Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
МОДУЛИ FI «ФИНАНСЫ». 6
Транспортный налог. 7
Налог на имущество. 10
Обновлен раздел 3. 12
Учет НДС. 17
Учет убытков. 18
Рекомендации 19
Рекомендации 25
МОДУЛЬ MM/SD. 26
Рекомендации. 30
Вступление
Уважаемые коллеги, представляем Вам первый выпуск «Вестника обновлений системы
SAP ERP», подготовленный аналитиками MGR Consulting.
Мы надеемся, что вестник окажется для вас полезным и интересным. Мы открыты для
сотрудничества и ждем обратной связи. Присылайте вопросы и предложения по улучше-
нию вестника на email SAPsupport@mgrconsulting.ru
С уважением,
Команда MGR Consulting
Модули FI «Финансы»
Модуль FI-AA «Учет миллионов рублей будут платить транс-
портный налог с учетом повышающих
основных средств» коэффициентов в зависимости от ко-
личества лет с года выпуска легкового
автомобиля.
Ключевые изменения законода-
тельства, затрагивающие работу Таким образом, коэффициент для авто-
МОДУЛИ FI «ФИНАНСЫ» 7
Декларация по транспортному ник один, доля в праве принимается за
налогу включает в себя следующие единицу, если несколько — учитывается
изменения: часть доли (1/2, 1/3 и т.п.).
8 МОДУЛИ FI «ФИНАНСЫ»
Для расчета применятся следующая формула:
МОДУЛИ FI «ФИНАНСЫ» 9
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО Установленная налоговая ставка для
данной недвижимости и нежилых поме-
щений не может превышать следующих
значений:
В налоговый кодекс РФ введена статья 378.2
«Особенности определения налоговой базы, для города федерального значения
исчисления и уплаты налога в отношении от- Москвы: в 2014 году – 1,5%, в 2015 году
дельных объектов недвижимого имущества». – 1,7%, в 2016 году и последующие годы
В соответствии с данной статьей изменяется – 2%;
налоговая база со среднегодовой стоимости
имущества на кадастровую стоимость недви- для иных субъектов РФ: в 2014 году –
жимости по состоянию на 1 января налогово- 1%; в 2015 году – 1,5%; в 2016 году и
го периода для отдельных объектов. последующие годы – 2%.
10 МОДУЛИ FI «ФИНАНСЫ»
Подготовил Минфин России сводную та- Как следует из Порядка заполнения
блицу, в которой указано, какой ОКТМО декларации, строки 140 и 270 не совпа-
соответствует старому ОКАТО. Таблицу дают. В строке 140 необходимо указать
можно найти на сайте Минфина в раз- стоимость только облагаемого имуще-
деле «Официальная информация» от 13 ства. А в строке 270 - остаточную стои-
декабря 2013 года. мость движимых и недвижимых объек-
тов, облагаемых налогом на имущество
Код ОКТМО состоит из одиннадцати организаций, и стоимость необлагаемого
или восьми знаков. 8-значные ОКТМО налогом движимого имущества, которое
в классификаторе соответствуют муни- принято на учет после 1 января 2013
ципальным образованиям. А 11-значные года. В строке 270 не нужно учитывать
ОКТМО – населенным пунктам, входя- только объекты, перечисленные в под-
щим в состав муниципальных образо- пунктах 1–7 пункта 4 статьи 374 Налого-
ваний региона. Но согласно порядку вого кодекса РФ. Например:
заполнения декларации, в нее необходи-
мо вносить коды муниципальных обра- земельные участки и иные объекты при-
зований. То есть 8-значные. Поэтому в родопользования;
свободных ячейках справа от кода нужно имущество, принадлежащее на праве
поставить прочерки. оперативного управления федеральным
органам исполнительной власти, в кото-
Например:
рых законодательно предусмотрена во-
МОДУЛИ FI «ФИНАНСЫ» 11
со строкой 140, где также отражается ОБНОВЛЕН РАЗДЕЛ 3
остаточная стоимость облагаемого нало-
гом имущества?
В декларации по налогу на имущество раз-
Эти строки могут совпадать, но не всег- дел 3 теперь полностью новый. Он называет-
да. Налогом не облагается только движи- ся «Исчисление суммы налога за налоговый
мое имущество, которое принято на учет период по объекту недвижимого имущества,
после 1 января 2013 года. А те объекты, налоговая база в отношении которого опреде-
которые находились на балансе до этой ляется как кадастровая (инвентаризационная)
даты, по-прежнему не освобождены от стоимость».
налога. Поэтому в строке 140 учрежде-
ние отразит и сведения о движимом
имуществе, принятом на учет до 1 января С 1 января 2014 года в отношении от-
2013 года, и о недвижимом. дельных объектов недвижимого имуще-
ства налоговая база определяется как их
Если у организации есть только недви- кадастровая стоимость по состоянию на
жимость, а облагаемого налогом движи- 1 января года налогового периода в со-
мого имущества нет, то строка 140 будет ответствии со статьей 378.2 Налогового
совпадать со строкой 141. кодекса РФ. К ним относятся следующие
виды недвижимого имущества, признава-
емого объектом налогообложения:
12 МОДУЛИ FI «ФИНАНСЫ»
3. объекты недвижимого имущества ино- РЕКОМЕНДАЦИИ:
странных организаций, если:
МОДУЛИ FI «ФИНАНСЫ» 13
FI-SL «Налог на действовать так: если покупатель поста-
вил НДС к вычету с уплаченного аванса,
прибыль». далее налог надо восстанавливать.
ПРОДАВЕЦ
принимает
ПОКУПАТЕЛЬ НДС только в размере
востанавливает суммы в счете-фактуре
НДС только в размере на отгрузку
суммы в счете-фактуре
на отгрузку
14 МОДУЛИ FI «ФИНАНСЫ»
Журнал учета счетов фактур по налогу на добавленную стоимость,
необходимых для ведения журнала учета
Плательщики НДС с 1 января 2015 года полученных и выставленных счетов-фак-
освобождаются от обязанности вести тур»). Также для книги покупок действует
журналы учета полученных и выставлен- правило: если в счете-фактуре отражено
ных счетов-фактур. Соответствующие несколько видов операций, то и кодов
изменения внесены в п. 3 ст. 169 НК РФ. указывается несколько через раздели-
Как следует из «дорожной карты» по тельный знак «;».
совершенствованию налогового адми-
нистрирования (утвержденной Распоря- Также уточнен порядок заполнения гра-
жением Правительства РФ от 10.02.2014 фы 3 «Номер и дата счета-фактуры про-
N 162-р), данное изменение сократит давца». Если в книгу покупок вносится
избыточный документооборота, посколь- сумма НДС, уплаченная при ввозе това-
ку отражаемая в журналах информация ров на территорию России, в этой графе
дублируется в книге покупок и книге указывается номер таможенной декла-
продаж. Обязанность по ведению данных рации. А в случае, когда товар ввезен из
книг сохранится. страны-участницы Таможенного союза,
в графу необходимо внести номер и дату
Обязанность вести журнал учета полу- заявления о ввозе товаров и уплаты кос-
ченных и выставленных счетов-фактур венных налогов с отметками налоговых
сохранена для посредников, экспедито- органов об уплате НДС. Номер таможен-
ров и застройщиков, в том числе если ной декларации необходимо указывать и
они освобождены от исполнения обязан- в отдельной графе 13, но только в случае
ностей, связанных с исчислением и упла- отражения данных по корректировочно-
той НДС, или не признаются плательщи- му (исправленному корректировочному)
ками НДС (п. 3.1 ст. 169 НК РФ); счету-фактуре.
МОДУЛИ FI «ФИНАНСЫ» 15
права по договору комиссии (агентскому В форму книги добавили следующие
договору) от своего имени для покупате- графы:
ля-комитента (принципала) (графа 12).
16 МОДУЛИ FI «ФИНАНСЫ»
Декларация по НДС поэтому подпункт 11.1 ст.250 НК РФ и
подпункт 5.1. пункта ст.265 НК РФ от-
С 1 января 2015 г. в ст. 174 НК РФ всту- меняются. Кроме того, перестанет дей-
пает в действие поправка, которая за- ствовать п.7 ст.271 НК РФ и п.9 ст. 272
крепляет, из каких документов необхо- НК РФ.
димо брать сведения для включения в
налоговую декларацию по НДС. Соглас- Во-вторых, понятие курсовой разницы
но новому п. 5.1 данной статьи в декла- в налоговом учете расширится и будет
рацию включаются сведения, указанные применяться в ситуации , когда счет вы-
в следующих документах: ставлен в иностранной валюте, а оплачен
в рублях. Прежняя суммовая разница
в книге покупок и книге продаж налого-
превратиться в частный случай курсо-
плательщика;
вой разницы и в результате определения
в журнале учета полученных и выстав- курсовой разницы в налоговом учете
ленных счетов-фактур. Это касается совпадает с аналогичным определением
случая выставления и (или) получения в бухгалтерском учете. Соответствующие
счетов-фактур при осуществлении на- изменения внесены в подпункт 11 ст. 250
логоплательщиком (налоговым агентом) НК РФ и в подпункт 5 пункта 1 ст. 265 НК
предпринимательской деятельности в РФ.
интересах другого лица на основе по-
среднических договоров. При этом ука- В- третьих, в обоих видах учета датой
зываются сведения в отношении посред- определения курсовой разницы будет
нической деятельности; момент оплаты, либо последнее число
отчетного или налогового периода. Это
в выставленных счетах-фактурах. Это
следует из новой редакции п.8 ст. 271НК
правило распространяется на лиц, ука-
РФ и п.10 ст.272 НК РФ.
занных в п. 5 ст. 173 НК РФ, которые
являются неплательщиками НДС, вы- Как и раньше, на дату предоплаты кур-
ставившие счета-фактуры с выделенной совые разницы ни в бухгалтерском, ни в
суммой налога. налоговом учете отражаться не будут.
С 1 января 2015 учет суммовых и курсовых С января 2015 года количество методов
разниц в налоговом и бухгалтерском уче- оценки в налоговом учете сравняется с
тах станет одинаковым. количеством методов оценки, применяе-
мых в бухгалтерском учете. Это произой-
дет из-за отмены метода ЛИФО. Соответ-
Во-первых, из налогового кодекса ис-
ствующие поправки внесены в п. 8 ст. 254
чезает понятие суммовой разницы,
НК РФ и в подпункт 3 п.1 ст.268 НК РФ.
МОДУЛИ FI «ФИНАНСЫ» 17
Таким образом, и в налоговом и в бухгал- УВЕЛИЧИТСЯ ПЛАТА ЗА НЕГАТИВНОЕ
терском учете остаются только три мето- ВОЗДЕЙСТВИЕ НА ПРИРОДУ
да: по средней стоимости, по стоимости
единицы и метод ФИФО. В соответствии с постановлением
Правительства РФ №1219 от 19.11.14
УЧЕТ УБЫТКОВ г. увеличивается плата за негативное
воздействие на окружающую среду в
С 2015 года будет скорректирован поря- 2015-2017 годы. Так, к плате за выбросы
док учета убытков от переуступки права в атмосферный воздух, установленной
требования в налоговом учете. Согласно постановлением Правительства РФ от
новой редакции п.2 ст.279 НК РФ, кото- 12.06.2003 г. № 344 (аммиак, ацетон и
рая вступит в силу 1 января 2015 года, другое), применяются коэффициенты:
такой убыток в полном объеме разрешат 2,45 – в 2015 году, 2,56 – в 2016 году
относить на внереализационные расходы и 2,67 – в 2017 году. Плата за выбро-
в момент уступки права требования. В сы, установленная постановлением от
отношении убытков по другим операци- 01.07.2005 г. № 410 (в том числе, сажа,
ям все остается по-прежнему. этиленимин) увеличивается на коэффи-
циенты: 1,98 – в 2015 году, 2,07 – в 2016
НОВЫЙ ПОРЯДОК СПИСАНИЯ году и 2,16 – в 2017 году.
НЕАМОРТИЗИРУЕМОГО ИМУЩЕСТВА
18 МОДУЛИ FI «ФИНАНСЫ»
РЕКОМЕНДАЦИИ:
МОДУЛИ FI «ФИНАНСЫ» 19
Модуль HCM. Управление
персоналом в части PY
(Расчет заработной платы)
КЛЮЧЕВЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ ЗАКОНОДА- организации, расположенной в прирав-
ТЕЛЬСТВА, ЗАТРАГИВАЮЩИЕ РАБОТУ ненных к Крайнему Северу районах, они
СИСТЕМЫ SAP HCM В 2015-М ГОДУ. имеют шестикратный не облагаемый
налогом минимум;
l) С целью совершенствования правово- 2. Пенсионные взносы понадобится на-
го регулирования исчисления и уплаты числять на выплаты всем иностранным
страховых взносов и процедуры их адми- работникам, кроме высококвалифициро-
нистрирования принят Федеральный за- ванных специалистов;
кон от 28.06.2014 № 188-ФЗ «О внесении
3. Льгота, связанная с проездом к месту
изменений в некоторые законодательные
проведения отпуска и обратно работни-
акты Российской Федерации по вопро-
ков, если они работают и проживают в
сам обязательного социального страхо-
районах Крайнего Севера и приравнен-
вания». Данный закон опубликован на
ных к ним местностях (пп. 8 п. 1 ст. 22
портале www.pravo.gov.ru 30.06.2014.
Федерального закона № 125-ФЗ и п. 7
Предусмотренные им изменения вступят
ч. 1 ст. 9 Закона о страховых взносах),
в силу с 01.01.2015, но подготовиться к
теперь не будет распространяться на
ним стоит уже сейчас. Рассмотрим ос-
членов семей: компенсация их расходов
новные моменты:
на проезд будет облагаться страховыми
1. Компенсации руководителю, заместите- взносами. Выплаты физическим лицам,
= 19855,82 рублей
Источник: Проект Федерального закона «О
(в 2014 году этот размер составлял
бюджете Фонда социального страхования
17990,11 рублей (+10.37%)). Российской Федерации на 2015 год и на
плановый период 2016 и 2017 годов».
Индексация размеров детских пособий и
пособия на погребение
тельщиками НДС или являющиеся нало- ров и застройщиков, в том числе если
НДС должны представлять в электрон- НДС (п. 3.1 ст. 169 НК РФ);
МОДУЛЬ MM/SD. 27
посредники, экспедиторы и застройщи- В декларации по НДС нужно будет указы-
ки, не являющиеся налоговыми агента- вать данные книги покупок и продаж
ми, должны представлять в инспекцию
в электронном виде журнал учета сче- Документ: Федеральный закон от 21 июля
тов-фактур при ведении посреднической, 2014 г. № 238-ФЗ
экспедиторской деятельности, либо де- Вступает в силу: 1 января 2015 года
ятельности застройщика в том случае,
если они освобождены от обязанностей
В декларации потребуется приводить
по исчислению и уплате НДС, или не при-
данные о счетах-фактурах, по которым
знаются плательщиками данного налога
компания начислила налог и заявила вы-
(п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
четы (п. 5.1 ст. 174 НК РФ). Это относит-
Федеральный закон от 28.06.2013 N 134- ся также к организациям на УСН и ЕНВД,
ФЗ, Федеральный закон от 20.04.2014 N которые выставляют счета-фактуры с
81-ФЗ, Федеральный закон от 21.07.2014 НДС. В результате инспекторы смогут
N 238-ФЗ сопоставлять показатели книги продаж и
книги покупок поставщика и покупателя.
Документ: приказ ФНС от 29 октября 2014 Вступает в силу: 1 января 2015 года
№ ММВ-7-3/558@
28 МОДУЛЬ MM/SD.
Некоторые посредники будут включать в ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В НК РФ КО-
декларацию сведения из журнала учета ТОРЫЕ МОГУТ ПОВЛИЯТЬ НА УЧЕТ ТО-
счетов-фактур ВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ
Вступает в силу: 1 января 2015 года Вступает в силу: 1 января 2015 года
Источник: Главбух
МОДУЛЬ MM/SD. 29
РЕКОМЕНДАЦИИ:
30 МОДУЛЬ MM/SD.
СПЕЦПРЕДЛОЖЕНИЕ
ОТ MGR CONSULTING .
MGR CONSULTING
Армянский переулок, 9
Москва, 101990, Россия
Тел.: +7(499)579-83-28
Email: SAPsupport@mgrconsulting.ru
www.mgrconsulting.ru
Linkedin: https://www.linkedin.com/company/mgrconsulting
Facebook: https://www.facebook.com/MGRCONSUL