UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE NICARAGUA

UNAN-MANAGUA
RECINTO UNIVERSITARIO “CARLOS FONSECA AMADOR”
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
DEPARTAMENTO DE CONTADURÍA PÚBLICA Y FINANZAS

CONTABILIDAD BANCARIA Y DE SEGUROS

Trabajo Final

AUTORES:
BR. BRANDON ARIEL PAVÓN VARGAS
BR. SAMUEL ULISES MEJIA RIVERA
BR. JHONSON RUBEN VALLECILLO MENDOZA

TUTOR
MSC. ELVIN ARAUZ ARANCIVIA

31 DE AGOSTO DEL 2019

En grupo de tres integrantes, resuelva los siguientes ejercicios:

No. FECHA

1 01/06/2019

2 03/06/2019

3 05/06/2019

10

11
de tres integrantes, resuelva los siguientes ejercicios:

PARTIDAS
Realizo compra de una camioneta por valor de C$240,000.00 de lo cual el 30% pago en
efectivo y el resto al crédito.
Se otorga crédito comercial a Don Pedro García a un plazo de dos años, por un monto de
U$2,000.00 al 18% mensual, y el valor de la garantía es de U$4,500.00.
Entrego financiamiento para la compra de ganado al señor Julio Centeno por la cantidad de
C$100,000.00 a una tasa de interés anual del 30% sobre saldo, mediante garantía hipotecaria
por un valor de C$200,000.00.
Se recibió abono de la primera cuota de un crédito de consumo otorgado por la cantidad de
C$19,200.00 de intereses por C$2,400.00.

Registre los intereses y comisiones devengados sobre créditos otorgados.

Realice el ajuste por depreciación de bienes de uso comprado.

Se recibe cancelación de la primera cuota del señor Pedro García.

Se recibe cancelación de la primera cuota del señor Julio Centeno.

Se recibió cancelación por vencimiento de créditos, según la siguiente información:

Créditos Vigentes C$5,500,850.00.

Intereses y comisiones C$2,856,748.00.
Garantías recibidas C$8,758,256.

Se traslado el monto de C$2,699,728.99 a créditos vencidos.

Se concedió a los clientes prorroga en sus crédito por un monto de C$1,256,758.98 interés
pendientes de cobro por C$653,526.98.
 NOTAS

el interés es anual, no se especifica

Comision TCO: C$ 33.0029
el tipo de garantía
bancaria del
2% para ambos
creditos y se
un plazo de 2 años quedan a deber

Se registro como crédito de

consumo

Registros de comision en la partida

2 y 3. Solo se registro el 1er
interes

Se imputo 5 años de vida util al

vehiculo
 Registro Contable (EXPRESADO EN C$ CORDOBAS)

1101-Caja 1605-Vehiculos
110101-Caja Principal 160501-Vehiculos
4) 21,600.00 72,000.00 (1 1) 240,000.00
7) 3,384.47 64,685.68 (2
8) 5,617.18 98,000.00 (3
9) 8,357,598.00

1401-Creditos Vigentes
140101-Creditos Comerciales 8110-Garantias en poder de 3ros
14010101-Prestamos Comerciales 811099-Otras garantías recibidas
2) 66,005.80 2,370.53 (7 2a) 148,513.05 8,758,256.00 (9a 9a)
5,500,850.00 (9
2,699,728.99 (10
1,256,758.98 (11a

1401-Creditos Vigentes 510802-Intereses y comisiones

140102-Credito de Consumo por créditos de consumo
14010202-Prestamo Personal 51080202-Prestamos Personales
3) 100,000.00 19,200.00 (4 2,000.00 (3 3a)
3,117.18 (8 2,400.00 (4
34,801.58 (5b
2,500.00 (8

1406-Interes y Comisiones por 510801-Intereses y Comisiones

cobrar de Créditos Vigentes por créditos Comerciales
140601-Creditos Comerciales 51080101-Prestamos Comerciales
5a) 13,628.80 653,526.98 (11b 1,320.12 (2 5b)
13,628.80 (5a
1,013.95 (7

3401-Depreciacion acumulada de 6504-Gastos de transporte y

propiedades, planta y equipo comunicaciones
340104-Dep. acum. De Vehículos 650308-Dep. de Vehículos
48,000.00 (6 6) 48,000.00
 1404-Créditos vencidos 1402-Créditos prorrogados
140401-Crédito comerciales 140201-Crédito comerciales
14040101-Préstamos comerciales 14020101-Préstamos comerciales
10) 2,699,728.99 11a) 1,256,758.98 11b)
ORDOBAS)

TIPO DE CAMBIO OFICIAL

2501-Otras ctas por pagar FECHA C$
250199-Ctas. por pagar Div. 6/3/2019 33.0029
168,000.00 (1 7/3/2019 33.1355

5. Registre los intereses y comisiones devengados sobre cr

8507-Contracuenta de Garantías 5a. Don Pedro
recibidas en poder de 3ros 13,628.80 Interés
850701-Contrac. De Garantía. Rec
8,758,256.00 148,513.05 (2a 5b. Julio Centeno
200,000.00 (3a 34,801.58 Interés

7. Se recibe cancelación de la primera cuota del señor Ped

1,013.95 Interés
2,370.53 Amortización
8110-Garantias en poder de 3ros 3,384.47 Cuota
811001-Garantias Hipotecarias
200,000.00 8. Se recibe cancelación de la primera cuota del señor Ped

2,500.00 Interés
3,117.18 Amortización
5,617.18 Cuota
Se recibió cancelación por vencimiento de créditos, seg
1406-Interes y Comisiones por 9
cobrar de Créditos Vigentes
140602-Creditos de Consumo 9) C$ 5,500,850.00 Créditos Vigentes
34,801.58 9) C$ 2,856,748.00 Intereses y comisiones
9a) C$ 8,758,256.00 Garantías recibidas

10 Se traslado el monto a créditos vencidos.

C$ 2,699,728.99
5108-Ingresos financieros por
créditos vigentes 11 Se concedió a los clientes prorroga en sus crédito por u
510801-Intereses y comisiones por
créditos vigentes 11a) C$ 1,256,758.98
51080101-Préstamos comerciales
2,856,748.00 (9 interés pendientes de cobro por
 11b) C$ 653,526.98

1407-Interes y Comisiones por

cobrar de Créditos prorrogados
140701-Creditos Comerciales
653,526.98
iones devengados sobre créditos otorgados.

rimera cuota del señor Pedro García.

rimera cuota del señor Pedro García.

ncimiento de créditos, según la siguiente información:

Créditos Vigentes
Intereses y comisiones
Garantías recibidas

os vencidos.

rroga en sus crédito por un monto de:

Financiamiento Datos
Principal (P) $2,000.00 Condiciones del Crédito Datos
(P) + (Cb) $2,040.00 Tasa de interés corriente anual (ia) 18%
Plazo (n) 24 Tasa de interés corriente mensual (i) 0.0150
Fecha del desembolso 6/3/2019 Tasa de interés moratoria mensual (im)
Fecha de Vencimiento 6/3/2021 Comisión bancaria (cb) 2.00%

1. Calculo de la comisión bancaria CB = (P)(cb%)

CB = $40.00
61
2. Calculo de la cuota básica Cuota: $102.14
Días Factor de
No. De cuota Fecha Transcur Factor de días (fd) interés (fi)
ridos
0 03/06/19
1 03/07/19 30 701 1.4161
2 03/08/19 31 670 1.3945
3 03/09/19 31 639 1.3732
4 03/10/19 30 609 1.3529
5 03/11/19 31 578 1.3322
6 03/12/19 30 548 1.3125
7 03/01/20 31 517 1.2925
8 03/02/20 31 486 1.2728
9 03/03/20 29 457 1.2546
10 03/04/20 31 426 1.2354
11 03/05/20 30 396 1.2172
12 03/06/20 31 365 1.1986
13 03/07/20 30 335 1.1809
14 03/08/20 31 304 1.1628
15 03/09/20 31 273 1.1451
16 03/10/20 30 243 1.1282
17 03/11/20 31 212 1.1109
18 03/12/20 30 182 1.0945
19 03/01/21 31 151 1.0778
20 03/02/21 31 120 1.0614
21 03/03/21 28 92 1.0467
22 03/04/21 31 61 1.0307
23 03/05/21 30 31 1.0155
24 03/06/21 31 0 1.0000
Total 731 28.7070
3. Tabla de amortización

No. De Fecha Días Interés Amortización Cuota Saldo

cuota

0 03/06/19 $2,040.00
1 03/07/19 30 $30.60 $71.54 $102.14 $1,968.46
2 03/08/19 31 $30.51 $71.63 $102.14 $1,896.83
3 03/09/19 31 $29.40 $72.74 $102.14 $1,824.09
4 03/10/19 30 $27.36 $74.78 $102.14 $1,749.31
5 03/11/19 31 $27.11 $75.03 $102.14 $1,674.29
6 03/12/19 30 $25.11 $77.03 $102.14 $1,597.26
7 03/01/20 31 $24.76 $77.38 $102.14 $1,519.88
8 03/02/20 31 $23.56 $78.58 $102.14 $1,441.29
9 03/03/20 29 $20.90 $81.24 $102.14 $1,360.05
10 03/04/20 31 $21.08 $81.06 $102.14 $1,278.99
11 03/05/20 30 $19.18 $82.96 $102.14 $1,196.04
12 03/06/20 31 $18.54 $83.60 $102.14 $1,112.44
13 03/07/20 30 $16.69 $85.45 $102.14 $1,026.98
14 03/08/20 31 $15.92 $86.22 $102.14 $940.76
15 03/09/20 31 $14.58 $87.56 $102.14 $853.20
16 03/10/20 30 $12.80 $89.34 $102.14 $763.86
17 03/11/20 31 $11.84 $90.30 $102.14 $673.56
18 03/12/20 30 $10.10 $92.04 $102.14 $581.52
19 03/01/21 31 $9.01 $93.13 $102.14 $488.39
20 03/02/21 31 $7.57 $94.57 $102.14 $393.82
21 03/03/21 28 $5.51 $96.63 $102.14 $297.20
22 03/04/21 31 $4.61 $97.53 $102.14 $199.66
23 03/05/21 30 $2.99 $99.15 $102.14 $100.52
24 03/06/21 31 $1.56 $100.58 $102.14 -$0.07
731 $411.30
Prestamo: C$100,000.00 TC 05/06/19 33.0117

Financiamiento Datos Condiciones del Crédito Datos

Principal (P) C$100,000.00 Tasa de interés corriente anual (ia) 30%
Plazo (n) 24 Tasa de interés corriente mensual (i) 0.0250
Fecha del desembolso 6/5/2019 Tasa de interés moratoria mensual (im)
Fecha de Vencimiento 6/5/2021 Comisión bancaria (cb) 2.00%

1. Calculo de la comisión bancaria CB = (P)(cb%)

CB = C$2,000.00
61
2. Calculo de la cuota básica Cuota: $5,617.18
Días Factor de
No. De cuota Fecha Transcur Factor de días (fd) interés (fi)
ridos
0 05/06/19
1 05/07/19 30 701 1.7807
2 05/08/19 31 670 1.7358
3 05/09/19 31 639 1.6921
4 05/10/19 30 609 1.6508
5 05/11/19 31 578 1.6092
6 05/12/19 30 548 1.5700
7 05/01/20 31 517 1.5304
8 05/02/20 31 486 1.4919
9 05/03/20 29 457 1.4567
10 05/04/20 31 426 1.4200
11 05/05/20 30 396 1.3853
12 05/06/20 31 365 1.3504
13 05/07/20 30 335 1.3175
14 05/08/20 31 304 1.2843
15 05/09/20 31 273 1.2520
16 05/10/20 30 243 1.2214
17 05/11/20 31 212 1.1906
18 05/12/20 30 182 1.1616
19 05/01/21 31 151 1.1323
20 05/02/21 31 120 1.1038
21 05/03/21 28 92 1.0787
22 05/04/21 31 61 1.0515
23 05/05/21 30 31 1.0258
24 05/06/21 31 0 1.0000
Total 731 32.4927
3. Tabla de amortización

No. De Fecha Días Interés Amortización Cuota Saldo

cuota

0 05/06/19 C$100,000.00
1 05/07/19 30 C$2,500.00 C$3,117.18 C$5,617.18 C$96,882.82
2 05/08/19 31 C$2,502.81 C$3,114.38 C$5,617.18 C$93,768.44
3 05/09/19 31 C$2,422.35 C$3,194.83 C$5,617.18 C$90,573.61
4 05/10/19 30 C$2,264.34 C$3,352.84 C$5,617.18 C$87,220.77
5 05/11/19 31 C$2,253.20 C$3,363.98 C$5,617.18 C$83,856.79
6 05/12/19 30 C$2,096.42 C$3,520.76 C$5,617.18 C$80,336.03
7 05/01/20 31 C$2,075.35 C$3,541.83 C$5,617.18 C$76,794.20
8 05/02/20 31 C$1,983.85 C$3,633.33 C$5,617.18 C$73,160.87
9 05/03/20 29 C$1,768.05 C$3,849.13 C$5,617.18 C$69,311.74
10 05/04/20 31 C$1,790.55 C$3,826.63 C$5,617.18 C$65,485.11
11 05/05/20 30 C$1,637.13 C$3,980.05 C$5,617.18 C$61,505.06
12 05/06/20 31 C$1,588.88 C$4,028.30 C$5,617.18 C$57,476.76
13 05/07/20 30 C$1,436.92 C$4,180.26 C$5,617.18 C$53,296.50
14 05/08/20 31 C$1,376.83 C$4,240.36 C$5,617.18 C$49,056.14
15 05/09/20 31 C$1,267.28 C$4,349.90 C$5,617.18 C$44,706.24
16 05/10/20 30 C$1,117.66 C$4,499.53 C$5,617.18 C$40,206.72
17 05/11/20 31 C$1,038.67 C$4,578.51 C$5,617.18 C$35,628.21
18 05/12/20 30 C$890.71 C$4,726.48 C$5,617.18 C$30,901.73
19 05/01/21 31 C$798.29 C$4,818.89 C$5,617.18 C$26,082.85
20 05/02/21 31 C$673.81 C$4,943.37 C$5,617.18 C$21,139.47
21 05/03/21 28 C$493.25 C$5,123.93 C$5,617.18 C$16,015.55
22 05/04/21 31 C$413.73 C$5,203.45 C$5,617.18 C$10,812.10
23 05/05/21 30 C$270.30 C$5,346.88 C$5,617.18 C$5,465.22
24 05/06/21 31 C$141.18 C$5,476.00 C$5,617.18 -C$10.78
731 C$34,801.58