GESTIÓN CONTABLE

I UNIDAD
LA CONTABILIDAD Y EL PROCESO CONTABLE

Mg. Clorinda C. ALARCÓN MONZÓN

UNIDAD I :
LA CONTABILIDAD Y EL PROCESO CONTABLE

➢ La ecuación contable: Activo, Pasivo, Patrimonio.

ÍNDICE ➢ Casos prácticos.
LOGROS DE APRENDIZAJE

Al término de la sesión de aprendizaje, el estudiante

identifica y comprende los elementos que conforman la
Ecuación Contable y desarrolla casos prácticos
relacionados con el tema en forma ordenada y coherente.
ACTIVIDADES DEL GERENTE FINANCIERO

TOMAR DECISIONES

INVERSIÓN FINANCIAMIENTO

Estado de Situación Financiera

(Balance General)
ESTRUCTURA ECONÓMICO FINANCIERA DE LAS
EMPRESAS

Económica Financiera
Lo que tiene Lo que debe

PASIVOS
Deudas con terceros
Lo que le pertenece ACTIVOS

PATRIMONIO Deudas con accionistas

 LA ECUACIÓN CONTABLE

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

PASIVO = ACTIVO – PATRIMONIO

PATRIMONIO = ACTIVO - PASIVO
LA ECUACIÓN CONTABLE

▪ Deudas con

A P ▪ Efectivo y
equivalentes de
▪
▪
proveedores
Deudas con Bancos
Deudas con
efectivo personal
▪ Cuentas por ▪ Deudas con
Cobrar Gobierno
▪ Otros.
▪ Mercaderías
▪ Productos

P terminados
▪ Inmuebles,
maquinaria y
▪ Capital de la
empresa
equipo
▪ Reservas de
▪ Intangibles capital
▪ Otros ▪ Utilidades
acumuladas
▪ otros
ACTIVO

Un activo, es el conjunto de bienes, valores y derechos que posee una

empresa, y dichos bienes tienen un valor económico expresado en
términos monetarios.

DINERO
EDIFICIOS
UNIDADES DE TRANPORTES
MERCADERIAS
LETRAS DE
CAMBIO FACTURAS
TARJETAS DE
CREDITO
PASIVO

Un pasivo es el conjunto de deudas y obligaciones que contrae la empresa

para con terceras personas, las mismas que deben estar expresados en
términos monetarios.

TRIBUTOS REMUNERACIONES TRIBUTOS COMPROBANTES

POR PAGAR POR PAGAR POR PAGAR POR PAGAR

LETRAS POR ACCIONES

PAGAR POR PAGAR
PATRIMONIO

El Patrimonio representa la inversión efectuada por el propietario o socios de la

empresa y la evolución del mismo, se refleja a través del resultado neto
obtenido de las operaciones que aumentan o disminuyen el capital inicial, y
representa en todo momento la diferencia entre el activo y el pasivo.

Se denomina aporte de capital, al conjunto de recursos que el propietario de su

patrimonio personal entrega a la empresa para el normal desarrollo de sus
actividades.

PATRIMONIO TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO

 RECORDEMOS QUE….
ACTIVO = RECURSOS el activo de una empresa, está formado por todos sus
recursos (bienes y derechos) a una determinada fecha, tales como el dinero que
posee, las mercaderías, los muebles, los documentos y facturas por cobrar, etc.
PASIVO = DEUDAS representa las obligaciones contraídas por la Empresa, a
una determinada fecha, tales como las facturas por pagar, pagarés a pagar,etc.
PATRIMONIO NETO = CAPITAL, es la diferencia entre
el ACTIVO y el PASIVO.
Representa el aporte inicial que realizan los propietarios de una empresa,
agregando posteriormente los resultados obtenidos.
CASOS PRÁCTICOS :
1. Un emprendedor inicia su negocio con S/.10,000 de sus ahorros.

2. El dueño del negocio decidió comprar equipos y muebles para instalarlos

en su local que ha alquilado. El precio de compra fue de S/. 6,000 y pagó al
contado.

3. Para iniciar el proceso de comercialización, el dueño ha comprado

mercaderías por S/.5,000. Como no tenía suficiente efectivo la compra lo ha
realizado al crédito para pagar en 30 días.

4. Se vendió S/.3,000 del total de las mercaderías. Las ventas se realizaron al

crédito a un cliente por la suma de S/.4,500, obteniendo una ganancia de
S/.1,500.

5. Se recibió un pago de S/.3,000 del cliente al que se le vendió la mercadería

al crédito.

6. Se canceló la cuenta correspondiente a la mercadería adquirida al crédito.

DESARROLLO DEL CASO CON
LA ECUACIÓN CONTABLE

CASO ACTIVO PASIVO PATRIMONIO

1 10,000 = 0 + 10,000
2 6000 - 6000 = 0 + 0
3 5,000 = 5,000 + 0
4 -3000 + 4500 = 0 + 1,500
5 + 3000 - 3000 = 0 + 0
6 -5000 = -5000 + 0
 DESARROLLO DEL CASO EN EL BALANCE:
BALANCE GENERAL DE APERTURA
ACTIVO PATRIMONIO
1. Un emprendedor inicia su negocio con Caja y Bancos 10,000 Capital 10,000
S/.10,000 de sus ahorros. TOTAL ACTIVO 10,000 TOTAL PATRIMONIO 10,000
BALANCE GENERAL 1
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
2. El dueño del negocio decidió comprar Caja y Bancos 4,000 Capital 10,000
equipos y muebles para instalarlos en su Inmuebles, Maq. Y Equipos 6,000
TOTAL ACTIVO 10,000 TOTAL PASIVO Y 10,000
local que ha alquilado. El precio de compra PATRIMONIO
fue de S/. 6,000 y pagó al contado. BALANCE GENERAL 2
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Caja 4,000 Proveedores 5,000
3. Para iniciar el proceso de Mercaderías 5,000 Capital 10,000
Inmuebles, Maq. Y Equipos 6,000
comercialización, el dueño ha comprado TOTAL ACTIVO 15,000 TOTAL PASIVO Y 15,000
PATRIMONIO
mercaderías por S/.5,000. Como no tenía
BALANCE GENERAL 3
suficiente efectivo la compra lo ha realizado ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Caja y Bancos 4,000 Proveedores 5,000
al crédito para pagar en 30 días. Clientes 4,500 Capital 10,000
Mercaderías 2,000 Utilidades 1,500
Inmuebles, Maq. Y 6,000
Equipos
4. Se vendió S/.3,000 del total de las TOTAL ACTIVO 16,500 TOTAL PASIVO Y 16,500
PATRIMONIO
mercaderías. Las ventas se realizaron al BALANCE GENERAL 4
crédito a un cliente por la suma de S/.4,500, ACTIVO
Caja y Bancos
PASIVO Y PATRIMONIO
7,000 Proveedores 5,000
obteniendo una ganancia de S/.1,500. Clientes
Mercaderías
1,500 Capital
2,000 Utilidades
10,000
1,500
Inmuebles, Maq. Y 6,000
Equipos
5. Se recibió un pago de S/.3,000 del cliente TOTAL ACTIVO 16,500 TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO
16,500

al que se le vendió la mercadería al crédito. BALANCE GENERAL 5

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Caja y Bancos 2,000 Capital 10,000
Clientes 1,500 Utilidades 1,500
6. Se canceló la cuenta correspondiente a la Mercaderías 2,000
Inmuebles, Maq. Y 6,000
mercadería adquirida al crédito. Equipos
TOTAL ACTIVO 11,500 TOTAL PASIVO Y 11,500
RESULTADO DEL CASO
CON LA UBICACIÓN CORRESPONDIENTE
DENTRO DE LAS 3 MASAS PATRIMONIALES
DE LA EMPRESA

ACTIVO PASIVO
Caja y Bancos 2,000
Clientes 1,500
Mercaderías 2,000 TOTAL PASIVO -
Inmuebles, Maquinaria y Equipos 6,000 PATRIMONIO
Capital 10000
Utilidades 1500
TOTAL PATRIMONIO 11,500
TOTAL ACTIVO 11,500 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 11,500
 Referencias:

Escobar, T. & Cortijo, V. (2012). “Fundamentos de Contabilidad de

Gestión”. Madrid,España:Pearson Educación

Zeballos, E. (2014). “ Contabilidad General”. Arequipa, Perú: Juve.