CEDULA 1: PRESUPUESTO DE VENTAS

PRODUCTOS A VENDER CANTIDAD PRECIO VENTAS ESTIMADAS

GOLF 80,000 $ 8,400 $ 672,000,000
TENIS 41,000 $ 16,000 $ 656,000,000
TOTAL $ 1,328,000,000

CEDULA 2: PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

FACTORES CONSULTADOS GOLF TENIS

INVENTARIO FINAL ESPERADO 2,800 1,447
MAS VENTAS PRESUPUESTADAS 80,000 41,000
UNIDADES REQUERIDAS 82,800 42,447
MENOS INVENTARIO INICIAL 8,867 4,520
PRODUCCIÓN REQUERIDA (P) 73,933 37,927

CEDULA 3: CONSUMO Y COSTEO DE MATERIA PRIMA

PRODUCTO PRODUCCIÓN (P) ESTANDARES DE CONSUMO POR PRODUCTO (EC)

CUERO FIBRA ASLFALTO
GOLF 73,933 0.3 0.4 0.2
CUERO FIBRA ASLFALTO
TENIS 37,927 0.5 0.6 0.75
TOTALES 111,860

CEDULA 4: PRESUPUESTO DE COMPRA Y CONSUMO DE MATERIALES

PRODUCCIÓN PARA EL
INVENTARIOS Y PRODUCTOS ESTANDARES DE CONSUMO POR PRODUCTO (EC)
PERIODO
INVENTARIO INICIAL CUERO FIBRA ASLFALTO
GOLF 8,867 0.0486 0.0609 0.0315
TENIS 4,520 0.0478 0.0604 0.0323
TOTALES 13,387 0.0964 0.1213 0.0638
INVENTARIO FINAL
GOLF 2,800 0.0501 0.0634 0.0339
TENIS 1,447 0.0527 0.0667 0.0356
TOTALES 4,247 0.1028 0.1300 0.0695

CELDA 4.1: PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

CONCEPTOS CUERO FIBRA ASLFALTO
INVENTARIO FINAL ESPERADO 216.6 273.9 146.5
MAS CONSUMOS PREVISTOS 41,143 52,329 43,232
IGUAL NECESIDADES TOTALES 41,360 52,603 43,378
MENOS INVENTARIO INICIAL 647.1 813.2 425.1
IGUAL A UNIDADES A COMPRAR 40,713 51,790 42,953
X PRECIO DE COMPRA $ 824 $ 1,316 $ 1,105
PRESUPUESTO DE COMPRA $ 33,547,441 $ 68,155,732 $ 47,463,358

TOTAL PRESUPUESTO DE COMPRA $ 149,166,531

GOLF
CONCEPTOS CUERO FIBRA ASLFALTO
INVENTARIO FINAL ESPERADO 140.3 177.4 94.9
MAS CONSUMOS PREVISTOS 22,180 29,573 14,787
IGUAL NECESIDADES TOTALES 22,320 29,751 14,882
MENOS INVENTARIO INICIAL 431.2 540.1 279.0
IGUAL A UNIDADES A COMPRAR 21,889 29,211 14,603
X PRECIO DE COMPRA $ 824 $ 1,316 $ 1,105
PRESUPUESTO DE COMPRA $ 18,036,583 $ 38,441,114 $ 16,135,811

TOTAL PRESUPUESTO DE COMPRA GOLF $ 72,613,508

TENIS
CONCEPTOS CUERO FIBRA ASLFALTO
INVENTARIO FINAL ESPERADO 76.3 96.4 51.6
MAS CONSUMOS PREVISTOS 18,964 22,756 28,445
IGUAL NECESIDADES TOTALES 19,040 22,853 28,497
MENOS INVENTARIO INICIAL 215.9 273.2 146.1
IGUAL A UNIDADES A COMPRAR 18,824 22,579 28,351
X PRECIO DE COMPRA $ 824 $ 1,316 $ 1,105
PRESUPUESTO DE COMPRA $ 15,510,858 $ 29,714,618 $ 31,327,547

TOTAL PRESUPUESTO DE COMPRA TENIS $ 76,553,023

CEDULA 4.2: PRESUPUESTO DE CONSUMO MATERIAL DIRECTO

CALCULOS
INVENTARIO INICIAL
X COSTO UNITARIO
VALOR INVENTARIO INICIAL
MAS PRESUPUESTO DE COMRPAS
IGUAL VALOR INVENTARIO DISPONIBLE
MENOS VALOR INV. FINAL ESPERADO
PRESUPUESTO DE CONSUMO
TOTAL PRESUPUESTO DE CONSUMO:
GOLF
CALCULOS
INVENTARIO INICIAL
X COSTO UNITARIO
VALOR INVENTARIO INICIAL
MAS PRESUPUESTO DE COMRPAS
IGUAL VALOR INVENTARIO DISPONIBLE
MENOS VALOR INV. FINAL ESPERADO
PRESUPUESTO DE CONSUMO
TOTAL PRESUPUESTO DE CONSUMO GOLF
TENIS
CALCULOS
INVENTARIO INICIAL
X COSTO UNITARIO
VALOR INVENTARIO INICIAL
MAS PRESUPUESTO DE COMRPAS
IGUAL VALOR INVENTARIO DISPONIBLE
MENOS VALOR INV. FINAL ESPERADO
PRESUPUESTO DE CONSUMO
CUERO FIBRA ASLFALTO TOTAL
647 813 425 1,885
$ 824 $ 1,316 $ 1,105 $ 3,245
$ 533,216 $ 1,070,184 $ 469,707 $ 2,073,107
$ 33,547,441 $ 68,155,732 $ 47,463,358 $ 149,166,531
$ 34,080,657 $ 69,225,916 $ 47,933,065 $ 151,239,638
$ 178,495 $ 360,426 $ 161,871 $ 700,792
$ 33,902,162 $ 68,865,490 $ 47,771,194 $ 150,538,846
$ 150,538,846
CUERO FIBRA ASLFALTO TOTAL
431 540 279 1,250
$ 824 $ 1,316 $ 1,105 $ 3,245
$ 355,275 $ 710,716 $ 308,255 $ 1,374,246
$ 18,036,583 $ 38,441,114 $ 16,135,811 $ 72,613,508
$ 18,391,858 $ 39,151,830 $ 16,444,066 $ 73,987,754
$ 115,621 $ 233,499 $ 104,873 $ 453,993
$ 18,276,238 $ 38,918,331 $ 16,339,193 $ 73,533,762
$ 73,533,762
CUERO FIBRA ASLFALTO TOTAL
216 273 146 635
$ 824 $ 1,316 $ 1,105 $ 3,245
$ 177,941 $ 359,468 $ 161,452 $ 698,861
$ 15,510,858 $ 29,714,618 $ 31,327,547 $ 76,553,023
$ 15,688,799 $ 30,074,086 $ 31,488,999 $ 77,251,884
$ 62,875 $ 126,927 $ 56,998 $ 246,800
$ 15,625,924 $ 29,947,159 $ 31,432,001 $ 77,005,084
TOTAL PRESUPUESTO DE CONSUMO TENIS $ 77,005,084

CEDULA 5: PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

PRODUCTOS PRODUCCIÓN (P) HORAS CANTIDAD DE HORAS PRECIO x HORA

GOLF 73,933
PINTURA 73,933 0.2 14,787 $ 1,720
ENSAMBLE 73,933 0.6 44,360 $ 1,640
EMPAQUE 73,933 0.2 14,787 $ 1,600
TOTAL GOLF 73,933 1 73,933

TENIS 37,927
PINTURA 37,927 0.4 15,171 $ 1,720
ENSAMBLE 37,927 0.8 30,342 $ 1,640
EMPAQUE 37,927 0.2 7,585 $ 1,600
TOTAL TENIS 37,927 1.4 53,098

TOTAL COSTO DE MANO DE OBRA

CEDULA 6: COSTO INDIRECTOS DE FABRICACION

FIJOS Variable GOLF Variable TENIS Cantidad GOLF
MATERIALES INDIRECTOS $ 21,350,000 $ 322 $ 322 73,933
MANO DE OBRA INDIRECTA $ 11,912,000 $ 41 $ 41 73,933
CALEFACCION Y ENERGIA $ 51,820,000 $ 33 $ 33 73,933
MANTENIMIENTO $ 22,426,600 $ 164 $ 164 73,933
IMPUESTOS $ 2,890,000
SUPERVISION $ 2,250,000
INGENIERIA $ 10,936,000
SEGUROS $ 1,530,000
TOTAL CIF $ 125,114,600
CIF PARA PELOTA GOLF $ 166,446,844
CIF PARA PELOTA TENIS $ 146,317,689

CIF ESTIMADOS $ 312,764,533

DETERMINACION DEL COSTO ESTANDAR DE LOS ARTICULOS

PRODUCTO PELOTA GOLF CANTIDAD PRECIO VALOR COSTO
MATERIALES
CUERO 22,180 $ 824 $ 18,276,238
FIBRA 29,573 $ 1,316 $ 38,918,331
ASFALTO 14,787 $ 1,105 $ 16,339,193
TOTAL COSTO MATERIALES $ 73,533,762

MANO DE OBRA POR HORAS CANTIDAD PRECIO VALOR COSTO

PINTURA 14,787 $ 1,720 $ 25,432,952

ENSAMBLE 44,360 $ 1,640 $ 72,750,072
EMPAQUE 14,787 $ 1,600 $ 23,658,560
TOTAL COSTO DE MANO DE OBRA $ 121,841,584

CIF PRODUCCION VALOR COSTO

FIJO $ 125,114,600
VARIABLES GOLF 73,933 $ 559 $ 41,332,244
TOTAL COSTO ESTANDAR POR PELOTA GOLF $ 4,894

PRODUCTO PELOTA TENIS CANTIDAD PRECIO VALOR COSTO

MATERIALES
CUERO 18,964 $ 824 $ 15,625,924
FIBRA 22,756 $ 1,316 $ 29,947,159
ASFALTO 28,445 $ 1,105 $ 31,432,001
TOTAL COSTO MATERIALES $ 77,005,084

CANTIDAD PRECIO VALOR COSTO

MANO DE OBRA POR HORAS

PINTURA 15,171 $ 1,720 $ 26,093,776

ENSAMBLE 30,342 $ 1,640 $ 49,760,224
EMPAQUE 7,585 $ 1,600 $ 12,136,640
TOTAL COSTO DE MANO DE OBRA $ 87,990,640

CIF PRODUCCION VALOR COSTO

FIJO $ 125,114,600
VARIABLES TENIS 37,927 $ 559 $ 21,203,089
TOTAL COSTO ESTANDAR POR PELOTA TENIS $ 8,208

VALOR DE LOS INVENTARIOS INICIALES Y FINALES

VALOR INVENTARIO INICIAL: CANTIDAD VALOR UNITARIO VALOR TOTAL

PELOTA DE GOLF 8,867 $ 4,894 $ 43,394,389
PELOTA DE TENIS 4,520 $ 8,208 $ 37,101,185
VALOR TOTAL INVENTARIO INICIAL 13,387 $ 80,495,574

VALOR INVENTARIO FINAL: CANTIDAD VALOR UNITARIO VALOR TOTAL

PELOTA DE GOLF 2,800 $ 4,894 $ 13,702,976
PELOTA DE TENIS 1,447 $ 8,208 $ 11,877,304
VALOR TOTAL INVENTARIO FINAL 4,247 $ 25,580,280

ESTADO DE RESULTADOS GOLF TENIS TOTAL COMPAÑÍA

CANTIDAD 80,000 41,000 121,000
PV $ 8,400 $ 16,000
CV -$ 4,894 -$ 8,208
VENTAS ESTIMADAS $ 672,000,000 $ 656,000,000 $ 1,328,000,000
DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS $0 $0 $0
VENTAS NETAS ESTIMADAS $ 672,000,000 $ 656,000,000 $ 1,328,000,000
COSTO DE VENTAS -$ 391,513,602 -$ 336,537,294 -$ 728,050,897
UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL $ 280,486,398 $ 319,462,706 $ 599,949,103
MB 42% 49% 45%
GASTOS DE VENTAS -$ 75,873,150
Salarios de vendedores -$ 28,212,330
Comisiones -$ 22,550,000
Publicidad -$ 25,110,820
GASTOS DE ADMINISTRACION -$ 93,413,600
Sueldos -$ 35,250,600
Útiles y papeleria -$ 2,890,100
Servicios públicos -$ 33,244,500
Honorarios -$ 22,028,400
UTILIDAD NETA OPERACIONAL $ 430,662,353
MARGEN OPERACIONAL 32%
INGRESOS NO OPERACIONALES $ 1,258,000
GASTOS NO OPERACIONALES -$ 38,450,000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO $ 393,470,353
MARGEN ANTES DE IMPUESTOS 30%

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS

COMPRAS NETAS DE MATERIAS PRIMAS $149,166,531
MAS: INVENTARIO INICIAL DE MATERIAS PRIMAS $2,073,107
MENOS: INVENTARIO FINAL DE MATERIAS PRIMAS -$700,792
MAS: MANO DE OBRA DIRECTA $209,832,224
IGUAL: COSTO PRIMO $360,371,070
MAS: COSTO INDIRECTO DE FABRICACION $312,764,533
IGUAL: COSTO TOTAL DE PRODUCCIÓN $673,135,603
MAS: INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO $0
IGUAL: PRODUCTOS EN PROCESO $673,135,603
MENOS: INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO $0
IGUAL: COSTO TOTAL DE ARTICULOS TERMINADOS $673,135,603
MAS: INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $80,495,574
IGUAL: PRODUCTOS TERMINADOS PARA LA VENTA $753,631,177
MENOS: INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS -$25,580,280
IGUAL: COSTO DE VENTA $728,050,897
 CONSUMOS CALCULADOS (PXEC)
CUERO FIBRA ASLFALTO
22,180 29,573 14,787
CUERO FIBRA ASLFALTO
18,964 22,756 28,445
41,143 52,329 43,232

NIVEL DE INVENTARIOS EXIGIDOS (PXEC)

CUERO FIBRA ASLFALTO

431.2 540.1 279.0
215.9 273.2 146.1
647.1 813.2 425.1

140.3 177.4 94.9

76.3 96.4 51.6
216.6 273.9 146.5
COSTO TOTAL

$ 25,432,952
$ 72,750,072
$ 23,658,560
$ 121,841,584

$ 26,093,776
$ 49,760,224
$ 12,136,640
$ 87,990,640

$ 209,832,224

Cantidad TENIS Total GOLF Total TENIS

37,927 $ 23,773,895 $ 12,195,806
37,927 $ 3,038,646 $ 1,558,800
37,927 $ 2,424,263 $ 1,243,626
37,927 $ 12,095,439 $ 6,204,857

$ 41,332,244 $ 21,203,089
CONCEPTOS CUERO FIBRA ASLFALTO
INVENTARIO FINAL ESPERADO 5,705 7,213 3,858
MAS CONSUMOS PREVISTOS 41,143 52,329 43,232
IGUAL NECESIDADES TOTALES 46,848 59,542 47,090
MENOS INVENTARIO INICIAL 5,407 6,795 3,552
IGUAL A UNIDADES A COMPRAR 41,441 52,747 43,538
X PRECIO DE COMPRA $ 824 $ 1,316 $ 1,105
PRESUPUESTO DE COMPRA $ 34,147,714 $ 69,415,578 $ 48,109,324

TOTAL PRESUPUESTO DE COMPRA $ 151,672,616

CONCEPTOS CUERO FIBRA ASFALTO
INVENTARIO INICIAL 5,407 6,795 3,552
REQUERIMIENTO 41,143 52,329 43,232
INVENTARIO FINAL 5,705 7,213 3,858
COMPRAS 41,441 52,747 43,538
GOLF CUERO FIBRA ASFALTO TENIS
INVENTARIO INICIAL 3,595 4,503 2,326 INVENTARIO INICIAL
REQUERIMIENTO 22,180 29,573 14,787 REQUERIMIENTO
INVENTARIO FINAL 3,705 4,685 2,506 INVENTARIO FINAL
COMPRAS 22,290 29,755 14,967 COMPRAS
CUERO FIBRA ASFALTO
1,812 2,292 1,226
18,964 22,756 28,445
2,000 2,528 1,352
19,152 22,992 28,571
GOLF $ 8,400 80,000
TENIS $ 16,000 41,000

TRIMESTRE PELOTA DE GOLF PELOTA DE TENIS

1 5,000 2,700
2 40,000 20,400
3 26,600 13,560
4 8,400 4,340
TOTAL 80,000 41,000

CONSUMO MATERIAS PRIMAS

TIPO DE MATERIAL UNDS. DE MEDIDA GOLF

CUERO METROS 0.3
FIBRA LIBRAS 0.4
ASFALTO KILOS 0.2

MANO DE OBRA
H.H. POR UND. PRODUCIDA
DEPARTAMENTO
GOLF TENIS
PINTURA 0.2 0.4
ENSAMBLE 0.6 0.8
EMPAQUE 0.2 0.2

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION VARIABLES

Materiales indirectos $ 21,350,000 $ 322

Mano de obra indirecta $ 11,912,000 $ 41
Calefacción y energía $ 51,820,000 $ 33
Mantenimiento $ 22,426,600 $ 164

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION FIJOS

Impuestos $ 2,890,000
Supervision $ 2,250,000
Ingeniería $ 10,936,000
Seguros $ 1,530,000

GASTOS OPERACIONALES

Gastos de ventas
Salarios de vendedores $ 28,212,330
Comisiones $ 22,550,000
Publicidad $ 25,110,820
$ 75,873,150
Gastos de administración
Sueldos $ 35,250,600
Útiles y papeleria $ 2,890,100
Servicios públicos $ 33,244,500
Honorarios $ 22,028,400
$ 93,413,600

INGRESOS FINANCIEROS $ 1,258,000

GASTOS FINANCIEROS $ 38,450,000
$ 672,000,000
$ 656,000,000
$ 1,328,000,000

TENIS PRECIO UNITARIO POR TRIMESTRE COSTO UNITARIO AÑO

0.5 $ 824
0.6 $ 1,316
0.75 $ 1,105

COSTO POR HORA

$ 1,720
$ 1,640
$ 1,600
 INVENTARIO INICIAL INVENTARIO FINAL
PRODUCTOS
CUERO FIBRA ASLFALTO CUERO FIBRA ASLFALTO
Pelota de golf 3,595 4,503 2,326 3,705 4,685 2,506
Pelota de tenis 1,812 2,292 1,226 2,000 2,528 1,352
TOTALES 5,407 6,795 3,552 5,705 7,213 3,858

PRODUCTOS INVENTARIO INICIAL INVENTARIO FINAL

Pelota de golf 8,867 2,800
Pelota de tenis 4,520 1,447