1. ¿Qué es el sistema de control interno y para qué les sirve a las compañías?

Proceso diseñado, implementado y mantenido por los encargados del Gobierno Corporativo, la Administración y otro
personal para brindar seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de una entidad respecto a:
• Confiabilidad de la información financiera.
• Efectividad y eficiencia de las operaciones.
• Cumplimiento con leyes y regulaciones aplicables.
2. ¿Qué es materialidad y para qué la usa un auditor en el desarrollo de su trabajo?

Cifra o cifras determinadas por el auditor, basada en su juicio profesional y es establecida para los estados financieros
en su conjunto, al objeto de reducir a un nivel adecuadamente bajo la probabilidad de que la suma de las
incorrecciones no corregidas y no detectadas supere la importancia relativa determinada para los estados
financieros en su conjunto.

¿para que la usa?

Para determinar que partidas pueden influir o afectar en la toma dedecisiones de los interesados en la
información

3. Al realizar una auditoría de estados financieros, cuáles son los objetivos generales del auditor NIA 200.
a) Obtener seguridad razonable acerca de si los estados financieros tomados en su conjunto están libres de declaración
equivocada material [incorrección], ya sea debida a fraude o error, permitiéndole por lo tanto al auditor expresar
una opinión respecto de si los estados financieros están preparados, en todos los aspectos materiales, de acuerdo
con la estructura de información financiera que sea aplicable; y
b) Reportar sobre los estados financieros, y comunicarse tal y como sea requerido por los ISA/NIA, de acuerdo con los
hallazgos del auditor.
4. Cuál es el objetivo de la ISQC1 (International Standard of Quality Control 1)
El propósito de esta Norma es establecer normas y dar lineamientos respecto de las responsabilidades de una Firma
sobre su sistema de control de calidad para su práctica profesional bajo los parámetros de la IFAC.
5. Cuál es el procedimiento que un auditor debe realizar cuando evalúa riesgos significativos.

Para juzgar los riesgos que son significativos, el auditor considerará, al menos, lo siguiente:
(a) si se trata de un riesgo de fraude;
(b) si el riesgo está relacionado con significativos y recientes acontecimientos económicos, contables o de otra
naturaleza y, en consecuencia, requiere una atención especial;
(c) la complejidad de las transacciones;
(d) si el riesgo afecta a transacciones significativas con partes vinculadas;
(e) el grado de subjetividad de la medición de la información financiera relacionada con el riesgo, en especial
aquellas mediciones que conllevan un elevado grado de incertidumbre; y
(f) si el riesgo afecta a transacciones significativas ajenas al curso normal de los negocios de la entidad, o que, por
otras razones, parecen inusuales. (Ref: Apartados A119-A123)

29. Si el auditor ha determinado que existe un riesgo significativo, obtendrá conocimiento de los controles de la
entidad, incluidas las actividades de control, correspondientes a dicho riesgo. (Ref: Apartados A124-A126)

El auditor diseñará y aplicará procedimientos de auditoría posteriores cuya naturaleza, momento de realización y
extensión estén basados en los riesgos valorados de incorrección material en las afirmaciones y respondan a
dichos riesgos. (Ref: Apartados A4-A8) (esto lo encontré en la norma) mateo

Los procedimientos de valoración del riesgo incluirán los siguientes: (a) Indagaciones ante la dirección y ante otras
personas de la entidad que, a juicio del auditor, puedan disponer de información que pueda facilitar la identificación
de los riesgos de incorrección
material, debida a fraude o error. (Ref: Apartado A6) (b) Procedimientos analíticos. (Ref: Apartados A7-A10) (c)
Observación e inspección. (Ref: Apartado A11) (NO SE SI ESTE BIEN)
6. Cuál es el tiempo establecido que la ISQC 1 requiere que las firmas establezcan políticas y procedimientos
en la Compilación de los archivos de auditoria.
Cerrar sus papeles de trabajo en un período no mayor a 60 días posteriores a la fecha de la emisión del informe de
auditor.
7. Cuál es el tiempo normalmente establecido por ISQC 1 en la Compilación de los archivos de auditoria.
Cerrar sus papeles de trabajo en un período no mayor a 60 días posteriores a la fecha de la emisión del informe de
auditor.
8. Cuál es la diferencia entre Error y Fraude y de un ejemplo
Fraude: Es un acto intencionado realizado por una o más personas de la dirección, los responsables del gobierno de la
entidad, los empleados o terceros, que conlleve la utilización del engaño con el fin de conseguir una ventaja injusta
o ileg al.
Ejemplo: Manipulación, falsificación o alteración de registros o documentos.
Error: Es un acto no intencional y unilateral, cuando solamente una de las partes en un contrato comete un error con
respecto a un hecho material.
Ejemplo: Error en la digitación de factura.
9. Cuál es la diferencia entre la IR y la IR de ejecución.
La importancia relativa se establece para los estados financieros en su conjunto, y la importancia relativa de ejecución
contiene la tasa de error esperada y se establece para determinados tipos de transacciones, saldos contables o
información a revelar

10. Cuál es la relación entre los controles y las afirmaciones NIA 315

-Al realizar las valoraciones del riesgo, el auditor puede identificar los controles que pueden prevenir, o detectar y
corregir, una incorrección material contenida en afirmaciones específicas.
-Algunas actividades de control pueden tener un efecto específico sobre una afirmación
determinada incorporada en determinados tipos de transacciones o saldos contables. -
Los controles pueden estar relacionados directa o indirectamente con una afirmación. Cuanto más
indirecta sea la relación, menos eficaz será el control para prevenir, o detectar y corregir,
incorrecciones en dicha afirmación.

11. Cuáles son las consideraciones que debe tener el auditor al determinar un riesgo como significativo

12. Cuáles son los 3 archivos donde se almacena de la documentación de auditoria

Archivos Permanentes: Contiene información que permite mantener un conocimiento “permanente” y actualizado de
las actividades o hechos de la compañía auditada relacionada con el tipo de servicio ofertado. La información
tiene vigencia por más de un periodo.
Archivos corrientes: Contiene la información que soporta el resultado del trabajo (la opinión) del auditor
independiente sobre la información financiera examinada. La evidencia y extensión de los procedimientos de
auditoría contenidos tanto en pruebas de cumplimiento como sustantivas.
Archivo administrativo: Contiene información relacionada con la administración del trabajo de la auditoría, cuyo uso
y vigencia está limitado solo al período o ejercicio del examen de auditoría.

13. Cuáles son los componentes del control interno (COSO) y explique 2 de ellos.
Ambiente de Control: Es el conjunto de normas, procesos y estructuras que sirven de base para llevar a cabo el
ambiente de control
Evaluación de Riesgos: Consiste en la identificación y análisis de los riesgos internos y externos que pueden evitar el
logro de los objetivos de la entidad.
Actividades de Control: Son las medidas establecidas por las políticas y procedimientos para asegurar que se cumplan
las directivas de la gerencia para mitigar los riesgos para el logro de los objetivos.
Información y Comunicación.
Monitoreo
14. Cuáles son los dos riesgos significativos que se deben considerar desde la NIA 240.
Malversación de activos e información financiera fraudulenta.
15. Cuáles son los tipos de controles que existen?
Los tipos de controles que existen son de dos tipos, automático y manuales, y estos dos pueden ser de 3 tipos:
preventivos, correctivos y detectivos.
16. De acuerdo a la ley 43 de 1990 mencione las normas de auditoria.
Artículo 7o. De las normas de auditoría generalmente aceptadas. Las normas de auditoría generalmente aceptadas,
se relacionan con las cualidades profesionales del Contador Público, con el empleo de su buen juicio en la
ejecución de su examen y en su informe referente al mismo. Las normas de auditoría son las siguientes:
1. Normas Personales.
 a) El examen debe ser ejecutado por personas que tengan entrenamiento adecuado y estén habilitadas legalmente
para ejercer la Contaduría Pública en Colombia.
b) El Contador Público debe tener independencia mental en todo lo relacionado con su trabajo, para garantizar la
imparcialidad y objetividad de sus juicios.
c) En la ejecución de su examen y en la preparación de sus informes, debe proceder con diligencia profesional.
2. Normas relativas a la ejecución del trabajo.
a) El trabajo debe ser técnicamente planeado y debe ejercerse una supervisión apropiada sobre los asistentes, si los
hubiere.
b) Debe hacerse un apropiado estudio y una evaluación del sistema de control interno existente, de manera que se
pueda confiar en él como base para la determinación de la extensión y oportunidad de los procedimientos de
auditoría.
c) Debe obtenerse evidencia válida y suficiente por medio del análisis, inspección, observación, interrogación,
confirmación y otros procedimientos de auditoría, con el propósito de allegar bases razonables para el otorgamiento
de un dictamen sobre los Estado Financieros sujetos a revisión.
3. Normas relativas a la rendición de informes.
a) Siempre que el nombre de un Contador Público sea asociado con estados financieros, deberá expresar de manera
clara e inequívoca la naturaleza de su relación con tales estados. Si practicó un examen de ellos, el Contador
Público deberá expresar claramente el carácter de su examen, su alcance y su dictamen profesional sobre lo
razonable de la información contenida en dichos estados financieros.
b) El informe debe contener indicación sobre si los estados financieros están presentados de acuerdo con principios de
contabilidad generalmente aceptados en Colombia.
c) El informe debe contener indicación sobre si tales principios han sido aplicados de manera uniforme en el período
corriente en relación con el período anterior.
d) Cuando el Contador Público considere necesario expresar salvedades sobre algunas de las afirmaciones genéricas
de su informe y dictamen, deberá expresarlas de manera clara e inequívoca, indicando a cuál de tales afirmaciones
se refiere y los motivos e importancia de la salvedad en relación con los estados financieros tomados en conjunto.
e) Cuando el Contador Público considere no estar en condiciones de expresar un dictamen sobre los estados
financieros tomados en conjunto deberá manifestarlo explícita y claramente.
17. De acuerdo al Código de ética de IFAC defina independencia de Apariencia.
La independencia aparente, supone evitar los hechos y circunstancias que son tan relevantes que un tercero con juicio
y bien formado, sopesando todos los hechos y circunstancias específicos, probablemente concluiría que la
integridad, la objetividad o el escepticismo profesional de la firma o del miembro del equipo de auditoría se han
visto comprometidos.
18. De acuerdo al Código de ética de IFAC defina independencia de Mente.
Actitud mental independiente: Actitud mental que permite expresar una conclusión sin influencias que comprometan el
juicio profesional, permitiendo que un individuo actúe con integridad, objetividad y escepticismo profesional.
19. De acuerdo al Código de ética de IFAC mencione los principios fundamentales que debe tener un contador
profesional.
(a) Integridad – ser franco y honesto en todas las relaciones profesionales y empresariales.
(b) Objetividad – no permitir que prejuicios, conflicto de intereses o influencia indebida de terceros prevalezcan sobre
los juicios profesionales o empresariales.
(c) Competencia y diligencia profesionales – mantener el conocimiento y la aptitud profesionales al nivel necesario para
asegurar que el cliente o la entidad para la que trabaja reciben servicios profesionales competentes basados en
los últimos avances de la práctica, de la legislación y de las técnicas y actuar con diligencia y de conformidad con
las normas técnicas y profesionales aplicables.
(d) Confidencialidad – respetar la confidencialidad de la información obtenida como resultado de relaciones
profesionales y empresariales y, en consecuencia, no revelar dicha información a terceros sin autorización
adecuada y específica, salvo que exista un derecho o deber legal o profesional de revelarla, ni hacer uso de la
información en provecho propio o de terceros.
(e) Comportamiento profesional – cumplir las disposiciones legales y reglamentarias aplicables y evitar cualquier
actuación que pueda desacreditar a la profesión.
20. De acuerdo al Glosario de términos defina Contador profesional.
21. De acuerdo al Glosario de términos defina Contador profesional en la práctica pública.
22. Defina a qué se refiere la Aceptación y continuidad de las relaciones con los clientes y de los trabajos
específicos el requisito ético de la norma ISQC1 (International Standard of Quality Control 1) y de qué
depende.
La firma deberá establecer políticas y procedimientos para la aceptación y continuación de las relaciones con el cliente
y los compromisos específicos, diseñados para proporcionar seguridad razonable de que solamente emprenderá
o continuará las relaciones y compromisos cuando:
(a) Es competente para realizar el compromiso y tiene las capacidades, tiempo y recursos para hacerlo;
(b) Puede cumplir con los requisitos éticos, y
(c) Haya considerado la Integridad del cliente, y no tenga información que lo conduzca a concluir que el cliente carece
de integridad.
23. Defina actividades de control.
Son las políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que se siguen las directrices de la dirección. Las actividades
de control, tanto en los sistemas de TI como manuales, tienen varios objetivos y se aplican a diferentes niveles
organizativos y funcionales.
Ejemplos de actividades de control específicas incluyen las relacionadas con lo siguiente:
● Autorización.
● Revisiones de actuación.
● Proceso de la información.
● Controles físicos.
● Segregación de funciones.
24. Defina Riesgo de auditoria.
Riesgo de que el auditor exprese una opinión de auditoría inadecuada cuando los estados financieros contienen
incorrecciones materiales. El riesgo de auditoría es una función del riesgo de incorrección material y del riesgo de
detección.
25. Defina Afirmaciones.
Afirmaciones: manifestaciones de la dirección, explícitas o no, incluidas en los estados financieros y tenidas en cuenta
por el auditor al considerar los distintos tipos de incorrecciones que pueden existir.
26. Defina archivo de auditoria NIA 230.
Una o más carpetas u otros medios de almacenamiento de datos, físicos o electrónicos, que contienen los registros que
conforman la documentación de auditoría correspondiente a un encargo específico.
27. Defina clasificación en el contexto de afirmaciones tipo de transacciones.
Clasificación: las transacciones y los hechos se han registrado en las cuentas apropiadas.
28. Defina clasificación y comprensibilidad en el contexto de afirmaciones sobre presentación.
Clasificación y comprensibilidad: la información financiera se presenta y describe adecuadamente, y la información a
revelar se expresa con claridad
29. Defina Control interno NIA 315.
Proceso diseñado, implementado y mantenido por los encargados del Gobierno Corporativo, la Administración y otro
personal para brindar seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de una entidad respecto a:
• Confiabilidad de la información financiera.
• Efectividad y eficiencia de las operaciones.
• Cumplimiento con leyes y regulaciones aplicables.
30. Defina corte en el contexto de afirmaciones tipo de transacciones.
Corte: las transacciones y los hechos se han registrado en el periodo correcto.
31. Defina derechos y obligaciones en el contexto de afirmaciones saldo de cuenta.
Derechos y obligaciones: la entidad posee o controla los derechos de los activos, y los pasivos son obligaciones de la
entidad.
32. Defina Documentación de auditoria NIA 230.
Registro de los procedimientos de auditoría aplicados, de la evidencia pertinente de auditoría obtenida y de las
conclusiones alcanzadas por el auditor (a veces se utiliza como sinónimo el término "papeles de trabajo").
33. Defina Documentación de auditoria, ¿para qué es necesaria? De un ejemplo.
Documentación de auditoría: registro de los procedimientos de auditoría aplicados, de la evidencia pertinente de
auditoría obtenida y de las conclusiones alcanzadas por el auditor (a veces se utiliza como sinónimo el término
"papeles de trabajo").
Es necesaria porque evidencia nuestros procedimientos sobre los cuales obtenemos una conclusión sobre el logro de
los objetivos de las auditorías. También evidencia de que nuestra auditoría se planificó y ejecutó la auditoría de
acuerdo con los manuales de auditoría y los requerimientos legales o reglamentaciones aplicables. Por último, es
la documentación de los procedimientos de auditoría realizada
Ejemplo: Programas de auditoría, análisis, memorandos de asuntos, resúmenes de asuntos importantes, cartas de
confirmación y de representación, listas de chequeo, comunicaciones escritas (incluido el correo electrónico) sobre
cuestiones significativas.
34. Defina entidad cotizada.
Entidad cuyas acciones, participaciones de capital o deuda cotizan o están admitidas a cotización en un mercado de
valores reconocido, o se negocian al amparo de la regulación de un mercado de valores reconocido o de otra
organización equivalente.
35. Defina Escepticismo Profesional.
Actitud que implica una mentalidad inquisitiva, una especial atención a las circunstancias que puedan ser indicativas de
posibles incorrecciones debidas a errores o fraudes, y una valoración crítica de la evidencia de auditoría.
36. Defina exactitud y valoración en el contexto de afirmaciones sobre presentación.
Exactitud y valoración: la información financiera y la otra información se muestran fielmente y por las cantidades
adecuadas
37. Defina Firma de auditoría.
Un profesional ejerciente individual, una sociedad, cualquiera que sea su forma jurídica, o cualquier otra entidad de
profesionales de la contabilidad.
38. Defina Integridad en el contexto de afirmaciones saldo de cuenta.
Integridad: se han registrado todos los activos, pasivos e instrumentos de patrimonio neto que tenían que registrarse.
39. Defina Integridad en el contexto de afirmaciones sobre presentación.
Integridad: se ha incluido en los estados financieros toda la información a revelar que tenía que incluirse
40. Defina Integridad en el contexto de afirmaciones tipo de transacciones.
Integridad: se han registrado todos los hechos y transacciones que tenían que registrarse.
41. Defina juicio profesional.
Aplicación de la formación práctica, el conocimiento y la experiencia relevantes, en el contexto de las normas de
auditoría, contabilidad y ética, para la toma de decisiones informadas acerca del curso de acción adecuado en
función de las circunstancias del encargo de auditoría.
42. Defina la aseveración de Corte: Las transacciones y los hechos se han registrado en el periodo correcto.
43. Defina la aseveración de Integridad: se han registrado todos los hechos y transacciones que tenían que
registrarse.
44. Defina la aseveración de Ocurrencia: las transacciones y hechos registrados han ocurrido y corresponden a la
entidad.
45. Defina Monitoreo de acuerdo al ISQC1 (International Standard of Quelite Control 1).
Hace referencia a todos los aspectos descritos (desarrollo profesional, decisión de aceptación de clientes-evaluación,
comunicación y solución de deficiencias- acción disciplinaria contra quienes dejen de cumplir con las políticas.
46. Defina ocurrencia y derechos y obligaciones en el contexto de afirmaciones sobre presentación.
Ocurrencia y derechos y obligaciones: los hechos, transacciones y otras cuestiones revelados han ocurrido y
corresponden a la entidad.
47. Defina que es control interno.
Proceso diseñado, implementado y mantenido por los encargados del Gobierno Corporativo, la Administración y otro
personal para brindar seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de una entidad respecto a:
• Confiabilidad de la información financiera.
• Efectividad y eficiencia de las operaciones.
• Cumplimiento con leyes y regulaciones aplicables.
48. Defina que es Revisor de control de calidad.
Un socio, otra persona de la firma de auditoría, una persona externa debidamente cualificada, o un equipo formado por
estas personas, ninguna de las cuales forma parte del equipo del encargo, con experiencia y autoridad suficientes
y adecuadas para evaluar objetivamente los juicios significativos que el equipo del encargo ha realizado y las
conclusiones alcanzadas a efectos de la formulación del informe.
49. Defina Riesgo de auditoria.
Riesgo de que el auditor exprese una opinión de auditoría inadecuada cuando los estados financieros contienen
incorrecciones materiales. El riesgo de auditoría es una función del riesgo de incorrección material y del riesgo de
detección.
50. Defina Riesgo de Control:
riesgo de que una incorrección que pudiera existir en una afirmación sobre un tipo de transacción, saldo contable u otra
revelación de información, y que pudiera ser material, ya sea individualmente o de forma agregada con otras
incorrecciones, no sea prevenida, o detectada y corregida oportunamente, por el sistema de control interno de la
entidad.

51. Defina riesgo de detección.

Es el riesgo de que los procedimientos aplicados por el auditor para reducir el riesgo de auditoría a un nivel
aceptablemente bajo no detecten la existencia de una incorrección que podría ser material, considerada
individualmente o de forma agregada con otras incorrecciones.
52. Defina Riesgo de detección.
Es el riesgo de que los procedimientos aplicados por el auditor para reducir el riesgo de auditoría a un nivel
aceptablemente bajo no detecten la existencia de una incorrección que podría ser material, considerada
individualmente o de forma agregada con otras incorrecciones.
53. Defina riesgo inherente:

susceptibilidad de una afirmación sobre un tipo de transacción, saldo contable u otra revelación de información a una
incorrección que pudiera ser material, ya sea individualmente o de forma agregada con otras incorrecciones, antes
de tener en cuenta los posibles controles correspondientes.

54. Defina riesgo significativo NIA 315.

Riesgo identificado y valorado de error material que, a juicio del Auditor, requiere consideración especial de auditoría.
55. Describir las características de fraude y distinguir entre fraude y error.
Fraude: Es un acto intencionado realizado por una o más personas de la dirección, los responsables del gobierno de la
entidad, los empleados o terceros, que conlleve la utilización del engaño con el fin de conseguir una ventaja injusta
o ilegal.
Ejemplo: Manipulación, falsificación o alteración de registros o documentos.
Error: Es un acto no intencional y unilateral, cuando solamente una de las partes en un contrato comete un error con
respecto a un hecho material.
Ejemplo: Error en la digitación de factura.
56. Diferencias entre la norma ISQC1(International Standard of Quality Control 1) y la ISA 220.
La norma ISQC 1 va dirigido a la firma de auditoría, donde establece las políticas y procedimientos que debe desarrollar.
Por otro lado, la ISA 220 establece el control de calidad para la auditoría de estados financieros.
57. Diga 1 aseveración aplicable al balance general y una al estado de resultados.
Balance general:
● Existencia: los activos, pasivos y el patrimonio neto existen.
● Derechos y obligaciones: la entidad posee o controla los derechos de los activos, y los pasivos son
obligaciones de la entidad.
● Integridad: se han registrado todos los activos, pasivos e instrumentos de patrimonio neto que tenían que
registrarse.
● Valuación y distribución: los activos, pasivos y el patrimonio neto figuran en los estados financieros por
importes apropiados y cualquier ajuste de valoración o imputación resultante ha sido adecuadamente
registrado.
Estado de resultados:
● Ocurrencia: las transacciones y hechos registrados han ocurrido y corresponden a la entidad.
● Integridad: se han registrado todos los hechos y transacciones que tenían que registrarse.
● Exactitud: las cantidades y otros datos relativos a las transacciones y hechos se han registrado
adecuadamente.
● Corte: las transacciones y los hechos se han registrado en el periodo correcto.
● Clasificación: las transacciones y los hechos se han registrado en las cuentas apropiadas.
58. Diga 3 diferencias que existen entre la Auditoria Externa y la Revisoría Fiscal.

AUDITORÍA EXTERNA REVISORÍA FISCAL

Lo eligen por parte de la junta Se elige por la mayoría
de socios, junta directiva o la absoluta de la asamblea
asamblea general de general de accionistas o junta
accionistas de socios
el nombramiento es voluntario, La Revisoría Fiscal es
en cualquier tipo de persona de carácter obligatorio para
jurídica o natural, ciertas sociedades y empresas
generalmente
por necesidades del servicio
El informe está dirigido a la El informe está dirigido a la
empresa o terceras personas. empresa, terceras personas, el
Estado y la Sociedad.
El alcance depende de El
lo alcance será de manera integral

establecido en el contrato. a todas las áreas y

operaciones de la empresa.

59. Elementos del sistema de Control de calidad para la ISQ1 (International Standard of Quality Control 1)
La firma deberá establecer y mantener un sistema de control de calidad que incluya políticas y procedimientos que
estén direccionadas a cada uno de los siguientes elementos:
(a) Responsabilidad del liderazgo de la calidad de la firma. (autoridad-experiencia)
La firma deberá establecer políticas y procedimientos diseñados para promover una cultura interna para reconocer que
la calidad es esencial en la realización de los compromisos
(b) Requisitos éticos pertinentes. (Independencia)
La firma deberá establecer políticas y procedimientos diseñados para proporcionar seguridad razonable de que la firma
y su personal cumplen con los requisitos éticos pertinentes.
(c) Aceptación y continuación de las relaciones con el cliente y los compromisos específicos. (consultas)
La firma deberá establecer políticas y procedimientos para la aceptación y continuación de las relaciones con el cliente
y los compromisos específicos, diseñados para proporcionar seguridad razonable de que solamente emprenderá o
continuará las relaciones y compromisos cuando:
➢ Es competente para realizar el compromiso y tiene las capacidades, tiempo y recursos para hacerlo;
➢ Puede Cumplir con las requisitos éticos, y
➢ Haya considerado la Integridad del cliente, y no tenga información que lo conduzca a concluir que el cliente carece
de integridad.
(d) Recursos humanos.
La firma deberá establecer políticas y procedimientos diseñados a proporcionar la seguridad razonable que tiene el
personal suficiente con las competencias, capacidades y compromiso con los principios éticos necesarios para:
➢ Realizar el compromiso de acuerdo con las normas profesionales aplicables y los requisitos legales y regulatorios,
y
➢ Permitir a la firma o a los socios del compromiso, emitir informes que sean apropiados en las circunstancias
(e) Realización del compromiso.
La firma deberá establecer políticas y procedimientos diseñados a proporcionar seguridad razonable de que los
compromisos sean realizados de acuerdo con las normas profesionales y requisitos legales y regulatorios
aplicables, y que la firma o el socio del compromiso emiten informes que son apropiados en las circunstancias.
(f) Supervisión.
La firma deberá establecer un proceso de supervisión diseñado a proporcionar seguridad razonable de que las políticas
y procedimientos relacionados con el sistema de control de calidad son pertinentes, adecuados y funcionan
eficientemente.
La firma deberá documentar sus políticas y procedimientos y comunicarlas a su personal.
60. En qué casos debe asumir el auditor que existen riesgos significativos en los estados financieros según la
ISA 240.

la consideración por parte del auditor de los riesgos de incorrección material debida a fraude
61. Mencione 3 beneficios que genera una planeación adecuada en la auditoria de los EE.FF
● Ayuda al auditor a prestar una atención adecuada a las áreas importantes de la auditoría.
● Ayuda al auditor a identificar y resolver problemas potenciales oportunamente.
● Ayuda al auditor a organizar y dirigir adecuadamente el encargo de auditoría, de manera que éste se realice de
forma eficaz y eficiente.
● Facilita la selección de miembros del equipo del encargo con niveles de capacidad y competencia adecuados para
responder a los riesgos previstos, así como la asignación apropiada del trabajo a dichos miembros.
● Facilita la dirección y supervisión de los miembros del equipo del encargo y la revisión de su trabajo.
● Facilita, en su caso, la coordinación del trabajo realizado por auditores de componentes y expertos
62. Mencione 3 requisitos éticos que las firmas de auditoría deben establecer según la ISQC1
● Independencia
● Competencia profesional
● Confidencialidad
63. Mencione al menos tres factores de riesgo que nos pueden llevar a clasificar un riesgo como significativo.

1. Entorno de control deficiente

2. Un deficiente seguimiento de controles
3. Circunstancias cambiantes que requieran modificaciones en el control

64. Mencione al menos tres requerimientos de la Nia 600.

Responsabilidad: El socio del compromiso del grupo es responsable por la dirección, supervisión y desempeño de la
auditoría.
Entendimiento de los auditores del componente: El equipo del contrato del grupo tiene que obtener un entendimiento
de La competencia profesional del auditor del componente.
Materialidad: El umbral de materialidad del componente será menor que el del grupo.
El proceso de consolidación: Si los componentes aplican diferentes políticas de contabilidad, se deben evaluar los
ajustes para los propósitos de la preparación de los EF del grupo.
Evaluación de lo suficiente y apropiado de la evidencia de auditoría obtenida.
65. Mencione algunas actividades en la planificación de una auditoria.

(a) identificará las características del encargo que definen su alcance;

(b) determinará los objetivos del encargo en relación con los informes a emitir con el fin de
planificar el momento de realización de la auditoría y la naturaleza de las comunicaciones
requeridas;
(c) considerará los factores que, según el juicio profesional del auditor, sean significativos para
la dirección de las tareas del equipo del encargo;
(d) considerará los resultados de las actividades preliminares del encargo y, en su caso, si es
relevante el conocimiento obtenido en otros encargos realizados para la entidad por el socio
del encargo; y

66. Mencione algunos ejemplos de documentación de auditoria mencionados en la NIA 230

Programas de auditoría.
• Análisis.
• Memorandos relativos a cuestiones determinadas.
• Resúmenes de cuestiones significativas.
• Cartas de confirmación y de manifestaciones.
• Listados de comprobaciones.
• Comunicaciones escritas (incluido el correo electrónico) sobre cuestiones significativas.

67. Mencione cuales son las clases de procedimientos sustantivos de acuerdo con la nia 330

Pruebas de detalle B.G riesgo significativo.

Proced imientos analíticos sustantivos E.R mas eficiente

68. Mencione ejemplos de actividades de control NIA 315

● Autorización.
● Revisiones de actuación.
● Proceso de la información.
● Controles físicos.
● Segregación de funciones

69. mencione las respuestas generales de auditoria de acuerdo a la NIA 330

Procedimientos sustantivos: diseñado para detectar incorreciones materiales en las afirmaciones

Pruebas de control: El auditor diseñará y realizará pruebas de controles con el fin de obtener evidencia de auditoría
suficiente y adecuada sobre la eficacia operativa de los controles relevantes

70. Mencione las tres etapas del proceso de auditoría.

Planeacion
Ejecución
informe

71. Mencione los componentes del control interno NIA 315

➢ Entorno de control
➢ El proceso de valoración del riesgo por la entidad
 ➢ El sistema de información, incluidos los procesos de negocio relacionados, relevantes para la información
financiera, y la comunicación;
➢ Actividades de control, son las políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que se siguen las directrices de
la dirección.
Seguimiento de los controles
72. Mencione los elementos del sistema de Control de calidad para la ISQC1 (International Standard of Quality
Control 1)

1. Responsabilidad de los líderes de la firma (Autoridad – Experiencia)

2. Requisitos éticos relevantes (Independencia)
3. Aceptación y retención de clientes y profesionales (Consultas)

73. Mencione los elementos que tiene que tener en cuenta el auditor en el entorno de control NIA 315

(a) Comunicación y vigilancia de la integridad y de los valores éticos. La eficacia de los controles no puede
situarse por encima de la integridad y los valores éticos de las personas que los crean, administran y
realizan su seguimiento.
(b) Compromiso con la competencia. La competencia es el conocimiento y las cualificaciones necesarias
para realizar las tareas que definen el trabajo de una persona.
(c) Participación de los responsables del gobierno de la entidad. Los responsables del gobierno de la entidad
influyen de manera significativa en la conciencia de control de la entidad
(d) Filosofía y estilo operativo de la dirección. La filosofía y el estilo operativo de la dirección abarcan un
amplio espectro de características
(e) Estructura organizativa. El establecimiento de una estructura organizativa relevante incluye la
consideración de las áreas clave de autoridad y responsabilidad, así como de las líneas de información
adecuadas.
(f) Asignación de autoridad y responsabilidad. La asignación de autoridad y responsabilidad puede incluir
políticas relativas a prácticas empresariales adecuadas, conocimiento y experiencia del personal clave,
así como los recursos disponibles para el desarrollo de las tareas.
(g) Políticas y prácticas relativas a recursos humanos. Las políticas y prácticas relativas a recursos humanos
a menudo demuestran cuestiones importantes en relación con la conciencia de control de una entidad.

74. Mencione los principios básicos de ética profesional de acuerdo a la ley 43 de 1990

1. Integridad.
2. Objetividad.
3. Independencia.
4. Responsabilidad.
5. Confidencialidad.
6. Observaciones de las disposiciones normativas.
7. Competencia y actualización profesional.
8. Difusión y colaboración
9. Respeto entre colegas.
10. Conducta ética.

75. Mencione los requerimientos de la NIA 200 " objetivos globales del auditor y realización de auditoria de
conformidad NIA

Requerimientos de ética relativos a la auditoría de estados financieros

El auditor cumplirá los requerimientos de ética, incluidos los relativos a la independencia, aplicables a los encargos de
auditoría de estados financieros.
Escepticismo profesional
El auditor planificará y ejecutará la auditoría con escepticismo profesional, reconociendo que pueden darse
circunstancias que supongan que los estados financieros contengan incorrecciones materiales
Juicio profesional
El auditor aplicará su juicio profesional en la planificación y ejecución de la auditoría de estados financieros.
Evidencia de auditoría suficiente y adecuada y riesgo de auditoría
Con el fin de alcanzar una seguridad razonable, el auditor obtendrá evidencia de auditoría suficiente y adecuada para
reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo y, en consecuencia, para permitirle alcanzar conclusiones
razonables en las que basar su opinión.
Realización de la auditoría de conformidad con las NIA
Cumplimiento de las NIA aplicables a la auditoría

76. Mencione los términos del encargo auditoria de acuerdo a la ISA210

El auditor acordará los términos del encargo de auditoría con la dirección o con los responsables del gobierno
de la entidad, según corresponda.
Los términos del encargo de auditoría acordados se harán constar en una carta de encargo u otra forma
adecuada de acuerdo escrito, e incluirán:
(a) el objetivo y el alcance de la auditoría de los estados financieros;
(b) las responsabilidades del auditor;
(c) las responsabilidades de la dirección;
(d) la identificación del marco de información financiera aplicable para la preparación de los estados
financieros; y
(e) una referencia a la estructura y contenido que se espera de cualquier informe emitido por el auditor y
una declaración de que pueden existir circunstancias en las que el contenido y la estructura del informe
difieran de lo esperado.

77. mencione los tres procedimientos que debe relaizar el auditor en la evaluacion de riesgos de acuerdo con
la nia 315
(a) Indagaciones ante la dirección y ante otras personas de la entidad que, a juicio del auditor, puedan disponer de
información que pueda facilitar la identificación de los riesgos de incorrección material, debida a fraude o error.
(Ref: Apartado A6)
(b) Procedimientos analíticos. (Ref: Apartados A7-A10)
(c) Observación e inspección. (Ref: Apartado A11)

78. Mencione por lo menos 3 (tres) técnicas de auditoría y un ejemplo de cada una mediante las cuales se puede
obtener evidencia de auditoría. NIA 500

● Recalculo: Consiste en comprobar directamente la exactitud aritmética de los documentos de origen y

de los registros contables, o desarrollar cálculos independientes comprobatorios. Ejemplo: Pruebas de
cálculo en los inventarios de existencias.
 ● Observación: Consiste en presenciar un proceso o procedimientos que están siendo realizados por
otros; por ejemplo, la observación del auditor del conteo de inventarios por personal de la entidad o el
desarrollo de procedimientos de control.
● Confirmación: Es corroborar la información obtenida en los registros contables, por ejemplo,
circularizando a bancos comerciales, cuentas por cobrar de clientes, entre otros, etc. para confirmar los
saldos vigentes que aparecen en los estados financieros.

79. Mencione que es el plan de auditoria de acuerdo con la NIA 300

(a) la naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos planificados para la valoración del
riesgo, como determina la NIA 3154 ;
(b) la naturaleza, el momento de realización y la extensión de procedimientos de auditoría posteriores planificados
relativos a las afirmaciones, tal como establece la NIA 3305 ;
(c) otros procedimientos de auditoría planificados cuya realización se requiere para que el encargo se desarrolle
conforme con las NIA. (Ref: Apartado A12)

80. mencione que es la estrategia de auditoria de acuerdo con la NIA 300

La estrategia es lo global, en la cual se administra y supervisa los recursos que se utilizan en la auditoría.

81. Mencione y explique por lo menos tres (3) diferencias entre el aseguramiento interno y el aseguramiento
externo.

Concepto Aseguramiento Interno Aseguramiento Externo

No es personal de la compañía
Es personal interno de la empresa
Relación con la auditada. Mantiene con la
auditada, con la que mantiene un
empresa auditada empresa auditada un contrato de
contrato laboral
prestación de servicios.

Su objetivo no es opinar sobre los

Aumentar el grado de confianza
Estados Financieros.
de los usuarios en los estados
Los objetivos de su trabajo se
financieros a través la opinión
determinan por la Dirección de la
sobre la razonabilidad de la
compañía auditada, no obstante,
Objetivo información financiera y la
suelen tener objetivos bastante
obtención de una seguridad
similares a los del Auditor Externo, si
razonable de que no existen
bien se centran en la gestión de riesgos
errores o irregularidades
y en el control interno
materiales
Su destino es la Dirección y los
Destino del Informe
responsables del gobierno de la Va dirigido a los accionistas
de Auditoría
empresa auditada

82. Menciones las 3 categorías que están divididas las afirmaciones NIA 315
Las afirmaciones utilizadas por el auditor para considerar los distintos tipos de potenciales incorrecciones que pueden
ocurrir se pueden clasificar en las tres categorías siguientes y pueden adoptar las siguientes formas:
(a) Afirmaciones sobre tipos de transacciones y hechos durante el periodo objeto de auditoría.
(i) Ocurrencia: las transacciones y hechos registrados han ocurrido y corresponden a la entidad.
(ii) Integridad: se han registrado todos los hechos y transacciones que tenían que registrarse.
(iii) Exactitud: las cantidades y otros datos relativos a las transacciones y hechos se han registrado adecuadamente.
(iv) Corte de operaciones: las transacciones y los hechos se han registrado en el periodo correcto.
(v) Clasificación: las transacciones y los hechos se han registrado en las cuentas apropiadas.
(b) Afirmaciones sobre saldos contables al cierre del periodo:
(i) Existencia: los activos, pasivos y el patrimonio neto existen.
(ii) Derechos y obligaciones: la entidad posee o controla los derechos de los activos, y los pasivos son obligaciones de
la entidad.
(iii) Integridad: se han registrado todos los activos, pasivos e instrumentos de patrimonio neto que tenían que
registrarse.
(iv) Valoración e imputación: los activos, pasivos y el patrimonio neto figuran en los estados financieros por importes
apropiados y cualquier ajuste de valoración o imputación resultante ha sido adecuadamente registrado.
(c) Afirmaciones sobre la presentación e información a revelar:
(i) Ocurrencia y derechos y obligaciones: los hechos, transacciones y otras cuestiones revelados han ocurrido y
corresponden a la entidad.
(ii) Integridad: se ha incluido en los estados financieros toda la información a revelar que tenía que incluirse.
(iii) Clasificación y comprensibilidad: la información financiera se presenta y describe adecuadamente, y la información
a revelar se expresa con claridad.
(iv) Exactitud y valoración: la información financiera y la otra información se muestran fielmente y por las cantidades
adecuadas.
83. Para que se requiere documentación de auditoria que sea suficiente
Para permitir a un auditor experimentado, que no haya tenido contacto previo con la auditoría, la comprensión de:
(a) La naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos;
(b) Los resultados de los procedimientos y la evidencia de obtenida; y
(c) Los hallazgos y las conclusiones alcanzadas.
84. Para qué las firmas deben establecer un sistema de control de calidad interno adecuado.
Para cumplir con las disposiciones establecidas de la profesión (estándares) y para poder proveer un adecuado
servicio a sus clientes.
85. Qué es un grupo de acuerdo con la Nia 600.
Todos los componentes cuya información financiera se incluye en los estados financieros del grupo. Un grupo siempre
tiene más de un componente.
86. Qué cualidades debe tener el auditor en la realización de una auditoria según la NIA 200.

• Cumplir con los requerimientos éticos,

• Tener escepticismo Profesional y
• Actuar con Juicio Profesional
87. Qué cualidades debe tener el auditor en la realización de una auditoria según la NIA 200.
• Cumplir con los requerimientos éticos,
• Tener escepticismo Profesional y
• Actuar con Juicio Profesional
88. Que es la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos y recursos de auditoria NIA 330

Naturaleza: es el tipo o manera en que se hayan aplicado los procedimientos o pruebas en la auditoria y la
congruencia con la que se hayan aplicado.
Oportunidad: Es el momento concreto en lo respecta a la prueba
Alcance de procedimientos: es la extensión que tenga un procedimiento o prueba de lo que se va a evaluar
Recursos de auditoria: son los recursos como dinero, empleados, tiempo en la realización de la auditoria

89. que es un a prueba de control

Procedimiento de auditoría diseñado para evaluar la eficacia operativa de los controles en la prevención o en la
detección y corrección de incorrecciones materiales en las afirmaciones.
90. Que es una deficiencia de control
Existe cuando un control no tiene la capacidad de prevenir o detectar errores en los estados financieros, o cuando falta
dicho control

91. Que es una deficiencia de control significativa

Deficiencia o combinación de deficiencias que a juicio del auditor, es (son) de importancia suficiente para que sea (n)
atendida(s) por los encargados del gobierno corporativo
92. Que es una prueba de doble propósito
Realización de una prueba de controles y de una prueba de detalle sobre la misma transacción, al mismo tiempo (nia
330)

93. Que son procedimientos sustantivos

Procedimiento de auditoría diseñado para detectar incorrecciones materiales en las afirmaciones, comprende pruebas
de detalle y procedimientos analíticos sustantivos

94. Quien es la administracion de acuerdo con la Nia 260

Persona o personas con responsabilidad ejecutiva para dirigir las operaciones de la entidad. En algunas entidades
de determinadas jurisdicciones, la dirección incluye a algunos o a todos los responsables del gobierno de la entidad

95. quienes son los encargados del gobierno de acuerdo con la nia 260
Persona o personas u organizaciones (por ejemplo, una sociedad que actúa como administrador fiduciario) con
responsabilidad en la supervisión de la dirección estratégica de la entidad y con obligaciones relacionadas con la
rendición de cuentas de la entidad. Ello incluye la supervisión del proceso de información financiera.
96. Requisitos éticos de la norma ISQC1 (International Standard of Quality Control 1)

- Independendia y
- competencia profesional
97. Según la ISA 230 ( Documentación de Auditoría) Que debe proporcionar la documentación de auditoria

(a) evidencia de las bases del auditor para llegar a una conclusión sobre el cumplimiento de los objetivos globales del
auditor; y
(b) evidencia de que la auditoría se planificó y ejecutó de conformidad con las NIA y los requerimientos legales o
reglamentarios aplicables
98. Según la NIA 200 la evidencia de auditoria debe ser? Y porque

el auditor obtendrá evidencia de auditoría suficiente y adecuada para reducir el riesgo de auditoría a un nivel
aceptablemente bajo y, porque para alcanzar una seguridad razonable, para permitirle alcanzar conclusiones
razonables en las que basar su opinión. (Ref: Apartados A28-A52)
99. Sobre quién descansa La responsabilidad principal de la prevención y detección de fraude en las
compañias.

Sobre la administración