Sábado 10 de junio del 2017

Lic. Arturo Azofeifa Céspedes

arturoazofeifa@gmail.com

Auditoría Financiera Forense

Su Importancia En La Prevención Y Detección De Los Delitos Financieros

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Arturo Azofeifa Cespedes

 Contenido De La Auditoria Forense

 Aportes De La Auditoria Forense
 El Auditor Forense
 Objetivos De La Auditoria Forense
 Evidencia

La evidencia es fundamental, ya que la fe pública, es limitada, la decisión es

exclusiva del juzgador, del tribunal, del juez o la jueza, son los que toman la decisión,
lo que manda eso es la prueba que se determina, en lo que corresponde a esta se
debe de aportar en la etapa procesal correspondiente.

Concepto de forense no es un sinónimo de posterior muerte, lo forense y el

derecho, se relaciona con el foro, hacer las cosas públicas, con ciertas habilidades,
tomen la mejor decisión consensual, esto inicia cuando existe un muerto o u ilícito,

Bajo el principio de publicidad, el fórum significa foro, plaza pública o de mercado.

Origen:

Se requiere de expertos, aplicación de procesos apropiados.

Se busca que se hagan las cosas de la mejor manera, en un proceso normalmente

de carácter judicial.

Ver artículo 125 del Código Procesal Penal sobre el trabajo de peritazgo, como
consultor técnico.
Debe ser parte de una etapa procesal, es de ahí que este sea de oficio, y debe de
indicarse que son temporales, inicia con la aceptación de los nombramientos, y
culmina con la presentación de l informe.

Investigativo la verdad es temporal.

La auditoría financiera forense, no trabaja con muestra, se debe de revisar todo.

A partir de del artículo 216, 217, 217 bis., 218 , 219,220, 221, 222, 223, 224…..247, del
código penal, se nos refiere a los delito, porque es importante ya que en la
denuncia se le esta acreditando a la persona:

Ejemplo la Estafa, el estelionato

El delito más utilizado es el 218 del C.P. fraudes societarios

Aportes de la Auditoria Forense

 Persigue los crímenes económicos.

 Obtiene y proporciona pruebas y evidencias que son validas y aceptadas
en los tribunales judiciales en los procesos relacionados con crímenes y
delitos económicos.
 Desarrolla técnicas específicas para la detección y análisis de la corrupción.
 Asistente a las compañías identificando las áreas mas vulnerables,
desarrollando sistemas y procedimientos para prevenir y manejar los riesgos
de fraude en ellas.

Comentarios:

En caso de las de mlos hallazgos, se detecta la debilidad del sistema.

Terminología

 Es un procedimiento tecni-legal
Auditoria Forense

Auditor con preparación técnica-forense, con una completa capacitación

acerca de las diferentes modalidades criminales, con énfasis en delitos
económicos y financieros, además de un conocimiento de la parte
operativa e n los diferentes procesos de investigación”

Características
Curiosos
Persistente
Creativo, dentro de los campos técnicos legales, es una de las características mas
importantes.
Expertos
Actualizados
Analíticos
Conocer diversos campos.

Objetivos de la Auditoria Forenese

Prevenir y detectar delitos patrimoniales, luchar contra la corrupción y e fraude,

evitar la impunidad y genera la transparencia en los negocios.

Identificar posibles delitos económicos con anterioridad a la actuación judicial

Preparar estrategias para la reparación del daño

Mantener consideraciones en la decisiones éticas y económicas.

Auditoria forense

 Propósito
 Objetiva
 Metodológica cuantificable
 Normativa
 Auditor a cargo
 Equipo de apoyo

Alcance

Evalúa el 100% de los hechos

Áreas

Todo lo que tenga que ver con los delitos financieros.

Áreas susceptibles al fraude

Omisión de documento

Simulación contable

Cancelación de repentina etc.

Investigación del fraude

Procesos de investigación……análisis de lecciones aprendidas

Etapas del proceso

Se llevara a cabo casos de desarrollo.

Durante as fases de la auditoria debe de llevarse cabo todo un proceso, Proyectos.

Determinación de las áreas de actividad funcional

Conocer los aspectos de la empresa.

Naturaleza
Presupuesto por áreas
(INVERSION-GASTOS)
Personal asignado por áreas
Niveles de contratación
Manuales de procedimientos y de funciones
Estructura orgánica
Misión-visión
Planes programas y proyectos.

Pasos forenses característicos de la revisión

Debilidades identificada CI (escena del crimen)

Identificar relaciones cuestionables entre las cuentas (variaciones)
Identificra transacciones custionables muy altas muy bajas frecuentes muy raras