Area: CAJA

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI NO N/A OBSERVACIONES

GENERAL

1 Existe un plan por escrito de las políticas y procedimientos de control, supervisión y

registro, así como su grado de implantación?

2 Existe un organigrama jerárquico y de responsabilidades?

3 Se han establecido documentos internos de conciliación-verificación-supervisión-

arqueo?

4 Están incluidas todas las cajas en el balance de la Sociedad?

5 Existe algún seguro contratado cuya cobertura incluya los fondos de caja?

FONDOS DE CAJA - SALVAGUARDIA

1 Existe fondo fijo de caja?

2 Se efectúan arqueos sorpresivos de todas las cajas existentes? con el objeto de evitar
que los fondos del resto de cajas puedan sustituir ingresos registrados no
depositados?

3 Se elaboran arqueos periódicos, dejando evidencia escrita de los mismos y de su

conformidad?

4 Están anulados o cancelados los documentos que sirvieron para el registro de los
gastos?

5 La persona encargada de la custodia de la caja, realiza o tiene a su cargo la

elaboración de registros contables?, evitando así, por ejemplo, la consideración de
incobrable un saldo de cliente que se ha cobrado en realidad

6 Se efectúan los reembolsos de caja únicamente por cheques bancarios de la

Compañía?

7 A nombre de quién se gira el cheque de reembolso?

8 Se efectúan cobros de clientes al contado por caja?

9 En caso afirmativo a la pregunta anterior. Se ingresa en banco el importe cobrado en

efectivo en un plazo muy breve de tiempo, con identificación del origen del ingreso?
Area: CAJA

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI NO N/A OBSERVACIONES

10 Mantiene el cajero un detalle de los ingresos pendientes de realizar en el banco?

11 El volumen de operaciones de caja es coherente con la actividad y "modus operandi"

de la Compañía? Y el saldo de caja?

12 Existen posibilidades de que el responsible de caja reciba directamente por correo o

medios alternos pagos de los clientes?

FONDOS DE CAJA - EXACTITUD

1 Se efectúan verifiaciones aritméticas de las anotaciones globales de gastos de la

misma naturaleza?

2 Se deja constancia y evidencia de estas verifiaciones?

3 Se comprueban aritméticamente los saldos arrastrados de los libros de caja manuales

o registros auxiliares internos?

4 Se realiza alguna supervisión en relación a la imputación o codificación de la cuenta

contable en los comprobantes?

5 Se comprueba que los gastos reflejados corresponden al período en el que se

contabiliza?

6 La documentación que soporta el registro del gasto, está girada a nombre de la

Compañía o identificada con algún gasto concreto para un período o proyecto
concreto?

7 Están registrados como ingreso en caja todos los cheques bancarios de reembolso de
fondos emitidos?

8 En caso negativo. Cómo se identifica entre caja y bancos este hecho?

9 De efectuarse arqueos a una fecha distinta al cierre de un período, queda constancia

de la comprobación del saldo o conciliación con el mayor de la Compañía a esa fecha?

10 Se efectúa el registro de todos los comprobantes de pagos recibidos y anticipos para

gastos en la caja?

11 Cómo se identifican en los arqueos y en las conciliaciones estas partidas?

12 Coinciden los saldos mostrados en balance con los registros auxiliares?

Area: CAJA

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI NO N/A OBSERVACIONES

FONDOS DE CAJA - SEGREGACION DE FUNCIONES

1 Realiza el empleado encargado de caja alguna de las operaciones siguientes?

a) Conciliaciones bancarias y con clientes

b) Elaboración y/o mecanización de asientos contables
c) Intervenir en operaciones crediticias y/o de gestión con los clientes

2 Son una o varias personas las responsables de la custodia de las cajas?

3 Se recibe el correo por el personal responsible de las cajas?

4 La persona que maneja la caja, prepara los cheques de reintegro de fondos?

5 Realiza una única persona en el área de caja los controles, supervisión y obtención de
evidencia de comprobación aritmética?
Area: BANCOS

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI NO N/A OBSERVACIONES

GENERAL

1 Se encuentran autorizadas la totalidad de las cuentas bancarias y por quién?

2 Tienen asignadas estas personas la responsabilidad de autorizar aperturas de cuentas

bancarias?

3 Hay alguna cuenta cuyo saldo sea cero o muy pequeño, no tenga movimientos
durante el ejercicio o ejercicios anteriores?

4 Las personas que aparecen con poderes en las cuentas de los bancos ¿siguen
trabajando todas ellas para la Compañía?

5 Existen muchas cuentas bancarias abiertas?

6 En caso afirmativo. Se debe a necesidades operativas del negocio, a búsqueda de

relaciones bancarias o a falta de organización?

7 Existe un organigrama jerarquico-funcional y de responsabilidades respecto a las

personas que intervienen en la supervisión, control, mantenimiento, custodia y
registro y conciliaciones bancarias?

8 Cómo se reciben los ingresos en la Compañía?

a) Por transferencias
b) Por cheques
c) En efectivo

9 Existe alguna política establecida por escrito en cuanto a la forma de realizar los
ingresos recibidos cada día ya sea en efectivo o cheques entregados en mano o por
correo?

10 Existe un departamento de auditoría interna en la Compañía que desarrolle funciones

de supervisión en el área de bancos?

CUSTODIA

1 Se efectúan con regularidad las conciliaciones bancarias?

2 Existen partidas de conciliación antiguas sin una explicación razonable y/o coherente?
Y cheques en circulación?

3 Existen referencias de los cheques recibidos pendientes de ingresar en bancos con un

registro auxiliar y con los registros contables?

4 Se mantienen estos registros hasta que se depositan en los bancos y se hacen

efectivos los ingresos?

5 La emisión de cheques ¿Se realiza al menos mediante dos firmas de carácter

mancomunado?

6 Se adjuntan los cheques anulados a las matrices?

7 Se completa la información de los talonarios para facilitar el control de los cheques?

Area: BANCOS

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI NO N/A OBSERVACIONES

EXACTITUD DE LOS REGISTROS

1 Los documentos formales que sirven de base para la realización de pagos, ¿Son
anulados o cancelados en el momento de efectuarse el pago?

2 Se efectúan comprobaciones aritméticas de las liquidaciones y pagos agrupados en un

solo cheque?

3 Se verifica el pago aprobado con el importe del cheque o transferencia realizado?

4 Se analizan con especial atención partidas contrarias a su naturaleza?

5 Se verifica el monto de ingresos con los registrados en caja?

6 Y el monto de salidas de bancos con destino a reposición de fondos de caja y el

registro por la misma cuantía?

7 Se firman los cheques, sin que se disponga y se adjunte la documentación que

originaría el pago?

8 Se efectúa una contabilización de los hechos económicos acaecidos en el período al

que corresponden?

9 Existe una demora importante en el tiempo entre la recepción de cheques y su

ingreso en el banco?

10 Los anticipos recibidos de los clientes ¿Se contabilizan sin retraso? ¿Se ingresan al
banco con celeridad?

11 Se comprueban las operaciones aritméticas de las conciliaciones bancarias?

12 Se compara la exactitud de la fecha de la documentación soporte con el período en el

que se registran los hechos económicos?

13 Se registran todos los cheques al ser emitidos?

14 Se comparan los montos de las conciliaciones bancarias con los saldos de los
extractos bancarios (estados de cuenta) y con los saldos que se encuentran
registrados en la contabilidad?

SEGREGACION DE FUNCIONES

1 Existe un detalle de segregación de funciones para cada empleado del departamento

de Tesorería o grupo de empleados?

2 Los empleados encargados del área de bancos ¿desarrollan alguna de estas

funciones?

- Mantenimiento de los registros contables de cualquier tipo

- Emisión de cheques
- Seguimiento, control y gestión de deudores o acreedores
- Elaboración de las conciliaciones bancarias y/o recepción directa de la
documentación bancaria

3 Están debidamente autorizadas las transacciones bancarias?

Area: BANCOS

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI NO N/A OBSERVACIONES

4 Se autoriza por persona ajena al responsable de bancos la apertura de nuevas

cuentas bancarias?

5 Se efectúan arqueos por sorpresa por persona distinta al responsible de la elaboración

de los registros de cobros pendientes de ingresar a bancos?

SALVAGUARDIA

1 Existen cheques en blanco firmados?

2 Quien es la persona resposable de la custodia de esos cheques?

3 Con qué finalidad se firmaron esos cheques en blanco?

4 Cómo se controlan estos cheques?

5 Cuántos cheques firmados en blanco existen?

6 Qué procedimiento existe implantado por la Compañía para que las personas con
poderes en los bancos, una vez que dejen de prestar sus servicios a la Cia, les queden
anulados de forma inmediata?

7 Existe un seguro para cubrir pérdidas y/o robo de dinero en metálico o cheques?

8 Está fuertemente restringido el acceso a cheques, tarjetas de crédito, sellos de firmas,

etc?
 Area: INVENTARIOS

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI

GENERAL

1 Qué tipo de productos tiene la entidad como existencias?¿Qué productos son los más
importantes y costosos?

2 Están las existencias en cuentas adecuadamente desglosadas de materias primas, productos

en curso y productos terminados

3 Cuáles son las fases para la fabricación de los productos

4 Cuál es la localización de las existencias

5 Existe la utilización de cuentas apropiadas de control por localización y clases de existencias

6 Mantiene la entidad registros de inventarios permanentes de existencias

7 Especifican dichos registros las unidades, precios e importes de las existencias

8 Se comprueba de una manera regular el inventario permanente con el mayor

9 Se realizan los ajustes por diferencias en los registros permanentes de existencias en base a
los inventarios físicos realizados (rotativos o periódicos)

10 Se contabilizan dichos ajustes en las cuentas del mayor?¿Están los ajustes aprobados por el
responsable?

11 Se mantienen controles contables para las existencias en poder de terceros, en consignación o

de terceros en poder de la entidad?

12 Están adecuadamente segregadas las funciones de producción, recepción y ventas?

13 Tiene la entidad una cobertura apropiada de seguros que garantice el valor de las existencias
en caso de siniestros?¿Se actualiza dicha cobertura a medida que se producen cambios
significativos en el valor de las existencias?

ENTRADAS Y SALIDAS

1 Cuándo se reciben los suministros ¿se procede a realizar los controles de verificación,
inspección y recuento?
2 Se confecciona un reporte interno de entrada o similar ante cualquier input? ¿Están
prenumeradas?

3 Que procedimientos se llevan a cabo para contar, inspeccionar y justificar los movimientos de
materia prima a fábrica y de fábrica a producto terminado?

4 Es posible que se den salidas de existencias sin las debidas autorizaciones?¿Existen normas
que eviten esas situaciones?

5 Se requiere documentación aprobada para autorizar la salida de materiales del almacén

6 La documentación de la entrega del material ¿es firmada por el receptor de la misma?

CONTROL FISICO

1 Las existencias almacenadas ¿se encuentran ordenadas de tal manera que facilite y simplifique
la manipulación y recuento de los artículos?

2 Las mercancías que no son propiedad de la entidad, ¿están separadas físicamente en el

almacén?

3 Qué tipo de inventarios físicos (periódicos o rotativos) se realizan y cuándo se efectúan?

4 Se confeccionan instrucciones escritas adecuadas para la realización del inventario físico

5 Se utilizan hojas de recuento o similares definidas y numeradas para la verificación física y su

posterior control?

6 En los casos en que las diferencias entre el conteo físico y el inventario permanente sean
importantes ¿se realizan dobles recuentos o comprobaciones? Los ajustes por diferencias
¿están aprobados?

7 Se toma en cuenta en los recuentos físicos un adecuado corte en las entradas, salidas y
producción?

8 Se procede a analizar los niveles de existencias como mantenimiento de los stocks necesarios
en el almacén?

9 Se realiza el recuento físico de los almacenes por personas diferentes a los responsables de su
custodia?

VALORACION

1 Existen unos procedimientos escritos sobre la metodología en la valoración de las existencias?

2 Qué tipo de sistema de costes mantiene la entidad?¿Está integrado con el sistema contable de
la empresa?

3 Se consideran todos los componentes del coste, tanto directos como indirectos, adecuados
para la valoración de las existencias?

4 Se revisan y actualizan las valoraciones de las existencias anualmente o cuando es necesario

5 El método de valoración de existencias ¿cumple con la normativa contable y mercantil

correspondiente?¿Es aprobada por la Dirección?

6 En los listados valorados de existencias ¿se hace una comprobación de los cálculos
aritméticos?

PROVISION POR DEPRECIACION DE EXISTENCIAS

1 Qué tipo de revisiones sistemáticas se realizan para detectar mercancías obsoletas,

deterioradas o de poco movimiento?

2 A quién informa el personal de almacén sobre material defectuoso, deteriorado, obsoleto, etc.?
¿Qué procedimiento se sigue hasta que se registra en los libros?

3 Qué procedimientos se utilizan para garantizar que las existencias dadas de baja en libros
como obsoletas no se incluyan en inventarios posteriores?

4 Cuáles son los criterios contables aplicables en los casos de obsolescencia? ¿Son uniformes
respecto a años anteriores?

5 La provisión por depreciación de existencias ¿es previamente aprobada por el empleado de

responsabilidad correspondiente?
NO N/A OBSERVACIONES
 Area: ACTIVOS FIJOS

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI

GENERAL

1 Existe un plan anual de inversiones o presupuesto similar correctamente aprobado?

2 Hay un registro de inmovilizado adecuadamente detallado?

3 Se concilia dicho registro con el mayor general de una manera periódica?

4 Si no se llevan auxiliares que indiquen las partidas de inmovilizado, ¿cómo es posible saber
que las cuentas contables reflejan todos los activos?

5 Se utilizan cuentas contables apropiadas especificando las clases de inmovilizado?

6 Facilitan los registros auxiliares las comprobaciones físicas, el cálculo de amortizaciones y el

del valor neto contable de los elementos?

7 Se aprueban y conforman las facturas de compra de activos fijos?

8 Existen políticas que establezcan la distinción de cuando se capitaliza

NO N/A OBSERVACIONES
 Area: PROVEEDORES

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI

GENERAL

1 Se refleja en las deudas a pagar, detalladas en los estados contables, de una menera
separada, las cuentas de proveedores, acreedores y efectos a pagar?

2 Existen registros auxiliares de proveedores y acreedores de una manera diferenciada? ¿Se

concilian regularmente con el mayor?

3 Se realizan confirmaciones periódicas de los saldos que comparen las cuentas a pagar con los
proveedores y acreedores, procediendo a ajustar las partidas que fuesen necesarias?

4 El proceso de recepción de facturas (por correspondencia):

a) Se contrala mediante numeración correlativa y anotación en un libro-registro de entrada de

correspondencia a su recepción?
b) Se reciben directamente o se pasan al Departamento de Contabilidad?
c) Se envían a otros departamentos para su aprobación antes del envío al Departamento de
Contabilidad?
d) Se procede a realizar comprobaciones sobre:
* Cálculos aritméticos correctos.
* Cantidades, precios y condiciones de pago pactadas?

5 Que tipo de conprobaciones se realizan en el Departmento de Contabilidad al recibir un

documento reflejo de una cuenta por pagar?

6 Son los comprobante de pago a realizar aprobados por personas autorizadas? ¿Existen normas
claras y precisas sobre el trámite a seguir en el pago de deudas por medio del talón,
transferncia o efectivo?
7 Que procedientos exsiten que eviten la duplicación en la contabilización de las deudas a pagr o
en el pago de dichas deudas?

8 Existen controles, seguimientos y políticas establecidas sobre los saldos de cuentas antiguas?
¿Quién aprueba las cancelaciones de dichas cuentas?

9 Se revisan los asldos deudores correspondientes a proveedores y acreedores?¿Se comprueba

que la realización de pagos a proveedores/acreedores refleja la correspondiente
documentación soporte de la contabilización previa de las facturas?¿Los anticipos a
proveedores están autorizados y bajo continuo seguimiento?

10 Se mantiene un registro control de vencimientos de los pagos a realizar?

11 Están las divisiones de responsabilidades correctamente definidas en cuanto a funciones de

compra, recepción de productos, registro de las cuentas a pagar y realización de los pagos?
12 Se realizan verificaciones y revisiones periódicas, por personas esternas, que confirman el
adecuado funcionamiento y cumplimiento de políticas y criterio establecidos en el área de
proveedores y otras cuentas a pagar?
NO N/A OBSERVACIONES
 Area: FONDOS PROPIOS

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI

GENERAL

1 Se encuentran clasificadas las aportaciones iniciales de los socios de acuerdo a la forma

jurídica de las sociedades?

2 Se clasifican contablemente las reservas en función de su obligatoriedad, finalidad y origen?

3 Existe evidencia de la confirmación del registro contable del capital con los documentos
públicos correspondientes (escrituras de constitución-ampliación-reducción de capital)?¿Y de
los desembolsos pendientes?

4 Existe libro de Actas o Acuerdos Sociales debidamente formulados?

5 Se registran los movimientos de los recursos propios en el período en el cual se aprueban

estas variaciones?

6 Se analiza y se conoce la legislación mercantil y fiscal vigente en el momento de proceder a la

distribución de los resultados? ¿Y antes de efectuar el pago de dividendos?

7 La variación de los recursos propios ¿se confrontan con los acuerdos sociales probados?

8 Existe registro auxiliar de acciones con detalles de sus características especiales de emisión y
de los desembolsos pendientes con sus vencimientos?

9 Se mantiene un registro de accionistas detallando las acciones en circulación?

10 Existen restricciones contables para las distintas clases de acciones?

11 Qué procedimientos se siguen para el registro de transferencias, emisión de acciones y pago

de dividendos?

12 Cómo se pagan los dividendos?¿Con cheque al portador o nominativos?¿Con dinero en efectivo

o mediante transferencia bancaria?

13 Disponde la Sociedad de asesores legales y fiscales que pueden informar sobre los requisitos
legales a cumplir en el área de recuros propios.
NO N/A OBSERVACIONES
 Area: DEUDA CON ENTIDADES DE CRÉDITO

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI

GENERAL

1 Se autorizan todos los préstamos y créditos formalizados?

2 Para aquellas operaciones de cuantía relevante y significativa ¿Se autoriza la operación por el
Órgano de Administración superior?

3 Obtienen las filiales autorización expresa de su matriz en la solicitud de créditos y préstamos.

4 Qué clase de garantías se ofrecen?

5 Existe un organigrama herárquico y de poderes del personal?

6 Existe una política comunicada por escrito en cuanto al Descuento de Letras?

7 Se concilian los registros contables con los registros auxiliares de préstamos y créditos?

8 Existe un procedimiento claramente definido en relación al mantenimiento de archivos y

custodia de los mimos?

9 Se anulan los documentos originales mediante un sello una vez vencidos y/o cancelados los
préstamos y/o créditos?

10 Se comprueba por una persona designada, el correcto cumplimiento de las obligaciones

contractuales recíprocas contraídas?

11 Se encuentran suficientemente detallados y desglosados las operaciones crediticias bancarias

de otras formas de financiación?¿Y su clasificación?

12 Se mantiene una segregación de funciones del personal para las etapas a fases de
autorización, supervisión, contabilización y cancelaciójn de préstamos y/o créditos?

13 Se revisan las conciliaciones entre la contabilidad-registros contables auxiliares y bancos por

persona independiente a la que realiza dicha conciliación y a la que efectúa el mantenimiento
de la contabilidad?
NO N/A OBSERVACIONES
 Area: ADMINISTRACIONES PÚBLICAS

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI

GENERAL

1 Existe una planificación fiscal que incluya la previsión de costes fiscales y la información
diversa para la elaboración de las liquidaciones fiscales?

2 Aparece en el organigrama funcional del la entidad la figura del asesor o experto fiscal?

3 Se mantiene un detalle de todos los impuestos a preparar por la entidad?¿Y el plazo?

4 Existe justificación documental de todos los apuntes fiscales registrados?

5 Hay evidencia de la realización de un análisis o estudio de las diferentes alternativas fiscales

existentes?

6 En el caso de existir variaciones en las liquidaciones presentadas ¿se han presentado las
correspondientes declaraciones de variación?

7 Está dad de alta la entidad por los conceptos que le corresponden según la normativa fiscal?

8 Se elaboran todos los registros contables y auciliares de acuerdo con la normativa fiscal
vigente? ¿Y en relación a los periodos anteriores abiertos a revisiones fiscales?

9 Existen operaciones internacionales? ¿Se tiene conocimiento de las obligaciones fiscales que se
deriivan de dicha internacionalización?

10 Se conservan debidamente archivados todos los documentos que hayan dado o vayan a dar
derechos a deducciones?

11 Se obtiene evidencia de la coherencia entre la información administrativa-contable-fiscal?

12 Existen o han existido actas de la inspección tributaria? ¿Se adoptan medidas para que no se
vuelva a reincidir en los errores ya cometidos?

13 Hay evidencia de la liquidación efectiva de los impuestos y de la fecha en la que ésta se llevó a
cabo?

14 Se realiza una supervisión, por persona responsible, de las liquidaciones fiscales?

15 Se comprueba la correcta contabilización de las liquidaciones llevadas a cabo?

NO N/A OBSERVACIONES
 Area: INVERSIONES

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI

GENERAL

1 Mantiene la Sociedad algún tipo de criterio o políticas definidas para las inversiones en valores?

2 Es necesaria la autorización del Consejo de Administración para las transacciones de compra y

venta de inversiones en valores? ¿Existen escalas de autorización para estas decisiones?
¿Cuáles son?
3 Existe un departamento o responsable asignado para el control de inversiones?

4 Se mantienen registros-detalles en donde se desglosen los tipos de inversiones existentes y los

datos y actualizaciones de cada valor? ¿Se controlan y concilian periódicamente cojn las
cuentas de mayor?

5 Se tienen definidos los criterios de contabilización adecuados para la cartera de valores?

6 Se auditan periódicamente los estados financieros de las inversiones financieras permanentes

adquiridas por la Sociedad?

7 Dónde se custodian los valores? ¿Se encuentran bajo medidas de protección y seguridad
suficiente? ¿Si están en la empresa ¿se mantienen en cajas de seguridad? Si están depositados
en entidades financieras ¿se comprueban y confirman periódicamente?

8 Se obtiene información adecuada que asegure de una manera efectiva el cobro de ingreesos
procedentes de valores?

9 Cómo y cuando se contabilizan los intereses y dividendos?

10 Existe seguimiento sobre la información de las cotizaciones, precios de mercado, tipo de

interés, análisis sectoriales, etc.?

11 Se precisa autorización para las modificaciones de las condiciones de las inversiones en valores
o cancelación de los mismos?

12 Sobre las inversiones canceladas o provisionadas en su totalidad ¿existe un adecuado control

contable de las mismos?

13 Se procede a realizar recuentos físicos de los valores, por personas diferentes a su custodia?

14 El responsible de controlar las iversiones en valores ¿es independiente de las funciones de

autorización de transacciones, registro contable y cobro de los ingresos?
NO N/A OBSERVACIONES
 Area: NÓMINA

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI

GENERAL

1 Existe una sistemática de selección antes de emplear al personal nuevo?

2 Se mantiene un control individual de cada empleado (expediente-archivo por trabajador)? En

donde se especifique:
* Tipo de contrato de trabajo.
* Remuneración y categoría profesional.
* Actualización de información: revisiones de sueldo, situación familiar, deducciones
especiales, pluses, etc.

3 Existen procedimientos de comunicación por escrito, de una manera periódica, para actualizar
las fichas individuales del personal

4 Se han definido las normas y procesos a seguir en los gastos de personal que aseguren:

* La correcta contabilización y utilización de las cuentas de remuneración y cargos sociales.

* La imputación en el periódo contable adecuado.

5 Que tipo de control se establece para los tiempos de trabajo? ¿Se mantienen listados de
control de asistencia o tarjetas de trabajo o reloj por empleado?

6 Son revisados y autorizados los registros de asistencia y tiempo antes de la preparación de las
nóminas?

7 Están las horas extras formalmente aprobadas, previa autorización de las mismas?

8 Quién realiza la preparación y confección de las nóminas? ¿Se elaboran informáticamente?

9 Las personas que confeccionan las nóminas ¿son independientes de las funciones de
contratación y pago de nóminas?

10 Se han establecido por escrito los procedimientos a seguir por el departamento o encargados
de las nóminas? ¿Se realizan las siguientes comprobaciones?:
* Horas de trabajo computadas al día en base a la tarjeta de trabajo.
* Aprobación de los refistros o tarjetas de trabajo por los jefes de departamentos.
* Exactitud de los cálculos aritméticos.
* Revisión-Supervisión de las nóminas por personal independiente a su preparación.

11 Es el gasto de las nóminas aprobado por una personas de nivel de responsabilidad adecuada,
antes de hacerse efectiva?

12 Cómo se paga la nómina?

13 Es la personas que autoriza las transferencias o firma los cheques diferente de la persona que
prepara y aprueba las nóminas?
14 Se realizan conciliaciones entre los importes totales líquidos de las nóminas y los importes
cargados por el banco según el extracto bancario?

15 Si el pago de la nómina es en efectivo ¿se procede a firmar un recibo por el empleado?

16 Están correctamente segregadas las funciones, autorización, contabilización y custodia?

17 Están los asientos contables de las nóminas autorizadas por el responsible financiero?

18 Se efectúa periódicamente una revisión de todo el ciclo de nóminas para garantizar su correcto
funcionamiento y preparación?
NO N/A OBSERVACIONES
 Area: INGRESO / VENTAS

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI

GENERAL

1 Se realizan revisiones de los pedidos de clientes? ¿Son aprobados por el responsible del
Departamento de Ventas (volumen y condiciones de venta, disponibilidad de los productos,m
compromisos de suministro) y posteriormente poor el Departamento de Créditos (autorización
de crédito)?

2 Se mantiene un registro de pedidos autorizados prenumerados? ¿Se actualiza a medida que se

van suministrando los pedidos?

3 Se elaboran documentos de notas de pedidos autorizados, adecuadamente prenumerados y

controlados, y se envían al Departamento de Expediciones (almacén) como notificación de
preparación del pedido?

4 Que tipo de supervisión existe una vez preparado el pedido? ¿Hay evidencia documental de
una adecuada peparación?

5 Que controles aseguran que los pedidos preparados y servidos son los autorizados?

6 Existe un registro de pedidos preparados y suministrados?

7 Se emite un documento prenumerado (albarán de salida) junto con las mercacnías

despachadas? ¿Tiene dicho documento evidencia del suministro (firma del cliente o
transportista)?

8 Cómo se notifica al Departamento de Facturación el despacho de las mercancías?

9 En caso de devoluciones de mercancías, ¿quién procede a autorizarlas? ¿Qué sistemática se

sigue para notificar de dichas devoluciones la Departamento de Facturación/Contabilidad?

10 Existe un detalle de reclamaciones de clientes? ¿Se analizan las causas?

11 Emite el Departamento de Facturación facturas prenumeradas? ¿Ejerce control sobre la

numeración?

12 Existe un egistro de facturas emitidas?

13 Es el Departamento de Facturación independiente de los de expedición y de cobros?

14 Realiza el Departmento de Facturación comprobaciones de las facturas de venta:

* Correspondencia con pedidos autorizados.
* Albaranes de asalidas firmados por el cliente.
* Verificación de precios de venta autorizados y aprobados.
* Cotejo de condiciones (descuentos, portes, etc.)
* Confirmación exactitud de cálculos aritméticos.

15 Se concilian periódicamente las cifras de venta (facturación) con los registros contables?
16 Se realizan verificaciones por personas independientes que confirmen el adecuado
funcionamiento y control del circuito de ventas?
NO N/A OBSERVACIONES
 Area: ADQUISICIONES

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI

GENERAL

1 Quién realiza las compras?

2 La autorización, mantenimiento, ejecución y pago ¿es realizado por personas diferentes?

3 Se utilizan solicitudes de compras, firmadas y autorizadas por los responsables, para la

realización de los pedidos?

4 Se prepara una orden de pedido a proveedores por cada compra que se realiza?

5 Están dichas órdenes prenumeradas? ¿Existe control sobre la numeración?

6 Qué características se indican en la orden de compra (material, precio, condiciones, etc.)?

7 Cuál es el circuito que sigue una orden de compra (distribución, número de copias, etc.)?

8 Se mantiene un registro-detalle de las órdenes de pedido solicitado a proveedores?

9 Se solicitan varios presupuestos para importes que sobrepasen cierto volumen?

10 Existe una relación de proveedores aprobada por la empresa, con quienes se establezca la
operativa

11 Se exigen aprobaciones especiales para las compras que impliquen situaciones particulares
(grandes cantidades, elevados importes, etc.)

12 Se efectúan revisiones sobre los precios acordados con los proveedores?

13 Existe un único punto de recepción por el cual pasan todas las mercancías, materiales y
suministros que se reciben?

14 Se notifica y se envía al punto de recepción las órdenes de pedido que se van formalizando?

15 Se emiten partes o notas de entrada, debidamente firmadas, para las entradas de mercancías?

16 Llevan los partes un número correlativo de recepción y se incluye en un registro de entradas

de mercancías?

17 Se realizan las verificaciones y supervisiones necesarias para las recepciones de materiales

(características, cualidades, etc.)?

18 Quién recibe las facturas de proveedores? ¿Cuál es el circuito que siguen hasta llegar al
Departamento de Contabilidad?
19 Qué tipo de comprobaciones se realizan al recibir la factura del proveedor? ¿Se incluye la
revisión y comprobación de cantidades, precios, condiciones, cálculos aritméticos? ¿quién
aprueba el pago?

20 Existe un plan de revisiones periódicas, realizadas por personas independientes, sobre las
normas, procedimientos y controles del ciclo de compras para confirmar el cumplimiento de las
políticas definidas por la empresa?
NO N/A OBSERVACIONES
 Area: TESORERÍA

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI

GENERAL

1 Existe una autorización, por parte del Comité de Dirección o Consejo de Administración, de
todas las cuentas bancarias?

2 Cuál es la estructura del Departamento de Tesorería?

3 Hay una segregación de funciones suficiente y adecuada?

4 Las personas que controlan el efectivo ¿Tienen algún tipo de seguro?

5 Se controla el efectivo por personas ajenas al Departamento de Tesorería?

6 Se mantiene un registro de ingresos de efectivo?

7 Quién realiza la recepción del correo? ¿Cuándo llega el efectivo o cheques recibidos al
Departamento de Tesorería?

8 Se ingresan dirariamente los cheques y efectivos recibidos?

9 Se utilizan las cuentas individuales de cada cliente o deudor para la contabilización de los
cobros?

10 Se procede a realizar verificaciones periódicas por personal independiente, que confirmen que
los ingresos se han contabilizado correctamente?

11 Se mantiene un registro-control de pagos? ¿Quién los contabiliza?

12 Son los desembolsos realizados mediante emisión de cheque?

13 Los cheques anulados ¿se guradan en los archivos?

14 En caso de existencia de cheques firmados en blanco ¿Dónde se guardan y quien tiene acceso
a ellos?

15 Se verifican los documentos soportes de la operación del pago antes de la emisión y firma del
cheque?

16 Se contabilzan los cheques en el momento de su preparación?

17 Se tienen definidos y autorizados, por el Consejo de Administración de la empresa, las

personas autorizadas para firmar los cheques? ¿Son firmas solidarias o mancomunadas?

18 Desempeñan los firmantes de cheques alguna de las siguientes funciones:

* Abrir correo.
* Cajero o accesos de ingreso a caja.
* Conciliaciones bancarias.
 * Custodia de fondos de caja.

19 Para los pagos por concepto de menor cuantía ¿existe un fondo fijo de caja?

20 Quién se responsabiliza del mantenimiento de los fondos de caja?

21 Existe evidencia, mediante documentación soporte aprobada, de las salidas de dinero de caja?

22 Qué procedimientos existen para evitar la duplicación en los pagos por caja?

23 Cuál es el límite de pagos que se ha fijado a través de los fondos de caja?

24 Los anticipos al personal ¿se realizan a través del fondo de caja?

25 Se realizan arqueos mensuales, e incluso por sorpresa, de los fondos de caja?

26 Se realizan conciliaciones bancarias mensuales? ¿Son realizados por el Departamento de

Contabilidad? ¿Son realizadas por empleados que firman cheques?

27 Se procede a una realización periódica de análisis, verificaciones y revisiones de todos los

flujos de tesorería de una manera regular y periódica que confirme el cumplimiento correcto de
controles y funcionamiento, por parte de analistas externos?
NO N/A OBSERVACIONES