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TABLA CALCULO DEL IVA MENSUAL ACTIVIDADES EXENTAS

ACTOS O ACTIVIDADES IMPORTE BASE IVA PAGADO IVA CAUSADO


ECONOMICAS DEL IMPUESTO POR EGRESOS POR INGRESOS
Ingresos por Ventas $ 140,000.00 $ -

Suma $ 140,000.00 $ -

Egresos por:
Compra de mercancias $ 70,000.00 $ 11,200.00
Diversos Gastos $ 10,000.00 $ 1,600.00
Inversiones $ 30,000.00 $ 4,800.00

Simas $ 110,000.00 $ 17,600.00

Menos Acreditamiento $ -

Impuestos por Pagar $ -

TOTAL ADQUISICIONES $ 110,000.00


IVA DE LAS OPERACIONES $ 17,600.00

COSTO TOTAL $ 127,600.00


TABLA CALCULO DEL IVA MENSUAL ACTIVIDADES TASA 0%

ACTOS O ACTIVIDADES IMPORTE BASE IVA PAGADO IVA CAUSADO


ECONOMICAS DEL IMPUESTO POR EGRESOS POR INGRESOS
Ingresos por Ventas o servicios $ 120,000.00 $ -

Suma $ 120,000.00 $ -

Egresos por:
IVA pagado por egresos:

Compra de mercancias $ 60,000.00 $ 9,600.00


Diversos Gastos $ 10,000.00 $ 1,600.00
Inversiones $ 20,000.00 $ 3,200.00

Simas $ 90,000.00 $ 14,400.00

Menos Acreditamiento $ -

IVA Acreditable $ 14,400.00

SALDO A FAVOR O RECUPERABLE


$ 14,400.00
TABLA CALCULO DEL IVA MENSUAL ACTIVIDADES TASA 16% o tasa general

ACTOS O ACTIVIDADES IMPORTE BASE IVA PAGADO IVA CAUSADO


ECONOMICAS DEL IMPUESTO POR EGRESOS POR INGRESOS
Ingresos por Ventas o servicios $ 140,000.00 $ 22,400.00

Suma $ 140,000.00 $ 22,400.00

Egresos por:

Compra de mercancias $ 70,000.00 $ 11,200.00


Diversos Gastos $ 10,000.00 $ 1,600.00
Inversiones $ 30,000.00 $ 4,800.00

Simas $ 110,000.00 $ 17,600.00

Menos Acreditamiento $ -

IVA Acreditable $ 17,600.00

IMPUESTO A CARGO O A PAGAR


$ 4,800.00
DETERMINACION ANUAL O DEL EJERCICIO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA

DIANA, SA DE CV
Información de pagos provicionales del ejercicio 2014
IMPORTE DE
MES ACTIVIDADES IVA CAUSADO IVA ACREDITABLE IVA A CARGO
GRAVADAS
Enero $ 15,000.00 $ 2,400.00 $ 413.00 $ 1,987.00
Febrero $ 18,000.00 $ 2,880.00 $ 190.00 $ 2,690.00
Marzo $ 12,000.00 $ 1,920.00 $ 235.00 $ 1,685.00
Abril $ 22,500.00 $ 3,600.00 $ 490.00 $ 3,110.00
Mayo $ 27,000.00 $ 4,320.00 $ 471.00 $ 3,849.00
Junio $ 30,000.00 $ 4,800.00 $ 375.00 $ 4,425.00
Julio $ 24,000.00 $ 3,840.00 $ 320.00 $ 3,520.00
Agosto $ 30,000.00 $ 4,800.00 $ 563.00 $ 4,237.00
Septiembre $ 24,000.00 $ 3,840.00 $ 863.00 $ 2,977.00
Octubre $ 19,500.00 $ 3,120.00 $ 300.00 $ 2,820.00
Noviembre $ 31,500.00 $ 5,040.00 $ 528.00 $ 4,512.00
Diciembre $ 46,500.00 $ 7,440.00 $ 628.00 $ 6,812.00

SUMAS $ 300,000.00 $ 48,000.00 $ 5,376.00 $ 42,624.00

DIANA, SA DE CV
Cálculo del Impuesto anual del ejercicio 2014
INGRESOS:

Actividades Gravadas $ 300,000.00


IVA Trasladado $ 48,000.00

menos

IVA Acreditable $ 5,376.00

IVA a Cargo $ 42,624.00

menos

Pagos Provisionales de IVA $ 42,624.00

IVA EN DECLARACION DEL EJERCICIO $ -


TRASLADO - ACREDITAMIENTO - RETENCIÓN
Proveedor Fabricante
Insumos adquiridos 200 1,000
IVA que le trasladan 32 160
Vende a siguiente etapa 1,000 1,500
IVA que traslada 160 240
Retención (no procede) 0 0
IVA a pagar 128 80
VALOR AGREGADO E IVA A PAGAR
Proveedor Fabricante
Vendieron en ### ###

Lo que adquirieron en 200 ###

El valor agregado es 800 500


El IVA a pagar es 128 80
RETENCIÓN - PAGO
Detallist
Mayorista
a
1,500 2,500
240 400
2,500 4,000
400 640
0 0
160 240
A A PAGAR
Detallist
Mayorista
a
### ###

### ###

### ###
160 240
LEY RLIVA
Honorarios 10,000 10,000
(+) IVA 1,600.00 1600
(=) Subtotal 11,600 11,600
(-) ISR retenido 1,000 1,000
(-) IVA retenido 1,067 500
(=) Neto a pagar 9,533 10,100
====== ======
LEY RLIVA
IVA trasladado 1,600 1,600
(-) IVA retenido 1,067 500
(=) IVA a cargo 533 1,100
(-) IVA acreditable 550 550
(=) IVA a pagar 550
(=) IVA a favor 17 =====
=====
TABLA CALCULO DEL IVA MENSUAL ACTIVIDADES TASA 16% o tasa general, Tasa 0 %
SANBORNS, SA DE CV
Calculo del porcentaje de acreditamieto del IVA con Actividades Gravadas y Exentas
IMPORTE IVA PAGADO
IVA CAUSADO
ACTOS O ACTIVIDADES ECONOMICAS BASE DEL POR
POR INGRESOS
IMPUESTO EGRESOS
Ingresos por:
Ingresos por Ventas o servicios 16 % $ 200,000.00 $ 32,000.00
Ingresos por Ventas o servicios 0% $ 90,000.00 $ -
Suma ACTOS o ACTIVIDADES GRAVADOS $ 290,000.00 $ 32,000.00
Ingresos por Ventas o servicios EXENTOS $ 50,000.00
Suma TOTAL DE ACTIVIDADES $ 340,000.00
Egresos por:
Compra de mercancias $ 70,000.00 $ 11,200.00
Diversos Gastos $ 10,000.00 $ 1,600.00
Inversiones $ 30,000.00 $ 4,800.00
Simas $ 110,000.00 $ 17,600.00
Porcentaje para acreditanmiento de IVA 85.29%
Menos Acreditamiento $ 15,011.76

IMPUESTO A CARGO O A PAGAR $ 16,988.24

ACTOS o ACTIVIDADES GRAVADOS $ 290,000.00 Porcentaje para


85.29% acreditanmiento de
TOTAL DE ACTIVIDADES $ 340,000.00 IVA
TABLA CALCULO DEL IVA MENSUAL ACTIVIDADES TASA 16% o tasa general, Tasa 0 %
SANBORNS, SA DE CV

IMPORTE IVA PAGADO


ACTOS O ACTIVIDADES ECONOMICAS BASE DEL POR
IMPUESTO EGRESOS

Ingresos por Ventas o servicios 16 % $ 200,000.00


Ingresos por Ventas o servicios 0% $ 90,000.00
Suma ACTOS o ACTIVIDADES GRAVADOS $ 290,000.00
Ingresos por Ventas o servicios EXENTOS $ 50,000.00
Suma TOTAL DE ACTIVIDADES $ 340,000.00

Egresos por:

Compra de mercancias $ 70,000.00 $ 11,200.00


Diversos Gastos $ 10,000.00 $ 1,600.00
Inversiones $ 30,000.00 $ 4,800.00

Simas $ 110,000.00 $ 17,600.00

Menos Acreditamiento $ -

IVA Acreditable

IMPUESTO A CARGO O A PAGAR


IVA CAUSADO
POR
INGRESOS

$ 32,000.00
$ -
$ 32,000.00

$ 17,600.00

$ 14,400.00