Módulo 8.

Obligaciones fiscales
Unidad 1. Aspectos generales del Derecho Fiscal
Sesión 1. Principios constitucionales del Derecho Fiscal
Guía de actividades

Módulo 8
Obligaciones fiscales

Unidad 1
Aspectos generales del Derecho Fiscal

Sesión 1
Principios constitucionales
del Derecho Fiscal

Guía de actividades

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Unidad 1. Aspectos generales del Derecho Fiscal
Sesión 1. Principios constitucionales del Derecho Fiscal
Guía de actividades

Índice

Aviso importante .................................................................................................................................... 3

Planeación del (de la) docente en línea ................................................................................................. 3
Competencias ........................................................................................................................................ 4
Estrategia de estudio sugerida ............................................................................................................... 5
Presentación .......................................................................................................................................... 6
Actividad 1. Actividad Financiera del Estado .......................................................................................... 7
Actividad 2. Evolución de las contribuciones en los Estados Unidos Mexicanos .................................... 8
Actividad integradora. El artículo 31, fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos............................................................................................................................................ 10
Aspectos de contenido: .................................................................................................................... 10
Aspectos de forma: .......................................................................................................................... 11
Indicaciones: .................................................................................................................................... 11
Cierre ................................................................................................................................................... 12

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Aviso importante

Recuerda respetar las fechas acordadas con tu docente en línea. La puntualidad es un

hábito que los licenciados en Derecho debemos cultivar, dado que será una constante
en nuestro desarrollo profesional, en función de ética, responsabilidad y cumplimiento
con los términos legales para realizar las actividades propias de nuestra profesión.

Planeación del (de la) docente en línea

En el aula virtual encontrarás un foro con el mismo título de esta sección, en dicho
espacio tu docente en línea pondrá las fechas acordadas para la entrega de las
actividades, notificará ajustes en las mismas, cambios en el encuadre del curso o
cualquier otro asunto importante. Aunado a lo anterior, podrás usar el espacio para
plantear dudas o inquietudes en torno a los distintos elementos del módulo.

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Competencias

Competencia de la unidad

 Identifica la existencia de la obligación fiscal a partir del estudio de su fundamento constitucional,

el reconocimiento de la actividad financiera y potestad tributaria del Estado, para ubicar el
sustento jurídico de la actividad tributaria.

Competencia de la sesión

 Examina los orígenes del artículo 31, fracción IV de la Constitución, a partir de los elementos
históricos y teóricos que lo sustentan, para explicar el fundamento constitucional de las
obligaciones.

Competencias trasversales

 Capacidad de comunicación oral y escrita.

 Desarrollo a lo largo de su preparación, de las siguientes áreas disciplinares: historia, filosofía,
equidad y género, política, economía y sociología, práctica jurídica, Derecho Romano y
Derecho Comparado.
 Capacidad de investigación.
 Capacidad de abstracción, análisis y síntesis.
 Uso eficiente de las herramientas de las TIC para la construcción de conocimiento.
 Capacidad para actuar ante nuevas situaciones.
 Capacidad crítica y autocrítica.
 Capacidad de trabajo en equipo.
 Habilidades interpersonales.
 Capacidad de motivar y conducir hacia metas comunes.
 Capacidad para formular y gestionar proyectos.
 Valoración y respeto por la diversidad y la multiculturalidad.
 Capacidad creativa.
 Capacidad para tomar decisiones.

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 Capacidad para identificar, plantear y resolver problemas.

 Capacidad de organizar y planificar el tiempo.
 Capacidad de aplicar los conocimientos a la práctica.

Estrategia de estudio sugerida

El tiempo de estudio planteado semanalmente es de 20 horas, que deben distribuirse conforme al

orden de las actividades para alcanzar la competencia señalada de la sesión. Con la intención de
ofrecer una sugerencia de estudio, se presenta la siguiente estrategia, considerando cinco días de la
semana:

Horas
Días Estrategia
estimadas
 Estudia en tu texto de apoyo el apartado “Conceptos fundamentales 4 horas
en Derecho Fiscal”.

Lunes  Busca las definiciones de los conceptos señalados en la actividad 1.

 Redacta una explicación con tus propias palabras sobre dichos
conceptos.
 Estudia en tu texto de apoyo los apartados “Antecedentes del artículo 4 horas
31, fracción IV” y “El fundamento constitucional de las contribuciones
en México”.
Martes
 Revisa el recurso propuesto para la elaboración de la actividad 2.
 Consulta diversas fuentes de información para recabar la información
señalada en la tabla de la actividad.
 Elabora tu infografía recabando los elementos desarrollados en las 4 horas
Miércoles
primeras dos actividades.

Jueves  Espera la retroalimentación de tu docente en línea. --------

Viernes  Ajusta tu actividad conforme a las observaciones realizadas. 2 horas

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Presentación

Obligaciones fiscales
Fuente: http://bit.ly/2iKwFXN

Toda organización social genera necesidades comunes, motivo por el cual los integrantes de tales
grupos, a lo largo de la historia, han establecido diversos mecanismos para la obtención de recursos
que permitan cubrir dichas necesidades.

Económicamente, las necesidades existen en mayor número que los satisfactores que las colman, de
tal manera que no es posible cubrir la totalidad de necesidades de un grupo social. Por tal motivo y al
igual que los individuos en particular, la organización social realiza una planeación sobre los recursos
con los que estima contar en determinado tiempo, la forma de administrarlos y los rubros a los que
serán destinados. Estas etapas en su conjunto reciben el nombre de actividad financiera.

Desde una perspectiva histórica, la actividad financiera no muestra, en sí misma, cambio alguno; sin
embargo, los mecanismos por los que se obtienen, administran y consumen los recursos obtenidos
muestran cambios importantes y, aunque resulta interesante el estudio de todos los factores
económicos, políticos y sociales que motivaron dichas transformaciones, debemos limitar el objeto de
estudio a dos aspectos significativos que limitan y guían las diversas unidades del presente módulo y
particularmente el contenido de la presente sesión, a saber: 1) la forma en que se obtienen los
recursos por parte del Estado y 2) su regulación jurídica, temas que constituyen el eje central del
Derecho Fiscal.

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Es por ello que para la comprensión de los principios y mecanismos por los que el Estado mexicano
actualmente obtiene recursos, de conformidad con el citado precepto de la Carta Magna, es menester
estudiar los antecedentes que sirvieron como base para las características que hoy presenta.

Actividad 1. Actividad Financiera del Estado

Finanzas del Estado

Fuente: http://bit.ly/2kMMRKm

Esta actividad no es calificable sin embargo, para desarrollar la actividad integradora

es sugerida como parte de tu proceso de aprendizaje autogestivo. En éste prima el
sentido de responsabilidad en tu formación, pues eres el principal regulador de tu
proceso de aprendizaje.

El Estado requiere de recursos para satisfacer las necesidades colectivas, de tal manera que la
recaudación de contribuciones forma parte de una serie de actos que, en su conjunto, reciben el
nombre de actividad financiera del Estado, respecto a lo cual diversos campos del Derecho juegan un
papel importante. Con el propósito de relacionar la actividad financiera del Estado con los campos del
Derecho que se le vinculan, se sugiere la realización de la siguiente actividad:

1. Lee en tu texto de apoyo el apartado “Conceptos fundamentales en Derecho Fiscal”.

2. Define y explica los siguientes conceptos:

Conceptos Definición Explicación

Actividad
financiera

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Actividad
financiera del
Estado
Derecho
Financiero
Derecho Fiscal
Derecho
Administrativo
Derecho
Presupuestario

Actividad 2. Evolución de las contribuciones en los Estados Unidos

Mexicanos

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos 1917

Fuente: http://bit.ly/1mfTch7

Esta actividad no es calificable sin embargo, para desarrollar la actividad integradora

es sugerida como parte de tu proceso de aprendizaje autogestivo. En éste prima el
sentido de responsabilidad en tu formación, pues eres el principal regulador de tu
proceso de aprendizaje.

El artículo 31 constitucional señala las obligaciones de los mexicanos. En la fracción IV, se menciona
lo siguiente:

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Contribuir para los gastos públicos, así de la federación, como de los estados, de la Ciudad de México y
del municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

El citado artículo se encuentra sustentado por aspectos de índole histórica, como fundamentos
teóricos y doctrinales. Para la comprensión de cualquier tema, como en este caso son los
fundamentos teóricos e históricos del artículo 31, fracción IV, es necesario el conocimiento de las
transformaciones del objeto de estudio. A lo anterior se le denomina estado del arte, lo cual se define
como el análisis respecto al cúmulo de cambios que han influido en un objeto de estudio dado, que
dan cuenta de su estructura en la actualidad. Para desarrollar dicho análisis, se sugiere desarrolles lo
siguiente:

1. Lee tu texto de apoyo en los apartados “Antecedentes del artículo 31, fracción IV” y “El
fundamento constitucional de las contribuciones en México”.
2. Investiga las bases clásicas y doctrinarias de su fundamento. Para ello, se presenta como
apoyo el siguiente recurso. No obstante, se propone consultar otras fuentes:

IMEFI (2015, 11 de febrero). Comercio Exterior. “Análisis sobre el Artículo 31 fracción

IV Constitucional” [archivo de video]. Recuperado de:
https://www.youtube.com/watch?v=QcCAjD_kfB4

Asimismo se sugiere el llenado de la siguiente tabla:

Momento Denominación de Fundamentos teóricos Características de la

histórico la legislación y/o doctrinarios contribución
fiscal

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Actividad integradora. El artículo 31, fracción IV de la Constitución Política

de los Estados Unidos Mexicanos

Presentación de infografía
Fuente: http://bit.ly/2kRTTwu

Esta actividad sí se califica. Sin embargo, el primer envío será retroalimentado por tu
docente en línea y hasta la segunda entrega se asignará la calificación final, en la
cual se considera el cubrimiento de los comentarios señalados en el primer envío.

De acuerdo con Carrasco, citando a Alfonso Cortina Gutiérrez, “si mexicanos o extranjeros gozan de
los derechos básicos del hombre, también deben estar colocados en el mismo nivel en cuanto a sus
obligaciones públicas, entre ellas, la del pago de impuesto” (2000:173).

Conforme a lo anterior, en la obligación de pagar impuestos se apela a la condición de libertad de las

personas, quién además de tener derechos, cuenta con obligaciones, lo cual es uno de los
fundamentos que soportan las obligaciones. Con el propósito de que expliques a mayor detalle dichos
fundamentos, realiza la siguiente actividad

1. Concluye con la lectura de tu texto de apoyo.

2. Elabora una infografía con las siguientes especificaciones:

Aspectos de contenido:

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 Señala la relación entre la actividad financiera del Estado y los campos de Derecho que la tratan.
 Indica los antecedentes directos del artículo 31, fracción IV, vigente.
 Señala autores y doctrina en la que se encuentra sustentado dicho artículo.

Aspectos de forma:

 Elabora la infografía, ya sea en una presentación o en herramienta Piktochart.

*Se adjunta el tutorial para su elaboración en Piktochart.
**Se ofrece la página Pictoline como referencia a otras infografías.
 Mantén un orden claro en el desarrollo de las ideas.
 Presenta las ideas de forma sintética y precisa.
 Integra imágenes de acuerdo con las ideas que estés presentando.
 Señala las fuentes de consulta retomadas.
*En caso de otras referencias, en la sección Material de apoyo en plataforma se facilita un manual
de citación en APA. Su aplicación también será tomado en cuenta en la calificación final.

Indicaciones:

1. Guarda tu documento, con la siguiente nomenclatura: M8_U1_S1_XXYZ, sustituyendo las XX por

las dos primeras letras de tu primer nombre, la Y por la inicial de tu apellido paterno y la Z por la
inicial de tu apellido materno.
2. Espera la retroalimentación tu docente en línea.

*Revisa la rúbrica de evaluación que se proporciona para saber cómo será calificada tu actividad.

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Cierre

Cierre
Fuente: Flaticon

Conforme a lo estudiado en la presente sesión, toda norma debe encontrar su fundamento

constitucional. Por lo tanto, respecto a la materia fiscal, cualquier ley en la que se contengan
contribuciones, debe estar acorde al mandato contemplado en la fracción IV del artículo 31 de la Carta
Magna y respetar el principio de legalidad.

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