Precio de Unidades Total de

Concepto venta vendidas ingresos

Mesas de
centro 490 65000 31850000
 Bases para
Concepto recamara

Ventas en
unidades
presupuestadas 65000

(+) Inventario
final neta de
productos
terminados 3750
Requerimiento
totales 68750

(-) Inventario
inicial de
productos
terminados 6250
Unidades por
prroducir 62500
 a) Concepto M.P. "A" M.P."B" TOTAL

Presupuesto de
unidades fisicas
M.P."A" 703125
M.P."B" 781250

Por utilizar en la
producción 1484375
Prespuesto de
costos
Disponible de inv.
Inicial
M.P."A" 122000 122000
M.P."B" 226562.5 226562.5

Por utilizar de las

compras de este
período
M.P."A"(703125-
25000*5) 678125 3390625 3390625
M-P."B" (781250-
31250* 7.50) 750000 5625000 5625000

Materiales
directos por
utilizar 3512625 5851562.5 9364187.5

b)
Concepto M.P."A" M.P."B" TOTAL
Presupuesto de
unidades fisicas
utilización en
prod. 703125 781250

(+) inventario final 22500 27500

Total de
requerimiento 725625 808750
(-) Inventario
inicial 25000 31250
Compras de p.t. 700625 777500

Presupuesto de
costo
M.P."A"(700625*5
) 3503125 3503125
M.P."B"
(77500*7.50) 5831250 5831250

Costo de la
compra de
materiales
directos 3503125 5831250 9334375
 Concepto M.O.D. "A" M.O.D. "B" TOTAL
Presupuesto de
horas
M.O.D."A" 19375 19375
M.O.D."B" 293125 293125
Total de horas
requeridas 19375 293125 312500

Presupuesto del
costo de M.O.D
M.O.D. "A"
(19375*31.25) 605468.75 605468.75

M.O.D. "B"
(293125*37.50) 10992187.5 10992187.5

Total de costo de
mano de obra
directa 11597656.3
 Concepto En el nivel de 312500 horas de M.O.D.
Costo de gastos
indirectos de
fabricacion
variables
Suministros 300000
Mano de obra
indirecta 775000
Electricidad 575000
Mantenimiento
375000
Varios 350000 2375000

costos de gastos
indirectos de
fabricación

Depreciación 625000
Impuesto predial
437500
Seguros 325000
Supervisión 262500
Varios 350000 2000000
Total de costos
indirectos de
fabricación 4375000
6A Presupuesto de costos unitarios
Costo por
Concepto Insumo unidad Importe TOTAL
Materiales
directos
M.P."A" 11.25 5 56.25
M.P."B" 12.5 7.5 93.75 150

Mano de
obra directa

M.O.D. "A" 0.31 31.25 9.6875

M.O.D. "B" 4.69 37.5 175.875 185.5625
Gastos
indirectos
de
fabricación

Horas de
M.O. 5 14 70 70

Costo unitario de inv. Productos terminados: 405.5625

Gastos ind. Fab = 4375000

Total horas M.O.D 312500

6B: Presupuesto de inventarios finales

Costo por
Concepto Unidades unidad Importe TOTAL
Materiales
directos
M.P."A" 22500 5 112500
M.P."B" 27500 7.5 206250 318750
Productos
terminados
Bases para
recamaras 3750 405.5625 1520859.38 1520859.38
1839609.38
 Concepto Importe
Inventario inicial de productos terminados
(+)(6250*343.75) 2148437.5
(+) Materiales directos usados 9364187.5
(+) Mano de obra directa 11597656.3
(+) Gastos indirectos de fabricación 4375000
Costo de las mercancias fabricadas 25336843.8
Costo de las mercancias disponibles para su venta 27485281.3
(-) Inventario final de productos terminados 1520859.38
Costo de las mercancias vendidas 25964421.9
 Función de la Costos
cadena de valor
TOTALES
Variables Fijos
Investigacón y
desarrollo 637000 187500 824500
Marketing 1274000 862500 2136500
Distribución 637000 150000 787000
Servicio al cliente
509600 175000 684600
Administrativos
382200 375000 757200
TOTAL 3439800 1750000 5189800
 Concepto Importe TOTAL
Ingresos 31850000

(-) Costo de
mercancias
vendidas 25964421.9
Margen de
constribución 5885578.13
(-) Costos de
operación
Investigación y
desarrollo 824500
Marketing 2136500
Distribución 787000
Servicio al cliente 684600
Administrativos 757200 5189800
Utilidad de
operación 695778.125