CARTA DE CONTROL INTERNO

EVALUACION ESPECIAL AL ÁREA DE CUENTAS POR PAGAR

PERIODO 2018

Piura, 11 de noviembre de 2019

Señor:

Juan Carlos Barrantes López

Gerente General

Empresa Hotelera “Laguna Azul”

Presente:

Ref.: Carta de Control Interno

Auditoría Financiera al ejercicio 2019

Estimado señor:

Con relación a la Auditoria a los Estados Financieros de la Empresa Hotelera “Laguna

Azul” con cifras al 31 de diciembre del 2018, hemos evaluado la estructura del control interno

de la Empresa, únicamente hasta el grado que consideremos necesario para tener una base

sobre la cual determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de los procedimientos de

auditoría que serán aplicados en el desarrollo de nuestro examen a los Estados Financieros.

Nuestro examen se llevó a cabo con el propósito de rendir una opinión profesional sobre los

estados financieros, por lo tanto, no necesariamente revela todas las deficiencias en el sistema
de control interno de las cuentas por pagar, debido a que está basado en pruebas selectivas

de los registros contables y de la información que le es relativa.

Consecutivamente a los antes expuestos, nos permitimos presentar las cinco

observaciones de carácter final, que han sido detectadas hasta la fecha y que contienen

sugerencias y/o recomendaciones, tanto correctivas como preventivas, las cuales pueden

coadyuvar en el alcance de las metas y objetivos de la Empresa Hotelera “Laguna Azul”.

Es importante señalar que los comentarios referentes a las observaciones se presentan

como sugerencias constructivas para la consideración de la Empresa Hotelera “Laguna

Azul”, como parte del proceso continuo de modificación y mejoramiento de la estructura de

Control Interno existentes y de otras prácticas y procedimientos financieros.

Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparación de los Estados

Financieros, incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la administración de la

Empresa. Esto incluye el mantenimiento de registros contables y controles internos

adecuados, la selección y aplicación de políticas de contabilidad y la salvaguarda de los

activos de la empresa. Esta carta estará en vigor los años venideros, a menos que termine,

modifique o se sustituya. Por último, deseamos manifestarle nuestro más sincero

agradecimiento por la ayuda y colaboración que hemos recibido en todo momento del

personal de la empresa. Quedando a su entera disposición para cualquier aclaración al

respecto, le saludamos. Atentamente,

Analí Rodríguez Alvarado.

I. INTRODUCCIÓN

La Sociedad de Auditores A & F, ha efectuado el estudio y evaluación del Control Interno,

aplicado al área examinada en la “Evaluación Especial al área de Cuentas por Pagar,

periodo 2018”, evaluación realizado de conformidad con las Normas Internacionales de

Auditoría, norma que dispone efectuar una apropiada evaluación de la estructura de

control interno en el área examinada, a efectos de formarse una opinión sobre la

efectividad de controles implementados y determinar el riesgo de control. La acción de

control abarcó la evaluación selectiva de los documentos alcanzados por Gerente General;

estudio que reveló algunas debilidades de control interno en la ejecución de los

procedimientos administrativos, las que detallamos a continuación, así como las

recomendaciones tendientes a la superación de las mismas.

II. DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR PAGAR

DEFICIENCIA N° 01

NO EXISTE ABSOLUTA CONFIDENCIALIDAD DE LA INFORMACIÓN

FINANCIERA DE LA EMPRESA

Pese que la absoluta confidencialidad es una norma establecida en el Reglamento Interno

de la Empresa, no se cumple por parte de los trabajadores encargados de la información

financiera, exponiendo información confidencial y con probabilidad que caiga en manos

de terceros.
Recomendación:

Implementar un sistema de seguridad para que la información financiera no sea expuesta

a terceros y asignar a una persona de extrema confianza que se encargue de manejar el

sistema de seguridad.

DEFICIENCIA N° 02

FALTA DE ALGUNAS NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA UN MEJOR

MANEJO DEL SISTEMA DE CUENTAS POR PAGAR

Las normas y procedimientos existentes no son suficientes para un mejor manejo del

sistema de cuentas por pagar, ya que existen problemas de desorden de la información y

retrasa la toma de decisiones.

Recomendación:

Implementar un manual de procedimientos de datos que permita revelar la información

inmediata y tomar decisiones; y realizar seguimientos constantes de la información que

ingresa y sale de la empresa.

DEFICIENCIA N° 03

EL SISTEMA CONTABLE UTILIZADO NO ES CONFIABLE PARA EL

SUMINISTRO DE INFORMACIÓN FINANCIERA

La empresa no cuenta con un sistema contable actualizado ni especialistas que le permita

guardar y suministrar información financiera importante de una manera eficaz,

retrasando las actividades diarias de la empresa.

Recomendación:

Implementación de un software contable actualizado para mejor manejo y suministro de

la información financiera y asignar a un especialista en el uso del software contable para

mayor rapidez del registro y control de las cuentas por pagar.

DEFICIENCIA N° 04

NO SE SOLICITA INFORMACIÓN A LOS PROVEEDORES PARA EVALUAR

LA EFECTIVIDAD DE LOS SALDOS

No se realiza circularización (confirmación) ni solicitud de información a los

proveedores para evaluar y verificar la efectividad de los saldos.

Recomendación:

Implementar condiciones dentro de los contratos con los proveedores para intercambiar

información necesaria y revisar periódicamente los saldos y compararlos con aquellos

que están presentados en los EE.FF..

DEFICIENCIA N° 05

NO HAY DE PERSONAL INDEPENDIENTE ENCARGADO ÚNICAMENTE

DEL MANEJO DE LOS PROVEEDORES.

La empresa hotelera no cuenta con personal independiente que se encargue del manejo

de los proveedores, que proteja las relaciones comerciales con estos y especialmente las

negociaciones (políticas de pago).

Recomendaciones:

Asignar a una persona que se encargue de los contratos con los proveedores y mejorar el

manual de selección de proveedores y políticas de pago establecidas en los contratos.