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AREQUIPA
FACULTAD DE PSICOLOGÍA, RELACIONES INDUSTRIALES Y CIENCIAS
DE LA COMUNICACIÓN
AREQUIPA – PERÚ
2017
AGRADECIMIENTOS:
DIDICATORIA ii
AGRADECIMIENTO iii
INTRODUCCION v
pág.
CAPÍTULO I PLANTEAMIENTO TEÓRICO DE LA INVESTIGACIÓN
1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 1
1.1.1. Descripción del Problema 1
1.1.2. Enunciado del Problema 2
1.2 OBJETIVOS 3
1.2.1 Objetivo General 3
1.2.2 Objetivos Específicos 3
1.3 JUSTIFICACIÓN 4
1.4 HIPÓTESIS, VARIABLES E INDICADORES 5
1.4.1 Planteamiento de las hipótesis 5
1.4.2 Variables 6
1.4.3 Indicadores 6
1.4.4 Definición Conceptual de las variables e indicadores 7
1.4.5 Operacionalización de Variables 10
1.5 TIPO Y DISEÑO DE INVESTIGACIÓN 11
1.5.1 Tipo de investigación 11
1.5.2 Diseño de la Investigación 11
CAPÍTULO II MARCO TEÓRICO 12
2.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN 12
2.2 BASES TEORICAS 14
2.4. DESCRIPCIÓN DE LA UNIDAD INVESTIGADA 58
2.4.1. Breve reseña histórica 59
2.4.2. Misión 59
2.4.3 Visión 59
2.4.4 Estructura organizacional 59
2.4.5 Organigrama 61
CAPÍTULO III PLANTEAMIENTO OPERACIONAL
3.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 62
3.1.1. Técnica 62
3.1.2. Instrumento 62
3.2 CAMPO DE VERIFICACION 63
3.2.1 Ámbito de localización 63
3.2.2 Ubicación temporal 63
3.3 UNIDADES DE ESTUDIO 63
3.3.1 Población 64
3.2.2 Criterio y procedimientos 64
3.2.3 Procesamiento de la Información 64
ÍNDICE DE FIGURAS
INTRODUCCIÓN
saber;
de la investigación
tablas y figuras, para una mejor visualización de los mismos, en ambos casos
investigación.
CAPÍTULO I
El primer párrafo del artículo 10º de la Ley Nº 27785, Ley Orgánica del
operaciones institucionales".
9
contrapongan con leyes, mandatos o directivas de la institución y sean
ARES SAC.
10
efectividad, eficiencia y economía en el uso de los recursos. Esto se vincula con
sus actividades con los objetivos, metas, políticas y normas establecidos por la
En ese sentido, con frecuencia se suele escuchar entre los trabajares que
beneficios legales y contables que los trabajadores tienen derecho y que por
cierto la Compañía Minera ARES SAC, cumple oportunamente con las empresas
¿Interrogantes Específicas?
11
¿Cómo es el nivel de cumplimiento e incumplimiento de la auditoria,
Ares SAC?
1.3. OBJETIVOS
12
c. Identificar las empresas contratistas con mayor índice de cumplimiento de
1.4 JUSTIFICACIÓN
la Empresa| Minera Ares SAC, tomar acciones para realizar un mejor control de
conocer los niveles de excelencia que han alcanzado y superar los problemas o
13
dificultades encontradas, de igual forma el estudio contribuirá para realizar
1.5.2 Variables
1.5.3 Indicadores
1. Contrato.
2. Tipo de contrato.
3. Entrega de boleta de pago reg. Común.
4. Entrega de Boleta de Gratificación.
5. Periodo por Vacaciones no Gozadas.
6. T-Registro.
7. Entrega de liquidación de beneficio social. (Lbs).
8. Examen Médico de Retiro.
9. Carta de Liberación de CTS.
1. Jornal Básico
14
2. Asignación familiar
3. Vacaciones
4. Gratificación
5. Compensación por tiempo de servicios
6. Oficina Nacional Previsional (ONP)
7. Administradora de Fondo de Pensiones (AFP)
8. Essalud
9. Cálculo de Liquidaciones
Normas contables
En algunos casos, las NCL Son la aplicación general para los emisores
de estados contables, en otros casos obligan solo a determinadas clases
de entidades por las características de las actividades desarrolladas u
otros motivos. Por lo general el Estado sanciona las NCL para proteger
a los usuarios de la información contable, pero otras veces persiguen
15
otros fines, como proporcionar a los administradores gubernamentales
informaciones uniformes ciertas actividades de las empresas, como por
ejemplo, aquellas relacionadas con la percepción de impuestos.
Descansos médicos
Es el período de descanso físico o mental prescrito por el médico tratante,
necesario para que el paciente logre una recuperación física y mental que
le permita su recuperación total, no significa incapacidad para el trabajo".
(Directiva Nº 015-GG-ESSALUD-2014).
16
En este contexto, de acuerdo a lo establecido en el art. 11º del TUO del
Dec. Leg. Nº 728, Ley de Productividad y Competitividad Laboral (LPCL)
contempla como suspensión temporal imperfecta del contrato de trabajo,
la misma que se produce cuando el empleador debe pagar la
remuneración respectiva aunque el trabajador no preste servicios;
asimismo, el art. 12º de la LPCL señala que son causas de suspensión
del contrato de trabajo la invalidez temporal, la enfermedad y el accidente
comprobados.
Asignación familiar
La asignación familiar se encuentra normada en la Ley N.º 25129 del
06/12/1989. Esta norma establece que todo trabajador que tenga a su
cargo uno o más hijos menores de 18 años percibirá esta asignación
familiar. En el caso de que el hijo al cumplir la mayoría de edad se
encuentre efectuando estudios superiores o universitarios, este beneficio
se extenderá hasta que termine dichos estudios, hasta un máximo de 6
años posteriores al cumplimiento de dicha mayoría de edad. Referencia:
artículo N.º 2 de la Ley N.º 25129.
Horas extras
Jornada de trabajo
17
Artículo 255: Concepto de jornada de trabajo La jornada de trabajo es el
tiempo durante el cual el trabajador presta el servicio contratado con el
empleador. Integran dicha jornada los periodos de inactividad requeridos
por la prestación contratada.
Remuneración
Es el pago que pueda recibir una persona por un trabajo bien realizado.
La remuneración se obtiene como parte de un acuerdo previo en el que
una persona que actúa como jefe, cliente, o empleador adquiere, compra
o reserva los derechos y deberes de una persona a través de un contrato
hablado o escrito para que este cumpla con una serie de tareas o finalice
la entrega de un producto. La remuneración viene al final, cuando el
trabajo está culminado y quien lo realiza recibe su recompensa o pago.
Existen varias formas en las que se pueden definir diferentes tipos de
remuneración o pago
Contrato de trabajo
Es un acuerdo que se establece entre un empresario y un trabajador por
el que éste se obliga a prestar determinados servicios por cuenta del
empresario y bajo su dirección, a cambio de una retribución. Sin embargo,
el hecho de que sea uno de los contratos más habituales, no hace que
sea uno de los más fáciles de entender.
18
laboral. Constituyendo para nuestro marco normativo laboral como causas
de extinción las siguientes:
Despido
En lo que concierne a la figura del despido como causa de extinción del
contrato de trabajo nuestro marco legal laboral en referencia considera las
siguientes clases de despido: Despido justificado, Despido arbitrario,
Despido nulo, Despido indirecto.
Vacaciones laborales
Hace referencia a un periodo de días determinados al año en el que el
trabajador interrumpe sus actividades laborales para descansar pero
mantiene el sueldo, es decir, que el periodo de vacaciones laborales se
paga. Este descanso remunerado es obligatorio e inamovible por lo que
todos los trabajadores tendrán derecho a unas vacaciones laborables por
ley.
Liquidaciones
El servicio de liquidaciones corresponde a los ex trabajadores de la
actividad privada, tiene la tienen de calcular a título informativo el monto
de derechos y beneficios sociales del régimen común y regímenes
especiales de la actividad privada, sobre la base de la documentación
idónea que presente el trabajadores
19
1.4.5 Operacionalización de Variables
DIMENSIONES
VARIABLE INDICADORES
Contrato.
Tipo de contrato.
Entrega de boleta de pago reg. Común.
Entrega de Boleta de Gratificación.
Normas
Periodo por Vacaciones no Gozadas.
laborales
T-Registro.
Legales Entrega de liquidación de beneficio
Cumplimiento social. (Lbs).
de la Examen Médico de Retiro.
Auditoria Carta de Liberación de CTS.
legal-
contable
Jornal Básico
Asignación familiar
Normas
Vacaciones
laborales Gratificación
20
CAPÍTULO II
MARCO TEÓRICO
A nivel Internacional:
21
3. La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de
aseguramiento y consulta, la cual se lleva a cabo a través de una serie de
procesos y técnicas encaminados a brindar un enfoque sistemático y disciplinado
para evaluar y mejorar los controles implementados por la administración para el
cumplimiento de sus objetivos. La auditoría interna debe ser adecuadamente
independiente y objetiva en el cumplimiento de sus funciones y los auditores
internos deben reunir los conocimientos, aptitudes y competencias necesarios
para efectuar correctamente el trabajo de auditoría interna.
A nivel nacional:
22
2. Los procesos de ingreso, desarrollo, planeamiento, higiene – seguridad
laboral y bienestar social son críticos y se considera como MUY MALA.
23
2.2.2 OBJETIVO DE LA AUDITORIA:
La auditoría tiene por objetivo apoyar a los miembros de la empresa
incluyendo dirección y gerencia, en el desempeño de sus actividades y
proporcionar los análisis, evaluaciones, recomendaciones, asesoría e
información derivadas de la revisión de sus actividades tanto patrimoniales,
financieras, redituales, administrativas, fiscales o legales, previniendo o
descubriendo errores y fraudes.
Los variados fines de la auditoria muestran, por si solos, lo gran necesidad
de utilizar esta técnica.
a. La Auditoría Externa:
Es la revisión realizada por un agente de recursos humanos,
independiente que reúne los requisitos técnicos y cualidades morales necesarias
Es el examen crítico, sistemático y detallado de un sistema de información
de una unidad económica, realizado por un profesional sin vínculos laborales con
la misma, utilizando las normas de auditoria generalmente aceptadas, el cual
emite una opinión Independiente y bajo la figura de la Fe Publica sobre la forma
como opera el sistema de la empresa, formulando al mismo tiempo sugerencias
que ayuden al mejoramiento de esta.
b. La Auditoría Interna
Generalmente es practicada por funcionarios o empleados de la misma
empresa en que se realiza y se usa para corregir y perfeccionar el control interno,
fijando un curso de acción a tomar.
La auditoría interna al contrario de la externa es aquella que debe ser
realizada por un profesional, con vínculos laborales con la empresa, con el objeto
de emitir informes y formular sugerencias de circulación Interna para el
24
mejoramiento de los métodos y procedimientos de control interno que redunden
en una operación más eficiente y eficaz.
a. Auditoría Financiera
Consiste en el examen y evaluación de los documentos, operaciones,
registros y Estados Financieros de la entidad, para determinar si éstos reflejan,
razonablemente, su situación financiera y los resultados de sus operaciones, así
como el cumplimiento de las disposiciones económico-financieras, con el
objetivo de mejorar los procedimientos relativos a las mismas y el control interno.
b. Auditoría de Gestión y resultados:
Tiene por objeto el examen de la gestión de una empresa con el propósito
de evaluar la eficacia de sus resultados con respecto a las metas previstas, los
recursos humanos, financieros y técnicos utilizados, la organización y
coordinación de dichos recursos y los controles establecidos sobre dicha gestión.
c. Auditoria Operacional:
Consiste en el examen y evaluación, que se realiza a una entidad para
establecer el grado de Economía, Eficiencia y Eficacia, en la planificación,
control y uso de los recursos y comprobar la observancia de las disposiciones
pertinentes, con el objetivo de verificar la utilización más racional de los recursos
y mejorar las actividades o materias examinadas, de acuerdo con los objetivos y
metas previstos, incluye el examen de la organización, estructura, control interno
contable, y administrativo, la consecuente aplicación de los Principios de
25
Contabilidad Generalmente Aceptados, la razonabilidad de los Estados
Financieros, así como el grado de cumplimiento de los objetivos a alcanzar en la
organización o entidad auditada.
d. Auditorias Integrales:
Son aquellas auditorias que se encuentran en el punto medio entre una
auditoria de gestión y una financiera, ya que es contable – financiera y tiene
elementos de gestión en una gran medida, teniendo en cuenta la actividad
fundamental de la unidad auditada. En ésta debe definirse en las conclusiones
si los Estados Financieros reflejan razonablemente la situación financiera y los
resultados de sus operaciones y si los recursos que maneja la entidad y que
fueron revisados, se utilizan con Economía, Eficiencia y Eficacia.
26
f. Auditoría Operativa:
Evalúa eficiencia, eficacia, método y procedimientos que rigen los
procesos de una empresa, con el fin de mejorar los servicios. Es el examen
posterior, profesional, objetivo y sistemático de la totalidad o parte de las
operaciones o actividades de una entidad, proyecto, programa, inversión o
contrato en particular, sus unidades integrantes u operacionales específicas.
g. Auditorias Temáticas
Se refiere a aquellas que se ejecutan con el propósito de examinar
puntualmente entre uno y cuatro temas específicos, abarcando con toda
profundidad los aspectos vinculados a estos temas que permitan evaluar en toda
su dimensión si la unidad cumple con las regulaciones establecidas.
h. Auditorio Especial
Consisten en la verificación de asuntos y temas específicos, de una parte
de las operaciones financieras o administrativas, de determinados hechos o
situaciones especiales y responde a una necesidad específica.
i. Auditorias Recurrente
Son aquellas donde se examinan los Planes de Medidas elaborados en
auditorias anteriores donde se obtuvo calificación de Deficiente o Malo,
tratándose de Auditorias de Gestión, Integrales, Financieras, Temáticas o
Especiales.
j. Auditoria de cumplimiento
Es la comprobación o examen de operaciones financieras,
administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que
se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatuarias y
de procedimientos que le son aplicables.
27
Esta auditoria se practica mediante la revisión de documentos que
soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones para
determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno están
de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos
están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los
objetivos de la entidad.
l. Auditoría Fiscal
Encargada de que se cumplan las leyes fiscales. Verificar los pagos
oportunos de las diferentes obligaciones fiscales e impuestos.
28
m. Auditoria Administrativa:
Es el revisar y evaluar si los métodos, sistemas y procedimientos que se
siguen en todas las fases del proceso administrativo aseguran el cumplimiento
con políticas, planes, programas, leyes y reglamentaciones que puedan tener un
impacto significativo en operación de los reportes y asegurar que la organización
los esté cumpliendo y respetando.
Es el examen metódico y ordenado de los objetivos de una empresa de
su estructura orgánica y de la utilización del elemento humano a fin de informar
los hechos investigados.
n. Auditoria de Calidad
Evaluará los métodos y controles de los bienes y servicios.
q. Auditoria de Obras:
Revisa, examina cuantifica y evalúa si la obra corresponde a las
necesidades sociales que provocó ejecutarla.
29
b. Auditoria Continúa: son aquellas que en forma sistemática se llevan a
cabo, es decir, a medida en que se realizan las operaciones o bien intervalos
cortos o irregulares.
c. Auditoria Esporádica: No influyen en estas el plazo o la continuidad, sino
la necesidad de examinar en un momento dado.
30
Que se considera desde la etapa de planeamiento, con la finalidad de
enfatizar las áreas de mayor riesgo, éste también se desarrolla de arriba
hacia abajo
Por otro lado es importante señalar que se debe evaluar el costo beneficio
de los exámenes sobre la totalidad de las operaciones, de forma tal que durante
la fase de ejecución se vaya eliminando las áreas o componentes no
significativas, concentrándose los exámenes en aquellas áreas de mayor riesgo
en las cuales las recomendaciones puedan ser más efectivas para la entidad.
31
2.2.6 CRITERIOS A ADOPTAR PARA DEFINIRSE EL ALCANCE.
a. Materialidad
Significa los aspectos que interesen o tengan importancia, por la cual se explica
todas aquellas áreas de importancia, aquellas consecuencias en la entidad, en
los EE.FF. tienen importancia todo aquello que pueda afectar la valuación, la
existencia, la integridad, la propiedad, la revelación, etc., en las cuales el auditor
pueda dirigir sus recursos y esfuerzos.
b. Sensibilidad
c. Riesgo
d. Costo de la auditoria
32
Son los métodos prácticos de investigación y prueba que el auditor utiliza
para obtener evidencia respecto de la información analizada, como base para
apoyar las recomendaciones respectivas, estas acciones verificadoras pueden
ser oculares, verbales, por escrito, por revisión del contenido de documentos y
por examen físico. Las técnicas se agrupan de la siguiente manera., de esta
manera Escobar (2007) propone las siguiente técnicas
33
la confiabilidad de los sistemas, controles y procedimientos clave que aplica; y el
cumplimiento de las disposiciones que regulan su actividad.
Información general
Tiempo a utilizarse
Asistencia técnica
Recursos a utilizarse
Distribución de informes
2.2.8.2 Actividades
34
a. Inspección física
b. Observación
c. Cálculo
d. Indagación
35
Preparación de los papeles de trabajo, que junto a la documentación
relativa a la planificación y aplicación de los programas, contienen la evidencia
suficiente, competente y relevante, existen ciertas categorías generales de las
cuales se podría agrupar la mayor parte de los papeles de trabajo, como lo son:
Programas de auditoría.
Certificaciones y confirmaciones.
Evidencia Suficiente
Evidencia Competente
Evidencia Relevante
36
TÉCNICAS DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO Y/O RR.HH
OCULAR
VERBAL
ESCRITA
37
y/o de gente ajena a la entidad referencias de otras personas que lo
auditada. conocen.
DOCUMENTAL
FISICA
38
hallazgo la condición, criterio, causa, efecto o conclusión y la recomendación que
resulta del hallazgo. Las recomendaciones son medidas que a juicio del grupo de
auditoría permitirán al ente lograr más eficaz, económica y eficientemente sus
objetivos, solucionando sus actuales problemas, previendo otros y aprovechando al
máximo las posibilidades que el medio externo y sus propios recursos le ofrecen.
a. Criterio
Es el estándar (o norma) con que el auditor mide o compara las cifras, las
actividades o el desempeño del ente auditado. El criterio se puede establecer con
base en las leyes y reglamentos, los Principios de Contabilidad Gubernamental o la
normatividad interna del ente auditado (manuales de procedimientos, políticos,
descriptivos, etc.).
b. Condición.
c. Causa
39
del hallazgo y estar en posibilidad de formular recomendaciones que la
administración del ente auditado pueda atender para prevenir el problema en lo
sucesivo. Con base en la identificación de las causas, se establecerán los
lineamientos para formular las recomendaciones.
d. Efecto
40
En el caso de que el auditor interno encuentre y establezca los hallazgos que
impliquen evidencias, deficiencias y considere que es necesario participar en la
actividad examinada, estos hallazgos deben tratarse de inmediato con los
empleados involucrados, a fin de obtener sus puntos de vista, aclaraciones o
justificaciones, para que se tomen las acciones correctivas. En base a las cuatro
características de un hallazgo, el auditor interno forma la conclusión, y a la vez la
recomendación apropiada. Una vez realizados los papeles de trabajo y
determinados los hallazgos, el auditor procede a efectuar el informe, con los
respectivos comentarios, conclusiones y recomendaciones.
2.2.12.1 Recomendación
41
f. Deben ser susceptibles de atención, verificación y seguimiento.
42
En esta etapa el Auditor se dedica a formalizar en un documento los
resultados a los cuales llegaron los auditores en la Auditoría ejecutada y demás
verificaciones vinculadas con el trabajo realizado. Comunicar los resultados al
máximo nivel de dirección de la entidad auditada y otras instancias administrativas,
así como a las autoridades que correspondan, cuando esto proceda. 199
43
2.3.1 AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
44
públicos, por un período determinado.
45
2.3.3.4. Gestión del conocimiento y la generación del valor en la auditoría.
El resultado de la auditoría, puede ser incluido en el sistema informático que
establezca la Controlaría para la gestión del conocimiento, a efectos de generar
valor al proceso de la auditoría de cumplimiento.
46
documentación e información, mediante la utilización de diversas técnicas de
auditoría tales como indagación, observación, entrevista, análisis, entre otras;
para lograr el cabal conocimiento, comprensión y entendimiento de la entidad,
su entorno y la materia a examinar que se deben incorporar en la documentación
de auditoría.
Técnicas Orales: Son una técnicas en las cuales utilizamos el lenguaje para
obtener la información, ya sea directa o indirectamente, sin embargo en esta
técnica se debe tener mucho cuidado al hacer preguntas. Se clasifican en: 1)
Indagación: es el examen a través del cual se realiza averiguaciones,
seguimientos sobre determinadas actividades, operaciones, datos.
47
de los elementos o partes que conforman una operación, a fin de establecer su
conformidad con los criterios técnicos y normativos.
48
2.3.4.3. Ejecución. La contraloría del Perú (2014) Define la muestra de auditoría;
ejecutar los procedimientos del programa de auditoría, aprobados en el plan de
auditoría definitivo, mediante la aplicación de las técnicas de auditoría, las
mismas que permitan obtener y valorar las evidencias; y a su vez identificar,
elaborar y comunicar las desviaciones de cumplimiento. Asimismo comprende
evaluar los comentarios, señalar de ser el caso, el tipo de la presunta
responsabilidad, identificando a las personas comprendidas en los hechos; así
como registrar el cierre de la ejecución de la auditoría en el sistema
correspondiente.
Seleccionar la muestra.
49
registrase en la documentación de auditoría respectiva. La comisión auditora
debe valorar la evidencia con la finalidad de reducir el riesgo de auditoría y que
sirva de sustento a las conclusiones de los procedimientos contenidos en el
programa de auditoría.
50
comunicación (causa).
51
Asimismo debe contener recomendaciones que constituyan medidas
específicas, claras, y posibles que se alcanzan a la administración de la entidad,
para la superación de las causas de las deficiencias de control interno, y las
observaciones evidenciadas durante la auditoría. Documentos complementarios
del informe de auditoría: se elabora un resumen ejecutivo que expone la síntesis
de las principales observaciones y recomendaciones que se han formulado.
Dicho resumen, no debe revelar información que pudiera causar daño a la
entidad.
52
2.4. DESCRIPCIÓN DE LA UNIDAD INVESTIGADA
UBICACIÓN GEOGRÁFICA
Departamento : Ayacucho.
Provincia : Oyolo.
53
Eduardo Hochschild, hijo de Luis Hochschild, se incorporó al Grupo en
1987 como Asistente de Seguridad en la mina Arcata y, en 1998, asumió la
Presidencia de Hochschild Mining. Eduardo Hochschild es, actualmente,
Presidente de Hochschild Mining plc, cargo que ocupa desde el 2006.
54
equivalentes de plata, lo que incrementará los niveles de producción actuales en
un 50%.
2.4.2. Misión
Somos una compañía minera de metales preciosos enfocada en
operaciones subterráneas principalmente en las Américas, que trabaja con
excelencia, responsabilidad social y con los más altos estándares de seguridad
y cuidado del ambiente, logrando alta rentabilidad, crecimiento sostenido y
creando valor para los accionistas.
2.4.3 Visión
Ser líderes en el mercado en retorno financiero para los accionistas,
ambiente de trabajo y seguridad.
Integridad
55
Calidad y Excelencia
Significa hacer las cosas cada vez mejor, en donde cada persona se
preocupa por su desarrollo y mejora personal, familiar y profesional.
Responsabilidad
Trabajo en Equipo
56
CAPÍTULO III
PLANTEAMIENTO OPERACIONAL
57
3.2. POBLACIÓN Y MUESTRA
3.2.1. Población
3.2.2. Muestra
3.3.1 Técnica
3.3. Instrumento
Para obtener la información requerida se elaboró la Ficha de
Observación, la misma que está elaborada de acuerdo a los objetivos y
trazadas y la operacionalización de las variables, el instrumento fue
sometido a la validez a través de juicio de expertos quienes expresaron su
opinión al respecto.
Elaboración de instrumento.
58
3.2.2 Procesamiento de la Información
59
CAPÍTULO IV
RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓN
60
Tabla 1
f % f % f %
No cumple Si cumple
61
INTERPRETACIÓN Y ANÁLISIS
62
Tabla 2
f % f % f %
63
INTERPRETACIÓN Y ANÁLISIS
64
Tabla 3
f % f % f %
65
INTERPRETACIÓN Y ANÁLISIS
66
Tabla 4
f % f % f %
67
INTERPRETACIÓN Y ANÁLISIS
68
Tabla 5
t-registro.
f % f % f %
Figura 5: t-registro.
69
INTERPRETACIÓN Y ANÁLISIS
70
Tabla 6
Boletas de Gratificación.
f % f % f %
No cumple Si cumple
71
INTERPRETACIÓN Y ANÁLISIS
Tabla 7
72
Examen Médico de Retiro.
f % f % f %
INTERPRETACIÓN Y ANÁLISIS
73
Al discriminar la muestra conforme al Examen Médico de Retiro, encontramos
que el 43% (277) de los trabajadores de la empresa ZICSA CONTRATISTAS
GENERALES S.A, señalan contar con Examen Médico de Retiro, mientras que
un 24% (15) refieren no contar con ello, un 9% (58) de los trabajadores de la
empresa ZEBALLOS CONTRATISTAS GENERALES S.A, señalan contar con
Examen Médico de Retiro, entretanto un 14% (9) refieren no contar con ello, un
1% (7) de los trabajadores de la empresa VICOR INGENIEROS SAC, señalan
contar con Examen Médico de Retiro, en tanto el 6% (9) refieren no contar con
ello, un 11% (77) de los trabajadores de la empresa UNION DE CONCRETERAS
S.A, señalan contar con Examen Médico de Retiro, un 2% (15) de los
trabajadores de la empresa SERVICIOS DEL NORTE S.A.C., señalan contar con
Examen Médico de Retiro, un 4% (23) de los trabajadores de la empresa
MONTALI SA, señalan contar con Examen Médico de Retiro, en cambio el 6%
(2) refieren no contar con ello, un 22% (261) de los trabajadores de la empresa
FADECOM S.R.L, señalan contar con un registro de asistencia, sin embargo el
33% (12) refieren no contar con ello, un 24%(155) de los trabajadores de la
empresa DCR MINERIA Y CONSTRUCCIÓN S.A.C, señalan contar con Examen
Médico de Retiro, mientras que un 27% (17) refieren no contar con ello.
Tabla 8
74
Empresa Contratista Si cumple No cumple Total
f % f % f %
INTERPRETACIÓN Y ANÁLISIS
75
Al discriminar la muestra conforme a la Carta de Liberación de CTS,
encontramos que el 14% (12) de los trabajadores de la empresa ZICSA
CONTRATISTAS GENERALES S.A, señalan contar con la Carta de Liberación
de CTS, un 14% (12) de los trabajadores de la empresa ZEBALLOS
CONTRATISTAS GENERALES S.A, señalan contar con la Carta de Liberación
de CTS, entretanto un 39% (5) refieren no contar con ello, un 7% (6) de los
trabajadores de la empresa VICOR INGENIEROS SAC, señalan contar la Carta
de Liberación de CTS, en tanto el 23% (3) refieren no contar con ello, un 19%
(17) de los trabajadores de la empresa UNION DE CONCRETERAS S.A,
señalan contar con la Carta de Liberación de CTS, un 12% (10) de los
trabajadores de la empresa SERVICIOS DEL NORTE S.A.C., señalan contar con
la Carta de Liberación de CTS, un 12% (10) de los trabajadores de la empresa
MONTALI SA, señalan contar con la Carta de Liberación de CTS, un 14% (12)
de los trabajadores de la empresa FADECOM S.R.L, señalan contar con la Carta
de Liberación de CTS, y por último un 14%(12) de los trabajadores de la empresa
DCR MINERIA Y CONSTRUCCIÓN S.A.C, señalan contar con la Carta de
Liberación de CTS.
Tabla 9
76
Jornal Básico /Remuneración
f % f % f %
54.5%
VICOR INGENIEROS SAC.
1.8%
0.0%
UNION DE CONCRETERAS S.A.
10.7%
0.0%
SERVICIOS DEL NORTE S.A.C.
2.1%
45.5%
MONTALI SA
4.6%
0.0%
FADECOM S.R.L 5.8%
0.0%
DCR MINERIA Y CONSTRUCCIÓN S.A.C 23.9%
No cumple Si cumple
77
INTERPRETACIÓN Y ANÁLISIS
78
Tabla 10
f % f % f %
79
INTERPRETACIÓN Y ANÁLISIS
80
Tabla 11
f % f % f %
81
INTERPRETACIÓN Y ANÁLISIS
82
Tabla 12
f % f % f %
83
INTERPRETACIÓN Y ANÁLISIS
84
Tabla 13
Pago Essalud
f % f % f %
85
INTERPRETACIÓN Y ANÁLISIS
86
Tabla 14
Vacaciones.
f % f % f %
87
INTERPRETACIÓN Y ANÁLISIS
Tabla 15
88
Cálculo de Liquidaciones.
f % f % f %
INTERPRETACIÓN Y ANÁLISIS
89
Al discriminar la muestra conforme a las liquidaciones, encontramos que el 23%
(262) de los trabajadores de la empresa ZICSA CONTRATISTAS GENERALES
S.A, cuentan con el pago de sus beneficios truncos, mientras que un 29% (11)
no cuentan con ello, un 23 % (269) de los trabajadores de la empresa ZEBALLOS
CONTRATISTAS GENERALES S.A, cuentan con el pago de sus beneficios
truncos, entretanto un 11% (4) no cuentan con ello, un 1% (13) de los
trabajadores de la empresa VICOR INGENIEROS SAC, cuentan con el pago de
sus beneficios truncos, un 6% (70) de los trabajadores de la empresa UNION DE
CONCRETERAS S.A, cuentan con el pago de sus beneficios truncos, no
obstante el 8% (3) no cuentan con ello, un 2% (24) de los trabajadores de la
empresa SERVICIOS DEL NORTE S.A.C., cuentan con el pago de sus
beneficios truncos, un 3% (40) de los trabajadores de la empresa MONTALI SA,
cuentan con el pago de sus beneficios truncos, en cambio el 5% (2) no cuentan
con ello, un 23% (264) de los trabajadores de la empresa FADECOM S.R.L,
cuentan con el pago de sus beneficios truncos, sin embargo el 24% (9) no
cuentan con ello, y por último un 14%(161) de los trabajadores de la empresa
DCR MINERIA Y CONSTRUCCIÓN S.A.C, cuentan con el pago de sus
beneficios truncos, mientras que un 21% (8) no cuentan con ello.
90
Tabla 16
X % X % X %
DCR MINERIA Y CONSTRUCCIÓN S.A.C 99 15.7% 59 32.4% 158 19.5%
91
INTERPRETACIÓN Y ANÁLISIS
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Tabla 17
93
INTERPRETACIÓN Y ANÁLISIS
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CONCLUSIONES
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seguida de la empresa ZEBALLOS CONTRATISTAS GENERALES S.A, y
VICOR INGENIEROS SAC, con lo cual se reafirma que estas empresas
contratistas son las que presentan un nivel cumplimiento alto en todos los
indicadores planteados en la auditoria
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SUGERENCIAS
TERCERA.- Las empresas que incumplen con las normas legales y contables
deben ser sancionadas y descartadas para los procesos de contrato, y se las
debe denunciar ante la autoridad pertinente, para salvaguardar la imagen de la
empresa minera.
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REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
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MONTUFAR, Chirstian Ivan. (2007) La Auditoría Interna en la consolidación de
estados financieros de un grupo financiero guatemalteco. Guatemala.
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ISSAI 300 - Normas de Procedimiento en la Fiscalización Pública.
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