Modelo de carta-compromiso de auditoria

Al Directorio (o al representante pertinente de la alta administración):

AI habernos solicitado que auditemos el balance general de la Empresa ABC al 31 de

diciembre de 199X, así como los pertinentes estado de resultados (estado de ganancias
y pérdidas) y estado de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, nos es
grato confirmarles nuestra aceptación y nuestra conformidad con el pertinente
compromiso, por medio de esta carta. Nuestra auditoría se lle vará a cabo con el objetivo
de expresar nuestra opinión sobre los estados financieros.
Nuestra auditoría se practicará de conformidad con las Normas Internacionales de
Auditoría (o las pertinentes normas o prácticas nacionales). Las NIAs requieren que
planeemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una certidumbre razonable
acerca de si los estados financieros están libres 0 no de errores materiales. La auditoría
incluye el examen, a base de pruebas selectivas, de la evidencia que sustenta los
montos y la información revelada en los estados financieros. Incluye también la
evaluaci6n de los principios contables usados y las estimaciones significativas hechas
por la administración, así como la evaluación de la presentación de los estados
financieros en su conjunto.

Por basarse en pruebas selectivas y por otras limitaciones inherentes a la auditoría, así
como por las Limitaciones propias de los sistemas de contabilidad y control interno,
existe el riesgo inevitable de que queden sin detectar inclus o errores materiales.

Adicionalmente a nuestro informe sobre los estados financieros, hemos considerado

proporcionarles una carta aparte referente a las debilidades materiales en los sistemas
de contabilidad y control interno de que tomemos conocimiento.

Les recordamos que la responsabilidad de la preparación de los estados financieros

incluyendo la adecuada evaluación de informaci6n, es de la administraci6n de la
empresa (o entidad). Esto incluye el mantenimiento de registros contables y controles
internos adecuados, la selección y aplicación de las políticas contables, y la salvaguarda
de los activos de la empresa (o entidad). Como parte del proceso de nuestra auditoría,
solicitaremos a la administraci6n su confirmación por escrito de las manifestacione s que
se nos han hecho en relación con la auditoría.

Esperamos contar con la completa colaboración de su personal a fin de que nos facilite
los registros, documentación y demás información que solicitamos en relación con
nuestra auditoría. Nuestros honorar ios, que serán facturados conforme al avance del
trabajo, están basados en el tiempo requerido por las personas asignadas al desarrollo
de nuestro compromiso más los desembolsos por los gastos adicionales en trámites,
copias y otros similares. Las tarifas hora-hombre variarán de acuerdo al grado de
responsabilidad involucrado y a la experiencia y calificación requeridos.

La presente carta tendrá vigencia por los arios futuros salvo que se le dé término, se le
modifique o reemplace.
Les agradeceremos firmar y devolver la copia adjunta, en serial de su conformidad con
los términos del compromiso de auditoría de sus estados financieros que llevaremos a
cabo.

XYZ&Asoc.
Recibido,
por Compaiffa ABC,
(Firma)
Nombre y cargo Fecha

MODELO DE CARTA·COMPROMISO DE AUDITORIA COMPAÑÍA DELTA S.A.

PROPUESTA PARA LA AUDITORÍA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS E

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA POR EL AÑO QUE TERMINARÁ EL 31 DE
DICIEMBRE DE 19X4

1. OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA

1.1. Nuestros servicios profesionales consistirán en el examen de los estados
financieros por el año que termina el31 de diciembre de 19X1, que se mencionan a
continuación:

 Balance general.
 Estado de ganancias y pérdidas.
 Estado de cambios en el patrimonio neto.
 Estado de flujo de efectivo.
 Notas a los estados financieros.
Dicho examen se practicará de acuerdo con normas de auditoría generalmente
aceptadas. Las normas requieren que planeemos y ejecutemos la auditoría para obtener
una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de error es
materiales. Una auditoríaincluye un examen en base a pruebas, de la evidencia que
sustenta los montos y las revelaciones en los estados financieros. Tambiénincluye la
evaluación de los principios contables usados y las estimacio nes significativas hechas
por la gerencia, así como una evaluación de la presenta ción de un dictamen expresando
en si en nuestra opinión.

Los estados financieros presentan razonablemente la situaci6n financiera, los resultados

de operaciones y los flujos de efectivo.

Le recordamos que la responsabilidad de la preparaci6n de los estados financieros

incluyendo su revelaci6n adecuada, es de la gerencia de la Compañía.
Como parte del proceso de nuestra auditoría, solicitaremos a la gerencia una
confirmación por escrito respecto a las declaraciones que nos fueron hechas en relación
con la auditoría.

 ORGANIZACIÓN DEL EXAMEN

En base a la experiencia y al conocimiento que tenemos de la Compañía, hemos

planificado nuestro examen con los criterios siguientes:

 Primera visita interina – practicaremos la auditoría del primer semestre de 19X 1, de

tal forma que constituya una visita interina y además permita identificar aquellos
problemas y situaciones importantes que la gerencia de la Compañía pueda
implementar durante el segundo semestre de 19X1.
 Observación de inventarios físicos – en una fecha que coordinaremos con la
Compañía observaremos los inventarios físicos y efectuaremos el trabajo de fin de
año, de tal forma que permita practicar la visita final con todos los elementos de
juicio necesarios.
 Visita final – con el propósito de practicar la auditoría de los estados financieros al
31 de diciembre de 19X1 con énfasis en el segundo semestre.
Con los criterios anteriormente mencionados presentamos a consideraci6n un resumen
del trabajo que llevaremos a cabo en cada una de nuestras visitas, que de ninguna
manera es limitado, sino de carácter enunciativo.

2.1. Primera visita de trabajo: En una fecha a determinarse con la gerencia de la

Compañía que deberá ser aproximadamente en el mes de setiembre de 19X1. En esta
visita Llevaríamos a cabo las labores siguientes:
 Planeamiento general del examen.
 Arqueos sorpresivos del efectivo de caja y fondos fijos. Pruebas selectivas en
determinados ítems.
 Nuestro examen incluiría el relevamiento y eva luación del sistema de control interno
en las áreas siguientes:
 Compras – Cuentas por pagar (ciclo de egresos)
 Ventas – Cuentas por cobrar (ciclo de ingresos) Personal y remuneraciones.
 Contabilidad
 Revisión de los aspectos tributarios más importantes, así como el cumplimiento e
implementación de las disposiciones legales dictadas.
 Validación de saldos sobre los activos, pasivos y resultados.
 Preparación y discusión del informe de la primera visita.
Además, al término de nuestra visita, presentaremos a c onsideraci6n de la gerencia,
nuestra carta de recomendaciones sobre el sistema de control interno que incluiría las
sugerencias para mejorar y fortalecer los actuales procedimientos.

2.2. Segunda visita de trabajo: Observación de los inventarios físicos, d e acuerdo a la

programación establecida por la Compañía, observare mos los inventarios físicos en la
fecha que determine la gerencia.
2.3. Visita de trabajo final: Sería iniciada cuando la Compañía nos pro porcione sus
estados financieros, notas, e informa ción complementaria por el año que terminará el 31
de diciembre de 19X1.
3. ASIGNACIÓN PERSONAL
EI personal que asignaremos para el examen estaría integrado por profesionales y
asistentes pertenecientes a la plana de Auditores Asociados. Asignaremos personal en
los niveles siguientes:

 Un Socio,
 Un Gerente de Auditoria,
 Un Sénior de Auditoria,
 Un Gerente de Impuestos,
 Dos Asistentes de Auditoría,
EI personal asignado tendría el apoyo profesional de nuestros especialistas en
informática y consultoría administrativa.

4. INFORMES A EMITIR
Los Auditores Asociados, presentarán a la Compañía los informes siguien tes en dos (02)
ejemplares:

4.1. Carta de recomendaciones sobre control interno y aspectos contables que incluirá
sugerencias para su implementación previa discusión con la gerencia y/o funcionarios
responsables. Dicha carta será entregada en la segunda semana después de efectuar la
visita interina.

4.2. Informe de auditoría de los estados financieros de la Compañía por el añoterminado

el 31 de diciembre de 19X1, que tendrá el contenido siguiente:

 Balance general.
 Estado de ganancias y pérdidas.
 Estado de cambios en el patrimonio neto. Estado de flujo de efectivo.
 Notas a los estados financieros.

6. HONORARIOS Y GASTOS

5.1. Los honorarios de auditoría se establecen en la suma de US $ 80,000.

5.2. La forma de pago de los honorarios es la siguiente:

50% a la aceptación de la propuesta y el saldo a la presentaci6n del Informe de

Auditoría. Los gastos de viaje (pasajes, alojamiento y alimentación) serán
proporcionados por la empresa.