Monografia Contable Desarrollada Pascual Ayala Zav PDF

CONTABILIDAD BASICA II
PROFESOR: DR. PASCUAL AYALA ZAVALA
CASO PRACTICO N º 1
1.- La empresa se constituye con un capital inicial de S/. 100,000 que a la fecha de
constitucion quedo pendiente de cobro a los socios.
2.- Los socios cancelan parte de sus aportes a la empresa por S/. 60,000 depositando en
el Banco de Credito
3.- Se realiza un
un prestamo de dinero a la Empresa MARKA
MARKA S.A. que es nuestra principal
por S/. 40,000
4.- Se compra suministros diversos

diversos por S/. 6,000 exonerado de IGV al
al credito.
5.- Se paga alquileres

alquileres adelantado por
por S/. 5,000.00 con giro de cheque.
cheque.
6.- Se compra mercaderias por S/. 20,000

20,000 mas IGV al contado
contado con giro de cheque
7.- Se venden la mitad de las mercaderias a nuestra subsidiaria

subsidiaria EL ALAMO S.A. al credito
por S/. 13,000 mas IGV.
8.- Se compra computadoras para las oficinas de contabilidad por S/. 15,000 mas IGV
al credito
9.- Nuestra principal nos devolvio parte de los prestamos por S/. 10,000 que se deposito
a bancos.
10.- Los socios cancelaron la totalidad

totalidad de sus deudas, depositano
depositano en el Banco de
de
Credito
11.- Se cobra a la subsidiaria S/.

S/. 5,000 como parte de sus deudas por la venta de las
mercaderias.
12.- El banco nos concedio un prestamo por

por S/. 50,000 depositado
depositado en nuestra
nuestra cuenta
corriente
13.- Se paga un recibo de telefonos por S/. 8,000 mas IGV. Con giro de cheque
14.- La subsidiaria nos cancelo su deuda

deuda por la compra
compra de mercaderias
DIARIO
Operación 1.- Por el capital inicial
------------------------------------- 1 --------------------------------------
14 CUENTAS POR COBRAR AL AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 100,000.00
142 Accionis
Accionistas
tas
50 CAPIT
CAPITA
AL 100,000.00
501 Capital
Capital Socia
Sociall
Por la constitución del capital
Operación 2. Cancelación de parte de sus aportes

------------------------------------- 2 --------------------------------------
10 EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
EQUIVALENTES DE EFECTIVO
EFECTIVO 60,000.00
104 Cuentas Corriente
Corrientes
s en instituciones
instituciones financieras
financieras
14 CUENTAS POR COBRAR AL AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS
142 Accionis
Accionistas
tas
Por la cancelación de los aportes
Operación 3. Préstamo de dinero a la principal

------------------------------------- 3 --------------------------------------
17 CUENTAS POR COBRAR
COBRAR DIVERSAS - RELACIONADA
RELACIONADAS
S 40,000.00
171 Prestam
Prestamos
os
10 EFECTIVO
EFECTIVO 40,000.00
Corrientes
s en instituciones
financieras
Por el prestamos de dinero a la empresa principal
Operación 4. Compra de suministros sin IGV.

------------------------------------- 4 --------------------------------------
60 COMP
COMPRA
RAS
S 6,000.00
603 Materiales
Materiales auxiliares,
auxiliares, suministros
suministros y repuestos
repuestos
42 CUENTAS POR PAGAR
PAGAR COMERCIALES
COMERCIALES - TERCEROS 6,000.00
421 Facturas,
Facturas, boletas y otros
otros comprobantes
comprobantes por pagar
4212 Emitidas
Por la compra de suministros
------------------------------------- 5 --------------------------------------
25 MATERIALES
MATERIALES AUXILIARES,
AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 6,000.00
252 Suminis
Suministro
tros
s
61 VARI
VARIA
ACI N DE EXIS
EXISTE
TENC
NCIA
IAS
S 6,000.00
613 Materiales
Materiales auxiliares,
auxiliares, suministros
suministros y repuestos
repuestos
Por el destino de los suministros de la compra
Operación 5. Pago de alquileres adelantado

------------------------------------- 6 --------------------------------------
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS
CONTRATADOS POR ANTICIPADO
ANTICIPADO 5,000.00
183 Alquiler
Alquileres
es
10 EFECTIVO
EFECTIVO 5,000.00
Corrientes
s en instituciones
financieras
Por el pago del alquiler adelantado

Operación 6. Compra de mercaderías mas IGV al contado
------------------------------------- 7 --------------------------------------
60 COMPRAS 20,000.00
601 Mercaderías
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 3,600.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 23,600.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Por la compra de mercadería al contado
------------------------------------- 8 --------------------------------------
20 MERCADERIAS 20,000.00
201 Mercaderías manufacturadas
61 VARIACI N DE EXISTENCIAS 20,000.00
611 Mercaderías
Por el destino de los compra de mercaderías
------------------------------------- 9 --------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 23,600.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
Por la cancelación a nuestro proveedor.
Operación 7. Por la venta del 50 % de las mercaderías mas IGV

al crédito, a nuestra subsidiaría.
------------------------------------- 10 --------------------------------------
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS 15,340.00
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
70 VENTAS 13,000.00
701 Mercaderías
Por la venta de mercaderías al crédito a la subsidiara
------------------------------------- 11 --------------------------------------
69 COSTO DE VENTAS 10,000.00
691 Mercaderías
201 Mercaderías manufacturadas
Por el costo de Ventas de las mercaderías

Operación 8. Por la compra de computadoras mas IGV
al crédito.
------------------------------------- 12 --------------------------------------
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 15,000.00
336 Equipos diversos
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 17,700.00
465 Pasivos por compra de activos inmovilizados
Por la compra de una computadora al crédito más I.G.V.
Operación 9. Por la devolución del préstamo otorgado a la principal

------------------------------------- 13 --------------------------------------
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS 10,000.00
171 Prestamos
Por la devolución del préstamo.
Operación 10. Por la cancelación del total de sus aportes de los socios
------------------------------------- 14 --------------------------------------
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
142 Accionistas
Por la cancelación de los socios
Operación 11. Por la cobranza a nuestra subsidiaria de su deuda

------------------------------------- 15 --------------------------------------
Por la cobranza a clientes subsidiaria
Operación 12. Por el préstamo recibido del banco

------------------------------------- 16 --------------------------------------
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 50,000.00
451 Prestamos de instituciones financieras y otras entidades
Por el préstamo concedido en nuestra cta.cte

Operación 13. Por el pago de un recibo de teléfonos
------------------------------------- 17 --------------------------------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 8,000.00
636 Servicios básicos
6364 Teléfono
Por el pago de teléfonos más I.G.V.
------------------------------------- 18 --------------------------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACI N 8,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
COSTOS Y GASTOS. 8,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el destino de los gastos de los servicios recibidos

por terceros
Operación 14. Nuestra subsidiaria cancela la totalidad de sus

deudas por compra de mercaderias
------------------------------------- 15 --------------------------------------
Por la cobranza a la subsidiaria por venta de mercaderias

constitución quedo pendiente de cobro a los socios.
2.- Se compra envases y embalajes por S/. 4,500 mas IGV al crédito.
3.- Se realiza un préstamo a la empresa Morales S.A. por S/. 3,800
4.- Los socios cancelan parte de sus aportes a la empresa por S/. 120,000 depositando en
el Banco de Comercio
5.- Se compra mercaderías a nuestro proveedor San Juan por S/. 16,700 mas IGV al crédito
6.- Se paga alquileres adelantado por S/. 2,900 con giro de cheque.
7.- Se venden toda las mercaderías a nuestro cliente María Rojas al crédito S/. 23,500 mas
IGV.
8.- Se compran escritorios de metal y sillas giratorias por S/. 18,000 mas IGV
al crédito
9.- La empresa Morales S.A. nos cancelo el préstamo concedido, depositando en

bancos.
10.- Los socios cancelaron la totalidad de sus deudas, depositando en el Banco de

Comercio.
11.- Se cobra al cliente María Rojas S/. 4,200 como parte de sus deudas por la venta de las
mercaderías.
12.- El banco nos concedió un préstamo por S/. 35,000 depositado en nuestra cuenta
corriente
13.- Se paga un recibo de energía eléctrica por S/. 4,000 mas IGV. Con giro de cheque
14.- El cliente María Rojas cancelo la totalidad de sus deudas.
15.- Se cancela la deuda a nuestro proveedor San Juan por la compra de mercaderías.
1.- La empresa se constituye con un capital inicial de S/. 320,00.00 que a la fecha de
constitución quedo pendiente de cobro a los socios.
2.- Se compran mercaderias por S/. 80,000, mas IGV al contado con giro de cheque
3.- Se realiza un préstamo a un empleado por S/. 5,000 con cheque
4.- Se paga alquileres adelantado por S/. 3,800 con giro de cheque.
5.- Los socios cancelan el 50 % de sus aportes depositando el efectivo en l Banco

de Comercio.
6.- Se compra nuevas mercaderias a nuestro proveedor San Juan Nuestra filial por S/. 20,700
ms IGV. al credito.
7.- Se venden el 80 % de las mercaderías a nuestro cliente Manuel Perez al crédito S/. 120,600
exonerados del IGV.
8.- Se compra un software contable para el departamento de administracion por S/. 10,000
mas IGV. Al credito.
9.- Se compra un vehiculo para el transporte de las mercaderias por S/. 70,7000 mas IGV al
credito.
10.- Los socios cancelaron la totalidad de sus deudas, depositando en el Banco de

Comercio.
11.- Se cobran a nuestros clientes el 20 % de sus deudas, depositando al banco de Comercio
12.- El banco de comercio nos concedió un préstamo por S/. 28,900 depositado en nuestra
cuenta corriente
13.- Se cobran a nuestros clientes el saldo de sus deudas, depositando al banco de Comercio
mercaderías.
14.- Se cancelan la deuda por la compra del vehiculo de transporte.
15.- Se paga un recibo de consumo de agua por S/. 3,200 mas IGV. Con giro de cheque
16.- Con giro de cheque se amortiza parte de nuestra deuda del prestamo bancario por
S/. 5,200
LIBRO DIARIO
DEBE HABER
Operación 1.- Por el capital inicial
------------------------------------- 1 --------------------------------------
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
142 Accionistas
50 CAPITAL 320,000.00
501 Capital Social
Operación 2.- Por la compra de mercaderías al contado.

------------------------------------- 2 --------------------------------------
60 COMPRAS 80,000.00
601 Mercaderías
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 14,400.00
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Por la compra de mercaderías.
------------------------------------- 3 --------------------------------------
201 Mercaderias manufacturadas
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 80,000.00
611 Mercaderias
Por ingreso de mercaderías a almacén.
------------------------------------- 4 --------------------------------------
Por la cancelación de factura con giro de cheque.

Operación 3.- Por Préstamo a un empleado.
------------------------------------- 5 --------------------------------------
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 5,000.00
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal
1411 Préstamos
Por préstamo a empleado con giro de cheque.
Operación 4.- Por alquileres adelantados.

------------------------------------- 6 --------------------------------------
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 3,800.00
183 Alquileres
Por pago de alquileres adelantados.
Operación 5.- Por cancelación de 50% de aportes.

------------------------------------- 7 --------------------------------------
142 Accionistas
Por depósito de 50% de capital suscrito.
Operación 6.- Por compra de mercaderias a filial.

------------------------------------- 8 --------------------------------------
60 COMPRAS 20,700.00
601 Mercaderías
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS 24,426.00
Por compra de mercaderias al credito.
------------------------------------- 9 --------------------------------------
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 20,700.00
611 Mercaderias
Operación 7.- Por venta de mercadería exonerada de IGV.

------------------------------------- 10 --------------------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 120,600.00
70 VENTAS 120,600.00
701 Mercaderias
Por venta de 80% de mercaderia exonerada de IGV.
------------------------------------- 11 --------------------------------------
691 Mercaderias
Por el costo de mercadería vendida.
Según detalle:
Compra de mercadería 80,000.00

Compra de mercadería - Filial 20,700.00
Total 100,700.00
80% 80,560.00
Operación 8.- Por compra de intangibles.

------------------------------------- 12 --------------------------------------
34 INTANGIBLES 10,000.00
343 Programas de computadoras
Por la compra de software contable al crédito.
Operación 9.- Por compra de activo fijo.

------------------------------------- 13 --------------------------------------
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 70,700.00
334 Unidades de Transporte.
Por la compra de vehículo para transporte de mercaderías.
Operación 10.- Por cancelación de capital suscrito.

------------------------------------- 14 --------------------------------------
142 Accionistas
Por depósito de 50% restante de capital suscrito.
Operación 11.- Por cobranza a clientes.

------------------------------------- 15 --------------------------------------
Por cobro de 20% de venta de mercaderías.
Operación 12.- Por préstamos bancarios.

------------------------------------- 16 --------------------------------------
Por el prestamo concedido en nuestra cta.cte
Operación 13.- Por cobranza a clientes.

------------------------------------- 17 --------------------------------------
Por cobro de venta de mercaderías. (80%)
Operación 14.- Por cancelación de compra de activos fijos.

------------------------------------- 18 --------------------------------------
Por cancelación de compra de vehículo.
Operación 15.- Por recibos de agua.

------------------------------------- 19 --------------------------------------
636 Servicios básicos
6363 Agua
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 576.00
Por la provisión de recibo de agua.
------------------------------------- 20 --------------------------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 3,200.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE 3,200.00
COSTOS Y GASTOS.

por terceros
------------------------------------- 21 --------------------------------------
Por la cancelación de recibos de agua con giro de cheque.
Operación 16.- Por pago de préstamo bancario.

------------------------------------- 22 --------------------------------------
Por amortización de deuda por préstamo bancario con giro de cheque.

CASO PRACTICO N° 4
constitucion quedó pendiente de cobro.
2.- Los accionistas pagan el 75% del capital suscrito, con depósito en cuenta corriente del
Banco de Crédito.
3.- Se paga alquileres por adelantado, con un importe de S/. 2,500 con giro de cheque.
4.- Se compran mercaderías al crédito por S/. 42,000, más IGV.
5.- Se vende el 40% de mercaderías al contado, a una filial de la empresa, por S/. 23,000
exonerado de IGV.
6.- Se compra un software para el departamento de contabilidad por S/. 9,500 más IGV al
crédito.
7.- Se paga un recibo de gastos de publicidad por S/. 1,200 más IGV, con giro de cheque.
8.- Se compra mercaderías a nuestra filial por S/. 50,000 más IGV al contado.
9.- El Banco de Crédito nos concedió un préstamo por S/. 39,000 depositando en nuestra
cuenta corriente.
10.- Se compra un terreno para la construccion de nuestro local administrativo por S/. 40,000
más IGV al crédito.
11.- Se vende el 50% del saldo de mercaderías por 70,000 más IGV al crédito.
12.- Se realiza un préstamos a nuestra filial por S/. 4,000 con giro de cheque.
13.- Se cobra a nuestro cliente el saldo de su deuda, depositando en el Banco de Crédito.
14.- Se cancela las deuda por la compra del terreno
15.- Los socios cancelan la totalidad de sus deudas, depositando en la cuenta corriente del
Banco de Crédito.
16.- Con giro de cheque se amortiza parte de nuestra deuda del préstamos bancario por
S/.6,800.00
CASO PRACTICO N° 5
1.- Se constituye una sociedad con 3 socios, quienes acuerdan entregar sus aportes de la siguiente
manera:
Juan Vargas 10,000.00

Pedro Gutierrez 25,000.00
Miguel Contreras 28,000.00
63,000.00
2.- El socio Juan Vargas entrega en efectivo S/. 8,000 como parte de sus aportes depositando en el
Banco de Comercio.
3.- El socio Pedro Gutierrez cancela sus aportes a la sociedad entregando mercaderias valorizadas en
S/. 10,000 y el saldo en efectivo, depositando en el Banco de Comercio.
4.- El socio Miguel Contreras entrego el total de sus aportes en efectivo, depositando en el Banco de
Comercio.
5.- Se compran mercaderías al crédito por S/. 8,700, más IGV.
6.- Se paga a cuenta del Impuesto a la Renta S/. 6,000 con giro de cheque.
7.- Se compraron repuestos por S/. 5,700 mas IGV. A nuestra subsidiaria al contado con giro de cheque
8.- Se compran acciones para ser vendidos a corto plazo por S/. 8,000 con giro de cheque
9.- Se vende mercaderías al credito, a nuestro clientes ROSALES S.A. Por S/. 12,000 exonerado
del IGV.
10.- El socio Juan Vargas cancelo sus aportes en efectivo, depositando en el Banco de Comercio.
11.- Se paga un recibo de gastos de honorarios al contador por S/. 3,000 mas IGV con giro de cheque.
12.- Se compra mercaderías a nuestra filial por S/. 70,000 más IGV al credito.
13.- El Banco de Crédito nos concedió un préstamo por S/. 20,000 depositando en nuestra cuenta corriente
14.- Se paga la deuda por la compra de mercaderias al credito.
15.- Se gira cheque por S/. 600 al trabajador Marcelo Guerra por adelanto de remuneraciones.
16.- El Banco de Comercio nos pago intereses por nuestros depositos en bancos por S/. 4,500
17.- Se vende mercaderias al credito a nuestro cliente MORALES por S/. 90,000 mas IGV.
18.- Se realiza un préstamos a nuestra filial por S/. 3,000 con giro de cheque.
19.- Se cobra a nuestro cliente Rosales el saldo de su deuda, depositando en el Banco de

Credito.
20.- El Banco de Comercio nos cobra S/. 200 por mantenimiento de la cuenta corriente.
21.- Se liquida y se paga el IGV del periodo con giro de cheque.
22.- Se registra el costo de venta, considerando que se tiene un inventario final de mercaderias de
S/. 8,700.00
LIBRO DIARIO
DEBE HABER
Operación 1.- Constitución de sociedad.
------------------------------------- 1 --------------------------------------
142 Accionistas
50 CAPITAL 63,000.00
501 Capital Social
Operación 2.- Entrega de aportes del socio Juan Vargas.

------------------------------------- 2 --------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFE 8,000.00
142 Accionistas
Por depósito de parte de aportes en cuenta corriente.
Operación 3.- Entrega de aportes del socio Pedro Gutierrrez.

------------------------------------- 3 --------------------------------------
142 Accionistas
Por entrega de aportes y deposito en cuenta corriente.
Operación 4.- Entrega de aportes del socio Miguel Contreras.

------------------------------------- 4 --------------------------------------
142 Accionistas
Por depósito de total de aportes en cuenta corriente.
Operación 5.- compra de mercaderías.

------------------------------------- 5 --------------------------------------
60 COMPRAS 8,700.00
601 Mercaderías
Por la compra de mercaderías al crédito.

------------------------------------- 6 --------------------------------------
611 Mercaderias
Operación 6.- Pago a cuenta de impuesto a la renta

------------------------------------- 7 --------------------------------------
4017 Impuesto a la renta
40171 3era categoría
Por pago a cuenta del impuesto a la renta con giro de cheque.
Operación 7.- compra de repuestos - Subsidiaria.

------------------------------------- 8 --------------------------------------
60 COMPRAS 5,700.00
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6033 Repuestos
4312 Emitidas
43122 Subsidiarias
Por la compra de repuestos a nuestra subsidiaria.
------------------------------------- 9 --------------------------------------
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 5,700.00
253 Repuestos
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6133 Repuestos
Por ingreso de repuestos a almacén.
------------------------------------- 10 --------------------------------------
43122 Subsidiarias
Por la cancelación de compra de repuestos a subsidiaria.

Operación 8.- Compra de acciones mantenidas para venta.
------------------------------------- 11 --------------------------------------
11 INVERSIONES FINANCIERAS 8,000.00
112 Inversiones disponibles para la venta
1123 Valores emitidos por empresas
Por compra de acciones a corto plazo con giro de cheque.
Operación 9.- Venta de mercaderías exonerado de IGV.

------------------------------------- 12 --------------------------------------
70 VENTAS 12,000.00
701 Mercaderías
Por la venta de mercaderías exonerado de IGV.
Operación 10.- Cancelación de aportes pendientes.

------------------------------------- 13 --------------------------------------
142 Accionistas
Por depósito de saldo de aportes pendientes en cuenta corriente.
Operación 11.- Registro de la factura por honorarios.

------------------------------------- 14 --------------------------------------
632 Asesoría y consultoría
6323 Auditoría y contable
Por honorarios de servicios realizados por contador.
------------------------------------- 15 --------------------------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 3,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE 3,000.00
COSTOS Y GASTOS.

por terceros
------------------------------------- 16 --------------------------------------
Por la cancelación de recibo por honorarios.
Operación 12.- Compra de mercaderías a filial.

------------------------------------- 17 --------------------------------------
60 COMPRAS 70,000.00
601 Mercaderías
4312 Emitidas
43122 Subsidiarias
Por la compra de mercadería a filial al crédito.
------------------------------------- 18 --------------------------------------
611 Mercaderias
Operación 13.- Préstamos bancarios.

------------------------------------- 19 --------------------------------------
Por el prestamo concedido en nuestra cta.cte
Operación 14.- Cancelación de facturas pendientes.

------------------------------------- 20 --------------------------------------
Por la cancelación de compra de mercaderías al crédito.
Operación 15.- Adelanto de remuneraciones.

------------------------------------- 20 --------------------------------------
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 600.00
141 Personal
1412 Adelanto de remuneraciones
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 600.00
Por adelanto de remuneraciones con giro de cheque.

Operación 16.- Intereses a favor de la empresa.
------------------------------------- 21 --------------------------------------
77 INGRESOS FINANCIEROS 4,500.00
772 Rendimientos ganados
7721 Depósitos en instituciones financieras
Por los intereses obtenidos en nuestra cuenta corriente.
Operación 17.- Venta de mercaderías.

------------------------------------- 22 --------------------------------------
70 VENTAS 90,000.00
701 Mercaderías
Por la venta de mercaderías a cliente Morales.
Operación 18.- Préstamos a filial.

------------------------------------- 23 --------------------------------------
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS 3,000.00
171 Préstamos
Por préstamos a filial con giro de cheque.
Operación 19.- Cobranza a cliente Rosales.

------------------------------------- 24 --------------------------------------
Por deposito de la cobranza de venta de mercaderías
Operación 20.- Mantenimiento de cuenta corriente.

------------------------------------- 25 --------------------------------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 200.00
639 Otros servicios prestados por terceros.
6391 Gastos bancarios
Por pago de mantenimiento de cuenta corriente.
------------------------------------- 26 --------------------------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 200.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE 200.00
COSTOS Y GASTOS.
por terceros
Operación 21- Liquidación y pago de IGV.
------------------------------------- 27 --------------------------------------
Por pago de IGV con giro de cheque, según la siguiente liquidación:
LIQUIDACI N DEL IGV

Base IGV
IGV Compras Imponible
Mercaderías (8,700.00) (1,566.00)
Repuestos (5,700.00) (1,026.00)
Honorarios (3,000.00) (540.00)
Mercaderías (70,000.00) (12,600.00)
Total Compras e IGV. (87,400.00) (15,732.00)
IGV Ventas
Venta exonerada 12,000.00 0.00
Venta gravada 90,000.00 16,200.00
Total Ventas e IGV. 102,000.00 16,200.00
IGV por pagar 468.00
Operación 22- Costo de Venta.
------------------------------------- 28 --------------------------------------
691 Mercaderias
Por el costo de mercadería vendida.
Según detalle:
Aporte Inicial 10,000.00

Compra 1 8,700.00
Compra 2 70,000.00
Total existencias 88,700.00
Inventario Final (8,700.00)
Costo de Ventas 80,000.00
CASO PRÁCTICO Nº 6
1.- Se constituye una sociedad con 4 socios, quienes acuerdan entregar sus aportes
de la siguiente manera:
Irma Luna 17,000

Tomás López 50,000
Andrea Porras 20,000
Luis Sánchez 13,000
100,000
2.- El socio Irma Luna cancela sus aporte a la sociedad entregando mercaderías
valorizadas en S/. 17,000.
3.- El socio Tomás López entrega un inmueble que servirá como local de la sociedad
cuyo valor según peritaje contable fue de S/.50,000, cancelando así sus aportes.
4.- El socio Andrea Porras entrega 3 computadoras valorizadas en S/. 10,000 como parte
de sus aportes y el resto en efectivo depositandolo en cuenta corriente del Banco
Interbank.
5.- Se vende mercaderías al contado, a nuestro cliente ROMA S.A. por S/. 9,000 más IGV.
6.- Se compra mercaderías al crédito a nuestra filial por S/. 12,000 exonerado de IGV.
7.- Se compran útiles de oficina por S/. 4,500 más IGV al contado con giro de cheque.
8.- Se compra una camioneta al crédito por S/. 8,200 más IGV.
9.- Se paga el Impuesto a la Renta a cuenta por S/. 3,200 con giro de cheque.
cuenta corriente.
10.- Se compran acciones para mantenerlos en cartera de la empresa Cementos Lima por
S/. 7,800 con giro de cheque.
11.- Se paga un recibo de gastos por mantenimiento del local por S/. 6,000 más IGV con giro
de cheque.
12.- Se venden mercaderías por S/. 35,000 más IGV al crédito a nuestro filial San Felipe S.A.
13.- Se compra mercaderías al crédito por S/. 13,000 más IGV a nuestro proveedor Malvinas.
14.- Se gira cheque al trabajador Aldo Huamán por adelanto de remuneraciones con un importe
de S/. 800
15.- Se cancela la deuda por la compra de mercaderías a nuestra filial.
16.- Se liquida y paga el IGV con giro de cheque.
17.- Al final del ejercicio se ha determinado un inventario final de S/. 5,000

CASO PRÁCTICO Nº 7
1.- Se constituye una sociedad con 3 socios, quienes acuerdan entregar sus aportes
de la siguiente manera:
Yesenia Romero 20,000

Junior Silva 55,000
Andrés Pacheco 35,000
110,000
2.- El socio Yesenia Romero entrega un software de facturación valorizado en
S/. 8,000 como parte de sus aportes a la sociedad y el resto en efectivo, depositandolo
en la cuenta corriente del Banco Continental.
3.- El socio Junior Silva entrega un vehículo cuyo valor según peritaje contable es de
S/. 55000, cancelando así sus aportes.
4.- El socio Andrés Pacheco aporta S/. 25,000 en mercaderías.
5.- Se compra mercaderías por S/. 10,000 más IGV al contado con giro de cheque.
6.- Se vende el 65% de las mercaderías a nuestro cliente PERS S,R,L. por S/. 35,000 más IGV
al crédito.
7.- Se giro un cheque por pago a cuenta mensual del impuesto a la renta con un importe de
S/.
8.- Se cobra a PERS S.R.L. la deuda pendiente, depositandolo en la cuenta corriente del
Banco Continental.
9.- Se gira cheque al Sr. Bruno Martinez por S/. 2,500 por servicios legales realizados
para la empresa.
10.- Se compran artículos de limpieza para stock por S/. 1,500 más IGV al crédito.
11.- Se realiza la liquidación del IGV pagando el impuesto pendiente con giro de cheque.
12.-

Monografia Contable Desarrollada Pascual Ayala Zav PDF

Загружено:

Сведения о документе

Оригинальное название

Авторское право

Доступные форматы

Поделиться этим документом

Поделиться или встроить документ

Параметры публикации

Этот документ был вам полезен?

Это неприемлемый материал?

Авторское право:

Доступные форматы

Monografia Contable Desarrollada Pascual Ayala Zav PDF

Загружено:

Авторское право:

Доступные форматы

CONTABILIDAD BASICA II

PROFESOR: DR. PASCUAL AYALA ZAVALA

4.- Se compra suministros diversos

5.- Se paga alquileres

6.- Se compra mercaderias por S/. 20,000

7.- Se venden la mitad de las mercaderias a nuestra subsidiaria

10.- Los socios cancelaron la totalidad

11.- Se cobra a la subsidiaria S/.

12.- El banco nos concedio un prestamo por

14.- La subsidiaria nos cancelo su deuda

Operación 1.- Por el capital inicial

Por la constitución del capital

Operación 2. Cancelación de parte de sus aportes

Por la cancelación de los aportes

Operación 3. Préstamo de dinero a la principal

Por el prestamos de dinero a la empresa principal

Operación 4. Compra de suministros sin IGV.

Por la compra de suministros

Por el destino de los suministros de la compra

Operación 5. Pago de alquileres adelantado

Por el pago del alquiler adelantado

Por la compra de mercadería al contado

Por el destino de los compra de mercaderías

Por la cancelación a nuestro proveedor.

Operación 7. Por la venta del 50 % de las mercaderías mas IGV

Por la venta de mercaderías al crédito a la subsidiara

Por el costo de Ventas de las mercaderías

Por la compra de una computadora al crédito más I.G.V.

Operación 9. Por la devolución del préstamo otorgado a la principal

Por la devolución del préstamo.

Por la cancelación de los socios

Operación 11. Por la cobranza a nuestra subsidiaria de su deuda

Por la cobranza a clientes subsidiaria

Operación 12. Por el préstamo recibido del banco

Por el préstamo concedido en nuestra cta.cte

Por el pago de teléfonos más I.G.V.

Por el destino de los gastos de los servicios recibidos

Operación 14. Nuestra subsidiaria cancela la totalidad de sus

Por la cobranza a la subsidiaria por venta de mercaderias

PROFESOR: DR. PASCUAL AYALA ZAVALA

3.- Se realiza un préstamo a la empresa Morales S.A. por S/. 3,800

9.- La empresa Morales S.A. nos cancelo el préstamo concedido, depositando en

10.- Los socios cancelaron la totalidad de sus deudas, depositando en el Banco de

14.- El cliente María Rojas cancelo la totalidad de sus deudas.

PROFESOR: DR. PASCUAL AYALA ZAVALA

3.- Se realiza un préstamo a un empleado por S/. 5,000 con cheque

5.- Los socios cancelan el 50 % de sus aportes depositando el efectivo en l Banco

10.- Los socios cancelaron la totalidad de sus deudas, depositando en el Banco de

11.- Se cobran a nuestros clientes el 20 % de sus deudas, depositando al banco de Comercio

14.- Se cancelan la deuda por la compra del vehiculo de transporte.

Por la constitución del capital

Operación 2.- Por la compra de mercaderías al contado.

Por la compra de mercaderías.

Por ingreso de mercaderías a almacén.

Por la cancelación de factura con giro de cheque.

Por préstamo a empleado con giro de cheque.

Operación 4.- Por alquileres adelantados.

Por pago de alquileres adelantados.

Operación 5.- Por cancelación de 50% de aportes.

Por depósito de 50% de capital suscrito.

Operación 6.- Por compra de mercaderias a filial.

Por compra de mercaderias al credito.

Operación 7.- Por venta de mercadería exonerada de IGV.