Según la ley general de sociedades, la información financiera debe contener 3 aspectos:

- Integro
- Fidedigno
- Oportuno

Es decir la contabilidad tiene que estar al dia, para lo cual la empresa puede escoger su opción
de llevado de libros en funcion a diversos aspectos como por ejemplo los ingresos que genera
la empresa.

Las auditorias pueden ser:

- Parciales (duración 6 meses)

- Definitivas (duración 1 año)

Cualquiera de los 2 arranca con una carta de presentación (inicio de fiscalización) donde se
presentan a los auditores y al supervisión, la auditoria puede ser en el domicilio del
contribuyent o en la oficinas de sunat, durante el proceso de fiscalización solamente puede
haber recursos de quejas, existen especialistas que opinan de que el proceso de fiscalización se
inicia cuando se presenta los libros completos requeridos, otros dicen que no que la
fiscalización ya se inicia asi el contribuyente presente incompletos sus registros y/o libros
contables.

Para efectos de delito tributario la normatividad que la define es:

- Decreto Legislativo 813 (pena de 4 años de cárcel) era una pena muy benigna y los que
resultaban condenados solo asistían a firmar y no pagaban su pena, ya que era menor
siempre a 4 años)
- Decreto Legislativo 1114 (respecto básicamente a comprobantes de pago la pena es de
2 a 5 años, y en el caso de evasión tributaria la pena es de 8 a 5 años) y esta norma se
promulga por la pena benigna del DL 813 y por la creciente comisión de delitos
relacionados a comprobantes de pago.

Todo documentos que utiliza la sunat para supuestamente determinar deuda al contribuyente
este primero tiene que solicitarse mediante requerimiento RTF 779-3-98.

La facultad discrecional por parte de la administración triburaria es el poder absoluto que

ejerce la sunat según normas conferidas teniendo como base los principios de legalidad
respetando el debido proceso y sobretodo el derecho de los contribuyentes o administrados.

En el proceso de fiscalización se utiliza:

- Cartas de presentación
- Requermientos
- Resultado de requerimientos
- Las actas

El plazo tanto para el inicio de fiscalizaciones parciales o definitivas empieza a correr desde el
momento que el contribuyente presenta en su totalidad lo requerido en el primer
requerimiento.