SOLUCIÓN DE PROBLEMAS CONCEPTOS BÁSICOS CONTABLES

UNIDAD 1 Y 2: FASE 2

Yerson Gerardo Correa

Diana Patricia Dueñes León

Cristhian Javier García

Fernanda Yubely Gómez

Mónica Lorena Rivera Díaz

Grupo: 85

Tutor:

Pablo Vicente Coral

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

CONTABILIDAD Y COSTOS

Pitalito 2017
 Introducción

El presente trabajo tiene como finalidad dar solución a los ejercicios planteados en los módulos 1,
2,3 y 7 de Contabilidad Siglo XXI, el cual nos fue de gran apoyo durante el proceso del desarrollo
de la actividad, como herramienta de consulta y guía, afianzando nuestros conocimientos de la
realidad económica y financiera de una empresa mediante los estados financieros.
 EJERCICIOS MODULO 3

Yerson Correa

Carrefive S.A

Esta empresa se dedica a la venta de computadores y necesita saber que método de

valoración presenta en sus ventas

Método utilizado
PEPS

Método utilizado
UEPS
Diana Patricia Dueñes León

CÒDIGO CUENTA DEBE HABER

310505 Capital autorizado $800,000,000
310515 Capital por cobrar $300,000,000
110505 Caja $500,000,000

PUNTO 1

1. 30 de septiembre. La superintendencia de sociedades autoriza a la empresa tener un

capital de $ 800,000,000 en 100,000 acciones de valor nominal de $8,000 c/u, de las
cuales se tienen suscrita y pagadas el 1 de octubre $ 500,000,000 según recibo de caja del
1 al 20.
 2. Se realiza una apertura el 30 de septiembre de la cuenta bancaria, el banco entrega
chequera y produce nota crédito por valor de $150,000
Código Cuenta Debe Haber
5305 Gastos financieros 150000
530505 Gastos bancarios
1110 Bancos 150000

3. Se realiza el 1 de octubre la compra de una oficina con bodega en $50,000,000 de los

cuales se paga el 50% con cheque $10,000,000 es el valor estimado del terreno, según
comprobante de egreso # 002.
Código Cuenta Debe Haber
1516 Edificaciones $50,000000
(terreno)
1110 Bancos $25,000,000
2335 Cuentas por pagar $25,000,000

4. Se compra el 1 de octubre equipo de oficina por $10,000,000 pagados de contado y con

cheque $ 6,000,000 en equipo, lo traen en camión desde Medellín, según comprobante de
egreso # 003

Código Cuenta Debe Haber

5305 Gastos financieros 150,000
530505 Gastos bancarios
1110 Bancos 150,000

5. Se compra un vehículo el 1 de octubre por valor de $20,000,000 del cual se paga

$5,000,000 como cuota inicial, según comprobante de egreso #004 y FC#5465 el
vehículo tiene una financiación fija de cuotas de $125,000 mensuales pagaderos los 30 de
cada mes con un interés anual del 20%
Código Cuenta Debe Haber
136510 Vehículos 20,000,000
150220 Interés 4,000,000
1105 Caja 9,000,000
2335 Cuentas por pagar 15,000,000

6. Se contrata personal el 1 de octubre, 2 secretarias con sueldo mínimo y 3 vendedores con

comisión del 5% sobre las ventas. El administrador con sueldo de $800,000
Código Cuenta Debe Haber
5105 Gastos de personal 2,200,000
2335 Cuentas por pagar 2,000,000

7. Se paga el 2 de octubre servicio de remodelación de la oficina por valor de $ 2,500,000,

según comprobante de egreso # 005
Código Cuenta Debe Haber
1710 Cargos diferidos 2500000
Remodelaciones
1105 Caja 2500000

8. Se paga a un apersona para que realice todos los trámites legales de la empresa por
$300,000 según comprobante de egreso # 006
Código Cuenta Debe Haber
Gastos legales 300,000
1105 Caja 300,000
 9. El 2 de oct. Según factura de compra # 2451 se compra inventario del producto A 20000
un a $800 c/u, del producto B 15000 un a $ 3000c/u y del producto C 5000un a $400 c/u.
el 40% a crédito y en las siguientes condiciones 15/45, 10/30, 5/20. el 60% fue pagado
con cheque según comprobante de egreso # 007
Código Cuenta Debe Haber
1435 Mercancías no 63000000
fabricadas por la
empresa
1110 Bancos 25200000
2335 Cuentas por pagar 37800000

10. El 3 de oct. Se compra stand para bodega por valor de $800,000 según la factura de
compra 512 y de contado según comprobante de egreso # 008
Código Cuenta Debe Haber
5399 Gastos diversos 800,000
1105 Caja 800,000

11. El 4 de oct. Se realiza venta de producto A de 5000 un a $2000c/u del producto B

4000un a $4000c/u del producto C 3000un a $800c/u según factura de venta #001 el
60% de contado y en cheque según recibo de caja #11
Código Cuenta Debe Haber

120535 Comercio 28400000

1105 Caja 11360000

1110 Bancos 17040000

12. Se crea el 4 de oct el fondo de caja menor por un monto de $500000 para gastos menores
con tope de 60000 por comprobante; con cheque, según comprobante de egreso #009
Código Cuenta Debe Haber
110510 Cajas menores 500,000
1105 Caja 500,000

13. El 6 de oct se paga seguro para la oficina por valor de $300,000 con vencimiento a 1 año
según comprobante de egreso #01 y factura de compra #5484
Código Cuenta Debe Haber
1705 Gastos pagados por 300,000
anticipado
Seguros
1110 Caja 300,000

14. El 7 de oct se compra papelería por 3 meses por $100,000 con cheque, según
comprobante de pago #011
Código Cuenta Debe Haber
171020 Útiles y papelería 100,000
1105 Bancos 100,000

15. Se suscribieron $50,000,000 en acciones y se recibieron $30,000,000

Código Cuenta Debe Haber
310505 Capital suscrito 50,000,000
1110 Bancos 30,000,000
310515 Capital suscrito por 20,000,000
pagar

16. l 15 de oct. Se cancela la primera quincena de la nómina, según nota de contabilidad de

nómina #001, con el soporte de la nómina y comprobante de egreso #12 con cheque
Código Cuenta Debe Haber
5105 Gastos de personal 2,520,000
510506 Sueldos
1110 Bancos 2,520,000
 17. El 16 de oct se consigna el 70% del saldo en caja, según comprobante de caja de egreso #
13
Código Cuenta Debe Haber
1110 Bancos 351372000
1105 Caja 351372000

18. El 20 de oct se efectúa apertura de cuenta de ahorro en un banco del exterior y se

consignan $ 50,000,000 según comprobante de egreso # 014 y se solicita al banco por $
100,000,000 para tener liquidez y negociar en el exterior.
Código Cuenta Debe Haber
1120 Cuentas de ahorro 50,000,000
1120 Caja 50,000,000

19. El 25 de oct según la factura de compra # 2452 se compra inventario de producto A

5000un a $850c/u del producto B 10000un a $3100c/u y del producto C 1000un a
$310c/u el 80%a crédito con las siguientes condiciones 15/45, 10/30, 5/20, el 20% se
pagó con cheque según comprobante de egreso #015

Código Cuenta Debe Haber

21 Obligaciones 100000000
financieras
Bancos del exterior
1110 Bancos 100000000

20. El 25 de oct según la factura de compra # 2452 se compra inventario de producto A

5000un a $850c/u del producto B 10000un a $3100c/u y del producto C 1000un a
$310c/u el 80%a crédito con las siguientes condiciones 15/45, 10/30, 5/20, el 20% se
pagó con cheque según comprobante de egreso #015
el mismo día se realiza venta de producto A de 10000un a $2000c/u del producto B
6000un a $4000 c/u y del producto C se venden 4000un a $ 800 c/u según factura de
venta # 002 el 80% de contado y en cheque según recibo de caja # 012
Código Cuenta Debe Haber
1435 Mercancías no 35560000
fabricadas por la
empresa
23 Cuentas por pagar 28448000
1110 Bancos 7112000

21. Llega equipo de oficina proveniente de Medellín, se paga por caja menor $35000 del
transporte
Código Cuenta Debe Haber
5395 Gastos diversos 35000
110515 Cajas menores 35000

22. Se realizan los ajustes del mes, la tasa de cambio se encuentra en US $2920
Código Cuenta Debe Haber
21 Obligaciones 295,000,000,000
financieras
1110 Bancos 295,000,000,000

23. El 1 de nov se cancela según comprobante de egreso #017 la primera cuota del vehículo

Código Cuenta Debe Haber

23 Cuentas por pagar 125000
1110 Bancos 125000

24. Se realiza el 3 de nov arqueo de caja menor y se encuentran los siguientes datos según
comprobante de egreso #018 y reembolso de caja menor #001
en billetes y monedas $150000
comprobantes de caja menor
transportes $60000 de los cuales $10000 son de ventas y $50000 en administración
 papelería $90000 $50000 de ventas y $40000 en administración
almuerzos trabajadores $100000 100% administración
artículos de cafetería $ 60000 $40000 de administración y $20000 de venta
Código Cuenta Debe Haber
110515 Cajas menores 390000
1105 Caja 390000

25. Se paga el 3 de nov el saldo que se debía de la compra del inventario, del día 2 de oct
punto 9 según comprobante de egreso #019
Código Cuenta Debe Haber
23 Cuentas por pagar 3780000
1105 Caja 3780000

26. El 4 de nov según la factura de compra #2551 se compra inventario de producto A por
10000un a $790c/u del producto B 5000un a $3050c/u y del producto C 1000Uun a
$380c/u el 40% a crédito y con las siguientes condiciones 15/45, 10/30, 5/20, el 40% de
contado se pagó con cheque según comprobante de egreso#007
Código Cuenta Debe Haber
1435 Mercancías no 323530000
fabricadas por la
empresa
2335 Cuentas por pagar 19408800
1110 Bancos 12941000

27. El 4 de nov se recauda según recibo de caja #013 valores pendientes de la suscripción de
acciones por cobrar.
Código Cuentas Debe Haber
1110 Bancos 200000000
1110 Capital por 200000000
suscripción

28. El 5 nov la empresa tiene excedentes monetarias y decide hacer una inversión en CDT
por valor de $20000000 a un plazo de 25 días plazo en el cual recibirá rendimientos por
valor de $ 400000 la retención por rendimientos financieros es del 7% comprobante de
egreso#008
Código Cuenta Debe Haber
111020 Avalúos 4000000
1110 Bancos 4000000

29. La empresa realiza avaluó del vehículo por $4000000

Código Cuenta Debe Haber
151230 Flota y equipo de 5500000
transporte
1110 Bancos 1500000
136510 Vehículos 4000000

30. El 8 de nov la empresa decide cambiar el vehículo y lo entrega por $4500000 y recibe
uno por $5500000el excedente es pagado según comprobante de egreso #009
Código Cuenta Debe Haber
8315 Propiedad planta y equipo 1000000
depreciada
112405 Muebles y enseres 1000000
Código Cuenta Debe Haber

5105 Gastos de personal 2520000

510506 Sueldos

1110 Bancos 2520000

Cristhian Javier García
Fernanda Yubely Gómez

a. Elaborar el análisis del vencimiento al 31 de Diciembre DE 2011

Numero Fecha
Nombre Cliente Factura Fecha Factura Vencimiento Valor Dias Mora

Octubre 30 de Noviembre 30 de
Pablo Osorio 0321 2011 2011 800.000 30

Julio 12 de
Edward Gómez 0458 2011 Agosto 12 de 2011 1.050.000 138

Febrero 21 de
Fernando Cortes 0572 2011 Marzo 21 de 2011 700.000 279

Marzo 02 de
Adrián Álvarez 1001 2010 Abril 02 de 2010 1.200.000 628
Provisión de cartera

5 % deudas que al último día del ejercicio lleven más de 3 meses sin exceder de 6 meses
10% deudas que al último día del ejercicio lleven más de 6 meses sin exceder de un años
15%deudas que al último día del ejercicio lleven más de 1 año de
vencidas

de 3 a 6 meses 5 % 52.000
de 6 meses a 1 año 10% 70.000
más de 1 año 15 % 180.000

b. Registrar en diario la provisión calculada en el análisis de vencimientos, suponiendo que

es la primera vez que la empresa va a estimar la provisión para cuentas incobrables

Cuentas contables Concepto Debito Crédito

519910 Provisión
Deudores Provisión cartera

a 31 de diciembre de 2011 302.500

139905 Provisión
Clientes Provisión cartera

al 31 de Diciembre de 2011 302.500

C. El Cliente Fernando Cortes pago la totalidad de la factura 0572 el 12 de enero del 2012

Fecha Cuenta Concepto Debito Crédito

12 de Enero
2012 1110 Banco Pago Cartera 700.000

Fernando Cortes

12 de Enero
2012 1305 Clientes Pago Cartera 700.000

Fernando Cortes

139905
Provisión Recuperación Cartera
Clientes Provisionada 70.000

425035
Recuperación Recuperación Cartera
Provisiones Provisionada 70.000

d. El Cliente Adrián Álvarez el 22 de enero del 2012, paga $600.000 de la factura 1001, el
resto de la factura se considera irrecuperable.
 Fecha Cuenta Concepto Debito Crédito

22 de Enero
2012 1110 Banco Pago Cartera

Adrián Álvarez 600.000

22 de Enero
2012 1305 Clientes Pago Cartera

Adrián Álvarez 600.000

139905
Provisión Recuperación Cartera
Clientes Provisionada 90.000

425935
Recuperación Recuperación Cartera
Provisiones Provisionada 90.000
Mónica Lorena Rivera Díaz

4.La compañía Luna S.A. muestra en diciembre de 31 de 2011 las siguientes facturas pendientes
de cobro

El día 8 de enero de 2012 se declara definitivamente perdida la cuenta por cobrar al señor Raúl
Romero

Se requiere registra en Diario los asientos necesarios en diciembre 31 de 2011 y enero 8 de 2012
teniendo en cuenta:

a. La compañía LUNA hace provisión individual de cartera

b. B la compañía hace provisión general de cartera por primera vez.

PROVISION INDIVIDUAL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

$ 100.000 33% $ 33.000

Mientras que para el caso de la provisión general, está se encuentra establecida en el artículo 75
ibídem y señala unos porcentajes de provisión de acuerdo al tiempo de vencimiento de la cartera
de crédito:

1. El 5% para cartera con más de tres meses de vencida, sin exceder de seis meses.

2. El 10% para cartera con más de seis meses de vencida, sin exceder de un año.

3. El 15% para cartera con más un año de vencida.

Provisión General 08 Enero 2012

 08 DE ENERO DE 2012

1399 CUENTAS DIFICIL

COBRO $ 43.000

1305 DEUDORES CLIENTES $43.000

 EJERCICIOS MODULO 7

Yerson Gerardo Correa

Compañía y Ltda.

Balance General
31 de diciembre del 2006

1520 Maquinaria y equipo 22,500.000

1105 Caja 1,080.000

21 Obligaciones financieras

2195 Obligaciones financieras no 12,420.000

corrientes

1705 Intereses pagados por anticipado 108,000

1592 Depreciación acumulada 4,050.000

159210 Depreciación acumulada

maquinaria y equipo

31 Capital social 16,200.000

12 Inversiones 1,125.000

1295 Inversiones permanentes

2365 Retención en la fuente por pagar 630.000

1504 Terrenos 4,860.000

 14 Inventarios 3,204.000

1405 Inventarios de materiales

22 Proveedores 1,350.000

3305 Reservas obligatorias 720.000

330505 Reserva legal

1305 Clientes 3,510.000

3705 Utilidades acumuladas 1,017.000

Balance general

ACTIVOS

1105 Caja 1,080.000

12 Inversiones permanentes 1,125.000

1295

1305 Clientes 3,510.000

14 Inventarios de materiales 3,204.000

1405

1504 Terrenos 4,860.000

1520 Maquinaria y equipo 22,500.000

1592 Depreciación acumulada 4,050.000

maquinaria y equipo
159210
 1705 Intereses pagados por 108,000
anticipado

TOTAL DE 40,437.000
ACTIVOS

PASIVO

21 Obligaciones financieras 12,420.000

no corrientes
2195

22 Proveedores 1,350.000

2365 Retención en la fuente por 630.000

pagar

TOTAL DE 14,400.000
PASIVO

PATRIMONIO

31 Capital social 24,300.000

3305 Reserva legal 720.000

330505
 3705 Utilidades acumuladas 1,017.000

TOTAL DE 26,037.000
PATRIMOMIO Diana
Dueñes

PUNTO
TOTAL DEL PASIVO 14,400.000 1

TOTAL DEL PATRIMONIO + 26,037.000

= 40,437.000
 COMPAÑÍA LA PAILA S.A.
BALANCE GENERAL
AL 31 De Diciembre de 2006
En miles de pesos Colombianos

ACTIVO PASIVOS
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja 1.161.000 Proveedores 8.325.000
Clientes 7.605.000 Cuentas por Pagar 5.400.000
Cuentas por cobrar a Trabajadores 1.692.000 Arrendamientos pagados por Anticipado 1.080.000
Inversiones Temporales 8.100.000 iva por pagar 3.393.000
Inventario de materias Primas 2.925.000 Impuesto de renta por Pagar 9.720.000
Inventario de Productos en Proceso 1.089.000 cesantias consolidadas corrientes 7.083.000
Inventario de Productos Terminados 10.413.000 Total Pasivo Corriente 35.001.000
InvenTario de Materiales y Suministros 14.913.000 Pasivo No Corriente
Total Activo Corriente 47.898.000 Obligaciones Financieras No corrientes 32.400.000
Propiedad planta y equipo Cesantias consolidadas no corrientes 19.800.000
Maquinaria y equipo 219.600.000 Total Pasivo No Corriente 52.200.000
Depreciacion Acumulada Maquinaria y Equipo 68.400.000 Total Pasivo 87.201.000
Equipo de Transporte 40.500.000
Depreciacion Acumulada Equipo de Transporte 20.250.000 PATRIMONIO
Terrenos 76.500.000 Capital social 207.000.000
Construcciones en Cursos 36.900.000 Reserva Legal 8.604.000
Total Propiedad planta y equipo 284.850.000 Utilidad Acumulada 36.000.000
Otros activos no corrientes Total Patrimonio 251.604.000
Seguros pagados Por Anticipado 1.944.000
cargos Preoperativos 4.113.000
Total Otros activos no corrientes 6.057.000

Total Activos 338.805.000 Total Pasivo + Patrimonio 338.805.000

3. Cristhian Garcia
4. Fernanda Yubely Gómez

SOCIEDAD
LINA S.A

Nit.890.345.
678
 ESTADO
DE
CAMBIOS
EN EL
PATRIMON
IO

Por el
periodo
Enero 1 a
Diciembre 31
de 2006

(Cifras en
Miles de
pesos)

Periodo Enero 1 a Diciembre 31 de 2006

Capital Superavi Revalorizaci Resultado Resultado

Evento Social t Reservas ón s s de Total

de del del Ejercicios

Capital Patrimonio Ejercicio anteriores

Saldo al
inicio del $245.619.0 $117.720.0 $7.722.00 $371.061.0
periodo 00 $0 00 $0 $0 0 00

Acciones
suscritas y $49.680.00 $49.680.00
pagadas 2006 0 $0 $0 $0 $0 $0 0

Aumento de
capital en
mayo 2006
por emisión
de

acciones que
fueron
pagadas con
una "prima
por

colocación $3.105.0
de acciones" $0 00 $0 $0 $0 $0 $3.105.000

Dividendos
declarados
durante el ($8.937.00 ($8.937.00
periodo $0 $0 $0 $0 $0 0) 0)

Revalorizaci
on del
patrimonio $43.200.00
2006 $0 $0 $0 $43.200.000 $0 $0 0

Utilidad
obtenida en
el ejericicio $30.672.0 $30.672.00
2006 $0 $0 $0 $0 00 $0 0

Saldo al
Final del $295.299.0 $3.105.0 $117.720.0 $30.672.0 ($1.215.00 $488.781.0
periodo 00 00 00 $43.200.000 00 0) 00

JUAN
VALDEZ RAMIRO GOMEZ
MARTINEZ BUENO JUAN PEREZ REYES
Representant Revisor
e Legal Contador Fiscal

TP 4567-T TP 4777-T

Mónica Lorena Rivera

5. Con base en la siguiente información de la compañía El Sap S.A. , se debe elaborar el Estado
de flujo y Efectivo y Estado de cambio en la situación financiera par el año 2005 y 2006.

Sap s.a (Balance general) 2006-2005

Miles de pesos colombianos

ESTADO DE RESULTADO (2006) Miles de pesos Colombianos

Se debe tener en cuenta que se vendieron activos fijos por valor de $ 1.000.000 en libros a un
valor de $ 1.307.500, tenía un valor histórico de $1.500.000

Se pagaron pasivos a largo plazo por $1.500.000

 Conclusiones

 Es de vital importancia conocer todos los estados financieros y económicos de cualquier

empresa y el mejor medio para logarlo son las herramientas contables y de costo que cada
uno de nosotros acabo de desarrollar. Los estados financieros, los estados de resultados,
balances generales, estimaciones de provisión y demás informes y análisis nos dan una
perspectiva clara y real del estado de la compañía en cuestión.
 La información financiera es de suma importancia en todas las empresas ya que con ella
podemos conocer el ciclo contable de una organización, además de esto comprendemos los
principios de los estados financieros como son: el balance general, el estado de resultados
y el estado de costos.
 Por medio de esta actividad nos deja claros conceptos de contabilidad con el fin de que
podamos tener la información útil para la toma de decisiones en cuanto a una empresa o
en nuestra vida cotidiana.
 Bibliografía

 Carlos Augusto Rincón Soto, Giovanni Laso Marmolejo, Álvaro E. Parrado Bolaños
(2012) Contabilidad Siglo XXI Segunda Edición

 ÁLVAREZ N., Raúl. Contabilidad Intermedia II. Editorial Tillas. México. 1978.
 Rincón, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. Á. E. (2012). Contabilidad siglo XXI
(2a.ed.). Bogotá, CO: Ecoe Ediciones.
 Uribe, M. L. R. (2016). Plan de cuentas para sistemas contables en NIIF. Bogotá, CO:
Ecoe Ediciones. Recuperado de
 http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=11205815