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¿Qué es la Regalía Minera?

La Regalía Minera es una contraprestación económica establecida por ley, mediante la cual
los titulares (también cesionarios) de concesiones mineras están obligados a pagar
mensualmente o trimestralmente al Estado por la explotación de los recursos minerales
metálicos y no metálicos.

¿Quiénes son sujetos obligados al Pao de Regalías Mineras?

Son sujetos obligados al pago de la regalía minera, los titulares de las concesiones mineras,
incluyendo a las empresas integradas que realicen actividades de explotación de recursos
minerales metálicos o no metálicos, o los cesionarios que realizan dichas actividades según
lo establecido en el Título Décimo Tercero del Texto Único Ordenado de la Ley General de
Minería.

Los Proyectos Mineros que hubieran pactado regalías mineras antes de la vigencia de la Ley
Regalías Mineras se rigen por sus contratos, así como los que a la fecha de vigencia de la Ley
de Minería se encuentren en proceso de licitación, se rigen por sus respectivas bases aprobadas
por PROINVERSIÓN.

¿Cuál es el Objeto de la Regalía Minera?

Regalía minera es la contraprestación económica que pagan al Estado por la explotación de

recursos minerales, metálicos y no metálicos. La regalía minera será pagada sobre el valor del
concentrado o su equivalente, para el caso de minerales cuyos precios no cuenten con
cotización internacional, pagan sobre el componente minero.

Minerales
Metálicos No-Metálicos
Con Cotización Concentrado o
N.A.
Internacional Equivalente
Componente Minero =
Sin Cotización
Concentrado o Componente Minero
Internacional
equivalente

Venta:

• Todo acto a cualquier título, que conlleve la transmisión de propiedad del concentrado
o equivalente o componente minero, independientemente de la denominación que le
den las partes y las condiciones pactadas entre ellas

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Base de Referencia: a - b
b (diversos conceptos no asociados
a (valor bruto de venta)
al proceso productivo)

Productos comercializables: valor Tasas, impuestos indirectos, seguros, costos

bruto de las ventas de concentrado o
equivalente o componente minero
Autoconsumo: valor bruto declarado
por el titular (no menor al valor de
mercado debidamente justificado)
Empresas integradas: valor bruto de
venta del producto final (total de ingresos
generados por la venta de un producto
comercial obtenido al final de cualquiera
de los procesos de preparación mecánica,
metalurgia, refinación, industriales y
manufactura)
de transporte, almacenamiento, embarque y
estiba, así como otros costos o gastos
asumidos por el exportador y pactados de
acuerdo a los INCOTERM, de ser el caso.
Para empresas integradas, la base de
referencia tampoco incluye los costos de
tratamiento (costos de producción directos e
indirectos incurridos en el proceso de
beneficio del mineral extraído, posterior a la
obtención del concentrado o equivalente o
componente minero)

Determinación de la regalía minera

La regalía minera es calculada sobre la utilidad operativa trimestral de los sujetos de la

actividad minera, considerando los trimestres calendarios siguientes: enero – marzo, abril –
junio, julio – setiembre, octubre – diciembre.

La utilidad operativa de los sujetos de la actividad minera es el resultado de deducir de los

ingresos generados por las ventas realizadas de los recursos minerales metálicos y no
metálicos en cada trimestre calendario, en el estado en que se encuentren, el costo de ventas
y los gastos operativos, incluidos los gastos de ventas y los gastos administrativos, incurridos
para la generación de dichos ingresos, teniendo en cuenta lo dispuesto en el último párrafo
del numeral 3.7 del Artículo 3 de Ley N° 28258, modificada por la Ley N° 29788. Para estos
efectos no son deducibles los costos y gastos incurridos en los autoconsumos y retiros no
justificados de los recursos minerales1.

La regalía minera se determina trimestralmente, aplicando sobre la utilidad operativa

trimestral de los sujetos de la actividad minera, la tasa efectiva conforme a lo señalado en el
Anexo de la Ley N° 29788, Ley que modifica a la Ley N° 28258 – Ley de Regalía Minera.
Esta tasa es establecida en función al margen operativo del trimestre.

Donde:

• RMTi = Regalía minera trimestral a pagar por el sujeto i.

• UOi = Utilidad Operativa trimestral del sujeto i.
• TE = Tasa efectiva.

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❖ La utilidad operativa se define como:

Donde:
• UOi = Utilidad Operativa trimestral del sujeto i.
• Ii = Ingresos generados por las ventas realizadas de los recursos minerales
metálicos y no metálicos en cada trimestre calendario del sujeto i.
• CV y GOi = Costo de ventas y gastos operativos, incluido los gastos de ventas y los
gastos administrativos, incluidos para la generación del ingreso (Ii) del sujeto i.

❖ La Tasa Efectiva se calcula de la siguiente manera:

Tabla 1: Regalía: Escala progresiva acumulativa

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Donde:

• TE = Tasa Efectiva.
• Ls = Límite superior del tramo (columna b de la Tabla 1).
• Li= Límite inferior del tramo (columna b de la Tabla 1).
• Tmgj = Tasa marginal del tramo (columna c de la Tabla 1).
• MgO = Margen Operativo.
• j= Tramos desde 1 a n-1.
• n= número de tramo donde se ubica el margen operativo.

El Margen Operativo se define como:

Donde:

• MgO = Margen Operativo.

• UOi = Utilidad Operativa trimestral del sujeto i.
• Ii = Ingresos generados por las ventas realizadas de los recursos minerales
metálicos y no metálicos en cada trimestre calendario del sujeto i.

Finalmente, el monto a pagar por concepto de regalía trimestral por los sujetos de la
actividad minera se calcula de la siguiente manera:

Donde:
• RMTi = Regalía Minera trimestral a pagar por el sujeto i.
• UOi = Utilidad Operativa trimestral del sujeto i.
• TE = Tasa Efectiva.
• Ii = Ingresos generados por las ventas realizadas de los recursos minerales metálicos y no
metálicos en cada trimestre calendario del sujeto i.

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Se pide hallar la regalía de la mina Cerro Verde S.A. que deberá de pagar al estado peruano
sabiendo que entre los meses de enero y marzo del presenta año, la mina obtuvo unos ingresos
de 90 millones de soles, y que en los costos de ventas de mineral desenvolsaron alrededor de
25 millones de soles, ademas que en sus gastos operativos la mina gasto 35 millones de soles.
• Datos adicionales:
La mina Cerro Verde S.A. está sujeto a pagar un impuesto constante trimestralmente
al gobierno central de 5 millones de soles y ademas se sabe que tendra que pagar una
contraprestacion a su compañía de minas Buenaventura de 10 millones de soles, y para
finalizar la mina Orcopampa S.A. esta al dia en toda sus regalias anteriores.

Desarrollo
Paso 1:
Primeramente, seleccionamos la mina y la fecha a la cual se desea obtener cuanto es su
regalía a pagar.

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Paso 2:

En la sección de impuestos colocamos los datos pertinentes de:

• Gobierno central: 5 millones de soles.
• Otros impuestos: 0 soles.
• Contraprestaciones: 10 millones de soles.
• Regalías: 0 soles.

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Paso 3:

En la sección de datos se colocará los datos que nos servirán para obtener la regalía.
• Ingresos: 90 millones de soles.
• Costos de Ventas: 25 millones de soles.
• Gastos operativos: 35 millones de soles.

Con los datos dados procederemos a hallar la regalía minera manualmente:

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En donde la utilidad operativa (𝑈𝑂), se calculará así:

• Ii = Ingresos generados por las ventas. (90 millones de soles.)

• CV y GOi = Costo de ventas y gastos operativos (25 millones de soles y 35 millones de
soles).

𝑈𝑂 = (90000000) − (25000000 + 35000000)

𝑈𝑂 = 30000000

𝑼𝑶 = 30 millones de soles

En donde la tasa efectiva (𝑇𝐸), se calculará así:

Pero antes de eso debemos de obtener el margen operativo (𝑀𝑔𝑂)

30000000 𝑠𝑜𝑙𝑒𝑠
𝑀𝑔𝑂 =
90000000 𝑠𝑜𝑙𝑒𝑠

𝑀𝑔𝑂 = 0,333 → 33,3333 %

Y de acuerdo a la tabla:

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Realizando la sumatoria hasta el tramo 6:

𝑛−1
∑ (𝐿𝑠 − 𝐿𝑖)𝑗 × 𝑇𝑚𝑔𝑗
𝑗=1

[(10% − 0%) × 1%] + [(15% − 10%) × 1,75%] + [(20% − 15%) × 2,5%] +

[(25% − 20%) × 3,25%] + [(30% − 25%) × 4%] + [(35% − 30%) × 4,75%] = 0,00675

Reemplazando en el resto de la ecuación:

(0,00675) + (1⁄3 − 0,3). (0,0475)

𝑇𝐸 =
1/3
(0,0083333)
𝑇𝐸 =
1/3
𝑇𝐸 = 0,025

Finalmente, para hallar la regalía se multiplicará la tasa efectiva por la utilidad operativa:
𝑅𝑀𝑇𝑖 = 30000000 × 0,025

𝑅𝑀𝑇𝑖 = 750000 soles

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Al analizar nuestra regalía nos damos cuenta que es menor que el 1% de los ingresos, así
que de acuerdo a la formula nuestra regalía verdadera sería el 1% de los ingresos:
𝑅𝑀𝑇𝑖 = 90000000 × 1%

𝑅𝑀𝑇𝑖 = 900000 soles

Después de finalizar los calculos manualmente, procedemos a realizar el calculo con el

programa establecido, en donde despues de ingresar los datos en la pestaña de resultados nos
da todos nuestros calculos hechos:

Luego de obtener todos nuestros resultados procedemos a elaborar nuestro registro contable
el cual solo presionamos el botón de MOSTRAR PDF, y veremos todo nuestro registro a
pagar, el cual con nuestros datos seria de la siguiente manera:

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