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ELABORADO POR:
Ficha:
518358
FELIPE GARCIA
Instructor
SENA
CENTRO DE COMERCIO
MEDELLIN
2014
CONTENIDO
Pag.
INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................ 5
JUSTIFICACIÓN ......................................................................................................................... 7
2
ASALARIADOS QUE NO DECLAREN RENTA.......................................................................... 18
LA RETENCIÓN EN LA FUENTE NO ES UN IMPUESTO. ...................................................................... 19
ELEMENTOS DE LA RETENCION ............................................................................................ 19
1. SUJETO ACTIVO ............................................................................................................... 19
2. SUJETO PASIVO: .............................................................................................................. 19
3. HECHO GENERADOR ....................................................................................................... 19
4. BASE: ................................................................................................................................. 19
5. TARIFA ............................................................................................................................... 19
LA RETENCION EN LA FUENTE SE HACE MENSUAL ............................................................ 19
VALOR UVT $27.485................................................................................................................ 19
APROPIACIONES DE NÓMINA ............................................................................................... 20
CESANTIAS .............................................................................................................................. 21
CESANTIAS RETROACTIVAS:................................................................................................. 21
FORMULA: (Salario mensual de base* Número de días trabajados /360) ................................. 21
Características: ......................................................................................................................... 21
RETIRO PARCIAL DE LAS CESANTIAS ................................................................................... 22
FORMULA: SALARIO* DÍAS LABORADOS /360 .............................................................................. 23
INTERESES: ............................................................................................................................. 23
PRESTACIONES SOCIALES ................................................................................................... 23
CESANTÍAS ................................................................................................................................. 24
PRIMA DE SERVICIOS ............................................................................................................. 24
FORMULA: (SALARIO* TIEMPO LABORADO /360) .......................................................................... 24
VACACIONES ........................................................................................................................... 25
SALUD ...................................................................................................................................... 26
REGIMEN CONTRIBUTIVO ...................................................................................................... 27
AFILIACION AL REGIMEN CONTRIBUTIVO ............................................................................ 27
SI ES EMPLEADO .................................................................................................................... 27
SI ES PENSIONADO ................................................................................................................ 27
SI ES INDEPENDIENTE ........................................................................................................... 27
EFECTIVIDAD DE AFILIACION ................................................................................................ 27
QUIENES SON LOS BENEFICIARIOS ..................................................................................... 27
REGIMEN SUBSIDIADO ........................................................................................................... 27
AFILIACION AL REGIMEN SUBSIDIADO ................................................................................. 27
AFILIACION AL REGIMEN ....................................................................................................... 28
DERECHOS DEL AFILIADO ..................................................................................................... 28
DEDERES DEL AFILIADO ........................................................................................................ 28
CUOTA MODERADORA ........................................................................................................... 28
COTIZACION EN SALUD .......................................................................................................... 29
PENSIÓN .................................................................................................................................. 29
FUNCIONES ............................................................................................................................. 30
REGIMEN DE PRIMA MEDIA ................................................................................................... 30
BENEFICIOS ............................................................................................................................ 31
PENSION DE VEJEZ ................................................................................................................ 31
PENSION DE INVALIDEZ ......................................................................................................... 32
QUIÉN CALIFICA EL GRADO DE INVALIDEZ?........................................................................ 32
PENSION DE SOBREVIVIENTES ............................................................................................ 32
AUXILIO FUNERARIO .............................................................................................................. 32
LEY DE TRANSICION LEY 100. ................................................................................................ 33
REQUISITOS PARA PODER TRASLADARSE DE FONDO PRIVADO A FONDO PUBLICO O
VICEVERSA ............................................................................................................................. 33
BONO PENSIONAL .................................................................................................................. 33
3
ADMINISTRADORA DE RIESGOS LABORALES .................................................................... 33
RIESGOS LABORALES ............................................................................................................ 33
COMO SE CLASIFICAN LAS EMPRESAS Y SUS TRABAJADORES ....................................... 33
NUEVA LEY DE RIESGOS LABORALES 1562 ......................................................................... 34
AFILIACIÓN .............................................................................................................................. 34
OBLIGATORIEDAD DE LAS COTIZACIONES.......................................................................... 34
INGRESO BASE DE LIQUIDACION PARA ACCIDENTES DE TRABAJO ................................ 34
INGRESO BASE LIQUIDACION PARA ENFERMEDAD GENERAL ......................................... 35
OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR ........................................................................................ 35
CARACTERISTICAS DE LAS JUNTAS .................................................................................... 35
PENSION DE INVALIDEZ ......................................................................................................... 36
AUXILIO FUNERARIO .............................................................................................................. 36
ENTIDADES ADMINISTRADORAS........................................................................................... 36
4
INTRODUCCIÓN
5
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECIFICOS
6
JUSTIFICACIÓN
La nómina también es de gran importancia para las empresas debido a que afecta
directamente los ingresos netos y a que debe cumplirle a los empleados en los
tiempos de pago estipulados con precisión.
7
CODIGO SUSTANTIVO DE TRABAJO CST
CONTRATO DE TRABAJO:
Una vez reunidos los tres elementos de que trata este artículo, se entiende que existe
contrato de trabajo y no deja de serlo por razón del nombre que se le dé ni de otras
condiciones o modalidades que se le agreguen”.
Se da de 2 formas
Persona natural y natural
Persona jurídica y natural
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Características de terminar un contrato. Contrato de tiempo fijo o determinado: 30 días
antes; contrato de obra o labor determinada, donde el mismo contrato lo contempla; por
tiempo indefinido, el cual tendrá vigencia mientras subsistan las causas que le dieron
origen y la materia del trabajo, de lo contrario se indemniza. Finalmente, para ejecutar
un trabajo ocasional, accidental o transitorio: el contrato lo contempla (bien definido).
La duración del contrato de trabajo, resulta ser el tiempo que las partes han pactado,
durante el cual se mantendrá vigente la relación laboral.
El contrato de trabajo puede ser acordado de forma verbal o escrita, prefiriéndose esta
última para que sirva como medio de prueba en un momento determinado, pero ambas
formas de contratación, escrita o verbal, están reguladas por el ordenamiento laboral
colombiano y gozan de los mismos derechos y obligaciones.
Para que exista contrato de trabajo deben concurrir los siguientes elementos, como lo
señala la guía práctica del ministerio de la protección social:
9
Si existe siquiera como posibilidad la atribución para que el patrono de órdenes y
para el trabajador la obligación correlativa de acatarlas hay subordinación
jurídica que es nota distintiva del contrato de trabajo.
Según el principio de la primacía de la realidad, uno de los principios
fundamentales es el derecho del trabajo, en caso de contrariedad entre lo que
ocurre en la práctica o en la realidad y lo que se estipulo en el papel (contrato,
acta, otrosí, etc.) se dará preferencia a lo primero, a lo que se da realmente en el
terreno de los hechos.
El Contrato de Trabajo a Término fijo debe constar siempre por escrito y su duración no
puede ser superior a tres (3) años pero es renovable indefinidamente. En este contrato
se debe existir la certeza de su duración, esta se tendrá en la medida en que exista un
documento con valor probatorio que permita identificar plenamente la fecha de extinción
del contrato. De no conocerse con exactitud la duración del contrato este se considera
en todo caso de carácter indefinido.
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Respecto al contrato a término fijo, tiene la desventaja que la empresa no puede
despedirlo en el momento en que por alguna razón considera que un determinado
empleado no le es conveniente o ya no es necesario.
El contrato de trabajo puede celebrarse por tiempo determinado, por el tiempo que dure
la realización de una obra o labor determinada, por tiempo indefinido o para ejecutar un
trabajo ocasional, accidental o transitorio.
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Tiene las mismas características de un contrato a término fijo no hay carta de preaviso
debe ser por escrito y especificar la actividad.
Se debe indemnizar al trabajador sin justa causa cuando la obra lleve al menos el 80%
de terminada.
La Jornada de trabajo de los menores no podrá extenderse por más de treinta horas
semanales durante el período escolar y en ningún caso podrán trabajar más de ocho
horas diarias, se le deba garantizar su espacio para estudiar.
15 años= 4 horas
15 y 16 años= 6 horas
17 años= 8 horas
Consiste en la continuación del mismo a partir del vencimiento del término inicialmente
pactado y con las mismas condiciones inicialmente pactadas.
La prórroga del contrato de trabajo puede ser tácita o expresa; será tácita, cuando
ninguna de las partes informa a la otra de su decisión de no prorrogar el contrato y por
lo tanto, vencido el término inicial, el contrato automáticamente se prorroga por otro
tiempo igual; será expreso, cuando la prórroga es fruto del acuerdo entre las partes.
(Artículo 46 del código laboral).
Ejemplo:
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Contrato 1ª Prórroga 2ª Prórroga 3ª Prórroga 4ª Prórroga
Inicial
Un contrato fijo podrá prorrogarse muchísimas veces ya que siempre será a término fijo.
La única manera que un contrato de trabajo cambie de fijo a indefinido o viceversa, es
que el trabajador de su consentimiento por escrito.
CONTRATO VERBAL:
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• Se contrata verbalmente a una persona para que arregle el cabello, las uñas,
masaje corporal, etc., durante todo un día.
• La Seguridad Social: En caso de ser un contrato para el cumplimiento de
una tarea específica, ocasional y muy corta debe entonces exigirle al trabajador
que tenga cubierta su Seguridad Social en Salud y Pensión.
• Prestaciones Sociales.
Como se comprueba un Contrato Verbal:
• 1. El Testimonio
• 2. Documental
• 3. Inspección Judicial
CONTRATO ESCRITO:
CONTRATO DE APRENDIZAJE:
Es una forma especial del derecho laboral que busca facilitar el desarrollo de los
aprendizajes adquiridos durante la etapa de formación teórica, de aprendices y
estudiantes universitarios, a cambio que una empresa patrocinadora proporciones los
medios para adquirir formación profesional, metódica y completa en el oficio, actividad u
ocupación.
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Este tipo de contratos no genera relación laboral ni Prestaciones sociales y se celebran
por el término estrictamente indispensable. Puede ser civil o comercial, dependiendo
del encargo (sí se deriva un contrato mercantil se regirá por la legislación comercial, en
cambio, la prestación de servicios inherentes a profesiones liberales se regirá por la
legislación civil).
JORNADA DE TRABAJO
La jornada laboral máxima de 8 horas diaria se puede incrementar con hasta dos horas
adicionales de trabajo, horas que constituyen trabajo suplementario o extra.
Se puede concluir que en ningún caso el trabajador debe laborar más de 10 horas
diarias, incluyendo horas extras, de modo que en realidad la jornada de trabajo máxima
a la que se puede llegar es de 10 horas diarias y de hasta 60 semanales si
consideramos que diariamente se permite trabajar dos horas extras.
JORNADA MAXIMA
8 horas día
48 horas semanales
240 horas mes
PERIODOS DE PAGO
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Catorcenal 14 días Quincenal 15 días Mensual 30 días
La hora extra diurna es la que se labora entre las 6 de la mañana y las 10 de la noche y
tiene un recargo del 25% sobre el valor ordinario.
Recargo Nocturno
Hace referencia al recargo que se debe pagar sobre la hora ordinaria, por el hecho de
laborar en horas nocturnas. El recargo corresponde al 35% sobre la hora ordinaria
según lo estipula el numeral 1 del artículo 168 del código sustantivo del trabajo.
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Se puede dar también el caso de trabajar una hora extra diurna dominical o festiva,
caso en el cual el recargo será del 100% que corresponde al recargo del 75% por ser
dominical más el recargo del 25% por ser extra diurna (75% + 25% = 100%).
INCAPACIDAD
ENFERMEDAD GENERAL
Se liquida por enfermedad general los 2 primeros días el empleador lo paga al 100%
del día 3 al día 90 la paga la EPS al 66,67% del día 91 al día 180 la EPS al 50% del día
181 al día 540 la paga la administradora del fondo de pensión del 50% de lo que vale el
día.
Se debe garantizar minino el salario mínimo diario $20.533
INCAPACIDAD LABORAL
Lo paga la ARL y se paga a partir del segundo día al (100%) no se paga Auxilio de
transporte durante la incapacidad, es la que afronta un trabajador para laborar como
consecuencia de una enfermedad Profesional o un accidente de trabajo.
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LICENCIA DE MATERNIDAD
Es un beneficio que la ley laboral ha reconocido a la mujer que ha dado a luz siempre
que este sea cotizante del sistema de salud, y que además cumpla con algunos
requisitos.
LICENCIA DE PATERNIDAD
Los asalariados que durante el año 2014 no utilicen ningún beneficio tributario para
disminuir su base de “RETENCION EN LA FUENTE” o “INGRESO LABORAL
GRAVABLE” y que devenguen un salario mensual superior a $ 3.826.000 estarán
sujetos a retención en la fuente no obstante si el asalariado acredita “DEPENDIENTES”
Si tiene personas que dependen Económicamente, hijos menores de edad hijos entre
18 y 23 años que tengan carrera financiada, hijos mayores de 23 con discapacidad,
conyugue que devengue menos del salario mínimo (260 UVT) padres y hermanos que
se compruebe que dependen del asalariado tendrá un descuento del 10% en el pago de
la retención.
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artículo 384 en el estatus tributario, cuando su ingreso mensual supere la cuantía de
3.804.000, en este caso no hay planeación tributaria que tenga efecto en la disminución
de su base de retención en la fuente.
ELEMENTOS DE LA RETENCION
1. SUJETO ACTIVO: Es el agente retenedor.
2. SUJETO PASIVO: Persona sobre quien se realiza la retención.
3. HECHO GENERADOR: Pago o abono en cuenta.
4. BASE: valor de la transacción sin tener en cuenta IBA.
5. TARIFA: Porcentuales, cada concepto tiene tarifas a aplicar
6.
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APROPIACIONES DE NÓMINA
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Vacaciones 4.17% $18480 Vacaciones 4.17% $18480
CESANTIAS
Las cesantías, son una prestación social a la cual tiene derecho todo trabajador con
vínculo laboral y también una persona independiente que voluntariamente quiera
afiliarse a un fondo de cesantías, tienen como objeto dar auxilio monetario cuando la
persona termine su relación laboral, es decir cuando este cesante.
¿Para que las puedo usar?
Para dar auxilio monetario cuando el trabajador quede desempleado.
Para financiar la matricula en educación superior del trabajador, conyugue o hijos
en entidades educativas reconocidas por el estado.
Para adquisición, construcción y mejora de vivienda.
CESANTIAS RETROACTIVAS:
Características:
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las cesantías pueden ser consignadas anualmente a un fondo de cesantías
elegido por el empleado a más tardar el 14 de febrero del año siguiente al
periodo causado.
El periodo de liquidación de cesantías comprende desde el 1 de enero hasta el
31 de diciembre de cada año.
Las cesantías equivalen a un mes de salario por cada 12 meses trabajados o
proporcional a lo laborado.
La base para el cálculo de cesantías será el salario que devengue el empleado al
momento de realizar la liquidación.
Cuando el empleado tenga un salario variable, (pago de novedades, comisiones,
bonificaciones) La base para calcular las cesantías será el promedio salarial de
los últimos 12 meses; en el caso de que el empleado no alcance a trabajar los 12
meses del año el promedio será calculado por los meses laborados.
Para los empleados que devenguen hasta 2 salarios mínimos se debe incluir
para el cálculo de cesantías el auxilio de transporte.
Cuando hay terminación del contrato antes del 31 de diciembre el empleador
deberá entregar directamente el monto correspondiente a cesantías.
En caso de que el empleador consigne las cesantías luego del 14 de febrero
será sancionado con el pago de un día de salario por cada día de retraso.
Los fondos que administren las cesantías deberán enviar extractos al empleado
donde relaciones monto e intereses.
Se utiliza cuando, el empleado solicita al empleador el monto de las cesantías que aún
no han sido consignadas en el fondo, las cesantías son entregadas directamente al
empleador si su finalidad está relacionada con adquisición- remodelación o tramites de
vivienda. (Hipotecas, Embargos, Predial y des englobes).
Si el empleado solicita el retiro parcial para el pago de educación superior el trámite que
debe hacerse es consignar al fondo de cesantías el monto respectivo y el fondo emitirá
un pago directamente a la institución de educación superior (Cheque cruzado).
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En caso de terminación del contrato, y que el empleado tenga consignado algún fondo
de cesantías montos de años anteriores el empleador deberá entregar una carta de
autorización para el retiro de estas (La carta no tiene fecha de vencimiento).
INTERESES:
Los intereses a las cesantías son el 12% anual sobre el monto de las cesantías, deben
ser consignadas antes del 31 de enero de cada año, Por cada día de retraso que tenga
el empleador en el pago de intereses, esta deberá entregar al empleado el doble de los
intereses.
Cuando hay un retiro parcial de cesantías se deben liquidar los respectivos intereses a
las cesantías.
PRESTACIONES SOCIALES
Pagos que el empleador realiza al empleado como retribución a los servicios prestados
y pactados en el contrato laboral, el pago de prestaciones sociales solo aplica para los
contratos laborales (indefinidos, fijo y contrato por obra y labor determinada) no aplica
para los contratos de prestación de servicios.
TIPOS: Actuales en Colombia son: cesantías, intereses, primas de servicio y la
dotación.
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Cesantías
PRIMA DE SERVICIOS
NOTA: Como la prima es la repartición de utilidades entre los empleados, los hogares
no generan utilidades las empleadas domésticas no tendrán derecho a prima, el
empleado se encuentra incapacitado, la base salarial será el devengado durante el
último mes.
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VACACIONES
Son consideradas como una compensación a los días de descanso obligatorios a los
que tiene derecho el colaborador.
En el caso de las dotaciones solo son entregadas a los empleados que devenguen
hasta 2 salarios mínimos legales vigentes.
Las vacaciones laborales es el derecho que tiene todo trabajador a que el empleador le
otorgue un descanso remunerado por el hecho de haberle trabajado por un
determinado tiempo.
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DISFRUTADAS COMPENSADAS
La base salario último pagado sin Base: salario último pagado incluyendo
tener presente dominicales y dominicales y horas extras.
horas extras.
Otorgadas luego de 1 año de Terminación del contrato laboral.
servicios y el empleado retorna a
la organización luego de
disfrutarlas. Se incluye recargo nocturno.
Se incluye recargo nocturno.
Vacaciones= Salario mes* días
Vacaciones= salario diario* días laborados /720
de vacaciones
SALUD
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REGIMEN CONTRIBUTIVO
Al régimen contributivo, se deben afiliar las personas que tienen una vinculación laboral
(con ingresos totales mensuales a un (1) salario mínimo).
La responsabilidad de la afiliación del empleado es del empleador y del pensionado es
del Fondo de Pensiones.
REGIMEN SUBSIDIADO
Debe tener aplicada la encuesta SISBEN que quiere decir: Sistema de Selección de
Beneficiarios y permite establecer en qué nivel se encuentra.
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Usted puede hacer parte del RÉGIMEN SUBSIDIADO DE SALUD, si es identificado en
los niveles 1 o 2 por encuesta del SISBEN y no está afiliado al Régimen Contributivo.
AFILIACION AL REGIMEN
Como beneficiario de este régimen, usted debe afiliarse a una Empresa Promotora de
Salud Subsidiada (EPS-S) y para hacerlo debe estar atento a las convocatorias que
realiza la Secretaria Distrital de Salud, para que los beneficiarios de los
subsidios, puedan gozar de los servicios de salud en una EPS-S.
CUOTA MODERADORA
Es el aporte en dinero que hacen afiliados cotizantes y sus beneficiarios cada vez que
se utiliza un servicio en la EPS.
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La Cuota Moderadora tiene por objeto regular la utilización del servicio de salud y
estimular su buen uso, promoviendo la inscripción en los programas de atención
integral desarrollados por las EPS.
B DE 2 A 5 S.M.L.M.V $ 9.500
COTIZACION EN SALUD
Son los aportes definidos por ley, pagados por empleador y trabajador o en forma
individual por los Independientes y los pensionados.
I.B.C: Es el dinero que constituye la base para establecer el monto de las cotizaciones
a cargo del sistema.
PENSIÓN
es un pago, temporal o de por vida, que recibe una persona cuando se encuentra en
una situación, establecida por ley en cada país, que la hace acreedora de una cantidad
económica, ya sea de los sistemas públicos de previsión nacionales o de entidades
privadas.
La Administradora Colombiana de Pensiones - COLPENSIONES, es una Empresa
Industrial y Comercial del Estado organizada como entidad financiera de carácter
especial, vinculada al Ministerio de Trabajo.
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FUNCIONES
Administrar en forma separada de su patrimonio los recursos correspondientes al
Régimen de Prima Media con prestación definida, de conformidad con la ley.
Realizar las operaciones de recaudo, pago y transferencias de los recursos que deba
administrar. Para este efecto, podrá hacerlo directamente o por medio de terceros.
Gestionar la historia laboral y pensional, los registros de sus beneficiarios, adelantar los
registros de novedades, analizar la consistencia de información y hacer el manejo, la
conservación y la custodia documental.
El Régimen de Prima Media con Prestación Definida - RPM, es aquel mediante el cual,
los afiliados o sus beneficiarios obtienen una Pensión de Vejez, Invalidez o
Sobrevivientes, o en su defecto, la indemnización Sustitutiva, también denominada
devolución de saldos, según lo establecido en la Ley.
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Los afiliados al Sistema General de Pensiones podrán escoger el régimen de pensiones
que prefieran. Una vez efectuada la selección inicial, estos sólo podrán trasladarse de
régimen por una sola vez cada cinco (5) años, contados a partir de la selección inicial.
El afiliado no podrá trasladarse de régimen cuando le faltaren diez (10) años o menos
para cumplir la edad para tener derecho a la pensión de vejez.
BENEFICIOS
PENSION DE VEJEZ
Una persona afiliada al Régimen de Prima Media -RPM- Tendrá derecho a la Pensión
de Vejez siempre y cuando reúna los siguientes requisitos:
Haber cumplido 55 años si es mujer y 60 años si es hombre, pero cabe aclarar que a
partir del 1 de enero del presente año, se incrementó a 57 años de edad si es mujer y
62 años si es hombre.
Haber cotizado un mínimo de 1000 semanas, pero hay que tener en cuenta que a partir
del 1 de Enero del año 2005 el número de semanas se incrementa.
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PENSION DE INVALIDEZ
PENSION DE SOBREVIVIENTES
Los miembros del grupo familiar del Pensionado por vejez o invalidez por riesgo común
que fallezca y los miembros del grupo familiar del Afiliado al sistema que fallezca,
siempre y cuando este hubiere cotizado cincuenta (50) semanas dentro de los tres
últimos años inmediatamente anteriores al fallecimiento.
AUXILIO FUNERARIO
Es una prestación económica que se reconoce a quien compruebe haber sufragado los
gastos fúnebres de un AFILIADO o PENSIONADO, el cual tendrá derecho a percibir
como auxilio equivalente al último salario base de cotización, o al valor correspondiente
a la última mesada pensional recibida, según sea el caso, sin que este pueda ser
inferior a cinco (5) Salarios Mínimos Legales Vigentes, ni superior a diez (10) veces
dicho salario.
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LEY DE TRANSICION LEY 100.
La transición es un beneficio establecido para los afiliados del régimen de prima media
con prestación definida (RPM) administrado por colpensiones, y consiste en
pensionarse con las condiciones que eran aplicables con anterioridad a la entrada en
vigencia del nuevo sistema pensional creado por la ley 100 de 1993, es decir con los
requisitos señalados en las normas sobre pensiones vigentes antes del 1 de abril de
1994.
BONO PENSIONAL
Son aportes a contribuir a la conformación del capital necesario para financiar las
pensiones de los afiliados del sistema general de pensiones.
Accidente que se produce como consecuencia directa del trabajo o labor desempeñada,
y la enfermedad que haya sido catalogada como profesional por el Gobierno Nacional.
En el momento de la vinculación de una empresa a una ARP ésta asignará una tarifa de
acuerdo con la actividad principal de la empresa y la exposición a los factores de riesgo.
Para ello se han determinado cinco clases de Riesgo que contemplan las diversas
actividades económicas de las empresas. Si una empresa tiene más de un CENTRO
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DE TRABAJO podrá ser clasificada para diferentes clases de riesgo, siempre que las
instalaciones locativas, las actividades y la exposición a factores de riesgo sean
diferentes.
AFILIACIÓN
La afiliación la debe hacer el empleador desde el inicio del vínculo laboral a la ARL, se
debe de encargar cumplidamente las cotizaciones y le pertenece el 100% del pago.
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INGRESO BASE LIQUIDACION PARA ENFERMEDAD GENERAL
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PENSION DE INVALIDEZ
AUXILIO FUNERARIO
ENTIDADES ADMINISTRADORAS
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