10 CAJA S/. 27,930.

00 x activo corriente
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES S/. 62,000.00 x activo corriente
16 INTERESES POR COBRAR S/. 220.00 x activo corriente
18 SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO S/. 750.00 x activo corriente
19 ESTIMACION DE CUNETAS DE COBRANZA DUDOSA S/. 2,100.00 x activo corriente
20 INVENTARIOS MERCADERIAS S/. 116,000.00 x activo corriente
32 ACCESORIOS OFICINA EN INVENTARIOS S/. 800.00 x activo corriente
33 EDIFICIOS S/. 194,000.00 x ACTIVO NO CORRIENTE
33 TRABAJOS EN CURSO S/. 30,000.00 x ACTIVO NO CORRIENTE
33 TERRENO S/. 18,000.00 x ACTIVO NO CORRIENTE
33 EQUIPOS S/. 60,000.00 x ACTIVO NO CORRIENTE
39 DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS S/. 57,600.00 x ACTIVO NO CORRIENTE
39 DERPECIACION ACUMULADA DE EQUIPO S/. 27,000.00 x ACTIVO NO CORRIENTE
40 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR S/. 9,000.00 x pasivo corriente
41 REMUNERACIONES POR PAGAR S/. 1,100.00 x pasivo corriente
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - CORRIENTE S/. 84,200.00 x pasivo corriente
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS - CORRIENTES S/. 25,000.00 x pasivo corriente
50 CAPITAL SOCIAL S/. 248,500.00 PATRIMONIO
59 UTILIDADES ACUMULADAS 01.01.18 S/. 60,950.00 PATRIMONIO
62 COMISIONES A VENDEDORES S/. 55,500.00 E.R.
65 GASTOS POR SEGUROS DE LA EMPRESA S/. 900.00 E.R.
67 GASTOS POR INTERESES FINANACIEROS S/. 1,250.00 E.R.
69 COSTO DE VENTAS S/. 265,000.00 E.R.
70 VENTAS NETAS S/. 440,000.00 E.R
75 INGRESOS POR ALQUILERES S/. 2,800.00 E.R.
OTROS ACTIVOS FINANCIEROS - NO CORRIENTE S/. 20,000.00 x ACTIVO NO CORRIENTE
77 INGRESOS EXTRAORIDINARIOS S/. 6,300.00 E.R.
77 INGRESOS POR INTERESES S/. 450.00 E.R.
88 IMPUESTO A LA RENTA (CUENTA RESultado) S/. 9,000.00 E.R.
94 GASTOS POR INFRACCIONES TRIBUTARIAS S/. 8,100.00 E.R.
94 GASTOS POR COBRANZA DUDOSA S/. 1,440.00 E.R.
94 GASTOS DE OFICINA S/. 31,200.00 * E.R.
94 SUELDOS DE OFICINA(GASTO) S/. 28,800.00 E.R.
94 GASTOS DE VIAJE S/. 3,660.00 E.R.
95 GASTOS DE PUBLICIDAD S/. 3,200.00 E.R.

DIVIDENDOS COBRADOS POR ACCIONES S/. 950.00 E.R.

OTROS ACTIVOS FIANACIEROS - CORRIENTE S/. 15,000.00 x ACTIVO CORRIENTE
GASTOS POR DEPRECIACION DE EQUIPOS S/. 6,000.00 E.R.
GASTOS POR DEPRECIACION DE EDIFICIOS S/. 7,200.00 E.R.
S/. 1,931,900.00
REL S.A.C ANEXO A LOS ESTADOS FIANACIEROS
ANEXO 1 . CUENTAS POER COBRAR COMERCIALES S/. 62,000.00
ESTIMACION DE CUENTA COBRANZA DUD S/. 2,100.00
 S/. 59,900.00

ANEXO 2. INVENTARIOS
ACCESORIO
MERCADERIA

ANEXO 3. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

EDIFICIOS S/. 194,000.00
TRABAJO EN CURSO S/. 30,000.00
TERRENO S/. 18,000.00
EQUIPO S/. 60,000.00
DEP EDIFICIO S/. 57,600.00
DEP EQUIPO S/. 27,000.00
S/. 271,400.00

ANEXO 4.
IMPUESTO A LA RENTA S/. 9,000.00
REMUNERACION POR PAGAR S/. 1,100.00
S/. 10,100.00

ANEXO 5 PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL S/. 248,500.00
UTILIDADES ACUMULADAS 01.01.18 S/. 60,950.00
RESULTADO DEL EJERCICIO S/. 29,250.00
S/. 338,700.00

ANEXO G.A

GASTO DE OFICINA S/. 31,200.00

GASTOS DE VIAJE S/. 3,660.00
SUELDO DE OFICINA S/. 28,800.00
GASTOS POR SEGURO DE LA EMPRESA S/. 900.00
DEPRECIACION DE EQUIPO S/. 6,000.00
DEPRECIO DE EDIFICIO S/. 7,200.00
GASTOS POR INFRACCIONES S/. 8,100.00
S/. 85,860.00

ANEXO 7
COMISION DE VENDEDORES S/. 55,500.00
GASTOS DE PUBLICIDAD S/. 3,200.00
S/. 58,700.00
ANEXO 8 GASTOS FINANCIEROS

GASTOS FINANACIEROS
GASTOS POR COBRANZA DUDOSA S/. 1,440.00
 GASTOS POR INTERES FIANACIEROS S/. 1,250.00
S/. 2,690.00

ANEXO 9 INTERES

INGRESOS POR INTERESES S/. 450.00

ANEXO 10 OTROS INGRESOS OP

INGRESOS POR ALQUILERES S/. 2,800.00
INGREOS POR DIVIVENDOS S/. 950.00
INGRESOS EXTRAORDINARIOS S/. 6,300.00
S/. 10,050.00
ctivo corriente
ctivo corriente
ctivo corriente
ctivo corriente
ctivo corriente
ctivo corriente
ctivo corriente
CTIVO NO CORRIENTE
CTIVO NO CORRIENTE
CTIVO NO CORRIENTE
CTIVO NO CORRIENTE
CTIVO NO CORRIENTE
CTIVO NO CORRIENTE
asivo corriente
asivo corriente
asivo corriente
asivo corriente
ATRIMONIO
ATRIMONIO
G.V.
G.A.
GASTOS FINANCIEROS
C.V.
VENTAS
OTROS INGRESOS OP
CTIVO NO CORRIENTE
OTROS INGRESOS OP
INGRESOS FINANCIEROS
IMPUESTO A LA RENTA
G.A.
GASTOS FINANCIEROS
G.A.
G.A.
G.A.
G.V

OTROS INGRESOS OPERATIVOS

CTIVO CORRIENTE
G.A.
G.A.
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO: DICIEMBRE 2018

RUC: 20129304859
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: REL S.A

EJERCICIO O
PERIODO

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 27930
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales 59900
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar 220
Existencias 116800
Gastos Pagados por Anticipado 750
Otros activos corrientes 15000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 220600

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) 217400
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos no corrientes 20000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 237400

TOTAL ACTIVO 458000

BALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO O
PERIODO

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales 84200
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Otras Cuentas por Pagar 10100
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo 25000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 119300

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0

TOTAL PASIVO 119300

Contingencias
Interés minoritario

PATRIMONIO NETO
Capital 248500
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Utilidades acumuladas 60950
Resultados Acumulados 29250
TOTAL PATRIMONIO NETO 338700

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 458000

FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12" (1)

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

DESCRIPCIÓN EJERCICIO O
PERIODO

Ventas Netas (ingresos operacionales) 440000

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 440000

Costo de ventas 265000

Utilidad Bruta 175000

Gastos Operacionales
Gastos de Administración 85860
Gastos de Venta 58700

Ingresos Operacionales
Otros Ingresos Operativos 10050

Utilidad Operativa 40490

Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros 2690
Otros Ingresos 450
Otros Gastos
Resultados por Exposición a la Inflación

Resultados antes de Participaciones,

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias 38250
Participaciones
Impuesto a la Renta 9000

UTILIDAD NETA 29250

LA EMPRESA PLAN CONTABLE 2020 S.A.A PRESENTA LOS SIGUIENTES SALDOS DE MAYOR AL 31.12.2017

CAMIONES
OTRAS CUENTAS POR COBRAR CORRIENTE
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
GASTOS DE PUBLICIDAD
DEPRECIACION ACUMULADA
OBLIGACIONES FINANCIERAS NO CORRIENTE
VENTAS NETAS DE BIENES
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO
MAQUINARIAS
AUTOMOVILES
CAPITAL
EXISTENCIAS
COSTO DE VENTA
OTROS INGRESOS
OTRAS CUENTAAS POR PAGAR NO CORRIENTE
ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
INVERSIONES MOVILIARIAS, METODO DE PARTICIPACION
GASTOS FINANCIEROS
GASTOS DE VENTAS
OTRAS CUENTAS POR COBRAR CORRIENTE
RESULTADOS ACUMULADOS
INGRESOS FINANCIEROS
GASTOS DE ADMINISTRACION
SOBREGIROS BANCARIOS

INFORMACION ADICIONAL :

1 : LOS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO ESTAN CONFORMADO POR ALQUILERES

NOVIEMBRE
DICIEMBRE
ENERO
FEBRERO

2: LAS OBLIGACIONES FINANCIERAS NO CORRIENTE TIENES EL SIGUIENTE VENCIMIENTO:

3: LA TASA DE DEPRECIACION ANUAL

4. DESCUENTO CONSEGUIDO POR PRONTO PAGO

5. LAS CUENTAS INCOBRABLES SE ESTIMAN EN 8% ANUAL

6. SE ADQUIRIO 3 AUTOMOVILES EL 30 DE SEPTIEMBRE

7. EL SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO INCLUYE UN FONDO SUJETO A RESTRICCION POR

8. LA TASA DEL IMPUESTO A LA RENTA ES :

9. LAS INVERSIONES FIANACIERAS ESTABAN CONFROMADAS POR LA EMPRESA LATINO S.A ACCIONARIA ( SUBSIDI

ASUMA QUE NO HAY ADICIONES NI DEDUCCIONES TRIBUTARIAS

SE PIDE :
1. REGISTRAS LOS ASIENTOS DE AJUSTES
2. ELABORAR EL ESF Y ER
A EMPRESA PLAN CONTABLE 2020 S.A.A PRESENTA LOS SIGUIENTES SALDOS DE MAYOR AL 31.12.2017

OTRAS CUENTAS POR COBRAR CORRIENTE

ASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
ASTOS DE PUBLICIDAD
EPRECIACION ACUMULADA
OBLIGACIONES FINANCIERAS NO CORRIENTE
ENTAS NETAS DE BIENES
UENTAS POR PAGAR COMERCIALES CORRIENTE
FECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO
MAQUINARIAS
UTOMOVILES

XISTENCIAS
OSTO DE VENTA
OTROS INGRESOS
OTRAS CUENTAAS POR PAGAR NO CORRIENTE
STIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
NVERSIONES MOVILIARIAS, METODO DE PARTICIPACION
ASTOS FINANCIEROS
ASTOS DE VENTAS
OTRAS CUENTAS POR COBRAR CORRIENTE
ESULTADOS ACUMULADOS
NGRESOS FINANCIEROS
ASTOS DE ADMINISTRACION
OBREGIROS BANCARIOS

NFORMACION ADICIONAL :

: LOS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO ESTAN CONFORMADO POR ALQUILERES

OVIEMBRE

: LAS OBLIGACIONES FINANCIERAS NO CORRIENTE TIENES EL SIGUIENTE VENCIMIENTO:

: LA TASA DE DEPRECIACION ANUAL

MAQUINARIAS ( 1 AÑO )
CAMIONES (1 AÑO)
 AUTOMOVILES (3 MESES )

. DESCUENTO CONSEGUIDO POR PRONTO PAGO

A CLIENTES POR

. LAS CUENTAS INCOBRABLES SE ESTIMAN EN 8% ANUAL

. SE ADQUIRIO 3 AUTOMOVILES EL 30 DE SEPTIEMBRE

. EL SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO INCLUYE UN FONDO SUJETO A RESTRICCION POR

LA REGISTRICCION ES HASTA DE :

. LA TASA DEL IMPUESTO A LA RENTA ES :

. LAS INVERSIONES FIANACIERAS ESTABAN CONFROMADAS POR LA EMPRESA LATINO S.A ACCIONARIA ( SUBSIDIARIA)

SUMA QUE NO HAY ADICIONES NI DEDUCCIONES TRIBUTARIAS

. REGISTRAS LOS ASIENTOS DE AJUSTES

. ELABORAR EL ESF Y ER
S/. 2,400,000.00
S/. 3,030,000.00
S/. 243,000.00
S/. 56,000.00
S/. 1,409,000.00 S/. 685,051.00 S/. 2,094,051.00
S/. 900,000.00
S/. 3,200,000.00
S/. 954,000.00
S/. 60,000.00
S/. 1,900,000.00
S/. 301,000.00
S/. 5,433,000.00
S/. 1,775,000.00
S/. 1,635,000.00
S/. 40,000.00
S/. 227,000.00
S/. 80,000.00
S/. 799,000.00
S/. 1,392,000.00
S/. 1,206,000.00
S/. 627,000.00
S/. 1,054,000.00
S/. 2,703,000.00
S/. 634,000.00
S/. 58,000.00

S/. 60,000.00
S/. 60,000.00
S/. 60,000.00 S/. 123,000.00
S/. 63,000.00 S/. 243,000.00

S/. 300,000.00
S/. 300,000.00
S/. 300,000.00

CALCULO DE LA DEPRECICACION DEL EJERCICIO

10% MAQUINARIAS S/. 1,900,000.00
20% CAMIONES S/. 2,400,000.00
 20% AUTOMOVILES S/. 301,000.00

S/. 85,000.00 SE HABIAN CONTABILIZADO COMO GASTO DE ADMINISTRACIÓN

ESTIMACIONES DE COBRANZA DUDOSA DEL EJERCIO

CUENTAS POR COBRAR COM S/. 3,030,000.00 8% S/. 242,400.00
ESTIMACION DE COBRANZA DUDOSA S/. 80,000.00 S/. 80,000.00
AJUSTE POR COBRAZNA DUDOSA S/. 162,400.00
S/. 20,000.00

SUBSIDIARIA)
 ASIENTO DE AJUSTES
GLOSA CUENTAS DEBE
AJUSTES DE CARGAS
DIFERIDAS ( NOV- 635 S/. 120,000.00
DIC) 183
DESTINO DE LAS 94 S/. 120,000.00
CARGAS DIFERIDAS 79

POR LOS 3 MESES

QUE QUEDAN
ANUAL % MENSUAL AUTOMOVIL
S/. 190,000.00 S/. 190,000.00 684 S/. 685,051.00
POR LA DEPRECIACION
S/. 480,000.00 S/. 480,000.00 DEL EJERCICIO 395
S/. 60,200.00 S/. 5,017.00 S/. 15,051.00 94 S/. 685,051.00
POR EL DESTINO DE LA
S/. 685,051.00 DEPRECICIACION 79

AJUSTES POR
DESCUENTOS 675 S/. 85,000.00
OTROGADOS 94

6871 S/. 162,400.00

AJUSTES DE CUENTAS
INCOBRABLES 19
94 S/. 162,400.00
DESTINO DEL AJUSTE DE
CUENTAS INCOBRABLES 79
POR LOS FONDOS EN
107 S/. 20,000.00
RESTICCION 1041
STES
HABER

S/. 120,000.00

S/. 120,000.00

S/. 685,051.00
S/. 685,051.00

S/. 85,000.00

S/. 162,400.00

S/. 162,400.00

1041
ANEXO 1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 60000
EFECTIVO DE LIBRE DISPOSICION 40000
FONDOS SUJETOS A RESTRICCION 20000

ANEXO 2 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 2787600

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 3030000
ESTIMACION DE COBRANZA DUDOSA 242400

ANEXO 3 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 2506949

CAMION 2400000
MAQUINARIA 1900000
AUTOMOVIL 301000
DEPRECIACION ACUMULADA 2094051

ANEXO 4 INVER. FINANCIERAS 799000

METODO DE PARTICIP. PATRIMONIO 799000
ACCIONES LATINO SAA

ANEXO 5 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 954000

PROVEEDORES 954000

ANEXO 6 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1436451

SALDO AL 31.12.17 554000
ALQUILER 120000
DEPRECIACION DEL EJERCICIO 685051
DESCUENTOS -85000
ESTIMACION DE COBRANZA DUDOSA 162400
1436451

ANEXO 7 GASTOS POR VENTAS 1262000

SALDO AL 31.12.17 1206000
PUBLICIDAD 56000

ANEXO 8 GASTOS FINANCIEROS 1477000

DESCUENTOS CONCEDIDOS POR PRONT 85000
SALDOS AL 31.12.17 1392000

ANEXO 9 PATRIMONIO 6523784

CAPITAL 5433000
RESULTADOS ACUMULADOS 1054000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 36784 TIENE QUE SALIR EN EL ESTADO DE RESULTADO
LIR EN EL ESTADO DE RESULTADO
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO: DICIEMBRE 2018

RUC: 20129304859
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: REL S.A

EJERCICIO O
PERIODO

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 60000
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales 2787600
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar 627000
Existencias 1775000
Gastos Pagados por Anticipado 123000
Otros activos corrientes
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 5372600

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes 799000
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) 2506949
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos no corrientes
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 3305949

TOTAL ACTIVO 8678549

-1200765
BALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO O
PERIODO

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales 954000
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Otras Cuentas por Pagar
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE 954000

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0

TOTAL PASIVO 954000

Contingencias
Interés minoritario

PATRIMONIO NETO
Capital 5433000
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Utilidades acumuladas 36784
Resultados Acumulados 1054000
TOTAL PATRIMONIO NETO 6523784

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 7477784

FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12" (1)

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

DESCRIPCIÓN EJERCICIO O
PERIODO

Ventas Netas (ingresos operacionales) 3200000

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 3200000

Costo de ventas 1635000

Utilidad Bruta 1565000

Gastos Operacionales
Gastos de Administración 1436451
Gastos de Venta 1262000

Ingresos Operacionales
Otros Ingresos Operativos 0

Utilidad Operativa -1133451

Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros 2703000
Gastos Financieros 1477000
Otros Ingresos 40000
Otros Gastos
Resultados por Exposición a la Inflación

Resultados antes de Participaciones,

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias 132549
Participaciones
Impuesto a la Renta

UTILIDAD NETA 132549