COMPAÑÍA COLOMBIANA S.A.

B/G
PLANILLA SUMARIA DE BALANCE GENERAL 12/31/2017
Ajuestes y reclasificaciones
Saldo final
Saldo según Ref Saldo según
Codigo ajustado y
Nombre de la cuenta libros al a libros al
PUC reclasificado
31/12/16 P/T 31/12/17 Débito Crédito
31/12/17

DISPONIBLE 8.200.000 A ( 4.400.000) ( 3.870.000) ( 2.000.000) ( 6.270.000)

INVERSIONES ( 29.100.000) ( 72.756.472)

CUENTAS POR COBRAR ( 51.720.000) ( 89.149.120)

INVENTARIOS ( 167.745.715) ( 271.586.416)

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO ( 1.326.588.171) ( 1.272.996.644)

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO ( 34.339.214) ( 48.734.314)

1.617.693.100 ( 1.759.622.966)

OBLIGACIONES FINANCIERAS 511.400.385 530.555.949

PROVEEDORES 50.500.000 137.223.867

Impuestos por pagar 28.625.000 29.636.000

PATRIMONIO 1.027.167.715 1.062.207.150

1.617.693.100 1.759.622.966

Conclusión:
 A/E
12/31/2017
COMPAÑÍA COLOMBIANA S.A.
AJUSTES A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Refe
a Código
P/T cuenta Descripción Débito Crédito
(a)
B/G1 No1 530505 Gastos bancarios 2.000.000,00 P/G

111005 Bancos nacionales 2.000.000,00 A

(1) Discutido con Nestor Pimienta Cargo Director financiero Fecha 31/12/16
 R/E
12/31/2017
COMPAÑÍA COLOMBIANA S.A.
RECLASIFICACIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Ref
a Código Disposición
P/T cuenta Descripción Débito Crédito (1)
(1)
A4 111005 Bancos 3,870,000

210505 Sobregiros A 3,870,000

AA

(1) Reclasificacion Discutido con Sr Pimienta Cargo Contralor Fecha 31/12/09 .

 B/G-1
12/31/2017

COMPAÑÍA COLOMBIANA S. A.
PLANILLA SUMARIA DE POSIBLES AJUSTES A LOS
ESTADOS FINANCIEROS

POR EL AÑO TERMINADO EN 31 DE DICIEMBRE DE 2015

EFECTO SOBRE
Balance general

Planilla de Estado de
referencia Explicación Activos Pasivos resultados
(1)
A4 Ajuste de gastos financieros no contabilizados (2.000.000) (2.000.000)

El posible ajuste No1 arriba anotado, fue discutido con el contralor Sr Pimienta, quien autorizó su registro en los libros
a 31 de Diciembre de 2017 , Vease A/E (a)
 COMPAÑÍA COLOMBIANA S.A. A
PLANILLA SUMARIA DE DISPONIBLE 12/31/2017
AJUSTES Y R ECLASIFICACIONES
Saldo Saldo Saldo final
Ref
Codigo Nombre de la según según Ref Ref ajustado y
a
PUC cuenta libros al libros al a Débito a Crédito reclasificado
P/T
31/12/16 31/12/17 P/T P/T 31/12/17

110505 CAJA GENERAL ( 200.000) ( 900.000) ( -  ) ( -  ) ( 900.000)

A3
110510 CAJA MENOR ( 600.000) ( 600.000) ( -  ) ( -  ) ( 600.000)
A35
1110 BANCOS ( 7.400.000) A4 ( 2.900.000) ( (1) ( 3.870.000) (a) ( 2.000.000) ( 4.770.000)

( 8.200.000) ( 4.400.000) ( 3.870.000) ( 2.000.000) ( 6.270.000)

B/G

Conclusión: Basados en el resultado satisfactorio de nuestra

evaluación del control interno efectuada en visita preliminar y, en
resultado, satisfactorio de nuestras pruebas sustantivas efectuadas
según programa de auditoría en A1/2, concluyo que los saldos
finales del componente disponible arriba mostrados, han sido
razonablemente determinados con relación a los estados
financieros tomados en su conjunto, de acuerdo con principios de
contabilidad aplicados uniformemente con relación al año anterior y
sobre los cuales no existen restricciones de importancia.
 A1
COMPAÑÍA COLOMBIANA.SA. 12/31/2017
DISPONIBLE
PRUEBAS SUSTANTIVAS
PROGRAMA DE AUDITORIA

A. PROGRAMA DE AUDITORÍA Y ALCANCE APROBADO POR:

Sandra Mosquera Fecha: 25/04/2017

B. OBJETIVOS DE AUDITORIA
Este programa está diseñado para proveer una satisfacción de auditoría de los siguientes objetivos:
Referencia a pasos del
programa
1. Los saldos de efectivo pertenecen a la compañía y no existen
restricciones sobre su disponibilidad. A2, punto C8 A2'!A1

2. El efectivo no se encuentra sobre o subestimado por cortes

A2, punto C7
inapropiados.
3. Los saldos de caja y bancos han sido:
a) Clasificados adecuadamente. A2, punto C9
b) Razonablemente determinados de acuerdo con PCGA,aplicados
uniformemente con respecto al período anterior A2, punto D

C. EXAMEN DE SALDOS FINALES

Hecho
por Ref a P/T
1. Investigue y evalúe cambios significativos en los procedimientos,
métodos de contabilidad o en los controles internos ocurridos desde la Alfre
Sin cambios
visita anterior significativos

2. Revise analíticamente los asientos efectuados en los registros de bancos Movimiento

desde la visita anterior hasta la fecha de cierre e investigue partidas Alfre normal en este
anormales. período

3. Obtenga el resumen de conciliaciones bancarias a fecha de cierre,

compruébelas aritméticamente y: A4
a) Compare sobre una base selectiva saldos bancarios contra libros, extractos y confirmaciones.
Alfre

b) Teniendo en cuenta las bases establecidas en el memorando de planeación Anexo1, lleve a cabo un examen de las partidas conciliatorias y compruebe su adecuada disposición.
Alfre

4. Obtenga confirmación directa de los saldos bancarios al cierre de

operaciones. Alfre A6/9
5. Obtenga un detalle de los saldos que componen el efectivo y:
a) Cruce con cuenta de control. Alfre
b) Compruebe que los ingresos por consignar hayan sido depositados oportunamente.
Alfre A3
 A2
12/31/2017

Hecho por Ref a P/T

c) Investigue otras partidas que componen el saldo y no correspondan a caja menor o a inventarios.
Alfre

6. Revise la información recibida en las confirmaciones y crúcela o

concíliela con las áreas correspondientes Alfre A6/9

7. Compruebe lo adecuado del corte de caja al final del ejercicio. Alfre A3

8. Con base en la información incluida en las confirmaciones bancarias,
discusiones con el cliente y relacionando los saldos bancarios con las
obligaciones, determine la existencia de saldos compensatorios o Alfre A6/9
restringidos.

9. Verifique la adecuada clasificación de los sobregiros. Alfre R/E No 1

D. CONCLUSIÓN
Emita una conclusión sobre lo adecuado del alcance del trabajo y la
razonabilidad de los saldos de efectivo. A
E. REVISIÓN DEL PROGRAMA

Aprobado en cuanto al alcance de las pruebas y lo adecuado de su ejecución.

Hecho por ALFREDO ANGUILA Fecha FEBRERO 2018

.

Revisado por MIRIAM ROMERO Fecha FEBRERO 2018 .

 A3
12/31/2017
COMPAÑÍA COLOMBIANA S.A.
FONDOS POR CONSIGNAR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

RECIBOS DE CAJA COBRADOS CONSIGNADOS

Del No al No Fecha Valor Fecha Banco Valor

π
1241 1244 12/27/2017 $ 1.200.000,00 12/29/2017 SANTANDER $ 1.200.000,00

1245 1250 12/29/2017 600.000,00 12/30/2017 BBVA 600.000,00

1251 1254 12/30/2017 380.000,00 12/30/2017 BBVA 380.000,00

1255 12/31/2017 900.000,00 1/2/2018 SANTANDER 900.000,00 A

$ 3.080.000,00 $ 3.080.000,00

π Consignaciones verificadas contra extractos recibido directamente de las entidades bancarias, obteniendo
resultados satisfactorios.
 A4
12/31/2017
COMPAÑÍA COLOMBIANA S.A.
RESUMEN DE CONCILIACIONES BANCARIAS

Otras partidas conciliatorias

Saldo según Consig. Cheques Saldo según
Banco extracto En tránsito pendientes Notas débito Notas crédito libros

De Colombia A6 1.450.000 A5 300.000 2.000.000 Ø 3.150.000 1.017.500

BBVA A7 670.600 800.000 # A5 840.000 630.600

Corpbanca A8 -1.870.000 A5 2.000.000 ( (3.870.000) &

Bogotá A9 3.007.600 286.000 # A5 296.700 82.500 90.000 2.989.400

3.258.200 1.086.000 3.436.700 2.082.500 90.000 2.900.000 A 982500

# Examinado abono contra extracto del mes de Enero de 2018.

Ø Corresponde a gastos bancarios e intereses no contabilizados sobre obligaciones financieras. Véase B/G-1 No 1
BG1

& Sobregiro bancario que solicitamos reclasificar . Véase R/E No 1 R/E

 A5
12/31/2017
COMPROBACIÓN DE CHEQUES PENDIENTES DE COBRO AL 31/12/2017

BANCO DE COLOMBIA
Cheque
Fecha No Beneficiario Valor

Dic 8/15 1373 Fedor Nader $ 120.000,00 #

Dic 10/15 1391 Taller Mattos 31.633,00

Dic 28/15 1460 Indupollo S.A. 148.367,00

$ 300.000,00
A4

BANCO BBVA
Cheque
Fecha No Beneficiario Valor

Dic 21/15 2299 Serviteca Costa llanta Ltda. $ 29.000,00 #

Dic 21/15 2340 Llantas Estadio Ltda. 396.000,00

Dic 28/15 2392 Climatec Ltda. 131.712,00

Dic 28/15 2393 Dismateriales Ltda. 283.288,00

$ 840.000,00
A4

BANCO CORPBANCA
Cheque
Fecha No Beneficiario Valor

Dic 28/15 9321 Auto Prado $ 2.000.000,00 #

A4

BANCO BOGOTÁ
Cheque
Fecha No Beneficiario Valor

Dic 28/14 7199 Asoganorte $ 296.700,00 #

A4
Comprobado pago posterior contra extracto bancario del mes de Enero de
# 2018 con resultados satisfactorios,
 A6
COMPAÑÍA COLOMBIANA S.A. 12/31/2017
CONFIRMACIÓN BANCARIA
. Enero 5 de 2018__.
Estimados Señores:

Para efectos del examen que están practicando nuestros auditores independientes, AUDISYSTEM DEL CARIBE LTA,
agradeceríamos a ustedes llenar el informe siguiente y devolverlo directamente a ellos en el sobre que acompañamos. Si no
existieren partidas correspondientes a algunos de los renglones, sírvanse indicarlo así:"NINGUNA"

Atentamente, ERIKA PEÑA .

Informe de:
(Banco) DE COLOMBIA .
LES ROGAMOS DAR RESPUESTA A LOS CINCO
CALLE 78 No 53-70 .
(5) PUNTOS DE ESTA CONFIRMACIÓN.
CIUDAD .

AUDISYSTEM DEL CARIBE LTDA

Cra 57 Nº 72 -110
Barranquilla Colombia
Estimados señores:
1. Por la presente informamos a ustedes que al cierre de operaciones en Diciembre 31 de 2017, nuestros libros mostraban el
(los) siguientes(s) saldos de cuentas bancarias a favor o a cargo de Compañía Colombiana S.A.
.
A FAVOR SE PUEDE GIRAR DE ESTA
O CUENTA POR MEDIO DE DEVENGA INTERESES ESTA
SALDOS CARGO DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA CHEQUE CUENTA A QUE TIPO?

$ 2.450.000,00 A4 FAVOR CORRIENTE SI NO

2. También informamos que el mencionado depositante, al cierre de operaciones en esa misma fecha, nos era deudor directo
por concepto de préstamos , aceptaciones, etc., por un valor total de $ , compuesto así: NINGUNA

INTERESES
DESCRIPCIÓN DEL PASIVO,
FECHA DE PRÉSTAMO O FECHA DE PAGADO CODEUDOR Y GRAVAMEN
VALOR DESCUENTO VENCIMIENTO TIPO HASTA ENDOSANTE

3. El depositante nos era deudor eventual como endosante de giros descontados, como fiador o garante, al cierre de
operaciones en esa fecha , por un valor total de $ , compuesto así: NINGUNA
FECHA DE
VALOR NOMBRE DEL GIRADOR GIRO FECHA DE VENCIMIENTO OBSERVACIONES

4. Otras obligaciones directas o eventuales, cartas abiertas de crédito y gravámenes, etc. NINGUNA

5. Acompañamos detalles de valores en custodia y otros documentos que afecten al cliente. NINGUNA

Atentamente,

(Banco) DE COLOMBIA

David Díaz
Fecha 13 de Enero de 2018 Firma autorizada
 A7
12/31/2017
COMPAÑÍA COLOMBIANA S.A.
CONFIRMACIÓN BANCARIA
Enero 5 de 2018 .
Estimados Señores:

Para efectos del examen que está practicando nuestros auditores independientes, AUDISYSTEM DEL CARIBE
LTDA,, agradeceríamos a ustedes llenar el informe siguiente y devolverlo directamente a ellos en el sobre que
acompañamos. Si no existieren partidas correspondientes a algunos de los renglones, sirvanse indicarlo así:
"NINGUNA"

Atentamente, ERIKA PEÑA .

Informe de:
(Banco) BBVA .
CR 52 No 74-28 .
LES ROGAMOS DAR RESPUESTA A LOS CINCO
CIUDAD . (5) PUNTOS DE ESTA CONFIRMACIÓN.

AUDISYSTEM DEL CARIBE LTDA

Cra 57 Nº 72 -110
Barranquilla Colombia
Estimados señores:
1. Por la presente informamos a ustedes que al cierre de operaciones en Diciembre 31 de 2017 , nuestros libros
mostraban el (los) siguientes(s) saldos de cuentas bancarias a favor o a cargo de Compañía Colombiana S.A.
.
A FAVOR SE PUEDE GIRAR DE ESTA
O CUENTA POR MEDIO DE DEVENGA INTERESES ESTA
SALDOS CARGO DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA CHEQUE CUENTA A QUE TIPO?

$ 570.600,00 A4 Favor Corriente si No

2. También informamos que el mencionado depositante, al cierre de operaciones en esa misma fecha, nos era deudor
directo por concepto de préstamos , aceptaciones, etc., por un valor total de $ , compuesto así:
NINGUNA

INTERESES
DESCRIPCIÓN DEL PASIVO,
FECHA DE PRÉSTAMO O FECHA DE PAGADO CODEUDOR Y GRAVAMEN
VALOR DESCUENTO VENCIMIENTO TIPO HASTA ENDOSANTE

3. El depositante nos era deudor eventual como endosante de giros descontados, como fiador o garante, al cierre de
operaciones en esa fecha , por un valor total de $ , compuesto así: NINGUNA
FECHA DE
VALOR NOMBRE DEL GIRADOR GIRO FECHA DE VENCIMIENTO OBSERVACIONES

4. Otras obligaciones directas o eventuales, cartas abiertas de crédito y gravámenes, etc. NINGUNA

5. Acompañamos detalles de valores en custodia y otros documentos que afecten al cliente. NINGUNA

Atentamente,

(Banco) BBVA

Pedro Martinez
Fecha: 14 de Enero de 2018 Firma autorizada
 A8
12/31/2017
COMPAÑÍA COLOMBIANA S.A.
CONFIRMACIÓN BANCARIA
. Enero 5 de 2018
Estimados Señores:

Para efectos del examen que está practicando nuestros auditores independientes, AUDISYSTEM DEL CARIBE
LTDA,, agradeceríamos a ustedes llenar el informe siguiente y devolverlo directamente a ellos en el sobre que
acompañamos. Si no existieren partidas correspondientes a algunos de los renglones, sirvanse indicarlo así:
"NINGUNA"

Atentamente, ERIKA PEÑA .

Informe de:
(Banco) CORPBANCA . LES ROGAMOS DAR RESPUESTA A LOS CINCO
CALLE 74 No 55-77 (5) PUNTOS DE ESTA CONFIRMACIÓN.
CIUDAD

AUDISYSTEM DEL CARIBE LTDA

Cra 57 Nº 72 -110
Barranquilla Colombia
Estimados señores:
1. Por la presente informamos a ustedes que al cierre de operaciones en Diciembre de 2017 , nuestros libros mostraban
el (los) siguientes(s) saldos de cuentas bancarias a favor o a cargo de Compañía Colombiana S.A.
.
A FAVOR SE PUEDE GIRAR DE ESTA
O CUENTA POR MEDIO DE DEVENGA INTERESES ESTA
SALDOS CARGO DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA CHEQUE CUENTA A QUE TIPO?

$ 130.000,00 A4 Favor Corriente Si No

2. También informamos que el mencionado depositante, al cierre de operaciones en esa misma fecha, nos era deudor
directo por concepto de préstamos , aceptaciones, etc., por un valor total de $ , compuesto así:
Ninguna
INTERESES
DESCRIPCIÓN DEL PASIVO,
FECHA DE PRÉSTAMO O FECHA DE PAGADO CODEUDOR Y GRAVAMEN
VALOR DESCUENTO VENCIMIENTO TIPO HASTA ENDOSANTE

3. El depositante nos era deudor eventual como endosante de giros descontados, como fiador o garante, al cierre de
operaciones en esa fecha , por un valor total de $ , compuesto así: Ninguna
FECHA DE
VALOR NOMBRE DEL GIRADOR GIRO FECHA DE VENCIMIENTO OBSERVACIONES

4. Otras obligaciones directas o eventuales, cartas abiertas de crédito y gravámenes, etc. Ninguna

5. Acompañamos detalles de valores en custodia y otros documentos que afecten al cliente. Ninguna

Atentamente,

(Banco) CORPBANCA

Guillermo Perez
Fecha Enero 16 de 2018 Firma autorizada
 A9
SIGUE A30
12/31/2017
COMPAÑÍA COLOMBIANA S.A.
CONFIRMACIÓN BANCARIA
. Enero 5 de 2018__
Estimados Señores:

Para efectos del examen que está practicando nuestros auditores independientes, AUDISYSTEM DEL CARIBE LTDA,,
agradeceríamos a ustedes llenar el informe siguiente y devolverlo directamente a ellos en el sobre que acompañamos. Si
no existieren partidas correspondientes a algunos de los renglones, sirvanse indicarlo así: "NINGUNA"

Atentamente, ERIKA PEÑA .

Informe de:
(Banco) BOGOTÁ . LES ROGAMOS DAR RESPUESTA A LOS CINCO
CALLE 72 No 57-29 . (5) PUNTOS DE ESTA CONFIRMACIÓN.
CIUDAD .
AUDISYSTEM DEL CARIBE LTDA
Cra 57 Nº 72 -110
Barranquilla Colombia
Estimados señores:
1. Por la presente informamos a ustedes que al cierre de operaciones en Diciembre de 20146, nuestros libros
mostraban el (los) siguientes(s) saldos de cuentas bancarias a favor o a cargo de Compañía Colombiana S.A.
.
A FAVOR SE PUEDE GIRAR DE ESTA
O CUENTA POR MEDIO DE DEVENGA INTERESES ESTA
SALDOS CARGO DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA CHEQUE CUENTA A QUE TIPO?

$ 2.907.600 A4 Corriente Si No

2. También informamos que el mencionado depositante, al cierre de operaciones en esa misma fecha, nos era deudor
directo por concepto de préstamos , aceptaciones, etc., por un valor total de $ , compuesto así:
Ninguna

INTERESES
DESCRIPCIÓN DEL PASIVO,
FECHA DE PRÉSTAMO O FECHA DE PAGADO CODEUDOR Y GRAVAMEN
VALOR DESCUENTO VENCIMIENTO TIPO HASTA ENDOSANTE

3. El depositante nos era deudor eventual como endosante de giros descontados, como fiador o garante, al cierre de
operaciones en esa fecha , por un valor total de $ , compuesto así: Ninguna
FECHA DE
VALOR NOMBRE DEL GIRADOR GIRO FECHA DE VENCIMIENTO OBSERVACIONES

4. Otras obligaciones directas o eventuales, cartas abiertas de crédito y gravámenes, etc. Ninguna

5. Acompañamos detalles de valores en custodia y otros documentos que afecten al cliente. Ninguna

Atentamente,

(Banco) BOGOTÁ

Roberto Ocampo
Fecha Enero 17 de 2018 Firma autorizada
 A30
DE A10/29 NO
UTILIZADAS

12/31/2017

COMPAÑÍA COLOMBIANA S.A.

CONCLUSIÓN DE VISITA PRELIMINAR

Basados en la evaluación de los controles internos

contables y en el resultado de nuestras pruebas de
auditoría según programa en A31/33 concluyo que
dichos controles son adecuados y están siendo seguidos
apropiadamente excepto por lo anotado en A34, lo cual
despues de evaluado no tiene efecto importante sobre los
estados financieros en su conjunto y por lo tanto no amerita
ampliar el alcance de nuestras pruebas inicialmente
planeadas.
P
A31
COMPAÑÍA COLOMBIANA S.A 12/31/2017
DISPONBLE
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
PROGRAMA DE AUDITORÍA

A. PROGRAMA DE AUDITORÍA Y ALCANCE APROBADO POR:

Sandra Mosquera, Fecha 25 de Abril de 2017

B. OBJETIVOS DE AUDITORIA
Este programa está diseñado para proveer una satisfacción de auditoría de los siguientes objetivos:
Referencia a pasos
del programa
1. Determinar que existen adecuados controles y procedimientos que nos
aseguren la confiabilidad de los registros y sus saldos. A32 puntoD

2. Comprobar que las partidas conciliatorias son investigadas y aclaradas

A32 punto E
oportunamente.
3. Verificar la razonabilidad de las partidas mostradas en las conciliaciones
bancarias. A32/33 puntos E1//7

4. Los dineros recibidos de clientes son consignados en las mismas especies

en forma oportuna y son registrados adecuadamente. A33 punto E8

5. El efectivo es de propiedad de la compañía y no existen restricciones de Este objetivo de auditoría se

importancia en cuanto a su disponibilidad. comprobará en la visita final

C. REVISIÓN DE LOS FACTORES CONSIDERADOS EN LA PLANEACIÓN

La siguiente revisión está diseñada para determinar cambios ocurridos en los negocios o en los sistemas de
operación ocurridos desde la fecha en que fue realizada nuestra planeación.

Referencia Hecho
a P/T por
1. Discuta los procedimientos correspondientes al manejo de efectivo para Discutido con
Nestor
determinar si han ocurrido cambios en: Pimienta
contralor
a) Sistemas de control o procedimientos. Alfre

b) Políticas de ventas y cobranzas que incidan en el manejo del efectivo.

Alfre

c) Personal clave involucrado en el proceso. Alfre

2. Determinar si han ocurrido cambios significativos en el volumen de No se han

Alfre
ventas, sistemas de cobranzas y recepción de efectivo, etc. presentado
cambios
significativos

3. Actualice los procedimientos descritos en el archivo permanente. Alfre

4. Basados en la anterior revisión determine si el enfoque de nuestras Sin cambios

Alfre
pruebas, mencionado en nuestro memorando de planeación, Anexo 1 es desde la
etapa de
apropiado en las circunstancias. planeación
 A32
12/31/2017

D. ENTENDIMIENTO DEL SISTEMA CONTABLE Y CONTROLES

Referencia Hecho
a P/T por
1. Actualice los procedimientos del componente disponible y, considere si
son consistentes dentro del período. Alfre

2 Conteste las siguientes preguntas basado en el conocimiento y la

información obtenida en el entendimiento de los procedimientos:

SI NO
a) Las funciones de tesorería, de control y custodia de efectivo y
valores, son independientes de la preparación de comprobantes y Si Alfre
manejo de libros de contabilidad?
b) Se preparan, revisan y aprueban las conciliaciones bancarias en
Alfre
No, Véase,
forma oportuna por funcionarios independientes y adecuados? A34 No 4

c) Los documentos que sirven de base para registrar los ingresos y

SI Alfre
egresos de la compañía son prenumerados?
d) Los ingresos por cheques que recibe la compañía son endosados con Si, excepto
sello restrictivo y consignados oportunamente? por lo
Alfre
anotado en
A34 No 2
e) Se envía instrucciones a los bancos en forma oportuna sobre los
cambios de firmas autorizadas? SI Alfre

3) Basados en el resultado de la evaluación de los controles y

procedimientos, concluya sobre lo adecuado de los mismos. Determine si
han ocurrido cambios de importancia que requieran variaciones en el
alcance de auditoría inicialmente planeado. Discuta con el encargado del A30 Alfre
trabajo algún cambio así como el trabajo adicional requerido.

E. EXAMEN DE TRANSACCIONES Y REGISTROS DE CONCILIACIONES

BANCARIAS:
Referencia Hecho
a P/T por
1. Obtenga las conciliaciones bancarias del mes de Julio /17 y del mes
anterior, seleccione dos y lleve a cabo el siguiente trabajo: A38/39 Alfre

a) Compruebelas aritméticamente. Alfre

b) Examine evidencia de revisión por parte de un funcionario

Alfre
Véase A34
apropiado. No 6

Alfre
c) Compare los saldos contra los libros auxiliares y los extractos bancarios.

2. Compare las consignaciones y notas créditos mostradas en los extractos

bancarios del mes seleccionado contra el registro auxiliar de bancos o
contra partidas conciliatorias del mes anterior. Alfre
 A33
12/31/2017

Referencia
Hecho
a P/T
por
3 Compare los cheques pagados y notas débito mostradas en los
extractos bancarios del mes seleccionado contra el registro auxiliar Alfre
de bancos o partidas conciliatorias del mes anterior.
A38/39

4. Investigue partidas conciliatorias del mes seleccionado distintas a

cheques y depósitos en tránsito y compruebe su adecuada
Alfre
contabilización o disposición posterior.

5. Compruebe contra extracto posterior, el cobro oportuno de los

cheques pendientes. liceth

6. Examine documentos de soporte para cheques no pagados durante el

período siguiente. Alfre

7. Compare los totales de los registros auxiliares contra los totales

asentados en las cuentas de control. Alfre

8. Practique arqueos de fondos por consignar y caja menor a la fecha

de la visita. A36/37 Alfre

F. CONCLUSIÓN
Emita una conclusión sobre lo adecuado del alcance del trabajo y la razonabilidad de los controles
internos evaluados. A30

G. REVISIÓN DEL PROGRAMA

Aprobado en cuanto al alcance de las pruebas y lo adecuado de su ejecución.

Miriam Romero Fecha Sept 25/2015 .

Revisado por Sandra Mosquera Fecha Sept 28/2015 .

E
A34
12/31/2017
EXCEPCIONES DE CONTROL INTERNO CONTABLE

Referencia a
Referencia carta de
a papeles recomendaciones
de trabajo E x c e p c i o n e s D i s p o s i c i ó n (1)

1 (1)
Discutidos con el contralor de la
Compañía Sr. Nestor Pimienta, Carta de
En el arqueo de la caja menor a cargo del Sr. quien aceptó las excepciones y, recomendaciones
A37 Humberto Caicedo efectuado el 8 de Sep/17, se manifestó que se harían las de fecha 15 de
encontraron las siguientes excepciones de control correcciones del caso. Octubre de 2017
interno:

a) Vales definitivos elaborados a lápiz y

aprobados.

b) Seis vales definitivos con sus soportes a los

cuales no se les colocó el sello de pagado.

c) Vales definitivos que su monto supera el tope

máximo reglamentado para pagar por caja menor.

d) Vale provisional a nombre del mensajero, SR.

Juan Bustamante, de fecha Agosto 29/17, y que
hasta la fecha no ha sido reembolsado.

(2)
A36 Cheque #969182 de fecha 20/08/15 Construye ltda
que a la fecha aun no ha sido consignado

(3)
A36 De los cobros recibidos de los clientes se cambio
un cheque personal del Contralor
(4)

A38/39 Ls conciliaciones del mes de Julio de 2017, fueron

preparadas por el cajero

(5)

A38/39 No se les está dando disposición oportuna en las

conciliaciones bancarias a las notas débito
(6)

A38/39 Las conciliaciones del mes de Julio/2017 no

presentan evidencia de revisión

1) En caso afirmativo indique el número de la recomendación utilizada en la carta al cliente.

 A35
12/31/2017
COMPAÑÍA COLOMBIANA S.A.
CORTE DE CAJA Y SUMARIA DE ARQUEOS
PARA SER LLENADO EN EL MOMENTO DEL ARQUEO

Consignaciones de cobro (Últimos tres días)

COBRADO CONSIGNADO
Fuente Fecha Valor Valor Fecha Fuente
RC# 7325 Sept 3/17 $ 380.000 $ 380.000 Sep 4/17 Banco Popular
RC# 7326 Sept 4/17 600.000 600.000 Sep 5/17 Banco Cafetero
RC# 7327 Sept 5/17 1.000.000 670.000 Sep 8/17 Banco Cafetero
330.000 Sep 8/17 Banco Cafetero
RC# 7328 Sept 8/17 555.000 555.000 Sep 8/17 Banco Popular
RC# 7329 Sept 8/17 765.000 765.000 Sep 8/17 Banco Popular

Último recibo emitido, último vale de venta al contado, etc. :

N° Fecha Nombre Valor

7329 Sept 8/17 Muebles Modulares Ltda. $ 765.000

FONDOS PARA SER ARQUEADOS Y RECONCILIADOS

Cobros por consignar:-

Recibos o reportes de cobro: Valor
Del N° 7327 de Sep 5/17 al N° 7329 de Sep 8/017 $ 2.320.000

Ventas al contado:
Del N°________ de________ al N°______ de ________ ( No hay) $ 0

Otros (explicar):

Cheque No 969182 recibido del Cliente Construye Ltda,y que hasta la fecha no ha sido consignado. 1.380.000

TOTAL FONDOS PARA SER ARQUEADOS A36 $ 3.700.000

Encargado del fondo

Otros fondos: A37
Caja menor Humberto Caicedo $ 600.000,00
Cheques posfechados:No hay A
Cheques devueltos: No hay
Salarios y jornales no reclamados: No hay
Otros: Ninguno
 A36
12/31/2017
CONTEO DE COBROS POR CONSIGNAR

Contado por: DERLY CHICA

El: 8 de sept/17 a las 9:20 am
En presencia de JUAN MANUEL ARANGO.

Monedas Billetes
Denominación Cantidad Valor Denominación Cantidad Valor
$ 5.000 48 $ 240.000
10.000 23 230.000
20.000 10 200.000

$ $ $ 670.000 $ 670.000

Cheques recibidos de clientes (1) 2.700.000

Otras partidas y cheques varios:

Aprobados
Fecha Nombre Concepto por
Sept 5/17 Néstor Pimienta Cheque personal (Contralor) Néstor Pimienta 330.000 Ø

Según conteo $ 3.700.000 A35

Diferencia 1.380.000 #
Según copia de consignación sellada por el banco $ 2.320.000

El fondo anterior fue contado en mi presencia y se me devolvió intacto a las 9:40 AM

de Sept 8 de 2014

No existen otros fondos en mi poder, excepto: NINGUNO

JUAN MANUEL ARANGO

Firma encargado del Fondo

(1) Véase que los cheques estén anotados en los registros de caja. En caso de que no estén anotados en
el registro de caja al momento del conteo, prepare detalle en una hoja adjunta.

# Diferencia correspondiente al Cheque No 969182 recibido del Cliente

Construye Ltda,y que hasta la fecha no ha sido consignado. Vease A34 No
2 A34

Ø Cheque girado por el Contralor Sr, Pimienta el cual autorizó su cambio de los cobros recibidos de
los clientes, Véase A34 No 3
A34
A34'
 A37
12/31/2017
CONTEO DE CAJA MENOR (FONDOS FIJOS)

Contado por: Migueo Olivera.

En Sept 8/17 a las 8:50 AM.
En presencia de HUMBERTO CAICEDO.

EFECTIVO:
Monedas Billetes
Denominación Cantidad Valor Denominación Cantidad Valor
$ 100 $ 10 $ 1.000 $ 1.000 $ 8 $ 8.000
$ 200 $ 20 $ 4.000 $ 2.000 $ 12 $ 24.000
$ 500 $ 11 $ 5.500 $ 5.000 $ 4 $ 20.000
$ 1.000 $ 7 $ 7.000 $ 10.000 $ 3 $ 30.000
$ 20.000 $ 2 $ 40.000
$ 50.000 $ 1 $ 50.000
$ 17.500 $ 172.000 $ 189.500

VALES PROVISIONALES:

Fecha Nombre Concepto Aprobados por

Humberto
Agosto 29/15 Juan Bustamante gasto transporte Caicedo 50.000

VALES DEFINITIVOS

Del N° 428 AL N° 437 fechados de 1 al 5 de Sep de 2017, aprobados por Nestor Pimienta
370.500,00
(Anotar cualquier vale no aprobado)

Según conteo $ 610.000,00

Diferencia 10.000,00 *
Saldo según libros $ 600.000,00
A35

El fondo anterior fue contado en mi presencia y se me devolvió intacto a las de 9:10 AM

No existen otros fondos en mi poder, excepto: Ninguno

HUMBERTO CAICEDO
Firma

ULTIMO REEMBOLSO:
Cheque N° Fecha Valor Periodo que cubre
506872 Sept 1/2017 $ 400.000,00 Agosto 23/31 de 2017

* Diferencia menor llevada como aprovechamiento.

 A38
12/31/2017
CONCILIACIÓN BANCO CORPBANCA EN JULIO 31 DE 2017

Oficina: Country Preparada: Juan Manuel Arango

Número de la cuenta: 402 16157-4 Revisada :

Saldo según extracto $ 2.210.000 *

Menos: cheques pendientes de cobro:

Fecha en que
Beneficiario No. Cheque Valor
se giró
Inversiones PHD S.A.S. 586510 7/30/2017 $ 650.000
Karen Espitia 586515 7/31/2017 $ 307.000
Hayder Perez 586516 7/31/2017 $ 307.000

$ 1.264.000

Menos: consignaciones en extracto, pendientes de contabilizar en libros:

Fecha en que
Concepto apareció en el Valor
extracto

Pago de cliente sin identificar 7/18/2017 $ 920.000

$ 920.000

Mas: Consignaciones registradas en libros y no en extracto.

Fecha en que
Concepto se registró en Valor
libros
Pago de ORCATEC Ltda con cheque No. 121212 7/30/2017 $ 1.020.000
Pago de Jaime Yepes en efectivo 7/29/2017 $ 680.000

$ 1.700.000

Mas: notas debito bancarias no registradas en libros

Fecha en que
Concepto apareció en el Valor
extracto
Compra de chequera 3/13/2017 $ 320.000 π
Costo de Cheques de Gerencia 4/24/2017 $ 54.000
Cargo transferencia por internet 4/29/2017 $ 986.000
Devolución de Cheque No. 363636 4/30/2017 $ 979.000
$ 2.339.000

Saldo según libros $ 4.065.000

*Conciliaciones bancarias revisadas según pasos E1 a E7, del

programa en A32 y A33.
A31;32;33'!B49

π Notas débito de fechas antiguas. Véase A34 No 5

A34'!A1
 A39
ultima
12/31/2017
CONCILIACIÓN BANCOLOMBIA EN JULIO 31 DE 2017

Oficina: Gran Centro Preparada: Juan Manuel Arango

Número de la cuenta: Revisada :

Saldo según extracto $ 2.760.000 *

Menos cheques pendientes de cobro:

Fecha en que
Beneficiario No. Cheque Valor
se giró
Harold Thomas 343430 7/31/2015 $ 865.000
Marcela Villa 343431 7/31/2015 $ 790.000

$ 1.655.000

Menos consignaciones en extracto, pendientes de contabilizar en libros:

Fecha en que
Concepto apareció en el Valor
extracto

Consignación en efectivo 7/29/2015 $ 680.000

$ 680.000

Mas: Consignaciones registradas en libros y no en extracto.

Fecha en que
Concepto se registró en Valor
libros
Pago de Irene Miranda en efectivo 7/29/2015 $ 732.000
Pago de Rafael Carrillo en efectivo 7/29/2015 $ 589.000

$ 1.321.000 π

Mas notas debito bancarias no registradas en libros

Fecha en que
Concepto apareció en el Valor
extracto
Debito automático Electricaribe 1/18/2015 $ 989.000 π
Debito automàtico Leasing 282828 29/02/2015 $ 1.345.000
Comision Sucursal Virtual 2/5/2015 $ 380.000
$ 2.714.000

Saldo según libros $ 4.460.000

*Conciliaciones bancarias revisadas según pasos E1 a E7, del programa en A32 y A33. A31;

π Notas débito de fechas antiguas. Véase A34 No 5

A34
 COMPAÑÍA COLOMBIANA S.A. B
PLANILLA SUMARIA DE INVERSIONES 12/31/2017

AJUSTES Y R ECLASIFICACIONES
Saldo Saldo Saldo final
Ref
Codigo según según ajustado y
Nombre de la cuenta a Ref
PUC libros al libros al Ref reclasificado
P/T a
31/12/16 31/12/17 a 31/12/17
P/T
Débito P/T Crédito
Acciones en sociedades anónimas ( 10.000.000) ( 30.000.000)

Derechos sociales ( 8.000.000) ( 14.500.000)

Certificado de depósito a término
( 6.100.000) ( 23.256.472)
(D.D.T)
Certificado de reembolso tributario ( 5.000.000) ( 5.000.000)

( 29.100.000) ( 72.756.472)

Conclusión:
 COMPAÑÍA COLOMBIANA S.A. C
PLANILLA SUMARIA DE CUENTAS A COBRAR 12/31/2017

AJUSTES Y R ECLASIFICACIONES
Saldo Saldo Saldo final
Ref
Codigo según según ajustado y
Nombre de la cuenta a Ref
PUC libros al libros al Ref reclasificado
P/T a
31/12/16 31/12/17 a 31/12/17
P/T
Débito P/T Crédito
Clientes ( 31.120.000) ( 51.000.000)

Prestamo casa matriz ( 9.800.000) ( 17.805.520)

Anticipo impuesto de renta ( 500.000) ( 6.578.000)

Retención en la fuente ( 9.500.000) ( 12.565.400)

Cuentas a cobrar empleados ( 800.000) ( 1.200.200)

( 51.720.000) ( 89.149.120)

Conclusión:
 COMPAÑÍA COLOMBIANA S.A. D
PLANILLA SUMARIA DE INVENTARIOS 12/31/2017

AJUSTES Y R ECLASIFICACIONES
Saldo Saldo Saldo final
Ref
Codigo según según ajustado y
Nombre de la cuenta a Ref
PUC libros al libros al Ref reclasificado
P/T a
31/12/16 31/12/17 a 31/12/17
P/T
Débito P/T Crédito
Inventario mercancia para la venta ( 167.745.715) ( 271.586.416)

Conclusión:
 COMPAÑÍA COLOMBIANA S.A. E
PLANILLA SUMARIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 12/31/2017

AJUSTES Y R ECLASIFICACIONES
Saldo final
Saldo según Ref Saldo según
Codigo Nombre de la ajustado y
libros al a libros al Ref
PUC cuenta Ref reclasificado
31/12/16 P/T 31/12/17 a
a 31/12/17
P/T
Débito P/T Crédito
Terrenos ( 118.947.290) ( 118.947.290)

Edificios ( 352.450.047) ( 327.424.008)

Autos camperos y
( 39.075.797) ( 34.572.468)
camionetas
Muebles y enseres ( 35.887.219) ( 32.284.210)

Equipo de computación ( 5.227.818) ( 6.768.668)

Construcciones en curso ( 125.000.000) ( 125.000.000)

Maquinaria y equipo ( 650.000.000) ( 628.000.000)

( 1.326.588.171) ( 1.272.996.644)

Conclusión:
 COMPAÑÍA COLOMBIANA S.A. F
PLANILLA SUMARIA DE DIFERIDOS 12/31/2017

AJUSTES Y R ECLASIFICACIONES
Saldo Saldo Saldo final
Ref
Codigo Nombre de la según según ajustado y
a Ref
PUC cuenta libros al libros al Ref reclasificado
P/T a
31/12/16 31/12/17 a 31/12/17
P/T
Débito P/T Crédito
Interese pagados por
( 500.000) ( 800.000)
anticipado.
Seguros pagados por
( 33.839.214) ( 47.934.314)
anticipado.
( 34.339.214) ( 48.734.314)

Conclusión:
 COMPAÑÍA COLOMBIANA S.A. AA
PLANILLA SUMARIA DE OBLIGACIONES FINANCIERAS 12/31/2017

AJUSTES Y R ECLASIFICACIONES
Saldo Saldo Saldo final
Ref
Codigo Nombre de la según según ajustado y
a Ref
PUC cuenta libros al libros al Ref reclasificado
P/T a
31/12/16 31/12/17 a 31/12/17
P/T
Débito P/T Crédito
Pagarés ( 511.400.385) ( 530.555.949)

Conclusión:
 COMPAÑÍA COLOMBIANA S.A. BB
PLANILLA SUMARIA DE PROVEEDORES 12/31/2017

AJUSTES Y R ECLASIFICACIONES
Saldo Saldo Saldo final
Ref
Codigo Nombre de la según según ajustado y
a Ref
PUC cuenta libros al libros al Ref reclasificado
P/T a
31/12/16 31/12/17 a 31/12/17
P/T
Débito P/T Crédito
Proveedores de
( 38.000.000) ( 103.474.200)
suministros
Proveedores de servicio ( 12.500.000) ( 33.749.667)

( 50.500.000) ( 137.223.867)

Conclusión:
 COMPAÑÍA COLOMBIANA S.A. CC
PLANILLA SUMARIA DE IMPUESTO POR PAGAR 12/31/2017

AJUSTES Y R ECLASIFICACIONES
Saldo Saldo Saldo final
Ref
Codigo Nombre de la según según ajustado y
a Ref
PUC cuenta libros al libros al Ref reclasificado
P/T a
31/12/16 31/12/17 a 31/12/17
P/T
Débito P/T Crédito
Impuestos por pagar ( 28.625.000) ( 29.636.000)

Conclusión:
 COMPAÑÍA COLOMBIANA S.A. DD
PLANILLA SUMARIA DE PATRIMONIO 12/31/2017

AJUSTES Y R ECLASIFICACIONES
Saldo final
Saldo según Ref Saldo según
Codigo Nombre de la ajustado y
libros al a libros al Ref
PUC cuenta Ref reclasificado
31/12/16 P/T 31/12/17 a
a 31/12/17
P/T
Débito P/T Crédito
Capital social ( 879.132.312) ( 879.132.312)

Reserva legal ( 29.928.400) ( 35.105.180)

Utilidades retenidas ( 66.339.200) ( 92.930.223)

Utilidades del ejercicio ( 51.767.803) ( 55.039.435)

( 1.027.167.715) ( 1.062.207.150)

Conclusión:
 COMPAÑÍA COLOMBIANA S.A. P/G
PLANILLA SUMARIA DE RESULTADO 12/31/2017

AJUSTES Y R ECLASIFICACIONES
Saldo final
Saldo según Ref Saldo según
Codigo Nombre de la ajustado y
libros al a libros al Ref
PUC cuenta Ref reclasificado
31/12/16 P/T 31/12/17 a
a 31/12/17
P/T
Débito P/T Crédito
Ventas netas ( 237.836.103) ( 341.901.494)

Costos de venta ( 88.000.000) ( 120.000.000)

Utilidad bruta ( 149.836.103) ( 221.901.494)

Gastos generales ( 32.484.900) ( 32.364.497)

Depreciaciones ( 61.128.400) ( 134.686.862)

Provisiones ( 1.120.000) ( 3.000.000)

Utilidad operacional ( 55.102.803) ( 51.850.135)

Otros ingresos ( 32.540.000) ( 43.825.300)

Gastos financieros ( 8.000.000) ( 11.000.000)

Utilidad antes de
( 79.642.803) ( 84.675.435)
impuesto
Provisión impuesto de
( 27.875.000) ( 29.636.000)
renta
Utilidad del ejercicio. ( 51.767.803) ( 55.039.435)

Conclusión: