CARACTERISTICAS NIA 265 ………………………………………………………………… 3

DIFERENCIAS SIGNIFICATIVAS …………………………………………………………….. 5

COMUNICARA POR ESCRITO ……………………………………………………………… 6
SI SE IDENTIFICA DEFECIENCIAS ………………………………………………………… 6
ENTIDADES PEQUEÑAS ……………………………………………………………………… 7
DESARROLLO DE LA AUDITORIA …………………………………………………….. 8
1. INICIO DE AUDITORIA ……………………………………………………………….. 8
2. REVISION DE LA DOCUMENTACION …………………………………………….. 9
3. PREPARACION DE LAS ACTIVIDADES DE AUDITORIA ……………………. 9
4. REALIZACION DE LAS ACTIVIDADES DE LA AUDITORIA ………………… 10
5. PREPARACION, APROBACION Y DISTRIBUCION DEL INFORME …….. 10
6. FINAL DE LA AUDITORIA ……………………………………………………………… 10
7. ACTIVIDADES DE SEGUIMIENTO …………………………………………………. 11
CARACTERISTICAS DE LA EMPRESA …………………………………………………… 12
APLICACIÓN DE LA NIA 265 Y NTC-ISO 19011 …………………………………… 13
ANALISIS DE LA APLICACIÓN ……………………………………………………………. 14
CARACTERISTICAS DE LAS SITUACIONES ………………………………………… 15
BIBLIOGRAFIA …………………………………………………………………………………. 16

Responsabilidad del
auditor de comunicar a los
responsables las diferencias
identificadas en el control
interno.
Establece requerimientos
adicionales y proporciona
orientaciones sobre la
responsabilidad que tiene
el auditor de comunicarse
con los responsables.
El grado de detalle de la
comunicación de las
deficiencias significativas lo
decidirá el auditor, ejerciendo
su juicio profesional
conocimiento del control interno
el auditor puede, en primera
instancia, comunicarlas
verbalmente a la dirección y,
cuando proceda
No impone responsabilidades
adicionales al auditor con
respecto a la obtención de
y al diseño y la realización de
pruebas de controles.
El auditor tiene en cuenta el
control interno con el fin de
diseñar procedimientos de
auditoría adecuados a las
circunstancias.
3
Esta NIA no impide que el Esta NIA especifica las
auditor comunique a los deficiencias
responsables del gobierno identificadas que el
de la entidad y a la auditor debe comunicar
dirección cualquier otra
cuestión sobre el control a los responsables
interno
El auditor comunicará a
los responsables del
gobierno de la entidad, por
escrito y oportunamente,
las deficiencias
significativas en el control
La responsabilidad de
interno
evaluar los costes y los
El auditor puede identificar
deficiencias en el control beneficios de la aplicación
interno no sólo durante el de medidas correctoras
proceso de valoración del corresponde a la dirección
riesgo, sino también en
cualquier otra fase de la
auditoría Los controles se pueden diseñar
para que funcionen de forma
individual o en combinación con
otros con el fin de prevenir, o
detectar y corregir, eficazmente
las incorrecciones
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 La NIA 250 establece requerimientos
y proporciona orientaciones sobre el
modo de informar los
incumplimientos de las disposiciones
legales o reglamentarias
identificados o de indicios de su
incumplimiento, incluido en el caso
de que los propios responsables del
gobierno de la entidad estén
implicados en dicho incumplimiento.
En un periodo anterior, el
auditor ha comunicado a la
dirección deficiencias en el
control interno que no sean
significativas, y la dirección
ha decidido no corregirlas por
razones de coste o de otro
tipo, no es necesario que el
auditor repita la comunicación
en el periodo actual.

La identificación de Indicios de que los

La probabilidad de
fraude de la que las deficiencias responsables del gobierno de
La exposición del
dirección, sea o no den lugar en el futuro la entidad no están
activo o pasivo
material, que el a incorrecciones examinando adecuadamente
materiales en los correspondiente a
control interno de la transacciones significativas en
estados financieros. pérdida o fraude.
entidad no evitó. las que la dirección tiene
intereses financieros

5
Una descripción de las deficiencias
y una explicación de sus posibles
efectos

Información suficiente para

permitir a los responsables del
gobierno de la entidad y a la
dirección comprender el contexto
de la comunicación.

En algunas circunstancias, es posible que Al discutir con la dirección los

no resulte adecuado que el auditor
comente sus hallazgos directamente con
la dirección, por ejemplo si los hallazgos
parecen poner en duda la integridad o la
competencia de la dirección.
hechos y circunstancias relativas
a sus hallazgos, puede obtener
otra información relevante.

6
El hecho de que únicamente
la dirección esté autorizada
a conceder créditos a
clientes o aprobar compras
significativas puede
suponer un control eficaz.
Las entidades de
pequeña dimensión
suelen tener menos
empleados, lo que puede
limitar la posibilidad de
segregación de funciones
El auditor puede
comunicarse con los
responsables del gobierno
de la entidad de una
manera menos formal
que en el caso de
entidades de gran
dimensión.
Las entidades de pequeña
dimensión suelen tener
menos empleados, lo que
puede limitar la
posibilidad de
segregación de funciones.
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 1. INICIO DE LA AUDITORIA
Designación de líder del equipo auditor:
el equipo responsable asigna un líder el cual tendrá claro las responsabilidades en el proceso

Definición de los objetivos, el alcance y los criterios:

 se plantean los objetivos con el fin de guiar el desarrollo de la auditoria y están orientados
en el cumplir, verificar, ordenar, obtener, entre otros, de tal manera que faciliten
la labor
 En el alcance del programa se concretan y se analizan datos como: el tiempo
de duración, la periodicidad de cada auditoria, el lugar, auditorias previas,
entre otros.
 los criterios son todos aquellos referentes por la cual va estar basada la auditoria.
Viabilidad:
 Se recolecta la mayor información posible para determinar si es suficiente para el desarrollo
de la auditoria.
 se evalúa si la empresa tiene .disposición y recursos para la auditoria.
8
• responsabilidades, recursos y procedimientos del programa de auditoria:

 se asignan las responsabilidades a personal capacitado, idóneo para la realización de

las auditorias.
 se determina los recursos con los se va a contar para la realización de la misma dentro
de las cuales se encuentra los recursos económicos, tecnológicos y humano.
 también se establecen los procedimientos a seguir durante la auditoria.

2. REVISIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN
En la revisión de la documentación se observa:
 información de la empresa.
 y que los documentos del sistema de gestión cumplan con los criterios
de la auditoria.

3. PREPARACION DE LAS ACTIVIDADES DE AUDITORIA

 se realiza el plan de la auditoria.

 se asignan tareas al equipo auditor.
 se desarrollan y se determinan los documentos en los cuales se realizaran los registros
de la auditoria.

9
 4. REALIZACION DE LAS ACTIVIDADES DE LA AUDITORIA
 Se inicia con una reunión donde se realiza una introducción sobre la auditoria que se va a
realizar y como se va a realizar.
 se verifican y se evalúan datos encontrados para luego general conclusiones.
 y se realiza una reunión final sobre lo encontrado y las conclusiones de la auditoria .

5. PREPARACION, APROBACION Y DITRIBUCION DEL INFORME DE AUDITORIA

La preparación del informe esta a cargo del líder ya escogido anteriormente.

 en este informe de manera ordenada, clara y precisa se plasma toda la información recopilada
en la auditoria como: objetivos, identificación de la empresa y sus representantes, criterios,
alcances, hallazgos, análisis, conclusiones, entre otros.
 Este se debe de realizar en el tiempo establecido previamente y se deberá de tratar con toda la
confidencialidad del caso.
 La distribución de la auditoria es de libre decisión de la empresa auditada, el informe deberá
estar aprobado de acuerdo a los procedimientos del programa de la auditoria.

6. FINAL DE LA AUDITORIA
La auditoria finaliza cuando se haya realizado:
 La elaboración del informe y se haya entregado a la empresa auditada.
 Se encuentre aprobado el informe de acuerdo a los parámetros establecidos previamente
 Y la distribución se haya realizado.
10
 7.ACTIVIDADES DE SEGUIMIENTO

• El seguimiento de las recomendaciones dadas, se puede realizar con una auditoria posterior y
es de todo el interés del auditor informar a la empresa si dichas acciones correctivas se
realizaron o no.

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• Nombre: Gigha/Jiro Empresa de servicios temporales.

• Razón Social: Gigha s.a

• Objeto Social: La empresa que constituye el objeto societario consiste en la prestación de

servicios, con autonomía e independencia, a personas naturales y jurídicas en actividades de
operación logística, Comercialización de productos y servicios, Operación de procesos
productivos, Procesamiento de datos e informática, Operación de Call center, Servicio al
Cliente, Operación de procesos administrativos y de apoyo en selección de personal,
contratación, nómina, manejo de seguridad social, procesos jurídicos y salud ocupacional.
Además podrá producir bienes y ejecutar obras desarrollando actividades de Transformación
de materia prima para la elaboración de productos y alimentos, extracción primaria en el
campo agrícola, construcción de obras civiles y explotación de minerales.

• Sucursales : Dirección: Carrera 48 No.10 – 45 Centro Comercial Monterrey Of. 815 Medellín
– Antioquia. Gigha S.A. cuenta con oficinas sucursales en otras ciudades del país, como:
Barranquilla, Rionegro, Pereira Bogotá – DC, Bucaramanga, Cali, Medellín, Oficinas
virtuales en: Sogamoso Montería

• Número de empleados: Vinculados: 125, Trabajadores en misión: 8400 aproximadamente.

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• Auditorías internas anuales a todos los procesos de la Organización.

• Cada vez que sea necesario en los procesos críticos de la Organización.

• De manera cuatrimestral para auditar los resultados de los indicadores de cada proceso.

• Cuando se registra una queja de un cliente se realiza control interno de manera inmediata.

• Cuando hay una visita de un cliente se prepara una auditoria previa antes de la visita.

• Cuando se hacen auditorías externas o se reciben visitas de entidades legales como: el

ministerio de trabajo, protección social y demás entes del estado.

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 NIA 265

Se aplica en Gigha como una Guía la cual nos sirve para saber en que momento se debe
comunicar las deficiencias del control interno de los procesos a la junta directiva y la alta
dirección; cuando se presentan estados financieros con novedades particulares donde se ve
implicada la estabilidad del negocio.

¿Cómo se comunica?
Se solicita una junta confidencial y en ella se muestran las evidencias detalladas y objetivas de los
resultados. También se muestran a la alta dirección los riesgos que se identificaron.

NTC-ISO 19011

• Cuando que hay que realizar control interno o auditorias en los procesos, las auditorias se
realizan por lo menos una vez al año y abarcan todos los procesos ya que la norma ISO 9001
así lo exige, no obstante se tiene planeado realizar control interno a los procesos críticos de la
organización de manera periódica.

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• NTC-ISO 19011
• En las auditorias anuales deben participar todos los auditores internos.
• Se debe involucrar a todos los líderes de los procesos.
• Durante el control interno de los procesos críticos se audita el cumplimiento de un requisito
dentro del proceso y solo este control lo realiza el coordinador de calidad.
• Las auditorias anuales son programadas
• El control interno es no programado para evaluar la conformidad de un requisito.
• En las auditorias de los clientes participan el interventor del proceso, el coordinador de
calidad y el gestor del servicio de la empresa usuaria y de manera aleatoria cualquier
integrante de la organización para realizar alguna validación.
• NIA 265
• Se documenta la información ya que se debe dejar evidencia escrita.
• Se discuten los hallazgos dando sugerencias de lo relevante y argumentando para su mejora.
• Se realiza un comité de mejoramiento continuo con los líderes.
• Se realizan reuniones con los equipos de trabajo para comunicar los resultados de los
indicadores cuatrimestrales.
• Informes de auditorías por escrito, se documentan las ACPM y se realiza seguimiento a la
eficacia del cierre por medio de una solitud que se registra en el sistema Fclound.
• Los hallazgos se quedan en los líderes y en algunas ocasiones no se bajan al equipo de 15
trabajo.
 Auditoría, R. d. (2013). NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 265. España: Resolución del
Instituto de Contabilidad y Auditoría.

 Norma técnica colombiana NTC-ISO 19011: directrices para la auditoria de los sistemas de
gestión.

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