos de Adjudicación Directa y
Adjudicación de Menor Cuantía para obras y
consultoría de obras se fusionarán las etapas
(formulación y absolución de consultas y
observaciones). Asimismo, en los procesos de
Adjudicación de Menor Cuantía para bienes y
servicios no se incluirán en el proceso las
etapas (formulación y absolución de consultas
y observaciones e integración de bases).
2.3.2.2.7 SISTEMA DE CONTRATACIÓN
53
a. Suma Alzada: Aplicable cuando las
cantidades, magnitudes y calidades de la
prestación estén totalmente definidas en
las especificaciones técnicas, en los
términos de referencia o, en el caso de
obras, en los planos y especificaciones
técnicas respectivas. El postor formulará
su propuesta por un monto fijo integral y
por un determinado plazo de ejecución.
b. Sistema de Precios Unitarios, Tarifas o
Porcentajes: Aplicable cuando la
naturaleza de la prestación no permita
conocer con exactitud o precisión las
cantidades o magnitudes requeridas.
c. Esquema mixto de Suma Alzada y
Precios Unitarios: Al que podrán optar
las Entidades si en el Expediente Técnico
uno o varios componentes técnicos
corresponden a magnitudes y cantidades
no definidas con precisión, los que podrán
ser contratados bajo el sistema de precios
unitarios, en tanto, los componentes
cuyas cantidades y magnitudes estén
54
totalmente definidas en el Expediente
Técnico, serán contratados bajo el
sistema de suma alzada.
2.3.2.2.8 MODALIDADES DE EJECUCIÓN
CONTRACTUAL
Cuando se trate de bienes u obras, las bases
indicarán la modalidad en que se realizará la
ejecución del contrato, pudiendo ésta ser:
a. Llave en mano: Si el postor debe ofertar
en conjunto la construcción,
equipamiento y montaje hasta la puesta
en servicio de determinada obra, y de
ser el caso la elaboración del Expediente
Técnico. En el caso de contratación de
bienes el postor oferta, además de
éstos, su instalación y puesta en
funcionamiento.
b. Concurso oferta: Si el postor debe
ofertar la elaboración del Expediente
Técnico, ejecución de la obra y, de ser el
caso el terreno. Esta modalidad sólo
podrá aplicarse en la ejecución de obras
55
que se convoquen bajo el sistema a
suma alzada y siempre que el valor
referencial corresponda a una Licitación
Pública. Para la ejecución de la obra es
requisito previo la presentación y
aprobación del Expediente Técnico por
el íntegro de la obra.
2.3.2.3 CONTRATACIONES
2.3.2.3.1 OBLIGACIÓN DE CONTRATAR
Una vez que la Buena Pro ha quedado
consentida o administrativamente firme, tanto la
Entidad como el o los postores ganadores,
están obligados a suscribir el o los contratos
respectivos.
La Entidad no puede negarse a suscribir el
contrato, salvo por razones de recorte
presupuestal correspondiente al objeto materia
del proceso de selección, por norma expresa o
porque desaparezca la necesidad,
debidamente acreditada. La negativa a hacerlo
basada en otros motivos, genera
responsabilidad funcional en el Titular de la
Entidad, en el responsable de Administración o
56
de Logística o el que haga sus veces, según
corresponda.
2.3.2.3.2 MODIFICACIÓN EN EL CONTRATO
Durante la ejecución del contrato, en caso el
contratista ofrezca bienes y/o servicios con
iguales o mejores características técnicas, de
calidad y de precios, la Entidad, previa
evaluación, podrá modificar el contrato,
siempre que tales bienes y/o servicios
satisfagan su necesidad. Tales modificaciones
no deberán variar en forma alguna las
condiciones originales que motivaron la
selección del contratista.
2.3.2.3.3 PLAZOS Y PROCEDIMIENTO PARA
SUSCRIBIR EL CONTRATO
Una vez que quede consentido o
administrativamente firme el otorgamiento de la
Buena Pro, los plazos y el procedimiento para
suscribir el contrato son los siguientes:
 Dentro de los dos (2) días hábiles
siguientes al consentimiento de la Buena
Pro, la Entidad deberá citar al postor
ganador, otorgándole el plazo establecido
57
en las Bases, el cual no podrá ser menor
de cinco (5) ni mayor de diez (10) días
hábiles, dentro del cual deberá
presentarse a la sede de la Entidad para
suscribir el contrato con toda la
documentación requerida.
 Cuando el postor ganador no se presente
dentro del plazo otorgado, perderá
automáticamente la Buena Pro, sin
perjuicio de la sanción administrativa
aplicable.
2.3.2.4 RESPONSABILIDADES Y SANCIONES
Los funcionarios y servidores, así como los miembros del
Comité Especial que participan en los procesos de
contratación de bienes, servicios y obras, son
responsables del cumplimiento de acuerdo a la norma y
su Reglamento.
En caso que las normas permitan márgenes de
discrecionalidad para la actuación del servidor o
funcionario, éste deberá ejercerla de acuerdo a los
principios establecidos.
En caso de incumplimiento se aplicarán, de acuerdo a su
gravedad, las siguientes sanciones:
o Amonestación escrita;
58
o Suspensión sin goce de remuneraciones de treinta
(30) a noventa (90) días;
o Cese temporal sin goce de remuneraciones hasta
por doce (12) meses; y,
o Destitución o despido.
2.3.2.4.1 RESPONSABILIDAD DEL CONTRATISTA
El contratista es el responsable por la calidad
ofrecida y por los vicios ocultos de los bienes o
servicios ofertados por un plazo no menor de
un (1) año contado a partir de la conformidad
otorgada por la Entidad. El contrato podrá
establecer excepciones para bienes fungibles
y/o perecibles, siempre que la naturaleza de
estos bienes no se adecue a este plazo.
En el caso de obras, el plazo de
responsabilidad no podrá ser inferior a siete (7)
años, contado a partir de la conformidad de la
recepción total o parcial de la obra, según
corresponda.
2.3.2.4.2 INFRACCIONES Y SANCIONES
ADMINISTRATIVAS
a. Infracciones: Se impondrá sanción
administrativa a los proveedores,
59
participantes, postores y/o contratistas que:
- No mantengan su oferta hasta el
consentimiento de la Buena Pro o, de
resultar ganadores hasta la
suscripción del contrato, no suscriban
injustificadamente el contrato, o no
reciban injustificadamente la orden de
compra o de servicio emitida a su
favor;
- Den lugar a la resolución del
contrato, orden de compra o de
servicios por causal atribuible a su
parte;
b. Sanciones: En los casos que la presente
norma o su Reglamento lo señalen, el
Tribunal de Contrataciones del Estado
impondrá a los proveedores, participantes,
postores y contratistas las sanciones
siguientes:
- Inhabilitación Temporal: Consiste en
la privación, por un período
determinado, de los derechos a
participar en procesos de selección y
a contratar con el Estado. Esta
60
inhabilitación en ningún caso podrá
ser menor de seis (6) meses ni mayor
de tres (3) años.
- Inhabilitación definitiva: Consiste en
la privación permanente del ejercicio
de los derechos de los proveedores,
participantes, postores y contratistas a
participar en procesos de selección y
a contratar con el Estado.
2.3.2.5 ORGANISMO SUPERVISOR DE LAS
CONTRATACIONES23
El Organismo Supervisor de las Contrataciones del
Estado - OSCE es un organismo público adscrito al
Ministerio de Economía y Finanzas, con personería
jurídica de derecho público, que goza de autonomía
técnica, funcional, administrativa, económica y financiera,
con representación judicial propia, sin perjuicio de la
defensa coadyuvante de la Procuraduría Pública del
Ministerio de Economía y Finanzas. Su personal está
sujeto al régimen laboral de la actividad privada.
2.3.2.5.1 FUNCIONES
El Organismo Supervisor de las Contrataciones
del Estado - OSCE tiene las siguientes

23 Ley de Contrataciones del Estado – D.L. Nº 1017 Art. 57º
61
funciones:
o Velar y promover el cumplimiento y
difusión de esta norma, su Reglamento
y normas complementarias y proponer
las modificaciones que considere
necesarias;
o Emitir Directivas en las materias de su
competencia, siempre que se refieran a
aspectos de aplicación de la presente
norma y su Reglamento;
o Resolver los asuntos de su
competencia en última instancia
administrativa;
o Supervisar y fiscalizar, de forma
selectiva y/o aleatoria, los procesos de
contratación que se realicen al amparo
de la presente norma y su Reglamento;
o Administrar y operar el Registro
Nacional de Proveedores (RNP), así
como cualquier otro instrumento
necesario para la implementación y
operación de los diversos procesos de
contrataciones del Estado.
62
2.3.2.6 TRIBUNAL DE CONTRATACIONES DEL ESTADO24
El Tribunal de Contrataciones del Estado es un órgano
resolutivo que forma parte de la estructura administrativa
del Organismo Supervisor de las Contrataciones del
Estado - OSCE. Cuenta con plena autonomía e
independencia en el ejercicio de sus funciones.
2.3.2.6.1 FUNCIONES
a. Resolver, de ser el caso, las controversias
que surjan entre las Entidades, los
participantes y los postores durante el
proceso de selección;
b. Aplicar las sanciones de inhabilitación
temporal y definitiva a los proveedores,
participantes, postores, contratistas,
entidades y expertos independientes,
según corresponda para cada caso; y,
c. Las demás funciones que le otorga la
normativa.
Su conformación y el número de Salas se
establecerán por Decreto Supremo, refrendado
por el Ministro de Economía y Finanzas.
2.3.2.7 SISTEMA ELECTRONICO DE CONTRATACIONES CON
24 Ley de Contrataciones del Estado – D.L. Nº 1017 , Art. 63º
63
EL ESTADO25
El Sistema Electrónico de Contrataciones del Estado
(SEACE), es el sistema electrónico que permite el
intercambio de información y difusión sobre las
contrataciones del Estado, así como la realización de
transacciones electrónicas.
2.3.2.7.1 OBLIGATORIEDAD
Las Entidades estarán obligadas a utilizar el
Sistema Electrónico de Contrataciones del
Estado (SEACE), sin perjuicio de la utilización
de otros regímenes especiales de contratación
estatal.
2.3.2.7.2 ADMINISTRACIÓN
El Organismo Supervisor de las Contrataciones
del Estado - OSCE desarrollará, administrará y
operará el Sistema Electrónico de
Contrataciones del Estado (SEACE). El
Reglamento de la materia establecerá su
organización, funciones y procedimientos, con
sujeción estricta a los lineamentos de política
de contrataciones electrónicas del Estado que
disponga la Presidencia del Consejo de
25 Ley de Contrataciones del Estado – D.L. Nº 1017 Art.67º
64
Ministros.
2.3.3 ALMACÉN
BASE LEGAL: Resolución Jefatural N° 335-90-INAP/DNA,
aprobó el Manual de Administración de Almacenes para el Sector
Publico cuyo objeto es establecer normas, criterios,
procedimientos y responsabilidades para la Administración de
almacenes en organismos del sector público nacional y continua
vigente hasta la fecha26.
2.3.3.1 UNIDAD EN EL INGRESO FÍSICO Y CUSTODIA
TEMPORAL DE BIENES - SA 05.
Los bienes obtenidos por las entidades deben ingresar
físicamente por el Almacén Central, salvo que por su
naturaleza y características propias, resulte imposible
hacerlo; en cuyo caso, el ingreso y salida se hará sólo
con documentos fuentes (orden de compra: O/C, Orden
de Servicio: O/S, Nota de Entrada de Almacén: NEA y
Pedido Comprobante de Salida: PECOSA). Se
denomina así por ser éstos de uso compartido por los
Sistemas de Abastecimiento, Contabilidad y
Presupuesto.27
2.3.3.2 PROCESOS DE ALMACEN
26 C.P.C Mario Vera Novoa/ C.P.C Juan Francisco Álvarez Illanes , Sistema de Abastecimiento, Contrataciones de
27 Ibíd. - pág. 457
65
2.3.3.2.1 ALMACENAMIENTO
Conjunto de actividades relacionadas entre sí
orientadas al ingreso a los almacenes de la
entidad de los bienes adquiridos y
recepcionados, en el lugar donde pueden ser
racionalmente conservados y protegidos para
su utilización posterior28.
2.3.3.2.2 DISTRIBUCION
Conjunto de actividades de naturaleza
técnica-administrativa, referida a la directa
satisfacción de necesidades. Incluye
operaciones de traslado interno. Consta de
las siguientes fases: Formulación del pedido,
autorización de despacho, acondicionamiento
de materiales, control de materiales y entrega
al usuario29.
2.3.4 BIENES ESTATALES O PATRIMONIALES
Bienes estatales comprenden los bienes muebles e inmuebles, de
dominio privado y de dominio público, que tienen como titular al
Estado o a cualquier entidad pública que conforma el Sistema
Nacional de Bienes Estatales, independientemente del nivel de
66
gobierno al que pertenezcan.30
Los bienes que constituyen el patrimonio mobiliario de las
entidades públicas deberán estar registrados en el Sistema de
Información Nacional de Bienes Estatales – SINABIP, estando
obligados a remitir a la Superintendencia Nacional de Bienes
Estatales - SBN información de los referidos bienes.
La información requerida para el registro de los bienes muebles
estará acorde con el Catálogo Nacional de Bienes Muebles del
Estado y con el SIMI, elaborados por la SBN.
2.3.4.1 APROVECHAMIENTO DE LOS BIENES ESTATALES31
Las entidades públicas deben procurar el uso económico
y social de sus bienes y de los que se encuentran bajo su
administración, conforme a los procedimientos
establecidos en el reglamento de la presente Ley, y
atendiendo a los fines y objetivos institucionales.
2.3.4.2 ALTA DE LOS BIENES MUEBLES DE PROPIEDAD
ESTATAL32
El Alta consiste en la incorporación física y contable de
bienes muebles al patrimonio de la entidad pública, dentro
de los 30 días de recepcionados con la documentación
sustentatoria, la que se autoriza mediante Resolución
Administrativa con indicación expresa de las causales que
30 Ley Nº 29151 – Ley General del Sistema Nacional de Bienes Estatales, Art. 3º
31 Ley Nº 29151 – Ley General del Sistema Nacional de Bienes Estatales, Art. 18º
32 Directiva Nº 004-2002/SBN
67
la originaron.
El Alta de bienes muebles procede por las siguientes
causales:
 Saneamiento de bienes muebles.
 Permuta.
 Donación.
 Reposición.
 Fabricación, elaboración o manufactura de bienes
muebles.
 Reproducción de semovientes.
 Cualquier otra causal, previa opinión favorable de
la SBN.
2.3.4.3 BAJA DE LOS BIENES MUEBLES DE PROPIEDAD
ESTATAL33
La Baja consiste en la extracción física y contable de
bienes muebles del patrimonio de la entidad pública, la
que se autoriza mediante Resolución Administrativa con
indicación expresa de las causales que la originaron.
La Baja de bienes muebles procede por las siguientes
causales:
o Estado de excedencia.
o Obsolescencia técnica.
o Mantenimiento o reparación onerosa.
33 Directiva Nº 004-2002/SBN
68
o Pérdida, robo o sustracción.
o Destrucción o siniestro.
o Reembolso o reposición.
o Cuando el semoviente sobrepase su período
reproductivo, padezca enfermedad incurable, sufra
lesiones que lo inhabiliten permanentemente o
muera.
o Cualquier otra causal, previa opinión favorable de
la SBN.
2.3.4.4 ÓRGANOS RESPONSABLES DE LA ADMINISTRACIÓN
DE LOS BIENES MUEBLES DE PROPIEDAD ESTATAL34
2.3.4.4.1 OFICINA GENERAL DE ADMINISTRACIÓN O
EL ÓRGANO QUE HAGA SUS VECES
o Identificar los bienes muebles de su
propiedad y los que se encuentren bajo
su administración.
o Registrar, administrar, controlar y
cautelar el patrimonio mobiliario de la
entidad.
o Aprobar el alta, la baja, los actos de
adquisición, los actos de administración
y disposición de los bienes muebles de
propiedad de la entidad.
34 http://www.sbn.gob.pe/sbn1/wbienes_muebles/actializ2008/organos_responsables_BM.html
69
o Remitir a la SBN el inventario patrimonial
de los bienes muebles de la entidad.
o Aplicar las sanciones administrativas al
personal que incumplan la normatividad
sobre el SNBE, de acuerdo a las normas
de la materia.
o Realizar las demás funciones propias de
su Oficina.
2.3.4.4.2 UNIDAD ÓRGANICA RESPONSABLE DEL
CONTROL PATRIMONIAL
 Elaborar los informes técnicos que
sustenten los actos de disposición o
administración de los bienes muebles.
 Llevar a cabo las acciones necesarias
para proceder con los actos de
administración o disposición de los bienes
muebles.
 Organizar y presidir los actos mediante
los cuales se dispone la enajenación de
los bienes muebles dados de baja.
 Dirigir los procesos de compraventa por
subasta restringida de los bienes
muebles.
 Suscribir las actas de Entrega –
70
Recepción para los actos de
administración o disposición de los bienes
muebles.
 Codificar los bienes muebles que ingresen
al patrimonio
 Realizar el Inventario Patrimonial anual.
 Formular las denuncias ante las
autoridades correspondientes por el uso
indebido o pérdida de sus bienes y de los
que se encuentren baja su administración.
2.3.4.4.3 ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
Participar en calidad de veedor en los
procedimientos o actos que realice la entidad
sobre su patrimonio mobiliario, de conformidad
con la normatividad especial vigente.
2.3.4.5 CATALOGACION DE BIENES MUEBLES35
La Superintendencia de Bienes Nacionales, a través de
un análisis técnico, elabora el presente Catálogo con el
firme objetivo de agilizar las acciones técnicas,
administrativas, en lo referente a la gestión de
Abastecimiento de las Entidades del Sector Público y
conocer la cantidad de Bienes Muebles que tiene el
35 http://www.sbn.gob.pe/sbn1/wbienes_muebles/catalogo/catalogo.htm
71
Estado.
2.3.4.5.1 FINALIDAD
 Determinar la cantidad y tipos de bienes
muebles que tiene el Estado.
 Brindar un documento de carácter
informativo y a la vez propiciar la
progresiva estandarización de los bienes
muebles.
 Proporcionar información uniforme, simple,
completa, ordenada e interrelacionada de
los tipos de bienes susceptibles de ser
ingresados al patrimonio de una Entidad de
la Administración Pública.
2.3.4.5.2 ALCANCE
El Catálogo Nacional de Bienes Muebles del
Estado será utilizado por todos los organismos
del Sector Público Nacional, según lo
establecido en el Artículo 1º de las
Disposiciones Generales del Reglamento para
el Inventario Nacional de Bienes Muebles del
Estado, aprobado por la Resolución Nº 039-
98/SBN.
72
2.3.4.5.3 MARCO ORIENTADOR
Siendo el Catálogo un instrumento que
contiene información uniforme, simple,
ordenada e interrelacionada de los tipos de
bienes muebles susceptibles de ser
inventariados, es necesario brindar la
orientación para su adecuado uso y aplicación.
2.3.5 SERVICIOS AUXILIARES
Proceso técnico a través del cual se desarrollan e implementan
actividades relacionadas con la operación, mantenimiento y
seguridad de bienes de capital (maquinarias, equipo,
instalaciones, inmuebles, etc.) con la finalidad de preservar dichos
bienes e incrementar su vida útil36, es decir evitar la paralización
de los servicios que presta la entidad y realizar acciones
destinadas a conservar en optimo estado los equipos,
instalaciones, materiales y bienes que posee la organización.
2.4 MARCO CONCEPTUAL
2.4.1 DEFINICION DE TERMINOS
AREA
Se refiere a los órganos y unidades orgánicas de una entidad.
ACTO DE REGISTRO
73
Es el acto por el cual se incorpora un bien estatal en el Sistema
de Información Nacional de Bienes Estatales - SINABIP a mérito
de los títulos que corresponden a la naturaleza de los actos que
se generen.
BASES
Es el documento que contiene el conjunto de reglas formuladas
por la Entidad convocante, donde se especifica el objeto del
proceso, las condiciones a seguir en la preparación y ejecución
del contrato y los derechos y obligaciones de los participantes,
postores y del futuro contratista, en el marco de la Ley y el
presente Reglamento.
BIENES
Son objetos que requiere una Entidad para el desarrollo de sus
actividades y cumplimiento de sus fines.
CALENDARIO DEL PROCESO DE SELECCIÓN
El documento que forma parte de las bases en el que se fijan los
plazos de cada una de las etapas del proceso de selección.
CERTIFICADO SEACE
Es el mecanismo de identificación y seguridad que deben utilizar
todos los usuarios del sistema para interactuar.
74
CONSULTA SOBRE LAS BASES
La solicitud de aclaración o pedido formulada por los participantes
en un proceso, referido al alcance y/o contenido de cualquier
aspecto de las bases.
CONTRATACIÓN
Es la acción que deben realizar las Entidades para proveerse de
bienes, servicios u obras, asumiendo el pago del precio o de la
retribución correspondiente con fondos públicos, y demás
obligaciones derivadas de la condición del contratante.
CONTRATO
Es el acuerdo para crear, regular, modificar o extinguir una
relación jurídica dentro de los alcances de la Ley y su
Reglamento.
CONTROL
Conjunto de normas, procedimientos y técnicas a través de los
cuales se mide y corrige el desempeño para asegurar la
consecución de objetivos y técnicas.
CONTROL INTERNO
Proceso efectuado por los órganos directivos y el resto del
personal del área de abastecimiento, diseñado con el objeto de
proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la
75
consecución de objetivos.
CRITERIOS DE EVALUACION
Las reglas consignadas en las bases respecto a la forma en que
el Comité Especial, asignara los puntajes a las distintas
propuestas en cada uno de los factores de evaluación.
EFICACIA
Grado en la cual una entidad logre cumplir con los objetivos y
metas (adquisiciones o contrataciones) que se planificaron,
siguiendo la normativa vigente.
EFICIENCIA
Relación existente entre los bienes o servicios producidos o
entregados y los recursos utilizados para ese fin.
ESPECIFICACIONES TECNICAS
Descripciones elaboradas por la Entidad de las características
fundamentales de los bienes, suministros u obras a examinar.
FACTORES DE EVALUACION
Son los aspectos consignados en las bases que serán materia de
evaluación y que deben estar vinculados con el objeto del
contrato.
76
INSTRUMENTOS DE CONTROL
Constituyen instrumentos de control, los organigramas,
cronogramas de trabajo, documentos, etc.
LINEAMIENTOS DE CONTROL
Delineación de las actividades de control del área de
abastecimiento y sus dependencias.
MECANISMOS DE CONTROL
Son las formas de realizar el control; por ejemplo la evaluación
del plan estratégico, la evaluación del presupuesto y el análisis
e interpretación de los principios que rigen a las contrataciones
del Estado.
PARTICIPANTE
El proveedor que puede intervenir en el proceso de selección, por
haberse registrado conforme a las reglas establecidas en las
bases.
POLÍTICAS DE CONTROL INTERNO
Son las medidas, pautas, parámetros que debe seguir el personal
que desarrolla las actividades de control.
POSTOR
La persona natural o jurídica legalmente capacitada que participa
77
en un proceso de selección desde el momento que presenta su
propuesta o su sobre para la calificación previa, según
corresponda.
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
Son las técnicas y prácticas, que se aplican a la institución,
actividades o funciones que se evalúan.
PROCESO DE CONTROL
Son las etapas que comprende el control. Cada etapa tiene su
propia metodología, sus técnicas, acciones y procedimientos.
PROCESO DE SELECCIÓN
Es un procedimiento administrativo especial conformado por un
conjunto de actos administrativos, de administración o hechos
administrativos, que tiene por objeto la selección de la persona
natural o jurídica con la cual las Entidades del Estado van a
celebrar un contrato para la contratación de bienes, servicios o la
ejecución de una obra.
PROFORMA DE CONTRATO
El proyecto del contrato a suscribirse entre la Entidad y el postor
ganador de la buena pro y que forma parte de las Bases.
PROVEEDOR
78
La persona natural o jurídica que vende o arrienda bienes, presta
servicios generales o de consultoría o ejecuta obras.
SISTEMA DE CONTROL.
Conjunto de elementos, principios, procesos, procedimientos y
técnicas de control enlazados entre sí, con el objeto de evaluar la
gestión institucional y contribuir a su eficiencia y eficacia.
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas,
registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo la
actitud de las autoridades y el personal, organizada e instituida en
cada entidad del Estado, para la consecución de los objetivos que
la institución procura.
79
CAPITULO III
METODOLOGIA DE LA INVESTIGACIÓN
3.1TIPO Y NIVEL DE INVESTIGACIÓN
3.1.1 DESCRIPCIÓN DEL TIPO DE INVESTIGACIÓN
De acuerdo al propósito de la investigación, naturaleza de los
problemas y objetivos formulados en el trabajo, el presente estudio
reúne las condiciones suficientes para ser calificado como una
investigación aplicada; por cuanto se interesa en la aplicación de
los conocimientos de control interno para la solución de un
problema práctico inmediato. De manera que con la
implementación de un Sistema de Control Interno en el Área de
Abastecimientos nos permitirá producir cambios en la gestión
administrativa de las Municipalidades.
3.1.2 DESCRIPCIÓN DEL NIVEL DE INVESTIGACIÓN
En el pasado diversos autores de la metodología de la
investigación clasificaron los niveles de investigación en cuatro:
80
estudios exploratorios, descriptivos y explicativos, (por ejemplo,
Selltiz, Jahoda, Deutsch y Cokk, 1980; y Babbie, 2001). Sin
embargo, para evitar algunas confusiones se adoptará la
clasificación de Danhke (1989), quien los divide en: exploratorios,
descriptivos, correlaciónales y explicativos. Metodología de la
investigación (2007) Roberto Hernández Sampieri, Carlos
Fernández Collado y Pilar Baptista Lucio.
Teniendo en cuenta esta descripción y analizando la investigación
que realizamos, el nivel de investigación a aplicarse es la
investigación Descriptivo-Explicativo.
Descriptiva por cuanto los estudios descriptivos buscan especificar
las propiedades, las características y los perfiles de personas,
grupos, comunidades o cualquier otro fenómeno que se someta a
un análisis37(Danhke, 1989).
Explicativo porque van más allá de la descripción de conceptos o
fenómenos o del establecimiento de relaciones entre conceptos;
está dirigida a responder a las causas de los eventos físicos o
sociales, su interés se centra en explicar porque ocurre un
fenómeno y en qué condiciones se manifiesta38.
3.2 MÉTODO Y DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN
3.2.1 DESCRIPCIÓN DEL MÉTODO DE INVESTIGACIÓN
3.2.1.1 DESCRIPTIVO
El método que ha permitido detallar, especificar,
37 ROBERTO HERNANDEZ SAMPIERI, “Metodología de la Investigación”, Pág. 102 Cuarta Edición

38 ROBERTO HERNANDEZ SAMPIERI, “Metodología de la Investigación”, Pág. 108, Cuarta Edición
81
particularizar los hechos que se han suscitado en la
ejecución y control de los procesos de contrataciones, de
modo que permitan inferir o sacar conclusiones válidas
para ser utilizadas en el trabajo de investigación.
3.2.1.2 ANALÍTICO
Consiste en descomponer el objeto de estudio separando
cada una de las partes del todo para estudiarlas en forma
individual.39Un ejemplo es analizar las etapas de los
procesos de selección que realizan las municipalidades
en cumplimiento de la Ley de Contrataciones del Estado.
3.2.1.3 INDUCTIVO
Método que ha permitido inferir los resultados de la
muestra en la población para validar la investigación
realizada.
3.2.1.4 DEDUCTIVO
Método que se inicia con el análisis de postulados,
teoremas, leyes, principios, etc. de aplicación universal y
de comprobada validez, para aplicarlos a soluciones o
hechos particulares40.
3.2.2 DESCRIPCIÓN DEL DISEÑO DE INVESTIGACIÓN
39 CESAR AUGUSTO BERNAL, “Metodología de la Investigación”, pág. 56, Segunda Edición

40
CESAR AUGUSTO BERNAL, , “Metodología de la Investigación”, pág. 56, Segunda Edición
82
En la literatura sobre la investigación es posible encontrar
diferentes clasificaciones de los tipos de diseño, en esta
investigación adoptamos (y pensamos que es vigente) la siguiente
clasificación: investigación experimental e investigación no
experimental. A su vez la primera puede dividirse en: pre
experimentos, experimentos “puros” (verdaderos) y cuasi
experimentos. La investigación no experimental se subdivide en
diseños transaccionales o transversales, y diseño longitudinales.
Metodología de la investigación (2007) Roberto Hernández
Sampieri, Carlos Fernández Collado y Pilar Baptista Lucio.
Teniendo en cuenta esta descripción y analizando la investigación
que realizaremos, el diseño que vamos a aplicar en el trabajo de
investigación es el “Diseño cuasi Experimental”, ya que busca
implementar un Sistema de Control Interno en las Municipalidad
Distritales de la provincia de Huancayo y su efecto en el área de
Abastecimiento para alcanzar la eficiencia y eficacia en sus
operaciones.
3.3 POBLACIÓN Y MUESTRA DE LA INVESTIGACIÓN
3.3.1 DESCRIPCIÓN DE LA POBLACIÓN O UNIVERSO
El universo es el conjunto de todos los casos que concuerdan con
una serie de especificaciones según el objeto de estudio, en tal
sentido. La población está conformada por 28 Municipalidades
Distritales de la Provincia de Huancayo.
83
3.3.2 DESCRIPCIÓN DE LA MUESTRA
La Muestra es el subgrupo de la población del cual se recolectan
los datos y debe ser representativo de dicha población.
3.3.2.1 MUESTRA PROBABILÍSTICA
Son esenciales en los diseños de investigación cuasi
experimental, tanto descriptivos como causales, donde se
pretende hacer estimaciones de variables en la población.
Estas variables se miden y se analizan con pruebas
estadísticas en una muestra, donde se presupone que
esta es probabilística y todos los elementos de la
población tienen una misma probabilidad de ser elegidos.
3.3.2.2 TAMAÑO DE LA MUESTRA
Cuando se hace una muestra probabilística, uno debe
preguntarse: dado que una población es de N, ¿Cuál es el
menor número de unidades muéstrales (municipios,
personas, etc.) que necesito para conformar una
muestra(n) que me asegure un determinado nivel de error
estándar, digamos menor de 0.01?
La respuesta a esta pregunta busca encontrar la
probabilidad de ocurrencia de Y, así como que mi
estimado de y se acerque a Y, el valor real de la
población. Si establecemos el error estándar y lo fijamos
en 0.01, sugerimos que esta fluctuación promedio de
84
nuestro estimado y con respecto los valores reales de la
población Y no sea > 0.01, es decir, que de 100 casos,
99 veces mi predicción sea correcta y que el valor de y
se situé en un intervalo de confianza que comprenda el
valor de Y.
Resumiendo, para una determinan varianza (V) de Y,
¿Qué tan grande debe ser mi muestra?
Ello se determina en dos pasos:
1. n’= = Tamaño provisional de la = varianza
de la muestra /varianza de la población.
2. n =
En nuestro caso delimitamos una población para el estudio
e “Implementación de un Sistema de Control Interno para
una eficiente gestión en el Area de Abastecimientos de las
Municipalidades Distritales de la Provincia de Huancayo”.
Con estas características se precisó que la población era
de N= 28 Municipalidades Distritales, ya que los 28 distritos
conforman la Provincia de Huancayo ¿Cuál es entonces el
número de municipalidades distritales (n) que se debe
encuestar, para tener un error estándar menor de 0.05, y
dado que la población total es de 28?
N = Tamaño de la población de 28 distritos municipales
y = Valor promedio de una variable = 1, un Jefe de
Abastecimiento por municipio.
85
Se= error estándar = 0.05, determinado por nosotros.
= varianza de la población al cuadrado. Su definición
: cuadrado del error estándar.
= varianza de la muestra expresada como la
probabilidad de ocurrencia de y.
p = 0.95
n’ = tamaño de la muestra sin ajustar.
n = tamaño de la muestra
Si lo sustituimos, tenemos que: n’=
= p (1 - q)= 0.95 (1 - 0.95)= 0.0475
= = 0.0025
= 19
n= = 11.319149
Es decir. Que para nuestra investigación necesitaremos
una muestra de 11 Municipalidades Distritales de la
Provincia de Huancayo.
3.4 TÉCNICAS Y FUENTES DE RECOLECCIÓN DE DATOS
3.4.1 DESCRIPCIÓN DE LAS TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN
En investigación científica hay gran variedad de técnicas o
instrumentos para la recolección de información en el trabajo de
campo de una determinada investigación. De acuerdo con el
método y el tipo de investigación a realizar, se utilizan unas u
otras técnicas.
86
Según Muñoz Giraldo, la investigación cuantitativa utiliza
generalmente los siguientes instrumentos y técnicas para la
recolección de información:
Técnica mas usada, se fundamenta en

Encuesta un cuestionario o conjunto de preguntas
para obtener información
Técnica con contacto directo, tiene el
Entrevista
propósito de obtener información mas
espontanea y abierta (profundizar)
TECNICAS DE
INVESTIGACION Permite obtener información directa y
Observación
CUANTITATIVA confiable, mediante un procedimiento
Directa
sistematizado (medios audiovisuales)
Análisis de Basada en fichas bibliográficas, se usa

Documentos en la elaboración del marco teórico.
Principal medio para recabar
Internet información como técnica para obtener
información.
3.4.2 DESCRIPCIÓN DE LAS FUENTES DE INVESTIGACIÓN
De acuerdo con Cerda Hugo, usualmente se habla de dos tipos de
fuentes de recolección de información:
3.4.2.1 FUENTES PRIMARIAS
Son todas aquellas de las cuales se obtiene información
directa, es decir, de donde se origina la información.
Estas fuentes son las personas, las organizaciones, los
acontecimientos, el ambiente natural, etc.
Se obtiene información primaria cuando se observan
directamente los hechos (presenciar una huelga), cuando
se entrevista directamente a las personas que tienen
relación directa con la situación objeto de estudio.
87
3.4.2.2 FUENTES SECUNDARIAS
Son todas aquellas que ofrecen información sobre el
tema por investigar, pero que no son la fuente original
de los hechos o situaciones. Las principales fuentes
secundarias para la obtención son los libros, las revistas,
los documentos escritos y los documentales.
En investigación, cualquiera de estas fuentes es válida
siempre y cuando el investigador siga un procedimiento
sistematizado y adecuado a las características del tema
y a los objetivos, al marco teórico, a las hipótesis, al tipo
de estudio y al diseño seleccionado.
3.5 TÉCNICAS DE PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE DATOS
3.5.1 PROCESAMIENTO DE LOS DATOS
Esta parte del proceso de investigación consiste en procesar
datos (dispersos, desordenados, individuales) obtenidos de la
población objeto de estudio durante el trabajo de campo, y tiene
como finalidad generar resultados (datos agrupados y ordenados),
a partir de los cuales se realizará el análisis según los objetivos y
las hipótesis o preguntas de la investigación realizada, o de
ambos.
3.5.2 PASOS PARA EL PROCESAMIENTO DE DATOS
88
Para efectuar un procesamiento de datos se deben seguir los
siguientes pasos:
a. Obtener la información de la población o muestra objeto de
la investigación.
b. Definir las variables o los criterios para ordenar los datos
obtenidos del trabajo de campo.
c. Definir las herramientas estadísticas y el programa de
cómputo que va a utilizarse para el procesamiento de
datos.
d. Inducir los datos en la computadora y activar el programa
para que procese la información.
e. Imprimir los resultados.
3.6 RECOLECTADOS
3.6.1 UTILIZACIÓN DEL PROCESADOR SISTEMATIZADO
COMPUTADORIZADO
Las aplicaciones de la informática a la investigación son
importantes teniendo en cuenta que cada vez más la cantidad de
datos que se manejan y la variedad de análisis que se realizan
rebasan la capacidad del cálculo simple manual. Sin embargo,
hemos de advertir que "disponer de un buen ordenador y de un
potente programa informático no cubre las lagunas que el
investigador posea acerca de las cuestiones metodológicas y
estadísticas. La información que introducimos en un ordenador es
solamente útil si se hace de forma significativa. Los análisis que se
89
hagan serán también útiles si responden al problema de
investigación y a los objetivos e hipótesis planteadas. Un ordenador
y un programa estadístico es útil, funcional, rápido, exacto, etc.,
pero no sustituye al investigador.
Si se dispone de un ordenador es interesante saber qué pasos
seguir a la hora de crear la base de datos para su posterior
análisis. En primer lugar se deberá familiarizar con el programa
informático y seguidamente realizar las tareas siguientes:
o Diseño de la hoja de datos.
o Definición de las variables (numéricas y alfanuméricas).
o Introducción de los datos.
o Depuración de la base de datos para detectar fallos y
corregirlos.
o Identificación del análisis que se debe realizar.
o Selección del módulo o los módulos necesarios.
o Grabación de los análisis.
o Realización de los análisis e interpretación.
Programas para el análisis de datos cuantitativos tenemos: SPSS.
EXCEL
3.6.2 PRUEBAS ESTADÍSTICAS
El análisis estadístico es el procedimiento objetivo por medio del
cual se puede aceptar o rechazar un conjunto de datos como
confirmatorios de una hipótesis, conocido el riesgo que se corre
en función de la probabilidad al tomar tal decisión.
90
3.6.2.1 ESTADÍSTICA DESCRIPTIVA
Es una gran parte de la estadística que se dedica a
analizar y representar los datos. Este análisis es muy
básico. Aunque hay tendencia a generalizar a toda la
población, las primeras conclusiones obtenidas tras un
análisis descriptivo, es un estudio calculando una serie
de medidas de tendencia central, para ver en qué
medida los datos se agrupan o dispersan en torno a un
valor central.
3.7 CONTRASTACION Y VERIFICACION DE LA HIPOTESIS
Luego del desarrollo de los objetivos específicos propuestos en la
investigación, en la cual se ha analizado las variables en el
contexto de la realidad; con la finalidad de obtener conclusiones
que permitan verificar y contrastar la Hipótesis postulada, se ha
analizado, interpretado y comparado por resultados dentro de una
relación netamente estructural entre los objetivos, hipótesis y
conclusiones, de acuerdo a criterios de calificación a través de
una Tabla de Índice de Relación se observa que hay un alto
grado de vinculación entre la hipótesis y las conclusiones, la cual
expresa
“Que, la Hipótesis postulada presenta un alto nivel de
consistencia y veracidad”. La misma que se encuentra incluida en el
Cuadro adjunto donde se aprecia que los valores otorgados a la
91
Hipótesis alcanzan el puntaje de 5, lo cual confirma esta íntima relación,
si se tiene en cuenta la siguiente tabla.
ÍNDICE DE RELACIÓN
A : TO TAL RELACIÓN (5)

B : MUY BUENA RELACIÓN (4)
C : BUENA RELACIÓN (3)
D : REGULAR RELACIÓN (2)
E : NINGUNA RELACIÓN (1)
92
CUADRO DE ANALISIS DE RELACION
TITULO: “IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA UNA EFICIENTE GESTION EN EL AREA DE
ABASTECIMIENTOS DE LAS MUNICIPALIDADES DISTRITALES DE LA PROVINCIA DE HUANCAYO”
RELACION
OBJETIVO OBJETIVOS
HIPOTESIS HIPOTESIS ESPECIFICAS CONCLUSIONES H-HE-O-
GENERAL ESPECIFICOS
OE-C
La implementación o La Ley de Contrataciones Aplicar la o Examinar la Ley de - La Ley de Contrataciones
del sistema de en el Área de implementación del Contrataciones del utilizadas en los procesos
control interno en abastecimientos de las sistema de control Estado con sus de selección permiten al
el área de Municipalidades interno en el área de parámetros en el Área Área de Abastecimientos 5
abastecimientos de Distritales de la Provincia abastecimientos de de Abastecimientos de que optimice y promueva
las de Huancayo, permitirá las Municipalidades la Municipalidades medidas favorables en la
Municipalidades un adecuado y Distritales de Distritales de la gestión administrativa, lo
Distritales de la transparente Huancayo, en el Provincia de Huancayo que influye en el control
Provincia de procedimiento en las marco de las normas para realizar procesos interno que se realiza en
Huancayo, adquisiciones, para una de control, de tal de selección las
determinará una eficiente gestión. modo que se obtenga adecuados. Municipalidade
eficiente gestión información eficiente s
conforme a los o El Sistema de Control para una adecuada o Establecer políticas, Distritales.
principios del Interno se aplicara gestión institucional. procedimientos y otras 5
control creando directivas y medidas de control - Los procedimientos
gubernamental. procedimientos para las necesarios en las aplicados regulan todas
actividades de almacén y actividades de almacén las actividades del
control de bienes y control de bienes proceso de
patrimoniales de las patrimoniales para el almacenamiento y bienes
Municipalidades cumplimiento de las patrimoniales influyendo
Distritales de la Provincia leyes y normatividad. favorablemente en el
de Huancayo, que influirá cumplimiento de
en el cumplimiento de las normativas del trabajo de
leyes y normatividad. control interno de las
Municipalidades Distritales.
93
CAPITULO IV
DESARROLLO E IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA DE
CONTROL INTERNO PARA UNA EFICIENTE GESTION EN EL
AREA DE ABASTECIMIENTOS
4.1. AMBIENTE DE CONTROL
A. MANUAL DE ETICA Y VALORES MUNICIPALES
I. ALCANCE DEL MANUAL DE CONDUCTA Y ETICA MUNICIPAL
Están comprendidos en este manual los profesionales, técnicos y
demás servidores que presten servicios en la Municipalidad Distrital
del área de Abastecimientos.
II. PROPOSITO
Este manual rige el comportamiento individual que debe observar
el servidor público municipal de toda el Área de Abastecimientos en
cumplimiento de sus responsabilidades en el ejercicio de sus
94
actividades.
III. PRINCIPIOS ETICOS
El servidor público debe practicar los siguientes principios éticos de
comportamiento personal:
1. Integridad y Moralidad
El servidor municipal debe ser honesto y desempeñar sus
funciones con rectitud y dignidad.
2. Conducta y Disciplina
El servidor municipal debe mantener una conducta que
fortalezca el prestigio de su actividad y evidencie su voluntad
de servicio a la entidad, al estado y a la colectividad.
El servidor municipal debe obrar con honestidad y buena fe.
No ha de aconsejar actos dolosos, afirmar o negar con
falsedad, ejercer coacción, soborno sobre funcionarios
públicos o en el desempeño de un cargo, realizar gestiones
que tiendan a beneficiarlo. Debiendo reconocer
espontáneamente la responsabilidad que le resulte por su
negligencia, error o dolo.
3. Idoneidad
El servidor público debe tener una formación sólida acorde a la
realidad, capacitándose permanentemente para el debido
cumplimiento de sus funciones.
4. Lealtad Institucional
El servidor público debe demostrar fidelidad y solidaridad hacia
todos los miembros de su institución donde presta sus servicios.
95
5. Obediencia
El servidor municipal debe cumplir las órdenes que le imparta su
superior, en la medida que se vinculen con las funciones a su
cargo.
6. Probidad
Todo servidor debe actuar con rectitud, honradez y honestidad,
procurando satisfacer el interés general y desechando todo
provecho o ventaja personal.
IV. DEBERES ETICOS
El servidor público debe cumplir los siguientes deberes éticos:
a) Neutralidad
El servidor público debe actuar con absoluta imparcialidad
política, económica o de cualquier otra índole en el desempeño
de sus funciones demostrando independencia.
b) Transparencia
Todo servidor público debe ejecutar los actos del servicio de
manera transparente y así brindar y facilitar información
fidedigna, completa y oportuna.
c) Discreción
El servidor público debe guardar reserva y el secreto profesional
respecto de hechos o informaciones que sea de su conocimiento
por el ejercicio de sus actividades y no utilizara esta información
en beneficio propio.
d) Ejercicio adecuado del Cargo
El servidor público en el ejercicio de sus funciones no debe
96
adoptar represalia de ningún tipo o ejercer coacción alguna
contra otros servidores públicos u otras personas.
e) Uso adecuado de los Bienes del Estado
El servidor público debe proteger y conservar los bienes del
Estado, debiendo utilizar los que le fueran asignados para el
desempeño de sus funciones de manera racional.
También el servidor público debe evitar su abuso, derroche o
desaprovechamiento de los bienes del Estado.
El servidor público no debe permitir que otros empleen los
bienes del Estado para fines particulares.
f) Responsabilidad
Todo servidor público debe desarrollar sus funciones a cabalidad
y en forma integral, asumiendo las responsabilidades por sus
actos.
Ante situaciones extraordinarias, el servidor público puede
realizar aquellas tareas que por su naturaleza o modalidad no
sean las estrictamente inherentes a su cargo, siempre que ellas
resulten necesarias para mitigar, neutralizar o superar las
dificultades que se enfrenten.
V. PROHIBICIONES ÉTICAS DE LA FUNCIÓN PÚBLICA DEL
ÁREA DE ABASTECIMIENTOS
1. Mantener Intereses de Conflicto
Mantener relaciones o de aceptar situaciones (sobornos) en
cuyo contexto sus intereses personales, laborales, económicos
pudieran estar en conflicto con el cumplimento de los deberes y
97
funciones a su cargo (procesos de contratación,
almacenamiento, distribución, reparación de activos fijos y
toma de inventario)
2. Obtener Ventajas Indebidas
Obtener beneficios o ventajas indebidas, para sí o para otros,
mediante el uso de su cargo del área de abastecimientos,
bienes patrimoniales, servicios generales y almacén.
3. Realizar Actividades de favoritismo Político
Realizar actividades en favor al partido político a través de la
utilización de sus funciones o cargo, bienes o recursos públicos
(procesos de contratación y otros)
4. Hacer Mal Uso de Información Privilegiada
Participar en procesos utilizando información privilegiada de la
entidad a la que pertenece o que pudiera tener acceso a ella
por su condición o ejercicio del cargo que desempeña, ni debe
permitir el uso impropio de dicha información para el beneficio
de algún interés.
5. Presionar, Amenazar y/o Acosar
Ejercer presiones, amenazas o acoso sexual contra otros
servidores públicos o subordinados que puedan afectar la
dignidad de la persona o inducir a la realización de acciones
dolosas.
VI. INCENTIVOS, SANCIONES Y PROCEDIMIENTO
El Jefe de Abastecimiento y sus dependencias de cada entidad
pública ejecuta, en la institución de su competencia, las medidas
98
para promover la cultura de economía, transparencia, justicia y
servicio público.
A. Incentivos
El jefe de Abastecimientos y sus dependencias establecen los
mecanismos e incentivos que permitan una actuación correcta
y transparente de los servidores públicos. Dicho órgano está
encargado de:
a. Difundir el Manual de Ética y Valores Municipales en toda
el Área de Abastecimientos.
b. Diseñar, establecer, aplicar y difundir los incentivos y
estímulos a los servidores públicos que cumplan con los
principios y deberes.
c. Desarrollar campañas educativas sobre las sanciones para
los servidores públicos.
B. Sanciones
i. La transgresión de los principios, deberes y prohibiciones,
se considera infracción con responsabilidad pasible de
sanción.
ii. Las sanciones aplicables por la transgresión del presente
manual no exime de las responsabilidades administrativas,
civiles y penales establecidas en la normatividad.
Las sanciones pueden ser:
a. Amonestación
b. Suspensión
c. Multa de hasta 3 Unidades Impositivas Tributarias - UIT.
99
d. Destitución o despido.
Las sanciones se aplicarán atendiendo a la gravedad de las
infracciones:
Infracciones leves: Amonestación, suspensión y/o multa.
Infracciones Graves: Destitución, despido y/o multa.
iii. Criterios para la aplicación de sanciones
La aplicación de las sanciones se realizará en funciona de
criterios:
o El perjuicio ocasionado al área de Abastecimientos,
Servicios generales, Almacén y Bienes Patrimoniales
(Administración Pública).
o Afectación a los procedimientos.
o Naturaleza de las funciones, cargo y jerarquía del
infractor.
o El beneficio obtenido por el infractor.
o La reincidencia o reiteración
iv. Sanciones aplicables a los empleados públicos
La aplicación de las sanciones se efectuará de acuerdo al
vínculo contractual que los empleados públicos mantengan
con las entidades y en conformidad de:
a. Las sanciones aplicables a aquellas personas que
mantienen vínculo laboral:
o Amonestación.
100
o Suspensión temporal en el ejercicio de sus
funciones, sin goce de remuneraciones, hasta por un
año.
o Destitución o Despido.
b. Las sanciones aplicables a personas que desempeñan
Función Pública y que no se encuentran en el inciso
anterior:
o Multa.
C. Procedimiento
Las entidades públicas aplicarán, contando con opinión jurídica
previa, la correspondiente sanción de acuerdo al reglamento
del código de Ética de la Función pública y su Reglamento,
cuando corresponda, y a sus normas internas.
VII. REGISTRO DE SANCIONES
i. Amplíese el contenido del Registro Nacional de Sanciones de
Destitución y Despido, establecido en el artículo 242º de la Ley
del Procedimiento Administrativo General,, y anótese en él las
sanciones producidas por la transgresión.
ii. El Registro deberá contener los datos personales del servidor,
la sanción impuesta, el tiempo de duración y la causa de la
misma.
iii. La inscripción en el Registro tiene una duración de un año
contado desde la culminación de la sanción.
101
B. ESTRUCTURA ORGANIZACIONALY ADMINISTRACION ESTRATEGICA
AREA DE
ABASTECIMIENTOS
ADQUISICIONES ALMACEN BIENES SERVICIOS

PATRIMONIALES GENERALES O
AUXILIARES
2.1 ADQUISICIONES – ABASTECIMIENTOS
ATRIBUCIONES:
a. Proponer las políticas y normar los procesos técnicos de
Abastecimientos de la Municipalidad.
b. Organizar, programar, dirigir, coordinar, ejecutar y evaluar las
actividades relacionadas con el Sistema de Abastecimientos, en
concordancia con la política institucional y dispositivos legales
vigentes.
c. Administrar y ejecutar el proceso de abastecimiento en todas sus
fases.
d. Llevar el registro de proveedores inhabilitados.
e. Participar dentro o como secretaría técnica de los Comités de
Procesos de Selección para las distintas modalidades de
contratación.
f. Mantener actualizado el Registro de Procesos de Selección, con
indicación de la situación actual en que se encuentren los mismos.
g. Formular, ejecutar y controlar el Plan Anual de Contrataciones de la
Municipalidad.
102
h. Administrar y supervisar la actualización permanente del registro de
proveedores
i. Revisar, controlar y custodiar los expedientes de los procesos de
selección, elaborar los contratos y efectuar las liquidaciones
respectivas.
j. Coordinar oportunamente con las diferentes unidades orgánicas
sus necesidades y especificaciones técnicas para su contratación.
2.2 ALMACEN
ATRIBUCIONES
a. Programar el almacenamiento y garantizar el abastecimiento
racional y oportuno de los bienes, materiales e insumos que
requieran los órganos de la Municipalidad.
b. Mantener un adecuado control y custodia de los bienes
almacenados
c. Despachar los bienes, de acuerdo a los pedidos de las áreas y en
función al stock de almacén.
d. Velar por el cumplimiento de las disposiciones internas y externas
sobre adquisición de bienes, servicios y sobre el proceso de
almacenamiento.
e. Coordinar la valorización del inventario de bienes de Almacén y
conciliarlo con la Subgerencia de Contabilidad.
2.3 BIENES PATRIMONIALES
ATRIBUCIONES
103
a. Velar por el mantenimiento, conservación y seguridad de los
muebles, inmuebles, maquinarias, equipos y otros bienes de la
Institución.
b. Administrar y supervisar la actualización permanente del catálogo
de bienes y servicios.
c. Mantener un adecuado control y efectuar acciones de seguimiento
y control de inventarios.
d. Programar, ejecutar y controlar los procesos técnicos para la toma
de inventarios de los bienes patrimoniales de la Municipalidad,
como son:
o Inmuebles
o Maquinarias y Equipos
o Mobiliario y Enseres
o Otros bienes
e. Programar, ejecutar y controlar el registro de bienes de activo fijo y
bienes no depreciables de la Municipalidad.
f. Programar, ejecutar y controlar los procesos técnicos de
codificación y asignación de los bienes patrimoniales.
g. Proporcionar a la Subgerencia de Contabilidad la información
respecto a los bienes patrimoniales de la Municipalidad, para su
valorización, depreciación, revaluación, bajas y excedentes de los
mismos.
h. Registrar, verificar y controlar la base de datos de inmuebles y
terrenos de propiedad de la Municipalidad.
104
2.4 SERVICIOS AUXILIARES O GENERALES
ATRIBUCIONES
a. Asegurar y mantener en condiciones operativas los servicios
auxiliares que requiera las Municipalidades.
b. Programar, controlar y mantener actualizada la información
referente a los servicios de agua, energía eléctrica, telefonía fija,
telefonía celular y radio comunicación de las Municipalidades, así
como supervisar el uso correcto, la operatividad y calidad de los
mismos.
c. Programar y controlar los trabajos de mantenimiento,
conservación y limpieza de los locales municipales, así como la
administración adecuada de materiales de limpieza.
d. Programar, ejecutar y controlar el mantenimiento preventivo de
los bienes muebles, inmuebles y equipo no informático de las
Municipalidades.
e. Programar y organizar la provisión y el abastecimiento de
combustibles y lubricantes a los vehículos, maquinaria y equipos
de las Municipalidades.
f. Efectuar las liquidaciones y efectuar informes estadísticos
relacionados con la provisión y consumo de combustibles y
lubricantes.
C. ASIGNACION DE RESPONSABILIDAD
3.1.1 ADQUISICIONES – ABASTECIMIENTOS
105
Depende directamente de la Sub Gerencia de
a. SUB GERENTE DE Administración y Finanzas, tiene mando
ABASTECIMIENTOS directo sobre el personal a su cargo y presta
apoyo a las demás Unidades que conforman
la administración financiera.
Programar, dirigir, ejecutar y controlar
b. ESPECIALISTA elsistema de abastecimientos, conforme a
ADMINISTRATIVO los lineamientos y políticas de la
Municipalidad, normas presupuéstales,
técnicas de control sobre adquisiciones y
otras normas
pertinentes.
Formular, ejecutar y controlar el Plan
Anualde Contrataciones de la Municipalidad.
Efectuar el control de las adquisiciones de
laMunicipalidad según el PAC aprobado.
Programar el almacenamiento y
distribuciónracional y oportuna de los bienes,
materiales e insumos que requieren los
órganos de la Municipalidad.
Planificar, organizar, ejecutar, supervisar
ycontrolar la correcta prestación de
los servicios de seguros.
Proponer y participar en la conformación
delos Comités Especiales para las
licitaciones, concursos públicos y
adjudicaciones
directas.
Formular en forma oportuna el Plan
deOperativo.
Administrar
Cumplir y hacer
la base
lasde datos yde
normas
c. TECNICO proveedoresde bienes y servicios.
disposicionesestablecidas que regulan la
ADMINISTRATIVO adquisición de bienes y servicios.
Supervisar y controlar con la jefatura
laprogramación de actividades orientados
a mejorar los procedimientos del sistema
de abastecimiento.
Llevar y mantener actualizado el registro
deproveedores.
Planificar, organizar, dirigir, coordinar
ycontrolar las actividades de adquisiciones
a su cargo.
Participar en la formulación y evaluación
delPlan de Operativo Anual.
106
Preparar los documentos para los procesos
de selección
Verificar y validar las ordenes de compra.
Elaborar los registros y/o lista de
proveedores en forma ordenada y
clasificada.
Atender y orientar a los proveedores y
público en general.
Revisar y elaborar cuadros comparativos de
precios de las cotizaciones.
Elaborar y custodiar las Ordenes de Compra,
Ordenes de Servicio.
Otras funciones que le asigne el área.
3.1.2 ALMACEN

a. JEFE DE Abastecimientos, tiene mando directo sobre el
ALMACEN personal a su cargo y presta apoyo a las demás
Unidades que conforman la administración
financiera.
oControlar el Ingreso y Salida de los bienes
b. ASISTENTE que adquiere la Institución.
ADMINISTRATIVO oSupervisar la realización del Inventario y
(ALMACENERO) controlar el saldo de materiales de obras.
oEmitir informes mensuales respecto a la
adquisición de bienes considerados como
Activo Fijo.
oSupervisar y vigilar la labor administrativa y
operacional del Almacén Periféricos de Obras.
oElaborar Reportes Mensuales de Almacén
integrado de ingresos, egresos y saldos
(Información contable).
oVelar que los bienes sean entregados de
conformidad a la orden de compra.
3.1.3 BIENES PATRIMONIALES

a. JEFE DE BIENES Abastecimientos, tiene mando directo sobre el
PATRIMONIALES personal a su cargo y presta apoyo a las demás
Unidades que conforman la administración
financiera.
107
oPlanificar, dirigir y supervisar el proceso de
b. TECNICO toma de inventario.
ADMINISTRATIVO oAprobar los Planes de Toma de Inventario de
activos fijos y almacenes, supervisar su
ejecución y la conciliación con la Subgerencia
de Contabilidad.
oPlanificar y supervisar los procesos técnicos
del registro y control de los bienes
patrimoniales de la Municipalidad.
oProgramar, ejecutar y controlar los procesos
técnicos de codificación y asignación.
oEfectuar la actualización del inventario de
bienes asignados a cada Unidad Orgánica
determinando su calificación del uso y estado
de conservación de los bienes verificados
físicamente, haciendo las recomendaciones
que existieran.
oInformar para su reparación y/o baja de los
bienes.
oAprobar el diseño de los procesos y
procedimientos de su área, según las
propuestas de las Unidades funcionalmente
involucradas.
3.1.4 SERVICIOS AUXILIARES O GENERALES

a. JEFE DE Abastecimientos, tiene mando directo sobre el
SERVICIOS personal a su cargo y presta apoyo a las demás
AUXILARES O Unidades que conforman la administración
financiera.
GENERALES
oVelar por el buen funcionamiento de
b. TRABAJADOR DE maquinarias y equipos mediante el Kárdex.
SERVICIOS oControlar las actividades de mantenimiento de
la infraestructura municipal y control
concurrente del consumo horas máquina de
los vehículos y maquinarias.
oControlar el normal funcionamiento de los
servicios auxiliares de la Municipalidad (sala
de sesiones, servicios higiénicos, y limpieza
interior de la Municipalidad)
oControlar la dotación de combustibles y
lubricantes a los vehículos y maquinarias de
108
propiedad de la Municipalidad.
oLlevar la estadística de gastos en
reparaciones, consumo de combustible y
lubricantes por períodos.
oDar cumplimiento a las disposiciones técnicas
establecidas en la reparación y mantenimiento
de los vehículos.
oMantener actualizado el control visible de los
equipos y vehículos
D. ADMINISTRACION DE RECURSOS HUMANOS Y COMPETENCIA
PROFESIONAL
1. CONCURSO: Se realiza concurso para el ingreso de personal:
a. Se desarrollan por meritos evaluando la documentación
b. Se establece cuadro de meritos con el personal aprobado
c. Su convocatoria y resultado serán de conocimiento general.
Los ganadores serán incorporados mediante Resolución.
2. CARGOS:
Se designa a un servidor de carrera o persona ajena a la carrera para
desempeñar cargos de confianza.
Los cargos directivos que no son de confianza se cubren con los
servidores de carrera de los mayores niveles.
Los servidores de cargos designados a cargos políticos, de confianza
participaran en los procesos de ascensos cuando:
- El que desempeñe cargo político cumpla el tiempo mínimo de
permanencia exigidos para su nivel de carrera.
- El que desempeñe cargo de confianza, siempre que haya
desempeñado como mínimo 3 años en labores.
3. ASCENSOS: Se obtiene por concurso anual, hasta en dos concursos.
109
Se realiza mediante evaluación:
a. Si reúne los requisitos del nivel inmediato superior y aprueba el
concurso.
b. El que no alcanza vacante, integra la lista de elegibles.
c. El ascenso es por niveles, no por cargos.
d. Se continuaran anualmente comisiones de ascensos.
Para habilitación de concurso de ascenso deben contar con:
- Estudio de formación general
- Meritos individuales
- Desempeño laboral
4. CAPACITACIÓN: Todo servidor desde el inicio hasta el término de su
carrera es beneficiario de las acciones de capacitación.
5. INCENTIVOS: Incentivos como, reconocimiento por meritos personales
en base a la evaluación del comportamiento laboral puede ser:
- Felicitaciones
- Premios
- Becas y condecoraciones
6. GRUPO OCUPACIONAL
Para ubicación de los servidores en el grupo ocupacional:
a. Profesionales: Se ubican los que poseen titulo profesional
universitario y que desempeñen funciones afines, donde su tiempo
de permanencia son 3 años en cada nivel.
b. Técnicos: Los que desempeñen funciones técnicas y que posean la
siguiente formación alternativa.
- Estudios universitarios concluidos sin el titulo profesional
110
- Estudios universitarios incompletos
- Estudios superiores no universitarios
- Capacitación tecnológica o experiencia técnica recopilada.
La permanencia es de 2 años en cada uno de los primeros niveles y
3 años en los restantes.
c. Auxiliar: Se ubican los servidores con instrucción secundaria
completa o con la calificación necesaria para efectuar labores de
apoyo.
La permanencia es de 2 años en cada uno de los primeros niveles, 3
años en cada uno de los siguientes y 4 años en los restantes.
En capacitación acumularan un mínimo de 51 horas (3 créditos por cada
año de permanencia). Cada crédito equivales a 17 horas de clases
efectivas con presencia docente y 24 horas de trabajo práctico, en
cursos a distancia la equivalencia.
7. CONTRATO DE PERSONAL: Solo podrán contratar para funciones
temporales o accidental:
- Trabajo para actividad determinada u obra.
- Para labores de reemplazo de personal permanente
- Para labores en proyectos de inversión
8. DERECHO DE LOS SERVIDORES
 Desarrollarse en la carrera administrativa en base a su calificación
laboral
 Gozar de estabilidad laboral
 Al nivel de carrera alcanzando y atributos propios de ese nivel
 Las vacaciones anuales y remuneradas
111
 En casos excepcionales un permiso para ausentarse por horas.
Tener licencias con goce de remuneraciones por enfermedad; gravedad,
fallecimiento del cónyuge, padre, hijos o hermanos; por capacitación
oficializada; por citación expresa; judicial, militar o policial; sin goce de
remuneraciones por motivos particulares; por capacitaciones no
oficializada, a cuenta del periodo vacacional y por matrimonio.
Las necesidades básicas de servidores que cubren son:
- Alimentación, salud, medicinas y asistencia social.
- Movilidad y vivienda
- Acceso a vestuario apropiado
- Promoción artística, cultural, deportiva y turística
- Concesión de prestamos administrativos
- Subsidios por fallecimiento del servidor o familiares.
9. CESE: Se produce por:
o Limite de setenta años de edad.
o Perdida de la nacionalidad
o Incapacidad permanente física o mental
o Ineficiencia o ineptitud comprobada
E. ORGANO DE CONTROL INTERNO
1. MUNICIPALIDADES DISTRITALES QUE NO CUENTEN CON OCI
La Contraloría General de la República, cuando lo estime pertinente,
podrá disponer que el órgano de control provincial o distrital apoye y/o
ejecute acciones de control en otras municipalidades provinciales o
distritales, de acuerdo con las normas que para tal efecto establezca.
112
2. MEDIDAS Y ACCIONES PARA UN ADECUADO DESEMPEÑO DEL
OCI
2.1. COMPROMISO DEL TITULAR DE LA ENTIDAD
Para el desarrollo del control preventivo, el titular deberá proveer al
OCI de los recursos humanos y logísticos necesarios así como la
entrega de información suficiente y pertinente que permita el cabal
desempeño de su función.
2.2. DOTAR AL OCI DE PERSONAL MULTIDISCIPLINARIO
Para la acreditación de personal, el jefe de OCI deberá procurar que
este posea la experiencia o conocimiento en la materia objeto de su
participación.
Cuando la entidad no cuente con OCI, la Contraloría General de la
Republica podrá designar a la persona que, en representación del
Sistema Nacional de Control, ejerza las funciones de control
preventivo en procesos de selección.
2.3. OTORGAR RECOMENDACIONES
Disponer la implementación de las recomendaciones realizadas por
el OCI como resultado de la evaluación realizada al Sistema de
Control Interno de la entidad
3. MODALIDADES DE CONTROL PREVENTIVO
El control preventivo se ejerce bajo las modalidades siguientes:
3.1. VEEDURÍA
En el marco del control preventivo, se considera que el OCI,
participara a través de un representante que puede ser el jefe del
113
OCI, en calidad de veedor en los procesos o actos que realice la
entidad con la finalidad de alertar al titular de la existencia de riesgos
 Los procesos de selección para la contratación de bienes y
servicios, consultoría y ejecución de obras
 La toma de inventarios físicos de activos.
 Remate de activos.
 Baja de activos.
 Los actos de recepción de obras y bienes donados.
 Los actos de transferencia de activos a otras entidades
públicas o privadas.
3.2. ABSOLUCIÓN DE CONSULTAS
El OCI absolverá las consultas que formule en forma escrita el
Titular de la entidad, referida a la aplicación de la normativa en
materia de control gubernamental y aspectos de gestión pública
propia de la entidad,
a. Promoción del cumplimiento de la Agenda de Compromisos
de la entidad.
El OCI promoverá que la entidad formule y cumpla en los plazos
previstos con su agenda de compromisos, referida a sus
obligaciones y de presentación de información ante los
organismos competentes.
a. Promoción del Control Interno
El OCI promoverá el desarrollo del control interno por los titulares
en sus respectivas entidades, en cuanto a su implantación,
funcionamiento y evaluación; al debido y transparente logro de los
114
fines, objetivos y metas institucionales.
b. Promoción de Programas de Capacitación
El OCI promoverá el mejoramiento de las capacidades del
personal de la entidad, en función a las necesidades de
capacitación que identifique en el desarrollo de su labor de
control, mediante la difusión de programas de capacitación en
materia de gestión pública y control gubernamental que imparte la
Escuela Nacional de Control.
4.2. EVALUACION DE RIESGOS
A. IDENTIFICACION DE RIESGOS
115
1. MATRIZ DE RIESGOS DEL AREA DE ABASTECIMIENTOS
IMPACTO
AREAS OBJETIVO RIESGO RESPUESTA AL RIESGO
RIESGO
Consolidar el cuadro de Requerimientos de Desastroso Efectuar capacitación de
necesidades y elabora bienes y servicios, mal personal sobre temas de
el PAC planificados, sin planificación y presupuesto
presupuesto
Proveer de bienes y Distribución de bienes Moderado Determinar políticas para
servicios a todas las con inconsistencia de elaborar requerimientos por
ABASTECIMIENTOS
unidades orgánicas necesidades cada unidad orgánica
ADQUICISIONES Elaborar expedientes de Expedientes con Moderado Establecer lineamientos que
contratación para los especificaciones técnicas permitan revisar los expedientes
procesos de selección erróneos e insuficientes elaborados
Evaluación de Propuestas con Desastroso Establecer políticas específicas
propuestas y información falsa y para la conformación del comité
otorgamiento de la documentos adulterados especial.
buena pro
Ejecutar inventarios Información de Desastroso Capacitar al personal en
físicos permanentes inventarios mal hechos inventario o tratar de captar
inconsistencia con lo personal especializado
físico
Controlar la entrada y Deficiencia en la emisión Moderado Efectuar métodos mas efectivos
salida de bienes PECOSA y NEA para digitación de PECOSA
ALMACEN
Controlar el saldo de Salida de materiales sin Desastroso Adoptar políticas para el control
materiales de obras control y registro minucioso de materiales
Velar por una Infraestructuras Moderado Establecer plan de
infraestructura segura inadecuadas, pequeñas remodelación de infraestructura
para el almacenamiento con falta de presupuesto ajustando presupuesto a largo
plazo.
116
IMPACTO
AREAS OBJETIVO RIESGO RESPUESTA RIESGO
RIESGO
BIENES Custodiar y distribuir los Distribuir activos fijos Desastroso Establecer lineamientos para la
PATRIMONIALES activos fijos y bienes no depreciables y obsoletos distribución de activos fijos no
depreciables depreciables en base al
requerimiento de cada área.
Proceso de control de Informe técnico de baja y alta Desastroso Establecer métodos para la
altas y bajas de bienes de bienes presenta revisión del informe técnico con
estatales inconsistencia e información personal especializado y otorgar
errónea su aprobación
Codificar los bienes Aplicación del Catalogo de Moderado Establecer plan de actualización
muebles de la bienes desactualizado y que del catalogo de bienes estatales
institución no esta normado para la codificación de bienes.
Realizar toma de Encontrar bienes no inscritos Moderado Otorgar directivas para
inventario de bienes de en SUNARP y no están regularizar la inscripción de
propiedad estatal codificados bienes
SERVICIOS Mantenimiento Falta de presupuesto para Desastroso Priorizar presupuesto para
AUXILIARES O preventivo de equipos y implementar un programa de atender las necesidades de
GENERALES maquinarias mantenimiento operatividad de equipos y
maquinarias.
Conservación y limpiezaFalta de personal adecuado Moderado Establecer políticas para
del local municipal para limpieza y seguridad de contratación de personal de
local limpieza y mantenimiento.
Supervisar el correcto Reportes de recibos no Moderado Efectuar lineamientos de control
uso y consumo de agua, pagados y consumo de permanente para el consumo de
luz y teléfono servicios exagerados servicios públicos.
Elaborar reportes de Falta de comunicación y Desastroso Adoptar métodos directos para
control de combustible autorización para distribuir adquirir combustible y determinar
combustibles personal responsable.
117
4.3. ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
4.3.1. PROCEDIMIENTOS DE AUTORIZACION Y CONTROL SOBRE EL
ACCESO A LOS RECURSOS O ARCHIVOS
4.3.1.1. PROCEDIMIENTO DE ABASTECIMIENTO O
ADQUISICION
1. PROCESOS TECNICOS DE ABASTECIMIENTO O
ADQUISICION
Los principales procedimientos técnicos de
abastecimiento son los siguientes:
A. Programación
Este proceso comprende las siguientes actividades:
o Determinación de necesidades.
o Consolidación de necesidades.
o Formulación del plan de adquisiciones.
o Ejecución de la programación.
o Evaluación de la programación.
B. Catalogación de bienes
Identificación de bienes no codificados.
Actualización de bienes no codificados.
Se cumplen en coordinación con la
Superintendencia Nacional de Bienes
C. Registro de proveedores
A partir de la Ley de Contrataciones del Estado no
118
existe obligación de formular un registro de
proveedores. De ello se encarga el OSCE a través
del Registro Nacional de Proveedores - RNP.
Las Entidades están prohibidas de llevar registros de
proveedores. Sólo estarán facultadas para llevar y
mantener un listado interno de proveedores,
consistente en una base de datos que contenga la
relación de aquellos. Bajo ninguna circunstancia, la
incorporación en este listado será requisito para la
participación en los procesos de selección que la
Entidad convoque. La incorporación de proveedores
en este listado es discrecional y gratuita.
D. Registro y control
- Desarrollar estadísticas de la información de
abastecimiento.
- Elaborar un sistema de registros que posibilite
controles posteriores.
E. Contrataciones y Adquisiciones
Este procedimiento está regulado por la Ley de
Contrataciones del Estado y su Reglamento.
F. Recuperación de bienes
- Recolección o selección.
- Reparación o reconstrucción.
119
- Utilización.
G. Mantenimiento
Este proceso tiene por objetivo evitar la paralización
de los servicios que presta la municipalidad y
consiste en realizar acciones destinadas a conservar
en óptimo estado los equipos, instalaciones,
materiales y bienes que posee la entidad.
H. Seguridad
Es el proceso mediante el cual se previenen,
detectan y/o eliminan las situaciones que pueden
causar daño o pérdida en las personas, información
o medios naturales, a fin de evitar la paralización de
los procesos productivos.
I. Almacenamiento
Es el conjunto de actividades de naturaleza técnico -
administrativa referidas a la ubicación temporal de
bienes en un espacio físico determinado con fines de
custodia.
J. Distribución
Es el conjunto de actividades de naturaleza técnico -
administrativa en que se cierra el círculo, y permite la
satisfacción de las necesidades del usuario con la
entrega de los bienes o servicios solicitados.
K. Disposición final
Es el conjunto de actividades de naturaleza técnico-
120
administrativa orientadas a detectar, verificar y
regular el empleo adecuado de los bienes
proporcionados a las diferentes dependencias de la
municipalidad.
2. PROCEDIMIENTO DEL SISTEMA DE
ABASTECIMIENTO
El sistema de abastecimiento funciona con los siguientes
procesos o pasos.
2.1 Programación de necesidades
Es la determinación de éstas en función a los
objetivos y metas institucionales, concordantes con
el PIA. En esta fase se utilizará el Cuadro de
Necesidades.
2.2 Elaboración del Presupuesto Valorado
Esta fase consiste en la consolidación de las
necesidades de bienes, servicios y obras,
sustentatorias del Presupuesto Institucional de
Apertura – PIA.
2.3 Elaboración del Plan Anual de Contrataciones -
PAC
Esta fase se desarrolla dentro de los quince (15)
días siguientes a la aprobación del PIA, es decir, a
más tardar en el mes de enero de cada año. No se
podrá ejecutar ningún proceso de selección que
previamente no haya sido incluido en el PAC, siendo
121
nulo todo proceso que contravenga a esta
disposición.
2.4 Ejecución de los procesos de selección
Consiste en la realización de los procesos de
selección de acuerdo al objeto del proceso. Los
procesos de selección se rigen por lo señalado en el
Decreto Legislativo Nº 1017 y Reglamento aprobado
mediante Decreto Supremo Nº 184-2008-EF
2.5 Ingreso al Almacén Institucional
Es el ingreso de los bienes materiales adquiridos a
través de los diversos procesos de selección, en
aplicación de la SA 05- Unidad en el ingreso físico y
custodia temporal de bienes, concordante con las
Normas Técnicas de Control Interno - NTCI 300 02-
Unidad de Almacén. (Catalogación, Registro en las
Tarjetas de Control Visible de Almacén, verificación
permanente de su estado de conservación,
despacho de las existencias, registro en las Tarjetas
de Existencias Valoradas de Almacén, informe a la
Oficina de Contabilidad).
2.6 Valorización de las existencias de almacén
Se realiza en función a los documentos - fuentes o
tasación, aplicando el Costo Promedio o el PEPS
(Primeras entradas, primeras salidas). Actualmente,
también se utiliza el SIGA-MEF.
122
2.7 Inventario Físico
En es proceso se aplican las normas legales
vigentes del Sistema de Abastecimiento, SBN, etc.
2.8 Ajuste del valor monetario
Aplicando lo establecido en las normas legales
vigentes.
2.9 Presentación a la Oficina de Contabilidad
Esta actividad es clave para la sustentación del
Balance.
4.3.1.2. PROCESO DE ALMACENAMIENTO
A. RECEPCION
Comienza cuando llegan los bienes y termina con la
ubicación en el lugar designado.
Se efectúa teniendo a la vista el documento (Orden de
compra).
Operaciones:
 Examinar en presencia del responsable de la
entrega.
 Contar los paquetes, bultos y/o el equipo
recepcionados.
Anotar en la documentación de recibo: Nombre de
la persona que hace la entrega, nombre de la
persona que recibe los bienes, número de placa
del vehículo utilizado para el transporte y fecha y
hora de recepción.
123
B. VERIFICACION Y CONTROL
o Retirar los bienes de los embalajes.
o Revisar y verificar el contenido en forma
cuantitativa y cualitativa.
o La verificación y control de calidad se realiza en
presencia de la persona que entrega.
o Si por el número y características será necesario
mayor tiempo, el Jefe de almacén suscribirá el
documento de recepción de conformidad solo
por el número de bultos recibidos y el peso bruto
respectivo.
o Cuando los bienes ameriten ser sometidos a
pruebas de conformidad, estás serán realizadas
por el Jefe del órgano de Abastecimiento o entes
especializados.
o La conformidad de recepción debe ser suscrita
por el responsable de almacén.
C. INTERNAMIENTO
 Agrupar los bienes según tipo y periodo de
vencimiento.
 Ubicar los bienes para que su identificación sea
ágil y oportuna.
 Evitar dividir un grupo de bienes de almacenes
distintos.
124
 En caso que los espacios sean reducidos para un
grupo debe ser internada en zonas previstas para
ampliaciones.
 Cuando se cuenta con los equipos o ambientes
especiales para la conservación se internaran a
través de otros órganos u organismos que
cuenten con ellos, la custodia de ellos será de su
responsabilidad, previa conformidad del Jefe de
Almacén.
D. REGISTRO Y CONTROL
a. Se procederá a registrar su ingreso en la Tarjeta
de Control Visible. Para aquellos bienes que
procedan de donaciones, transferencias u otros
conceptos distintos a la compra se formulara una
Nota de Entrada Almacén.
b. La copia del documento de ingreso será remitida
al área respectiva para el registro en la existencia
Valorada de Almacén.
c. Los bienes se incorporan al Patrimonio Mobiliario
Institucional.
E. CUSTODIA
Protección a los materiales. Referido a
tratamientos específicos de cada artículo, a fin de
protegerlos.
125
 Protección del local de almacén. Rodear de
medios necesarios para proteger a las personas,
materiales, mobiliario, equipos e instalaciones.
Protección al personal del almacén. Dotara de
equipo e implementos al personal, así como
diseñara planes de seguridad.
F. DISTRIBUCION
Formulación del pedido.
Se emplea el formulario Pedido-Comprobante de
Salida.
 Se formulan en base a los respectivos cuadros de
necesidades.
El órgano de abastecimiento establecerá un
calendario para la presentación de los pedidos.
Los pedidos de bienes que no son de consumo
regular serán presentados de acuerdo al periodo
consignado en el Cuadro de Necesidades.
La formulación de la PECOSA corresponde a la
unidad usuario y la autorización al Jefe de
Abastecimiento.
Cuando por razones de austeridad se limita la
atención de los pedidos, el órgano de
abastecimiento puede formular el Pedido-
Comprobante de Salida.
126
Una vez suscritos por el Jefe de la dependencia
solicitante, los Pedido- Comprobante de Salida
serán remitidos al director o Jefe de Abastecimiento
para recabar la autorización de despacho.
G. AUTORIZACION Y DESPACHO
 Se otorgara para los bienes que figuren en el
Cuadro de Necesidades.
 Se autorizara pedidos no programados solo en
situaciones de emergencia.
Esta fase comprende: numeración y registro de la
PECOSA, aprobación del Director o el Jefe de
Abastecimiento, valorización de la PECOSA y
registro de salidas autorizadas en las Tarjetas de
Existencias Valoradas de Almacén
H. ACONDICIONAMIENTO DE MATERIALES
- El responsable del área de Almacén dirigirá los
PECOSA aprobados y dispondrá el
acondicionamiento de los bienes para su entrega.
- Retirar los bienes de su ubicación y colocarlos en el
lugar destinado para el despacho.
I. CONTROL DE MATERIALES
En almacén se establecerá un control de salida de
materiales, el que será encargado al personal de
seguridad o vigilancia.
127
El encargado del transporte de los bienes,
presentara al salir del almacén, el PECOSA a la
persona encargada del control de salida de
materiales, quien verificara si el contenido de los
bultos concuerda con el documento y retendrá una
copia del mismo.
J. ENTREGA DE MATERIALES
o En el momento de hacer la entrega de materiales,
se cuidara que la persona que realiza la recepción
lo haga en forma serena y consciente.
o Sera precaución del responsable del almacén que
la dependencia de destino devuelva el PECOSA
con la conformidad respectiva y en forma oportuna.
I. DOCUMENTOS QUE INTERVIENEN EN LA ADQUISICION Y
CONTROL DE LOS BIENES Y SERVICIOS
1. ORDEN DE COMPRA- GUIA DE INTERNAMIENTO
Formaliza el convenio de compra entre el proveedor y la
Gerencia de Abastecimiento manteniendo sus servicios
auxiliares.
El formulario debe ser llenado a máquina y en original. En el
formato O/C debe indicarse los siguientes requisitos:
- Numero de orden de Compra, día, mes y año.
- Nombre o razón social del proveedor.
- Dirección.
128
- Descripción del articulo (cantidad, precio unitario y
total).
- Autorizan la Orden de Compra:
Jefe de Adquisiciones
Visación del Director Municipal.
- Recibí conforme: Jefe de Almacén, especificar el día,
mes, año.
- En el reverso se codificara por cada grupo del Catálogo
de Bienes. La Orden de Compra será elaborada en la
Unidad de Abastecimiento, debiendo ser distribuidos
así:
- Original y la primera copia: para Tesorería, adjunta el
C/P.
- Segunda copia: para la Unidad de Contabilidad para su
registro.
- Tercera copia: a la Oficina de Presupuesto.
- Cuarta copia: para el proveedor.
NOTA: “La pre numeración consiste en asignar al formulario
una numeración pre- impresa correlativa en original y copias
en forma simultánea a su impresión, cuyo objetivo es
mantener el registro de operaciones específicas para evitar
el uso de formularios en forma indebida, y lograr un
ordenamiento en el desarrollo de las operaciones”
2. ORDEN DE SERVICIO
Ordena el contrato de servicios que será prestado por un
129
tercero en beneficio de la entidad.
Este documento será formulado en la unidad de
Abastecimiento utilizando el formulario diseñado, este
formato deberá ser llenado especificando lo siguiente:
- Número, día, mes y año.
- Razón social o nombre del proveedor de servicios.
- Dirección.
- Artículo, cantidad, unidad de medida y descripción del
servicio que recibe.
- Valor unitario total.
- Aprueban la Orden de Servicio.
Jefe de la Unidad de Adquisiciones
Visación del Director Municipal.
- Recibí conforme; de la persona autorizada de
recepcionar el trabajo o servicio.
- La Orden de Servicio se prepara en la Unidad de
Abastecimiento y se hará en original y tres copias los
que se distribuirán de la siguiente manera:
- Original y primera copia: para la oficina de Tesorería.
- Segunda copia: para la ejecución presupuestaria.
- Tercera copia: para la Unidad Complementaria.
130
3. PEDIDO COMPROBANTE DE SALIDA
Documento que sirve para facilitar el pedido y despacho de
los artículos egresados de almacén.
En el formato se especifica lo siguiente:
- Nombre de la institución.
- Nombre del formulario: Pedido- Comprobante de
Salida.
- Dependencia Solicitante. Indicar el nombre de la
unidad.
- Solicito entrega a: Nombre del funcionario o servidor
que recibirá.
- Con destino a: Consignar el lugar u oficina.
- Lugar y Fecha: Localidad de la dependencia.
- Numero: Es el numero correlativo correspondiente a
cada PECOSA.
- Código de la dependencia: asignado a cada unidad
orgánica.
Parte izquierda del cuerpo:
a. Indicar la cantidad y características de los bienes
solicitados.
b. Cantidad: Numero de bienes solicitados.
c. Unidad de medida: Termino usado para contar, medir,
pesar.
131
d. Descripción: Nombre o denominación de los bienes
solicitados.
Parte Derecha del cuerpo:
1. Código: el que corresponde según catálogo nacional.
2. Cantidad: número de bienes que se autoriza
despachar.
3. Valor unitario y total: por cada tipo de bien.
- Anotar el número o código patrimonial.
- Cuentas del mayor: Anotar en cada recuadro.
- Fecha de recepción: fecha en la que se efectúa la
entrega.
- Firmar las siguientes personas:
a. Solicitante: Jefe de la dependencia que solicita.
b. Director o Jefe de abastecimiento o quien haga sus
veces.
c. Jefe de almacén o similar.
- Este formulario debe ser llenado en original y cuatro
copias, las que deben ser distribuidas de la siguiente
forma:
1. Original para la oficina de contabilidad.
2. Primera copia para el archivo de la unidad de
almacenamiento.
3. Segunda copia para el interesado.
4. Tercera y cuarta copia para la oficina de
abastecimiento.
132
4. NOTA DE ENTRADA A ALMACÉN
Documento que se utiliza para informar sobre ingresos de
bienes al almacén, por conceptos distintos al de adquisición
con Orden de compra.
a. Donaciones
La aceptación de la donación, previa evaluación de los
documentos presentados y emisión de un informe
técnico - legal, se efectuará por Resolución de la
autoridad administrativa de la entidad beneficiaria.
b. Transferencia
La aprobación se efectuará con resolución del titular del
Pliego o de la máxima autoridad administrativa de la
entidad, la cual se realiza entre las entidades
conformantes al Sector Público Nacional.
c. Sobrantes
En el caso que el origen de los sobrantes de almacén se
deba a documentos no registrados en la Tarjetas de
Existencias Valoradas de Almacén o los bienes
entregados en menor cantidad a la autorizada en el
respectivo Pedido Comprobante de Salida, estos de
incorporan en los registros de existencias formulando la
respectiva Nota de Entrada a Almacén (como alta de
bienes, por concepto de Sobrante de Inventario)
El formulario consta de las especificaciones siguientes:
- Nombre de la Institución.
133
- Nombre del formulario: Nota de Entrada a Almacén.
- Con destino a: para el caso que el bien tenga un fin
específico.
- Referencia: Describir la clase de documento y su
numeración que ha dado origen de los bienes.
- Numero: el asignado al documento en forma
correlativa.
- Día. mes y año: Indicar la fecha de formulación del
documento.
- Código: el que corresponde según catálogo nacional.
- Cantidad: número de bienes recibidos.
- Descripción: nombre y características de cada tipo de
bien recibido.
- Unidad de medida: término usado para contar, medir o
pesar los bienes recibidos.
- Unitario: Valor estimado o consignado en la
documentación de la referencia.
- Total: Producto de multiplicar cantidad y el valor
unitario.
- Cuentas del mayor: anotar en cada recuadro el código
de la cuenta y divisionaria, así como los respectivos
importes en moneda nacional.
- Consignar las firmas de:
1. Director de abastecimiento
2. Jefe de Almacén.
134
- Utilización: Este formulario es de utilización compartida
por las oficinas de abastecimiento y contabilidad.
- A la oficina de abastecimiento le compete consignar los
datos siguientes:
1. Encabezamiento
2. Columna1 – artículos.
3. Columna 2 - Valores
- Para contabilidad están reservados los recuadros de
cuentas del mayor.
- Este documento será rellenado en tres copias las que
serán distribuidas:
1. Original: para remitir a contabilidad.
2. Primera copia: archivo de almacén.
3. Segunda copia: registro y control de existencias.
4. Tercera copia para el registro y control del
patrimonio mobiliario (solo en caso de los
ingresos de los bienes patrimoniales)
5. TARJETAS DE CONTROL VISIBLE DE ALMACEN
Este documento es de uso exclusivo del almacenero y
permanece junto al grupo de bienes en ella registrado.
ENCABEZAMIENTO
- Nombre del formulario: Control Visible de almacén.
- Número de la tarjeta: Se enumera correlativamente las
tarjetas empleadas en el registro de un mismo tipo de
bien.
135
- Artículo: Denominación y características del bien
almacenado (una tarjeta por cada tipo de bien )
CUERPO
Columna1: Fecha, la correspondiente al día, mes y
año de movimiento.
Columna 2: Comprobante.- Denominación y numero
del documento fuente que da origen al movimiento.
Columna 3: Movimientos (unidades físicas), dividida
en tres sub columnas.
a. Entrada: Cantidad de bienes ingresados.
b. Salida: Cantidad de bienes egresados.
c. Saldo: Diferencia de las sub columnas entradas
y salidas.
6. TARJETAS DE EXISTENCIAS VALORADAS DE
ALMACÉN
Documento que sirve para suministrar información sobre el
movimiento de entradas y salidas de bienes de almacén, así
como determinar existencias en cantidades totales y
unitarias debidamente valoradas. El registro en este
documento debe ser permanente y estará a cargo del
contador en un área distinta a la de almacén.
DESCRIPCIÓN
ENCABEZAMIENTO
Nombre del formulario: Existencias Valoradas de
Almacén.
136
Tarjeta N°: Se enumera correlativamente las tarjetas
empleadas en el registro de un mismo tipo de bien.
CUERPO
Columna 1: Fecha: La que corresponde al día, mes y año del
movimiento de cada uno de los bienes
Columna 2: Comprobante:
Dividida en dos sub columnas:
2A. Clase de documentos que ampare el movimiento de
bienes en almacén.
2B. N°: El correspondiente al documento de entrada o salida.
Columna 3: Cantidades:
3A Entrada: Cantidad de bienes ingresados.
3B Salida: Cantidad de bienes egresados.
3C Saldo: Diferencia de las sub columnas 3A (Entradas) y
3B (Salidas)
Columna 4: Precio Unitario: valor de cada artículo ingresado
o egresado.
Columna 5: Costo promedio: Esta columna se utilizará al
aplicarse el Método de Valuación (Costo Promedio)
137
resultante de aplicar la formula siguiente:
Saldo Monetario (columna 6c)

COSTO PROMEDIO= Saldo físico (columna 3c)
Columna 6: Importes:
Dividida en tres columnas:
6A Entrada: Valor en moneda nacional de los bienes
ingresados.
6B Salida: Valor en moneda nacional de los bienes
egresados.
6C Saldo: Diferencia de las sub columnas 6A (Entradas) y
6B (Salidas).
BASE (de izquierda a derecha):
- Artículo: Nombre de cada tipo de bien.
- Unidad: Nombre de cada tipo de bien.
- Código: El que corresponde al bien de acuerdo con el
Catálogo Nacional de Bienes.
UTILIZACIÓN DEL KARDEX
Las tarjetas se mantendrán en ficheros, denominados
Kárdex. Serán agrupadas y clasificadas de acuerdo con las
clases de los Grupos Genéricos del Catálogo Nacional.
Cada grupo de tarjetas será diferenciado colocando el
código de la clase respectiva en una pestaña adhesiva en la
parte superior de la tarjeta que señale la separación de una
y otra clase de bienes. Dentro de cada clase, las tarjetas se
138
ordenarán alfabéticamente conforme al orden asignado en el
Catálogo Nacional de Bienes.
7. RESUMEN INTERNO DEL MOVIMIENTO DE ALMACEN
Este documento será elaborado mensualmente y servirá
para conciliar los saldos con los que contenga las notas de
contabilidad tanto de entradas de bienes como de las salidas
de bienes elaborados por la oficina de contabilidad
REQUISITOS QUE DEBE CONTENER DICHO
FORMULARIO:
ENCABEZAMIENTO
- Nombre de la Institución: El que corresponda a la
entidad a la que pertenece la dependencia que está
llenando el formato.
- Nombre del formulario: Resumen del Movimiento de
Almacén.
- Numero: El asignado al formulario en forma correlativa,
- Día, mes y año: Fecha que corresponde al periodo a
que se refieren las operaciones.
CUERPO
a. COLUMNA 1: Grupo genérico del Catálogo Nacional de
Bienes, dividida en dos sub columnas.
Código: El que corresponde según Catalogo
Nacional de Bienes.
 Denominación: La que corresponde al código
asignado.
139
b. COLUMNA 2: Saldo anterior
c. COLUMNA 3:Movimientos – Registra las entradas y
salidas por cada grupo genérico de bienes, dividida en
dos sub columnas:
 Entradas: Indica el importe en moneda nacional
de los ingresos de bienes en el grupo respectivo.
Salidas: Indica el importe en moneda nacional
de las salidas de bienes en el grupo respectivo.
d. COLUMNA 4: Saldo del día; Resulta de agregar a la
columna 2, las entradas y deducir las salidas.
RECUADRO INFERIOR IZQUIERDO: Documentos
sustentatorios - se consigna la numeración de los
documentos fuente considerados en la información,
dividida en dos secciones:
- Sección 1: De entrada, Se anotan los números
de las Órdenes de compra y/o Nota de entradas
expedidas; así como los documentos anulados.
- Sección 2: De salida, se anotan los números de
los pedidos comprobantes de salidas expedidas
así como los anulados.
BASE: Para consignar las firmas de las personas
autorizadas de la elaboración y revisión del
documento.
- Jefe de Almacén
- Jefe de Abastecimiento.
140
DESTINO DEL ORIGINAL Y COPIAS
Original: Archivo de Almacén.
Copia: Para remitir a contabilidad junto con los
documentos sustentatorios.
4.3.1.3. PROCEDIMIENTO DE BIENES PATRIMONIALES
Las acciones de registro y control de los Bienes
Patrimoniales de propiedad de la Entidad, cualquiera que
sea la forma de adquisición (compra, donación, etc.) son:
o Ingreso al Patrimonio Institucional.
o Asignación en uso y/o cesión en uso.
o Transferencia,
o Baja y
o Toma de Inventario.
Los Bienes Patrimoniales que se afectan en Uso, a los
funcionarios y servidores se conocen a través del inventario
físico de Bienes Patrimoniales, siendo responsable de
dicha acción a la Unidad de Control Patrimonial, debiendo
efectuarlo como mínimo una vez al año.
La toma de inventario se efectúa recurriendo a las
siguientes especificaciones: cantidad, peso, unidad de
medida, ubicación, constatación física y otros, dejando
constancia documentada de dichos bienes.
La depreciación mensual de los bienes muebles se efectúa
ingresando la valorización de los bienes del mes
141
correspondiente y emitiendo los reportes respectivos.
INSCRIPCIÓN DE BIENES MUNICIPALES EN EL
REGISTRO DE LA PROPIEDAD
Los bienes inmuebles de las municipalidades, se inscriben
en los Registros Públicos, a petición del alcalde y por el
mérito de la resolución municipal correspondiente.
A. RECEPCIÓN DE LOS BIENES MUEBLES DE LA
ENTIDAD PUESTOS A DISPOSICIÓN DE LA SBN
La SBN, a través de la Jefatura de Patrimonio
Mobiliario, podrá recepcionar los bienes muebles que
las entidades públicas, ponen a su disposición
administrativa, previamente a su consentimiento. Para
que se proceda con la recepción de los bienes
muebles, la entidad pública deberá cumplir con remitir a
la SBN la siguiente documentación:
El Informe Técnico-Legal.
 La relación de los bienes muebles a ser
recepcionados, en reporte impreso y en base de
datos.
B. INGRESO DE BIENES PATRIMONIALES
1. Los Bienes ingresarán a la Entidad a través del
Almacén, mediante las compras, fabricación,
elaboración o manufactura, transferencias,
142
donaciones y reposición, para su posterior distribución
a los usuarios.
2. Los ingresos de bienes en el Software Inventario
Mobiliario Institucional (SIMI) con la opción de
“Órdenes de Compra” se procesan registrando la
designación del Almacén y el Número de Guía de
Remisión, recepcionando los bienes previa
verificación y actualizando automáticamente el
Kardex.
3. Los ingresos de bienes con Notas de Entrada al
Almacén se procesan en el Software Inventario
Mobiliario Institucional (SIMI) ingresando los
siguientes datos del documento de ingreso:
- Tipo de Ingreso
- Tipo de Documento de Ingreso
- Tipo de Presupuesto
- Procedencia
- Recibido por
- Almacén
- Observaciones
Asimismo, se registra el detalle de los bienes que
ingresan, cantidad y precio unitario y se actualiza
automáticamente el Kardex.
a. De la Solicitud de Bienes Patrimoniales
143
Las solicitudes de bienes de las áreas usuarias
serán atendidas con la respectiva Nota de
Transferencia, para lo cual se procesará la opción de
“Movimiento - Transferencia” en el Software
Inventario Mobiliario Institucional (SIMI), ingresando
el siguiente detalle de la Transferencia:
 Fecha de movimiento
 Dependencia solicitante (sede de destino)
 Empleado responsable
 Número del Documento
 Fecha del Documento
 Motivo de Transferencia
 Tipo de Presupuesto
 Observaciones
Asimismo, se registran las especificaciones técnicas
del bien que va a salir, como son: Código de Activo,
Descripción, Estado, Plan de Cuenta, Marca, Nº de
serie, Valor y Componentes, y se procede a la
coordinación de la aprobación correspondiente.
b. De los bienes asignados en uso
- Constituyen bienes asignados en uso, todo
bien que se encuentre destinado para el
cumplimiento de las labores institucionales.
- La Unidad de Control Patrimonial alcanzará un
Inventario en la que señale los bienes que
144
serán de responsabilidad de cada servidor o
trabajador que presta sus servicios en la
Entidad, bajo cualquier modalidad de contrato
laboral, o de servicio que tenga.
- Solo el personal capacitado y entrenado en el
adecuado manejo de los equipos estará
autorizado para operar los bienes
suministrados por la Entidad.
c. De la pérdida, sustracción y recuperación de los
bienes asignados en uso
El titular del área usuaria respectiva, y el servidor o
trabajador al que se le asignó el bien, son
solidariamente responsables, tanto pecuniarios,
civiles y/o penales, como administrativamente, de
ser el caso, por la pérdida, daño, deterioro o mal
uso de los bienes de su dependencia,
especialmente si ocurrieran por negligencia.
C. PROCEDIMIENTO PARA LA TOMA DE INVENTARIO
a. La entidad debe presentar la información de los
inventarios patrimoniales de sus bienes muebles a
la Superintendencia Nacional de Bienes Estatales,
entre los meses de enero y marzo de cada año,
teniendo como fecha de cierre el 31 de diciembre
del año inmediato anterior a la presentación del
inventario patrimonial.
145
b. El Proceso de la toma de inventario físico consiste
en verificar físicamente los bienes con los que
cuenta la Entidad, a una fecha determinada, a fin
de conocer con exactitud:
 La clase.
 Tipo,
 Modelo,
 Cantidad,
 Estado de conservación y antigüedad,
 El uso de los bienes patrimoniales
c. El comité de toma de Inventario tiene como función
permanente el control de los Bienes Patrimoniales
asignados en uso y que se encuentran en los
ambientes de cada unidad orgánica, registrando en
los formatos del inventario cualquier ocurrencia, los
ingresos o egresos de bienes que se producen, del
mismo modo se procederá con los formatos de
afectación personal, que posteriormente informará
a la Oficina de Administración.
d. Es responsabilidad de la Oficina de Administración
practicar anualmente inventarios físicos de los
activos fijos, con el objeto de verificar su existencia
física y estado de conservación.
e. Una vez efectuado la toma de inventario el
encargado del Control Patrimonial registrará el
146
resultado en el Software Inventario Mobiliario
Institucional (SIMI) y emitirá el reporte
correspondiente.
f. En el supuesto caso de encontrar Faltantes, el
responsable del Control Patrimonial emitirá la
información documentada sobre el destino de cada
uno de ellos y elevará dicho informe a la Oficina de
Administración a efecto de establecer la
responsabilidad a que hubiere lugar, en resguardo
de los intereses de la Propiedad Institucional.
D. PROCEDIMIENTO PARA EL ALTA DE LOS BIENES
MUEBLES
i. El Comité de Gestión Patrimonial es el encargado
de elaborar el expediente administrativo que
contendrá el Informe Técnico-Legal de los bienes
muebles a darse de alta.
ii. El Comité de Gestión Patrimonial elevará el
expediente administrativo al Comité de Altas, Bajas
y Enajenaciones, para su evaluación.
iii. El Comité de Altas, Bajas y Enajenaciones
evaluarán el expediente administrativo y de
encontrarlo conforme, suscribirá el Acta del
Acuerdo respectivo. Asimismo, redactará y elevará
el proyecto de Resolución a la Dirección General
de Administración o la que haga sus veces, para
147
que emita la Resolución que apruebe el Alta, la
misma que deberá especificar lo siguiente:
a. Las causales del alta.
b. La cantidad de bienes muebles.
c. El total del valor de los bienes muebles.
d. La relación valorizada de los bienes
muebles.
iv. Aprobada el Alta de los bienes muebles, el Comité
de Gestión Patrimonial asignará el correspondiente
código patrimonial, el cual estará acorde con el
Catálogo Nacional de Bienes Muebles del Estado y
con el Software Inventario Mobiliario Institucional,
aprobados por la SBN.
v. En caso de que el bien mueble no se encuentre
descrito en el referido Catálogo, la entidad pública
deberá solicitar a la SBN su incorporación, para lo
cual deberá presentar la Ficha de Incorporación de
Tipos de Bienes Muebles al Catálogo Nacional de
Bienes Muebles del Estado.
E. PROCEDIMIENTO PARA LA BAJA DE BIENES
MUEBLES
i. El Comité de Gestión Patrimonial es el encargado
de elaborar el expediente administrativo que
contendrá el Informe Técnico-Legal de los bienes
muebles a darse de baja.
148
ii. El Comité de Gestión Patrimonial elevará el
expediente administrativo al Comité de Altas,
Bajas y Enajenaciones, para su evaluación.
iii. El Comité de Altas, Bajas y Enajenaciones
evaluará el expediente administrativo y de
encontrarlo conforme, suscribirá el Acta de
Acuerdo respectivo. Asimismo, redactará y
elevará el proyecto de Resolución a la Dirección
General de Administración o la que haga sus
veces, para que emita la Resolución que apruebe
la Baja, la misma que deberá especificar lo
siguiente:
o Las causales de baja.
o La cantidad de bienes muebles.
o El total del valor de los bienes muebles.
o La relación valorizada de los bienes
muebles.
iv. La Resolución que aprueba la Baja de los bienes
muebles deberá ser emitida dentro de los 30 días
de haber recibido la documentación sustentatoria.
F. ENAJENACIONES DE BIENES PATRIMONIALES
Las enajenaciones de los bienes patrimoniales dados
de baja se ejecutarán a través de dos modalidades:
- Venta en subasta pública
- Venta Directa
149
Las enajenaciones que se realicen serán autorizadas
por el Jefe de la Oficina de Administración.
La Unidad de Control Patrimonial elevará al Jefe de la
Oficina de Administración el expediente administrativo
4.3.1.4. PROCEDIMIENTO DE SERVICIOS AUXILIARES
A. MANTENIMIENTO PREVENTIVO
Actividad efectuada por técnicos especializados que
tiene por objetivo, prevenir el desgaste prematuro de
piezas vitales de funciones críticas en el proceso de
trabajo, pronostica probables daños o determina
defectos en el funcionamiento, recomendando
reparaciones programadas con anticipación a la falla o
inmediatas antes de la falla. Utiliza materiales auxiliares
de limpieza y lubricación, repuestos menores y
herramienta para acoplamiento y desintegración de
partes.
1. PROGRAMA DE MANTENIMIENTO PREVENTIVO
Gestión adecuada de mantenimiento en cada unidad
operativa y administrativa, estableciéndose de forma
periódica según los requerimientos técnicos exigidos
por la maquinaria, equipo, e infraestructura,
ordinariamente ejecutado con personal interno de las
unidades operativas y/o administrativas.
150
I. FINALIDAD: Encontrar y corregir los problemas
menores antes de que estos provoquen fallas.
II. ALCANCE.
El programa de mantenimiento puede ser
priorizando maquinarias, vehículos y equipos
críticos.
III. BENEFICIOS DEL MANTENIMIENTO
PREVENTIVO.
Necesitará proyectar los beneficios del
mantenimiento preventivo, los más relevantes
son los siguientes.
 Reduce las fallas y tiempos en que estuvo
inoperativo.
 Incrementa la vida de las maquinarias,
equipos e instalaciones.
Mejora la utilización de los recursos.
Reduce los niveles del inventario.
Al tener un mantenimiento planeado puede
reducir los niveles de existencias del
almacén.
Ahorro
El dinero ahorrado en mantenimiento son
muchos soles de utilidad para la municipalidad.
Cuando los equipos trabajan más
eficientemente el valor del ahorro es muy
151
significativo.
IV. COSTOS DEL MANTENIMIENTO
PREVENTIVO.
Antes de iniciar el programa de mantenimiento
preventivo será necesario que tenga una idea
completa de cuál será su costo, ya que hay un
número de requerimientos a considerar. A
continuación le señalamos algunos de estos
costos.
a. Arranque.
Siempre existen costos asociados con el
arranque de cualquier programa, en el inicio
de su programa de mantenimiento
preventivo necesitará:
b. Tiempo Extra.
Muy probablemente se necesitará de este
tiempo, considerando que es bastante el
trabajo a realizar en relación a: Seleccionar
la maquinaria y equipo que será incluido en
el programa de mantenimiento preventivo y
reunir todos los datos necesarios. (Manual
del fabricante y sus recomendaciones,
Historiales del equipo, partes, repuestos,
refacciones críticas, datos de placa, etc.)
c. Tiempo de colaboradores.
Una vez que ha seleccionado el equipo y
152
recolectado toda la información para su
programa, se necesita transferir esa
información a su forma final ya sea en un
programa de mantenimiento preventivo
manual, o en su sistema computarizado
normalmente este tipo de trabajo es
manejado mejor por alguien con experiencia
en el área.
d. Mano de obra. (Técnicos de mantenimiento)
Si requiere recabar información de la
maquinaria y equipo, como datos de placa,
refacciones utilizadas, materiales, y otros,
considere la mano de obra para este trabajo.
e. Entrenamiento.
Necesita determinar si se requiere algún tipo
de entrenamiento y planear el mismo, al
menos necesitará catalogar el tiempo de
entrenamiento para familiarizarse con el plan
de mantenimiento preventivo.
Es buena idea formar un grupo de trabajo
directamente relacionado con el soporte de
los programas de mantenimiento preventivo,
considerando siempre su cumplimiento o al
menos dar entrenamiento a su personal de
base, siendo así aquí también requiere de
capacitación.
153
f. Costos.
La mayoría de los costos son periódicos; por
ejemplo: El área de servicios auxiliares
deben ser provisionados, puede necesitar
personal adicional y ser entrenado,
necesitará herramientas especiales,
capacitación constante en el programa.
V. ALTERNATIVAS.
En cualquier implementación de un programa
específico deben mencionarse alternativas,
aquí se presentan algunas.
No hacer nada.
Puede decidir que es demasiado difícil, o
muy consumista de tiempo y que no vale la
pena cambiar después de todo, ninguna
elección es digna de hacerse.
Solo reparar fallas.
Puede darle cualquier forma a su programa
de mantenimiento y arreglar solamente los
equipos cuando fallan o le afecten a su
trabajo o la calidad.
Contratar todos los mantenimientos
preventivos.
Usted puede decidir que el tiempo,
esfuerzos y gastos para establecer un
154
programa de mantenimiento preventivo
interno justificarán los gastos de
contratación de un personal para realizar el
mantenimiento preventivo de sus
maquinarias, vehículos y equipos críticos.
VI. GESTIONES PARA UN EFECTIVO
MANTENIMIENTO PREVENTIVO.
Los pasos necesarios para establecer un
programa efectivo de mantenimiento
preventivo.
- Determine las metas y objetivos.
El primer paso para desarrollar un
programa de mantenimiento preventivo es
determinar exactamente qué es lo que se
quiere obtener del programa. Usualmente
el mejor inicio es trabajar sobre una base
limitada y expandirse después de obtener
algunos resultados positivos.
- Establecer los requerimientos para el
mantenimiento preventivo.
Decida qué tan extenso pueda ser su
programa de mantenimiento preventivo.
Qué debe de incluir y dónde debe de
iniciar.
1. Maquinaria, Vehículos y Equipos a incluir.
155
La mejor forma de iniciar esta actividad es
determinar cuál es la maquinaria y equipos
más críticos en la municipalidad; Algunas
veces esto es muy fácil y otras veces no, esto
depende de los servicios que brinde la
municipalidad; piense en su lista y acuda a
sus usuarios y pregúnteles después de todo,
ellos son las personas a quienes debe
atender.
2. Áreas de operación a incluir.
Puede ser mejor, seleccionar una área o
unidad orgánica de la municipalidad para
facilitar el inicio; ésta aproximación permite
que concentre sus esfuerzos y más fácilmente
realice mediciones del progreso. Es mucho
mejor el expandir el programa una vez que
probó que se obtienen resultados.
B. MANTENIMIENTO CORRECTIVO
Actividad efectuada por técnicos especializados que
tiene por objetivo recuperar equipo descompuesto para
ponerlo en servicio. Utiliza materiales auxiliares de
limpieza y lubricación y repuestos esenciales en el
funcionamiento para sustituir los defectuosos.
a. PROGRAMA DE MANTENIMIENTO
CORRECTIVO
156
Gestión adecuada de mantenimiento que se ocupa
de reparar una vez se ha producido el fallo y el paro
súbito de la maquinaria, equipo o infraestructura,
para habilitarlo y ponerlo en servicio. Este
mantenimiento puede ser ejecutado con personal
interno y /o externo.
b. FORMAS DE MANTENIMIENTO CORRECTIVO
i. PROGRAMADO
Es la corrección de la falla cuando se cuenta con
el personal, las herramientas, la información y
los materiales necesarios.
ii. NO PROGRAMADO
Es la reparación de la falla inmediatamente
después de presentarse.
4.4. INFORMACION Y COMUNICACIÓN
157
4.4.1. FUNCIONES Y CARACTERISTICAS DE LA INFORMACION – SISTEMA DE INFORMACION
4.4.1.1. FLUJOGRAMA DE ABASTECIMIENTO (CONTRATACION DE BIENES Y SERVICIOS)
GERENCIA DE
ABASTECIMIENTO -
AREA USUARIA PRESUPUESTO ADMINISTRACION Y
ADQUISICION
FINANZAS
Inicio
Recepciona,
Recepciona, aprueba y deriva Recepciona, evalúa,
Nota de pedido evalúa disponibilidad aprueba y deriva
documento Presupuestal
Cotiza y
compara precios
Elabora O/C –O/S
Conformidad Deriva O/C-O/S,

factura
TERMINO
158
- FLUJOGRAMA DE ABASTECIMIENTO (PROCESO DE ADJUDICACION DE MENOR CUANTIA)
GERENCIA DE
ABASTECIMIENTO -
AREA USUARIA PRESUPUESTO ADMINISTRACION Y COMITÉ ESPECIAL
ADQUISICION
FINANZAS
Inicio
Recepciona,
Recepciona y Recepciona
Requerimiento de aprueba y deriva Recepciona, evalúa,
bienes y servicios evalúa documento expediente
disponibilidad aprueba y deriva
presupuestal
Elabora bases
Cotiza y determina
valor referencial
Otorga la
Analiza VR >1UIT buena pro
Elabora O/C-O/S
Entrega al proveedor
TERMINO
159
4.4.1.2. FLUJOGRAMA DE ALMACEN (PEDIDO DE COMPROBANTE DE SALIDA )
SOLICITANTE ABASTECIMIENTO ALMACÉN CONTABILIDAD
Autoriza la atención
deriva del pedido
Formular el
pedido Entrega los
bienes Registra y archiva
solicitadsElabora
En
base
Cuadro de PECOSA
necesidades
PECOSA
160
- FLUJOGRAMA DE ALMACEN (NOTA DE ENTRADA A ALMACEN: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS)
TITULAR DE LA ENTIDAD ABASTECIMIENTO ALMACEN CONTABILIDAD
Aprueba Recepciona bienes NEA

Custodia y Distribuye
deriva
Resolución NEA NEA Verifica

de titular
Formula la
N/C(operación
Donaciones complementaria)
Transferencia
NEA
161
4.4.1.3. FLUJOGRAMA DE BIENES PATRIMONIALES (INVENTARIO DE BIENES PATRIMONIALES)
BIENES ABASTECIMIENTOS - ADMINISTRACION Y
AREA USUARIA CONTABILIDAD
PATRIMONIALES LOGISTICA FINANZAS
Inicio No
VºBº
Aprobación
Elabora Plan para Si

el Inventario de Listado de bienes
bienes faltantes y sobrantes
Oficio
múltiple
Listados de
Cargos bienes firmados
asignados
Nuevo listado de
asignación de
bienes
Saldo de cuentas
patrimoniales
Acta de
Cuadro de conciliación
resumen ctas
patrimoniales
Oficio de entrega
inventario
consolidado Inventario
patrimonial
162
- FLUJOGRAMA DE BIENES PATRIMONIALES (BAJA DE BIENES)
GERENCIA DE
COMITÉ DE BAJA Y ALTA DE
ADMINISTRACION Y BIENES PATRIMONIALES GERENCIA
BIENES
FINANZAS
Inicio
Elabora Informe Técnico
Legal y organiza Expediente
Realiza coordinaciones Administrativo para que se
para la elaboración del autorice el baja del bien
Informe Técnico Legal mueble
Remite a la OGA el
Recepciona y evalúa el
Expediente Administrativo
expediente Administrativo
conteniendo el Informe
de baja de bienes muebles
Técnico-Legal
Suscribe el Acta de
Acuerdos de Baja de
bienes Muebles
Revisa Expediente
Formula proyecto de
Administrativo
Resolución que aprueba el
Acta de Acuerdo de Baja
Aprueba la Resolución de Revisa y firma documento

baja de bienes muebles y de remisión a SBN
deriva a la Dirección para su Remite a la SBN copia de
conocimiento y remisión la Resolución que aprueba
el Acta de Acuerdo de Baja Recepciona documentación de
de bienes muebles baja, identifica bienes y
TERMINO
mantiene en custodia hasta su
transferencia
163
- FLUJOGRAMA DE BIENES PATRIMONIALES (CONTROL DE ACTIVOS FIJOS)
ALMACEN BIENES PATRIMONIALES CONTABILIDAD
Registro Depreciación
NEA activo fijo de A.F y nota
de contabilidad
Asignación de un
código de inventario
Elabora tarjeta de
control mensual
Elaboración de
Conciliación de cuadros y reportes
bienes patrimoniales
164
- FLUJOGRAMA DE BIENES PATRIMONIALES (ACTIVOS DEPRECIABLES Y NO DEPRECIABLES)
COMITÉ DE TOMA DE TECNICO
SECRETARIA INVENTARIO ADMINISTRATIVO BIENES PATRIMONIALES
Inicio
Recepciona,
copia, revisa Documento
y deriva Verifica O/C cumpla con los
requisitos necesarios para
identificación del activo Toma conocimiento
depreciable y no depreciable, y deriva
registra en el sistema de
control patrimonial
Verifica y coloca sticker con (codificación), y elabora hoja
código patrimonial en bien de afectación de bien en uso
adquirido, usuario del bien
firma el cargo, adquiere
copia de factura,
comprobante de pago y Informe
elabora informe
Revisa da VºBº a
Documento
informe y deriva
Registra documento
ARCHIVO
165
4.4.1.4. FLUJOGRAMA DE SERVICIOS AUXILIARES (MANTENIMIENTO)
GERENCIA DE SERVICIOS AUXILIARES JEFE DE PERSONAL

ADMINISTRACIÓN Y Gerente MANTENIMIENTO TÉCNICO
FINANZAS
Elabora su
INICIO deriva requerimiento
remite
envía
AUTORIZA el
Ordena el servicio recibe
de mantenimiento mantenimiento
preventivo
Realiza el
Ordena mantenimiento
ejecución de
mantenimiento
166
- FLUJOGRAMA DE SERVICIOS AUXILIARES (CONFORMIDAD DEL MANTENIMIENTO)
GERENCIA DE SERVICIOS JEFE DE PERSONAL TÉCNICO

ADMINISTRACIÓN Y AUXILIARES MANTENIMIENTO
FINANZAS Gerente
Realiza el
mantenimiento
Supervisa las
actividades
servicio
INICIO
Da el V°B° del
reporte y solicita Remite Elabora reporte
la conformidad del servicio
del servicio.
Deriva Firma el informe

de conformidad
del servicio
167
CONCLUSIONES
 La Ley de Contrataciones utilizadas en los procesos de selección
permiten al Área de Abastecimientos que optimice y promueva medidas
favorables en la gestión administrativa, lo que influye en el control
interno que se realiza en las Municipalidades Distritales.
Los procedimientos aplicados regulan todas las actividades del proceso
de almacenamiento y bienes patrimoniales influyendo favorablemente en
el cumplimiento de normativas del trabajo de control interno de las
Los procesos de selección constituyen un procedimiento de gestión
sujeto a control, permitiendo el cumplimiento de los principios de control
gubernamental por los funcionarios y servidores públicos de las
Municipalidades Distritales para tomar decisiones oportunas y
confiables.
 En las Municipalidades Distritales se adoptan acciones correctivas
para subsanar rápidamente las deficiencias e irregularidades
suscitadas en los procesos de selección, procesos almacenamiento,
toma de inventarios físicos y mantenimiento y conservación de los
bienes estatales, lo cual permite que la gestión administrativa no tenga
inconvenientes durante el desarrollo de sus actividades para cumplir
con sus metas y objetivos institucionales.
168
Con la Implementación de manuales y procedimientos de control
propuestos se logra la optimización del control interno en la protección
y seguridad de los bienes estatales, procesos de selección y uso de
los recursos públicos.
En la dependencia de Servicios Generales no se efectúa el
mantenimiento programado de maquinarias, vehículos, equipos
motorizados y de cómputo, presentando dificultades en el
procesamiento de información y ejecución de las diversas obras de las
169
RECOMENDACIONES
La normativa aplicable al Área de Abastecimientos debería ser
supervisada por el OSCE, el cual verificara el cumplimiento de la Ley de
Contrataciones a través de la ejecución del PAC para ayudar a la
gestión administrativa de las Municipalidades Distritales en los procesos
de selección.
Se debería aplicar los procedimientos de almacenamiento y bienes
patrimoniales para determinar responsabilidades funcionales en cada
proceso, el cual brindará información oportuna a todas las unidades
orgánicas según corresponda.
Los funcionarios y servidores públicos deberían aplicar los principios de
legalidad, materialidad, control selectivo, acceso a la información y el
principio de flexibilidad para proporcionar seguridad razonable a los
procesos de selección realizados por las Municipalidades Distritales.
Se debería aplicar las acciones correctivas de manera inmediata, el
cual contribuirá a dinamizar los procesos del Área de Abastecimientos
para mejorar los servicios que se brindan a los usuarios internos y
externos de las Municipalidades Distritales.
170
No basta con emitir normas internas para mayor control, y determinar
la buena gestión de las autoridades sino dependerá de la actitud de los
funcionarios y servidos públicos.
Se debería aprobar un programa para el mantenimiento preventivo y
correctivo de maquinarias, vehículos, equipos motorizados y de cómputo
por el Jefe de administración en coordinación con el Jefe de servicios
generales, el cual permitirá prolongar la vida útil de los bienes estatales
de las Municipalidades Distritales.
171
BIBLIOGRAFIA
1. Castillo Chávez José: …“Administración Publica” Primera Edición-
……………………………………Mayo 2008 Edit. Editora y Distribuidora
……………………………………Real S.R.Ltda. Lima – Perú
2. Castillo Chávez José:...“Sistema de Abastecimiento –
……………………………………Contrataciones y Adquisiciones del Estado”
……………………………………Primera Edición- Mayo .2008 Edit. Editora y
……………………………………Distribuidora Real S.R.Ltda..Lima - Perú
3. Álvarez Illanes Juan Francisco “Auditoría Gubernamental Integral-Técnicas
……………………………………y Procedimientos” Primera Edición .Febrero
……………………………………2007 Edit. Instituto Pacifico S.A.C
4. Retamozo Linares Alberto: “Contrataciones y Adquisiciones del Estado
……………………………………y Normas de Control - Análisis y
……………………………………Comentarios”. Séptima Edición-Junio 2009
……………………………………Edit. Jurista. Editores E.I.R.L
5. Hernández Sampieri Roberto, Fernández Collado Carlos, Baptista Lucio
……………………………………Pilar “Metodología de la Investigación”
……………………………………Cuarta Edición – Julio 2007 Edit. Compañía
……………………………………Editorial Ultra-Mexico.
6. Ávila Acosta Roberto B: ..“Metodología de la Investigación” Edit.
……………………………………Estudios y Ediciones R.A. Lima –Perú
7. Bernal Torres Cesar Augusto “Metodología de la Investigación” Segunda
…………………………………....Edición Edit. Pearson Educación –México.
8. Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto- LEY Nº 28411.
172
9. Ley de contrataciones y adquisiciones del Estado – Decreto Legislativo N°
…………………………………….1017.
10. Normas de control Interno – Resolución de Contraloría General Nº 320 -
…………………………………....2006 – CG.
11. Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno de las
…………………………………….Entidades del Estado – Resolución de
……………………………………..Contraloría General N° 458 - 2008 – CG.
12. Reglamento de Contrataciones del Estado – Decreto Supremo N° 184 -
…………………………………….2008 – EF.
13. http://www.sbn.gob.pe/sbn1/wbienes_muebles/actializ2008/organos_respo.
...............................................nsables_BM.html
14. http://www.sbn.gob.pe/sbn1/wbienes_muebles/actializ2008/funciones_BM.h
...................................................tml
173
MATRIZ DE CONSISTENCIA
TITULO: “IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA UNA EFICIENTE GESTION EN EL AREA DE ABASTECIMIENTOS DE
LAS MUNICIPALIDADES DISTRITALES DE LA PROVINCIA DE HUANCAYO”
PROBLEMAS OBJETIVOS HIPOTESIS METODOLOGÍA
1. Problema General 1. Objetivo General 1. Hipótesis General 1. Tipo de Investigación
¿Cómo influye la Aplicar la implementación del La implementación del sistema De acuerdo al propósito de la investigación, naturaleza de los
implementación del sistema sistema de control interno en de control interno en el área de problemas y objetivos formulados en el trabajo, el presente estudio
de control interno en el área el área de abastecimientos abastecimientos de las reúne las condiciones suficientes para ser calificado como una
de abastecimientos de las de las Municipalidades Municipalidades Distritales de la investigación aplicada; en razón que para su desarrollo en la
Municipalidades Distritales Distritales de Huancayo, en Provincia de Huancayo, parte teórica conceptual se apoyará en conocimientos sobre
de la Provincia de el marco de las normas de determinará una eficiente Control Interno a fin de ser aplicados en el Área de Abastecimientos.
Huancayo, para una control, de tal modo que se gestión conforme a los 2. Nivel de Investigación
eficiente gestión, conforme a obtenga información principios del control Teniendo en cuenta esta descripción y analizando la investigación
los principios del control eficiente para una adecuada gubernamental. que realizamos, el nivel de investigación a aplicarse es la
gubernamental? gestión institucional. investigación Descriptivo-Explicativa.
2. Hipótesis Especifica 3. Método de Investigación
2. Problemas Específicos 2. Objetivos Específicos La Ley de Contrataciones en En la presente investigación se empleará el método descriptivo, el
¿De qué manera la Ley de Examinar la Ley de el Área de abastecimientos de mismo que se complementará con el analítico, deductivo e
Contrataciones en el Área Contrataciones del Estado las Municipalidades Distritales inductivo.
de abastecimientos de las con sus parámetros en el de la Provincia de Huancayo, 4. Diseño de Investigación
Municipalidades Distritales Área de Abastecimientos permitirá un adecuado y Teniendo en cuenta esta descripción y analizando la investigación
de Huancayo favorecen a de la Municipalidades transparente procedimiento en que realizaremos, el diseño que vamos a aplicar en el trabajo de
una gestión? Distritales de la Provincia las adquisiciones, para una investigación es el “Diseño cuasi Experimental”
de Huancayo para realizar eficiente gestión. 5. Población
¿Cómo aplicar el Sistema procesos de selección La población en estudio está conformada por 28 Municipalidades
de Control Interno en las adecuados. El Sistema de Control Interno Distritales de la Provincia de Huancayo.
actividades de almacén y se aplicara creando directivas 6. Muestra
control de bienes Establecer políticas, y procedimientos para las De la población anteriormente señalada se ha tomado como muestra
patrimoniales de las procedimientos y otras actividades de almacén y a 11 Municipalidades Distritales de la Provincia de Huancayo.
Municipalidades Distritales medidas de control control de bienes 7. Técnicas
de la Provincia de necesarios en las patrimoniales de las Las principales técnicas que se ha empleado en la investigación
Huancayo, de manera que actividades de almacén y Municipalidades Distritales de son: Entrevista, Encuesta, Observación directa, Análisis Documental
el resultado contribuya al control de bienes la Provincia de Huancayo, que e Internet.
cumplimiento de las leyes y patrimoniales para el influirá en el cumplimiento de 8. Fuentes
normatividad? cumplimiento de las leyes y las leyes y normatividad Las principales fuentes que se aplicaron son: fuentes primarias y
normatividad. fuentes secundarias.
174
175
ACTA DE COMPROMISO PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL CONTROL
INTERNO EN LA MUNICIPALIDAD
ACTA Nº01
LUGAR Y FECHA : Distritos de la Provincia de Huancayo, 23 de Julio de 2011
MIEMBROS : Jefe de Administración, Jefe de OCI, Jefe de
Presupuesto, Gerente Municipal
ASUNTO : Acta de Compromiso de la Alta Dirección para la
implementación del Control Interno
En mi calidad de Alcalde de la Municipalidad, junto al Equipo Directivo
conformado por el Gerente Municipal, Jefe de Administración, Jefe de OCI, y
Jefe de Presupuesto, manifestamos nuestro compromiso de implementar,
mantener y perfeccionar el sistema de control interno en la Municipalidad
Distrital de la Provincia de Huancayo, de acuerdo a lo estipulado en el artículo
6° de la Ley 28716 – Ley de Control Interno de las Entidades del Estado y a lo
señalado en las Normas de Control Interno para las Entidades del Estado. Para
dicho fin, nos comprometemos a conformar un comité especial denominado
CONTROL SIMULTANEO, el cual tendrá a su cargo la implementación del
sistema de control de la entidad. Este comité será dotado de los recursos
humanos y materiales que requiera para la adecuada ejecución de sus labores.
Asimismo, expresamos nuestro compromiso con el diseño, implementación,
seguimiento y evaluación del sistema de control interno que se adopte para la
entidad y convoca a todos los servidores públicos a poner en marcha los
176
procedimientos que sean necesarios para un adecuado establecimiento del
control interno que permita el cumplimiento de la misión y los objetivos de la
entidad.
Huancayo, 23 de Julio de 2011
________________________
Alcalde de la Entidad
(Apell. y Nombres)
__________________________ _______________________
Gerente General Gerente de Presupuesto
(Apell. y Nombres) (Apell. y Nombres)
__________________________ __________________________
Gerente Administración Órgano de Control Institucional
177
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA PROVINCIA DE HUANCAYO
Nº 001
El Alcalde de la Municipalidad Distrital de la Provincia de Huancayo en
cumplimiento con lo dispuesto en el Acta Nº 01 Acta de Compromiso para el
desarrollo de la implementación del control interno, ha decidido conformar el
CONTROL SIMULTANEO, el cual tendrá a su cargo la elaboración del Sistema
de Control de la entidad.
Dicho Comité dependerá de la Alta Dirección y estará conformado de la
siguiente forma:
- Presidente: Gerente General
- Secretario : Gerente de Presupuesto
- Órgano de control Interno
- Gerente de Administración
El comité se reunirá las veces que considere necesario. Cada miembro titular
designará un suplente, quien podrá asistir a las sesiones del Comité en su
ausencia temporal, con las mismas facultades, obligaciones y
responsabilidades del titular.
Los miembros titulares y suplentes del Comité tendrán voz y voto, debiendo
firmar el acta de cada sesión, aceptando con ello el cumplimiento de los
compromisos contraídos.
El Comité tendrá como funciones fundamentales las siguientes:
1. Monitorear el proceso de sensibilización y capacitación del personal de
la entidad sobre control interno
2. Desarrollar el diagnóstico actual del Control Interno dentro de la entidad
178
3. Desarrollar el cuadro de necesidades propuesto dentro del diagnóstico
de control interno
4. Proponer la estimación de los recursos necesarios para la
implementación del cuadro de necesidades
5. Comunicar a todo el personal de la importancia de contar con un
Sistema de Control Interno eficiente
6. Designar a un representante de cada área el cual se encargará de
coordinar las actividades a realizar para la implementación del control
interno.
7. Informar a la Alta Dirección sobre los avances realizados en materia de
implementación del control interno
8. Coordinar con todas las áreas de la entidad aspectos pertinentes a la
implementación del control interno
9. Desarrollar formatos estandarizados que servirán de guía para cada una
de las áreas de la entidad.
Huancayo, 23 de Julio de 2011
________________________
Alcalde de la Entidad
(Apell. y Nombres)
__________________________ _______________________
Gerente General Gerente de Presupuesto
__________________________ __________________________
Gerente Administración Órgano de Control Institucional
179
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AREA DE ABASTECIMIENTOS - ADQUISICIONES
PREPARADO POR: ……………………………………………………………………………………..
FECHA: ……………………………………………………………………………………………………
REVISADO POR: ………………………………………………………………………………………..
FECHA: …………………………………………………………………………………………………...
PREGUNTAS SI NO N/A OBS.
1. El Titular incentiva el desarrollo transparente de los
procesos de selección
2. La administración ha difundido la "Ley del Código
de Ética de la Función Pública" a todo el personal de
abastecimiento o logística
3. Los planes estratégicos y operativo se elaboran,
conservan y actualizan según procedimiento
documentado (PAA,PIM, POI)
4. ¿Se encuentra el área de abastecimiento implementado
de personal idóneo y suficiente?
5. La programación de abastecimiento cuenta con:
a. Cuadro Anual de necesidades
b. Presupuesto de abastecimiento
c. Presupuesto institucional de Apertura
6. La adquisición cuenta con:
a. Reglamento de adquisiciones
b. Registro de proveedores
c. Solicitud de cotización
d. Cuadros comparativos
e. Orden de compra o de servicios
f. Nota de entrega a almacén
7. El área de abastecimientos, adquisiciones elabora
anualmente un plan de formación y capacitación del
personal (normas, modificaciones-OSCE)
8. ¿Tiene la persona a cargo del Área Abastecimientos
conocimientos y/o experiencia sobre realización de
procesos de contratación con el Estado?
9. El proceso de abastecimiento se efectúa a través de las
fases de:
a. Programación
b. Adquisición
c. Almacenamiento
d. Distribución
e. Información estadística y contable
10.El área de abastecimientos cuenta y ha puesto en
práctica el Plan de Administración de riesgos ante las
diversas modalidades adquisiciones dadas por la
entidad
11.En el área de Abastecimientos las diversas actividades
de contratación han sido asignadas a diferentes
personas
12.Se han establecido políticas y procedimientos
documentados que se siguen en los procesos de
selección en coordinación con las normas vigentes para
la utilización y protección de los archivos
13.El personal del área de abastecimientos conoce qué
procesos involucran a su unidad y qué rol le
corresponde
14.El área de abastecimientos consolida las necesidades
de las diferentes áreas en base a los requerimientos
180
y han implementado los controles necesarios.

AREA DE ALMACEN
PREPARADO POR: ……………………………………………………………………………………..
FECHA: ……………………………………………………………………………………………………
REVISADO POR: ………………………………………………………………………………………..
FECHA: …………………………………………………………………………………………………...
1. La Dirección proporciona el apoyo logístico y de
personal para un adecuado control en
almacenamiento y distribución de bienes.
2. Se comunican debidamente dentro de la entidad
las acciones disciplinarias al personal de almacén sobre
violaciones éticas referente a su desempeño
3. El área de almacén evalúa periódicamente su plan
operativo con el fin de conocer los resultados
alcanzados y detectar posibles desvíos
4. Se cuenta con un programa de inducción
relacionado con el puesto y principios éticos para el
personal que ingresa al área de almacén
5. ¿Tiene la persona a cargo del Almacén conocimientos
y/o experiencia sobre el proceso de almacenamiento?
6. ¿Está prohibido el ingreso a Almacén de personas
ajenas al mismo?
7. El planeamiento de la administración de riesgos en la
asignación de responsabilidades y monitoreo al área de
almacén son especificas
8. Son prenumerados con anticipación los documentos
fuentes del abastecimiento (PECOSA y Ordenes de
compra)?
9. Se controla adecuadamente los bienes que ingresa a
almacén.
10.Los procesos de almacenamiento y distribución de
bienes expuestas a riesgos de error o faltantes han sido
asignadas a diferentes personas
11.La recepción de los bienes queda evidenciado en
documentos tales como NEA, actas entre otros
12.El almacenero conoce los procesos técnicos de su
unidad y qué rol le corresponde
13.El área de Almacén está integrada a un solo sistema
de información a nivel institucional
181
AREA DE BIENES PATRIMONIALES
PREPARADO POR: ……………………………………………………………………………………..
FECHA: ……………………………………………………………………………………………………
REVISADO POR: ………………………………………………………………………………………..
FECHA: …………………………………………………………………………………………………...
1. Se toman decisiones frente a variaciones en la toma de
inventario o faltantes de los bienes en propiedad del
Estado.
2. Se sanciona a los responsables de actos ilegales,
apropiación ilícita de los bienes estatales de acuerdo
con las normas
3. La entidad ha formulado el análisis de la situación
con participación en la conservación de los bienes
patrimoniales para brindar un buen servicio.
4. ¿Los activos fijos se encuentran debidamente
codificados e identificados con su stickers?
5. El área de Bienes Patrimoniales cuenta con la cantidad
de personal necesaria para el adecuado
desarrollo de sus actividades
6. Se ha desarrollado un Plan de actividades de
identificación, análisis o valoración, y documentación
de los riesgos para asegurar los bienes patrimoniales
7. Se efectúa rotación periódica del personal
asignado a la toma de inventario referente a posibles a
riesgos de robos y perdidas
8. Periódicamente se comparan , codifican los bienes
de propiedad estatal en los registros de la entidad
(inventarios)
9. Se ha identificado los activos expuestos a riesgos
como robo o uso no autorizado, y se han
establecido medidas de seguridad para los mismos
10.Los procesos , actividades y tareas para la toma
de inventario y codificaciones de bienes de la entidad
se encuentran definidas y , establecidas
11.Los ambientes utilizados para los bienes
patrimoniales y documentos cuenta con seguridad y
acondicionamiento apropiado
182
AREA DE SERVICIOS GENERALES
PREPARADO POR: ……………………………………………………………………………………..
FECHA: ……………………………………………………………………………………………………
REVISADO POR: ………………………………………………………………………………………..
FECHA: …………………………………………………………………………………………………...
1. El Titular reconoce y promueve los aportes del
personal que hacen mantenimiento y limpieza a los
activos fijos y local municipal
2. El titular demuestra un comportamiento ético,
poniendo en práctica los lineamientos de conducta de
la entidad ante el uso de los activos fijos
3. El Jefe de Servicios Generales ha difundido a su área
y es de conocimiento general la visión, misión, metas
y objetivos de la entidad.
4. ¿Se constata la existencia física de los bienes estatales
y su estado de conservación de manera periódica?
5. La escala remunerativa está en relación con el cargo,
funciones y responsabilidades asignadas
6. El jefe del área de Servicios Generales ha establecido
y difundido lineamientos y políticas para la
administración de riesgos en la conservación,
mantenimiento y limpieza de los bienes y local
municipal
7. El área de Servicios Generales cuenta con rotación de
personal para el mantenimiento, conservación de los
bienes patrimoniales
8. Los documentos internos que genera y reciben el área
de servicios generales sobre el mantenimiento,
reparación de los activos fijos, infraestructura municipal
están debidamente numerados
9. Las actividades y tareas del área de servicios
generales se encuentran definidas y establecidas en
sus documentos internos
10.Periódicamente se solicita a los usuarios opinión
sobre el uso de maquinarias, vehículos, equipos de
cómputo registrándose los reclamos e inquietudes para
brindar una mejor atención
183
ENCUESTA
“Implementación de un Sistema de Control Interno para una Eficiente
Gestión en el Área de Abastecimientos de las Municipalidades Distritales de
la Provincia de Huancayo”
Encuesta dirigido a los señores gerentes y jefes del área de Abastecimientos
de los distritos de la Provincia de Huancayo.
I. HOJA DE VIDA DEL ENTREVISTADO Y MUNICIPALIDAD
DISTRITO: ……………………………………………......................................
NOMBRE: ………………………….…..…………………………………………….
PROFESIÓN:……………………………………………………………………….
CARGO: …………………………………………………………………………….
Cuenta con: Ofic. Abastecimiento Almacén Bienes Patrimoniales
Adquisiciones Servicios Generales
II. OBJETIVO
Demostrar la importancia de un sistema de control interno en el área de
abastecimiento de las Municipalidades Distritales de la Provincia de
Huancayo.
III.INSTRUCCIONES
Marcar las preguntas con sinceridad, porque este influirá en los objetivos de
las partes.
1. ¿Que es control Interno?

a. Poder o autoridad para gobernar
b. Conjunto de procedimientos que asegura el logro de sus objetivos
c. No sabe
2. ¿Que es el Sistema Nacional de control?

a. Conjunto de órganos de control que desarrollan el control
gubernamental
b. Órgano que supervisa y vigila
c. N.A
ABASTECIMIENTOS – ADQUISICIONES
3. ¿El área de Abastecimientos dispone de directivas y guías para el

desarrollo de los proceso de selección realizados por la municipalidad?
a. Si b. No c.
Otros………………………….
4. ¿Se puede modificar el Plan Anual de Contrataciones en procesos de

selección?
a. Si, en conformidad con la asignación presupuestal
b. No, por las normas no lo permiten
c. Tal vez
5. ¿Ha recibido capacitaciones por el OSCE para ejecutar adecuadamente
la Ley de Contrataciones del Estado referente a los procesos de
selección?
184
a. Si b. No
6. ¿Qué deficiencias son las mas usuales en los procesos de selección:

a. Proveedores no inscritos en el RNP
b. Costos sobreevaluados
c. Cartas fianzas falsas
d. Otros………………………………………………………….
7. ¿Puede integrar y ser miembro del comité especial el titular de la

entidad?
a. Si b. No
8. ¿Es importante que su municipalidad cuente con una oficina de control

Interno para realizar supervisión de las contrataciones?
a. Si b. No
9. ¿Cómo se designa al personal del área de abastecimientos,

adquisiciones, almacén, bienes patrimoniales y servicios generales?
a. Por concurso
b. Parentesco/afinidad
c. Inclinación política.
10. ¿Debe existir relación entre el Plan Operativo Institucional y el Plan

Anual de Contrataciones?
a. Si b. No
ALMACEN
11. ¿El almacenero tiene la obligación de emitir un acta de recepción de

activos fijos o NEA por conceptos distinto al de adquisición?
a. Si b. No
12. ¿Todos los bienes adquiridos por la entidad están obligados a ingresar
al área de almacén dependiendo de su naturaleza?
a. Si b. No
13. ¿Es aceptable que el personal a cargo autorice pedios verbales para
salida de bienes?
a. Si b. No
14. ¿Existe un registro, Margesí de bienes o cuaderno de control de diario

del movimiento de los activos fijos?
a. Si b. No
15. ¿Qué formas utiliza la entidad para efectuar el inventario?

a. Al barrer b. Por selección
185
16. ¿La toma de inventario deben ser adecuadamente procesados y
conciliados con los registros contables y patrimoniales?
a. Si b. No
17. ¿Para que el almacenero pueda realizar al registro y control es

necesario contar con los siguientes documentos?
a. Tarjetas de Control Visible
b. Tarjetas de Existencias Valoradas de Almacén
c. Resumen de Movimiento de Almacén
d. a, b y c
BIENES PATRIMONIALES
18. ¿Los activos fijos que constituyen el patrimonio mobiliario de la entidad

tienen una codificación?
a. Codificación temporal
b. Codificación permanente
c. Codificación mixta
19. ¿La catalogación de los bienes muebles de propiedad estatal es

importante porque?
a. Obligatorio para todos los organismos del Sector Público
b. Determinar la cantidad y tipos de bienes muebles que tiene el
Estado.
c. Tal vez se puede simplificar los bienes
20. ¿Sé puede dar de baja un bien mueble de propiedad del Estado por
causal de pérdida, robo o sustracción?
a. Si, con previa denuncia policial
b. Si, sin necesidad de denuncia porque es imprescindible
c. No
21. ¿Para realizar la toma de inventario es necesario la intervención de un

personal independiente?
a. Si b. No
22. ¿La adquisición de bienes muebles mediante el procedimiento de

compra constituye causal de Alta?
a. Si b. No
23. ¿Los bienes inmuebles de la entidad cuentan con los respectivos títulos
de propiedad y están inscritos en los registros públicos?
b. Si b. No
SERVICIOS GENERALES
24. ¿Los vehículos y maquinarias de propiedad del Estado deben llevar

pintado, en lugar visible, un círculo con el nombre de la propia entidad?
186
a. Si b. No
25. ¿Debe existir o existe una periodicidad en el mantenimiento de los

equipos de cómputo, vehiculares y maquinarias que optimicen su
funcionamiento?
a. Si b. No
26. ¿El personal a cargo de trabajos de mantenimiento, conservación y

limpieza de los locales municipales esta calificado para este puesto?
a. Si b. No
27. ¿El control de consumo de combustible de las maquinarias de la entidad

se efectúa con vales autorizados o parte diaria de maquinaria por la
autoridad competente?
a. Si b. No
28. ¿Los operadores de maquinarias deberán alcanzar información sobre su

salida con la maquinaria, quien comunicara inmediatamente al
administrador y así autorizar su salida con documento?
a. Si b. No
29. ¿Es responsabilidad del Gerente de Administración disponer y mantener

en estado óptimo y operativo las maquinarias, promulgando su vida útil a
través de su mantenimiento y reparación?
b. Si b. No
187
ANÁLISIS ESTADISTICO DE LOS RESULTADOS
En esta parte se presenta el análisis de los resultados obtenidos mediante la
aplicación de la encuesta de 29 preguntas.
CUADRO I: ¿QUE ES CONTROL INTERNO?
RESPUESTAS
ALTERNATIVAS Nº %
a. Poder o autoridad para gobernar 4 36%
b. Conjunto de procedimientos 5 45%
c. No se 2 18%
TOTAL 11 100
60%
55%
50%
40%
30% 27%
20% 18%
10%
0%
a. Poder o autoridad b. Conjunto de c. No se
para gobernar procedimientos
CUADRO II: ¿QUE ES EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL?
RESPUESTAS
ALTERNATIVAS Nº %
a. Conjunto de órganos de control 4 36%
b. Órgano que supervisa y vigila 6 55%
c. N.A 1 9%
TOTAL 11 100
188
60%
55%
50%
36%
40%
30%
20%
9%
10%
0%
a. Conjunto de b. Órgano que c. N.A
órganos de control supervisa y vigila
ABASTECIMIENTOS – ADQUISICIONES
CUADRO I: ¿EL ÁREA DE ABASTECIMIENTOS DISPONE DE DIRECTIVAS Y

GUÍAS PARA EL DESARROLLO DE LOS PROCESO DE SELECCIÓN
REALIZADOS POR LA MUNICIPALIDAD?
RESPUESTAS
ALTERNATIVAS Nº %
a. Si 4 33%
b. No 6 50%
c. Otros 2 17%
TOTAL 12 100
60%
50%
50%
40%
33%
30%
17%
20%
10%
0%
a. Si b. No c. Otros
189
CUADRO II: ¿SE PUEDE MODIFICAR EL PLAN ANUAL DE
CONTRATACIONES EN PROCESOS DE SELECCIÓN?
RESPUESTAS
ALTERNATIVAS Nº %
a. Si, en conformidad con la asignación
presupuestal 5 45%
b. No, por las normas no lo permiten 1 9%
c. Tal vez 5 45%
TOTAL 11 100
50%
45% 45%
45%
40%
35%
30%
25%
20%
15%
9%
10%
5%
0%
a. Si, en b. No, por las c. Tal vez
conformidad con la normas no lo
asignación permiten
presupuestal
CUADRO III: ¿HA RECIBIDO CAPACITACIONES POR EL OSCE PARA EJECUTAR

ADECUADAMENTE LA LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO REFERENTE A
LOS PROCESOS DE SELECCIÓN?
RESPUESTAS
ALTERNATIVAS Nº %
a. Si 2 18%
b. No 9 82%
TOTAL 11 100
190
90%
82%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
18%
20%
10%
0%
a. Si b. No
CUADRO IV: ¿QUÉ DEFICIENCIAS SON LAS MAS USUALES EN LOS PROCESOS
DE SELECCIÓN?
RESPUESTAS
ALTERNATIVAS Nº %
a. Proveedores no inscritos en el RNP 2 18%

b. Costos sobreevaluados 3 27%
c. Cartas fianzas falsas 4 36%
d. Otros 2 18%
TOTAL 11 100
40%
36%
35%
30%
27%
25%
18% 18%
20%
15%
10%
5%
0%
a. Proveedores b. Costos c. Cartas fianzas d. Otros
no inscritos en el sobreevaluados falsas
RNP
191
CUADRO V: ¿PUEDE INTEGRAR Y SER MIEMBRO DEL COMITÉ ESPECIAL EL
TITULAR DE LA ENTIDAD?
RESPUESTAS
ALTERNATIVAS Nº %
a. Si 4 36%
b. No 7 64%
TOTAL 11 100
70%
64%
60%
50%
40% 36%
30%
20%
10%
0%
a. Si b. No
CUADRO VI: ¿ES IMPORTANTE QUE SU MUNICIPALIDAD CUENTE CON UNA

OFICINA DE CONTROL INTERNO PARA REALIZAR SUPERVISIÓN DE LAS
CONTRATACIONES?
RESPUESTAS
ALTERNATIVAS Nº %
a. Si 6 55%
b. No 5 45%
TOTAL 11 100
56%
55%
54%
52%
50%
48%
45%
46%
44%
42%
40%
a. Si b. No
192
CUADRO VII: ¿CÓMO SE DESIGNA AL PERSONAL DEL ÁREA DE
ABASTECIMIENTOS, ADQUISICIONES, ALMACÉN, BIENES PATRIMONIALES Y
SERVICIOS GENERALES?
RESPUESTAS
ALTERNATIVAS Nº %
a. Por concurso 7 64%
b. Parentesco afinidad 1 9%
c. Inclinación política. 3 27%
TOTAL 11 100
70%
64%
60%
50%
40%
27%
30%
20%
9%
10%
0%
a. Por concurso b. Parentesco c. Inclinación
afinidad política.
CUADRO VIII: ¿DEBE EXISTIR RELACIÓN ENTRE EL PLAN OPERATIVO

INSTITUCIONAL Y EL PLAN ANUAL DE CONTRATACIONES?
RESPUESTAS
ALTERNATIVAS Nº %
a. Si 4 36%
b. No 7 64%
TOTAL 11 100
193
70%
64%
60%
50%
36%
40%
30%
20%
10%
0%
a. Si b. No
ALMACEN
CUADRO I: ¿EL ALMACENERO TIENE LA OBLIGACIÓN DE EMITIR UN ACTA DE
RECEPCIÓN DE ACTIVOS FIJOS O NEA POR CONCEPTOS DISTINTO AL DE
ADQUISICIÓN?
RESPUESTAS
ALTERNATIVAS Nº %
a. Si 7 64%
b. No 4 36%
TOTAL 11 100
70%
64%
60%
50%
36%
40%
30%
20%
10%
0%
a. Si b. No
194
CUADRO II: ¿TODOS LOS BIENES ADQUIRIDOS POR LA ENTIDAD ESTÁN
OBLIGADOS A INGRESAR AL ÁREA DE ALMACÉN DEPENDIENDO DE SU
NATURALEZA?
RESPUESTAS
ALTERNATIVAS Nº %
a. Si 5 45%
b. No 6 55%
TOTAL 11 100
56%
55%
54%
52%
50%
48%
46% 45%
44%
42%
40%
a. Si b. No
CUADRO III: ¿ES ACEPTABLE QUE EL PERSONAL A CARGO AUTORICE

PEDIOS VERBALES PARA SALIDA DE BIENES?
RESPUESTAS
ALTERNATIVAS Nº %
a. Si 3 27%
b. No 8 73%
TOTAL 11 100
80%
73%
70%
60%
50%
40%
27%
30%
20%
10%
0%
a. Si b. No
195
CUADRO IV: ¿EXISTE UN REGISTRO, MARGESÍ DE BIENES O CUADERNO DE
CONTROL DEL DIARIO MOVIMIENTO DE LOS ACTIVOS FIJOS?
RESPUESTAS
ALTERNATIVAS Nº %
a. Si 8 73%
b. No 3 27%
TOTAL 11 100
80%
73%
70%
60%
50%
40%
27%
30%
20%
10%
0%
a. Si b. No
CUADRO V: ¿QUÉ FORMAS UTILIZA LA ENTIDAD PARA EFECTUAR EL

INVENTARIO?
RESPUESTAS
ALTERNATIVAS Nº %
a. Al barrer 4 36%
b. Por selección 7 64%
TOTAL 11 100
70%
64%
60%
50%
36%
40%
30%
20%
10%
0%
a. Al barrer b. Por selección
196
CUADRO VI: ¿LA TOMA DE INVENTARIO DEBEN SER ADECUADAMENTE
PROCESADOS Y CONCILIADOS CON LOS REGISTROS CONTABLES Y
PATRIMONIALES?
RESPUESTAS
ALTERNATIVAS Nº %
a. Si 9 82%
b. No 2 18%
TOTAL 11 100
90%
82%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
18%
20%
10%
0%
a. Si b. No
CUADRO VII: ¿PARA QUE EL ALMACENERO PUEDA REALIZAR AL REGISTRO Y

CONTROL ES NECESARIO CONTAR CON LOS SIGUIENTES DOCUMENTOS?
RESPUESTAS
ALTERNATIVAS Nº %
a. Tarjetas de Control Visible 2 18%
b. Tarjetas de Existencias Valoradas de
Almacén 1 9%
c. Resumen de Movimiento de Almacén 0 0%
d. a, b y c 8 73%
TOTAL 11 100
197
80%
73%
70%
60%
50%
40%
30%
18%
20%
9%
10%
0%
0%
a. Tarjetas de b.Tarjetas de c. Resumen de d. a, b y c
Control Visible Existencias Movimiento de
Valoradas de Almacén
Almacén
BIENES PATRIMONIALES
CUADRO I: ¿LOS ACTIVOS FIJOS QUE CONSTITUYEN EL PATRIMONIO

MOBILIARIO DE LA ENTIDAD TIENEN UNA CODIFICACIÓN?
RESPUESTAS
ALTERNATIVAS Nº %
a. Codificación temporal 2 18%
b. Codificación permanente 8 73%
c. Codificación mixta 1 9%
TOTAL 11 100
80%
73%
70%
60%
50%
40%
30%
18%
20%
9%
10%
0%
a. Codificación b. Codificación c. Codificación
temporal permanente mixta
198
CUADRO II: ¿LA CATALOGACIÓN DE LOS BIENES MUEBLES DE PROPIEDAD
ESTATAL ES IMPORTANTE PORQUE?
RESPUESTAS
ALTERNATIVAS Nº %
a. Obligatorio para todos los organismos del Sector Público
3 27%
b. Determinar la cantidad y tipos de bienes muebles que tiene
el Estado. 7 64%
c. Tal vez se puede simplificar los bienes
1 9%
TOTAL 11 100
70%
64%
60%
50%
40%
27%
30%
20%
9%
10%
0%
a.Obligatorio para b. Determinar la c. Tal vez se puede
todos los organismos cantidad y tipos de simplificar los bienes
del Sector Público bienes muebles que
tiene el Estado.
CUADRO III: ¿SÉ PUEDE DAR DE BAJA UN BIEN MUEBLE DE PROPIEDAD DEL
ESTADO POR CAUSAL DE PÉRDIDA, ROBO O SUSTRACCIÓN?
RESPUESTAS
ALTERNATIVAS Nº %
a. Si, con previa denuncia policial 6 55%
b. Si, sin necesidad de denuncia porque es
imprescindible 3 27%
c. No 2 18%
TOTAL 11 100
199
60%
55%
50%
40%
27%
30%
18%
20%
10%
0%
a. Si, con previa b. Si, sin c. No
denuncia policial necesidad de
denuncia porque
es imprescindible
CUADRO IV: ¿PARA REALIZAR LA TOMA DE INVENTARIO ES NECESARIO LA

INTERVENCIÓN DE UN PERSONAL INDEPENDIENTE?
RESPUESTAS
ALTERNATIVAS Nº %
a. Si 3 27%
b. No 8 73%
TOTAL 11 100
80%
73%
70%
60%
50%
40%
30% 27%
20%
10%
0%
a. Si b. No
CUADRO V: ¿LA ADQUISICIÓN DE BIENES MUEBLES MEDIANTE EL

PROCEDIMIENTO DE COMPRA CONSTITUYE CAUSAL DE ALTA?
200
RESPUESTAS
ALTERNATIVAS Nº %
a. Si 6 55%
b. No 5 45%
TOTAL 11 100
56%
55%
54%
52%
50%
48%
45%
46%
44%
42%
40%
a. Si b. No
CUADRO VI: ¿LOS BIENES INMUEBLES DE LA ENTIDAD CUENTAN CON LOS

RESPECTIVOS TÍTULOS DE PROPIEDAD Y ESTÁN INSCRITOS EN LOS
REGISTROS PÚBLICOS?
RESPUESTAS
ALTERNATIVAS Nº %
a. Si 5 45%
b. No 6 55%
TOTAL 11 100
56%
55%
54%
52%
50%
48%
45%
46%
44%
42%
40%
a. Si b. No
201
SERVICIOS GENERALES
CUADRO I: ¿LOS VEHÍCULOS Y MAQUINARIAS DE PROPIEDAD DEL ESTADO

DEBEN LLEVAR PINTADO, EN LUGAR VISIBLE, UN CÍRCULO CON EL NOMBRE
DE LA PROPIA ENTIDAD?
RESPUESTAS
ALTERNATIVAS Nº %
a. Si 8 73%
b. No 3 27%
TOTAL 11 100
80%
73%
70%
60%
50%
40%
30% 27%
20%
10%
0%
a. Si b. No
CUADRO II: ¿DEBE EXISTIR O EXISTE UNA PERIODICIDAD EN EL

MANTENIMIENTO DE LOS EQUIPOS DE CÓMPUTO, VEHICULARES Y
MAQUINARIAS QUE OPTIMICEN SU FUNCIONAMIENTO?
RESPUESTAS
ALTERNATIVAS Nº %
a. Si 3 27%
b. No 8 73%
TOTAL 11 100
202
80%
73%
70%
60%
50%
40%
30% 27%
20%
10%
0%
a. Si b. No
CUADRO III: ¿EL PERSONAL A CARGO DE TRABAJOS DE MANTENIMIENTO,

CONSERVACIÓN Y LIMPIEZA DE LOS LOCALES MUNICIPALES ESTA
CALIFICADO PARA ESTE PUESTO?
RESPUESTAS
ALTERNATIVAS Nº %
a. Si 5 45%
b. No 6 55%
TOTAL 11 100
56%
55%
54%
52%
50%
48%
45%
46%
44%
42%
40%
a. Si b. No
203
CUADRO IV: ¿EL CONTROL DE CONSUMO DE COMBUSTIBLE DE LAS
MAQUINARIAS DE LA ENTIDAD SE EFECTÚA CON VALES AUTORIZADOS O
PARTE DIARIA DE MAQUINARIA POR LA AUTORIDAD COMPETENTE?
RESPUESTAS
ALTERNATIVAS Nº %
a. Si 4 36%
b. No 7 64%
TOTAL 11 100
70%
64%
60%
50%
36%
40%
30%
20%
10%
0%
a. Si b. No
CUADRO V: ¿LOS OPERADORES DE MAQUINARIAS DEBERÁN ALCANZAR

INFORMACIÓN SOBRE SU SALIDA CON LA MAQUINARIA, QUIEN COMUNICARA
INMEDIATAMENTE AL ADMINISTRADOR Y ASÍ AUTORIZAR SU SALIDA CON
DOCUMENTO?
RESPUESTAS
ALTERNATIVAS Nº %
a. Si 8 73%
b. No 3 27%
TOTAL 11 100
204
80%
73%
70%
60%
50%
40%
30% 27%
20%
10%
0%
a. Si b. No
CUADRO VI: ¿ES RESPONSABILIDAD DEL GERENTE DE ADMINISTRACIÓN

DISPONER Y MANTENER EN ESTADO ÓPTIMO Y OPERATIVO LAS
MAQUINARIAS, PROMULGANDO SU VIDA ÚTIL A TRAVÉS DE SU
MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN?
RESPUESTAS
ALTERNATIVAS Nº %
a. Si 2 18%
b. No 9 82%
TOTAL 11 100
90%
82%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
18%
20%
10%
0%
a. Si b. No
205

Tesis Implementación de Un Sistema de Control

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“AÑO DE LA INTEGRACIÓN NACIONAL Y EL RECONOCIMIENTO DE NUESTRA DIVERSIDAD”

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERÚ

IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL

BONIFACIO ALIAGA, LINA MILAGROS

PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE:

1.1 DESCRIPCIÓN DE LA REALIDAD PROBLEMÁTICA

1.1.1 Planteamiento del Problema……………………………………..11

1.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

1.2.1 Problema General…………………………………………………. 13

1.2.2 Problema Especifico………………………………………………. 14

1.3.1 Objetivo General…………………………………………………… 14

1.3.2 Objetivo Especifico………………………………………………… 14

1.4 FORMULACIÓN DE LA HIPÓTESIS

1.4.1 Hipótesis General………………………………………………….. 15

1.4.2 Hipótesis Especifica……………………………………………….. 15

1.5 IDENTIFICACIÓN Y CLASIFICACIÓN DE LAS VARIABLES

FUNDAMENTOS TEORICOS DE LA INVESTIGACION

2.2 SISTEMA NACIONAL DE CONTROL INTERNO

2.2.1 Control interno……………………………………………….. 19

2.2.2 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de

la Contraloría General de la República……………………. 19

2.2.3 Ley de control interno de las entidades del estado……….. 22

2.2.4 Normas de control interno…………………………………… 25

2.2.5 Guía para Implementación del Sistema de Control Interno 28

2.2.6 Informe Coso………………………………………………… 31

2.2.7 Sistema Nacional de Presupuesto…………………………. 32

2.2.8 Ley del presupuesto para el Año Fiscal 2011……………. 36

2.3 EFICIENTE GESTION EN EL AREA DE ABASTECIMIENTOS

2.3.1 Eficiente Gestión……………………………………………… 39

2.3.2 Área de Abastecimientos y Contrataciones con el Estado

2.3.2.1 Sistema de Abastecimientos………………………. 41

2.3.2.2 Contrataciones con el Estado…………………….. 48

2.3.2.4 Responsabilidades y Sanciones………………….. 58

2.3.2.5 Organismo Supervisor de las Contrataciones…… 61

2.3.2.6 Tribunal de Contrataciones del Estado…………… 63

2.3.2.7 Sistema Electrónico de Contrataciones…………… 63

2.3.4 Bienes Estatales o Patrimoniales……………………………. 66

2.3.5 Servicios Auxiliares…………………………………………….. 73

2.4 MARCO CONCEPTUAL

3.1 TIPO Y NIVEL DE INVESTIGACIÓN

3.1.1 Descripción del Tipo de Investigación………………………… 80

3.1.2 Descripción del Nivel de Investigación……………………….. 80

3.2 MÉTODO Y DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN

3.2.1 Descripción del Método de Investigación…………………….. 81

3.2.2 Descripción del Diseño de Investigación………………………82

3.3 POBLACIÓN Y MUESTRA DE LA INVESTIGACIÓN

3.3.1 Descripción de la población o universo…………………….... 83

3.3.2 Descripción de la muestra……………………………………… 83

3.4 TÉCNICAS, INSTRUMENTOS Y FUENTES DE RECOLECCIÓN

3.4.1 Descripción de las Técnicas de Investigación………………. 86

3.4.2 Descripción de las Fuentes de Investigación………………... 87

3.5 TÉCNICAS DE PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE DATOS

3.5.1 Procesamiento de los datos……………………………………. 88

3.5.2 Pasos para el procesamiento de datos……………………….. 88

3.6.1 Utilización del Procesador Sistematizado Computadorizado 89

3.6.2 Pruebas Estadísticas…………………………………………… 90

3.7 CONTRASTACION Y VERIFICACION DE HIPOTESIS

3.7.1 Cuadro de análisis de relación………………………………… 93

DESARROLLO E IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA DE CONTROL

INTERNO PARA UNA EFICIENTE GESTION EN EL AREA DE

4.1. AMBIENTE DE CONTROL

A. Manual de ética y valores Municipales…………………………… 94

B. Estructura Organizacional y Administración Estratégica………… 102