CUENTAS POR COBRAR

OBJETIVO

Establecer los procedimientos de auditoría recomendados para el examen de los rubros de

cuentas por cobrar.

ALCANCE

RESPONSABILIDADES Y AUTORIDAD

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR.

1. Comprobar si las cuentas por cobrar son autenticas y si tienen origen en operaciones
de venta.

2. Comprobar si los valores registrados son realizables en forma efectiva ( cobrables en

pesos)

3. Verificar la existencia de deudores incobrables.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR.

1. Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de las cuentas por
cobrar.

2. Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden.

3. Verificar físicamente junto con la persona de cuentas por cobrar la documentación

que respalda las cuentas por cobrar.

4. Comprobar físicamente la existencia de títulos, cheques, letras y documentos por

cobrar.

5. Comparar el resultado de la comprobación física con el mayor

6. Examinar la boleta de venta que origino el documento por cobrar, checar que
correspondan los valores y plazos.

7. Seleccionar un numero de documentos por cobrar de clientes y deudores y

comprobar las entradas de aquellos en los registros contables.

8. Verificar si existen registros de deudas para con la empresa de parte de los mismos
trabajadores.

Casa Veerkamp, S.A. de C.V. RFZ 1

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9. Verificar que exista factura o boleta de los trabajadores que tienen deuda para con la
empresa.

10. Examinar las facturas de clientes, así como otros documentos justificativos de las
cuentas por cobrar.

11. Verifique la correcta valuación de monedas extranjeras con base al tipo de cambio
existente al cierre del ejercicio.

12. Solicitar un resumen y el listado analítico por antigüedad de saldos.

13. Realizar confirmaciones de adeudos de los principales clientes y deudores de la

empresa
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