FATURAMENTOS TRIMESTRAIS E MENSAIS

1° MÊS -
2° MÊS -
3° MÊS -

Para enquadrar a empresas veja Regras de Calculo na 2° aba da planilha .

DESCRIÇÃO 1.6% 8%
FATURAMENTO (VALOR TOTAL DAS NOTAS) - -
(-) IPI -
(-) ICMS COBRADO POR SUBSTITUIÇÃO -
(-) DEVOLUÇÕES - -
FATURAMENTO LIQUIDO - -

CALCULO DO IRPJ
LUCRO PRESUMIDO - -
RECEITAS FINANCEIRAS - -
OUTRAS RECEITAS TRIBUTADAS DIRETAS - -
BASE IRPJ - -
BASE ADICIONAL IRPJ - -

CALCULO DA CSLL
BASE CALCULO CONTRIBUIÇÃO - -
RECEITAS FINANCEIRAS - -
OUTRAS RECEITAS TRIBUTADAS DIRETAS - -
BASE CALCULO CONTRIBUIÇÃO - -

BASE CALCULO PIS /COFINS

BASE CALCULO COFINS - -
BASE CALCULO PIS - -

RETENÇÕES NA FONTE
IRRF - -
CSLL RETIDA - -
COFINS RETIDO - -
PIS RETIDO - -

COMPENSAÇÕES
SALDO DE IRRF S/ APLICAÇÃO FINANCEIRA
SALDO CSLL - -
SALDO COFINS - -
SALDO PIS - -

IMPOSTOS FEDERAIS
IRPJ + ADICIONAL DE IR - -
CSLL - -
COFINS - -
PIS - -
SOMA - -
TOTAL TRIBUTOS TRIMESTRAIS ( IRPJ E CSLL ) - -
TOTAL TRIBUTOS MENSAIS (PIS E COFINS )
 IRRF S/ APLICAÇÕES FINANCEIRAS APLICAÇÃO FINANCEIRA

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2° MÊS - 2° MÊS -
3° MÊS - 3° MÊS -

as de Calculo na 2° aba da planilha .

16% 32%
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EIRA
 Uma empresa de serviços, em geral e optante pelo Lucro
Presumido, calcularia seu Imposto de Renda (IRPJ) e a sua
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) da seguinte
forma:

Serviços em Geral IRPJ CSLL

Receita Operacional R$ 150,000.00 R$ 150,000.00
Margem de lucro 32% 32%
Lucro Presumido R$ 48,000.00 R$ 48,000.00
Alíquota 15% 9%
Valores a pagar R$ 7,200.00 R$ 4,320.00

As empresas optantes por este regime de tributação deverão

estar atentas aos percentuais incidentes sobre a receita, para
a apuração de IRPJ, de cada atividade:

Atividades Percentuais
(%)
Atividades em geral (RIR/1999, art. 518) 8% Janeiro 2015; R$ 76.114
Revenda de combustíveis 1.6% Fevereiro 2015: R$ 38.0
Serviços de transporte (exceto o de carga) 16% Março 2015: R$ 79.332,
Serviços de transporte de cargas 8% Total do trimestre R$ 19
Serviços em geral (exceto serviços hospitalares) 32% O adicional eé recolhido s
Serviços hospitalares e de auxílio diagnóstico e 8% Com isso, o IRPJ sobre o
terapia, patologia clínica, imagenologia, anatomia resultado no valor de R
patológica e citopatológica, medicina nuclear e análises
e patologias clínicas
Intermediação de negócios 32%
Administração, locação ou cessão de bens e direitos de qualquer 32%
natureza (inclusive imóveis)
 Uma empresa de comércio e optante pelo
Lucro Presumido, calcularia seu IRPJ e CSLL da
seguinte forma:

Comércio IRPJ CSLL

Receita Operacional R$ 150,000.00 R$ 150,000.00
Margem de lucro 8% 12%
Lucro Presumido R$ 12,000.00 R$ 18,000.00
Alíquota 15% 9%
Valores a pagar R$ 1,800.00 R$ 1,620.00

8109 - PIS / 2172 - COFINS / 2372 CSLL / 2089

IRPJ

neiro 2015; R$ 76.114,37

vereiro 2015: R$ 38.064,60
arço 2015: R$ 79.332,41
otal do trimestre R$ 193.511,38.
adicional eé recolhido sobre o que exceder a R$ 20.000,00/meê s. Como este seu períéodo eé de 3 meses, temos R$ 20.000,00 x 3 = R$ 60
om isso, o IRPJ sobre o adicional seraé calculado aà aliquota de 10% sobre R$ 133.511,38 (R$ 193.511,38 - R$ 60.000,00)
esultado no valor de R$ 13.351,14, que deveraé ser recolhido junto com o IRPJ apurado no períéodo.
os R$ 20.000,00 x 3 = R$ 60.000,00.
R$ 60.000,00)