1. La empresa comercial S.A.

inicia sus operaciones con una aportación en efectivo de 100000

2. Compramos mercadería por un costo de 90000; 50 % al contado y 50 % al crédito
3. El Banco nos hace un préstamo por 50000, para la compra de una camioneta
4. Vendemos mercadería por un total de 200000, cuyo costo fue de 80000, 50 % al contado y el resto al crédito
5. Compramos 5 computadoras a 2000 c/u, 80 % al crédito y 20 % al contado
6. Vendemos un escritorio a 800 al crédito
7. Cobramos el 80 % de la deuda que nos deben nuestros clientes
8. Pagamos a nuestros proveedores el 50 % de nuestra deuda

Código Concepto Debe Haber

1
10 Efectivo y Equivalentes de Efe 100,000.00
50 Capital Social 100,000.00
2
60 Compras 90,000.00
42 Ctas por Pagar Com Ter 45,000.00
10 Efectivo y Equivalentes de Efe 45,000.00
2A
20 Mercadería 90,000.00
61 Variación de existencias 90,000.00
3
10 Efectivo y Equivalentes de Efe 50,000.00
45 Obligaciones financieras 50,000.00
4
10 Efectivo y Equivalentes de Efe 100,000.00
12 Cuentas por cobrar comercial 100,000.00
70 Ventas 200,000.00
4A
69 Costo de Venta 80,000.00
20 Mercadería 80,000.00
5
33 IME 10,000.00
10 Efectivo y Equivalentes de Efe 2,000.00
46 Ctas por Pagar Div Ter 8,000.00
6
16 Cuentas por cobrar diversas t 800.00
33 IME 800.00
7
10 Efectivo y Equivalentes de Efe 80,000.00
12 Cuentas por cobrar comercial 80,000.00
8
42 Ctas por Pagar Com Ter 22,500.00
10 Efectivo y Equivalentes de Efe 22,500.00
 1. La empresa comercial Examen Parcial inicia sus actividades con la siguiente Información: Caja y Banco por 100 k; Mercadería
2. Vende Mercaderías por 230 k + IGV ; 70 % al contado y el resto lo quedarona deber a 40 días . El costo de la venta es de 120
3. Elaboramos la plantilla de la empresa de la siguiente manera:

Concepto Total Dpt. De Adm.

Sueldo Grt. Gnrl. 15 k 15 k
Sueldo Direc. Ventas 10 k
Sueldo de Vendedores 15 k
TOTAL

4. La depreciación de la empresa es del 20 % de los Activos Fijos, de los cuales el 40 % es para el Dpt. De Adm. Y el resto para e
5. Pagamos totalmente la planilla a todos los empleados de la empresa.

CLAS 1-3 CLASE 4 CLASE 5

Activos Pasivos Patrimonio Código Concepto Debe Haber
´+ | - ´- | + ´- | + 1
CLASE 7 CLASE 6 10 Efectivo y Equivalentes de Efe 100,000.00
Resultado Ingresos Egresos 20 Mercadería 240,000.00
Pérdida| Utilidad ´- | + ´+ | - 33 IME 550,000.00
59 Resultados Acum 50,000.00
50 Capital Social 730,000.00
39 Dep. Amort. Y Agot. Acum 40,000.00
40 Tributos x pagar 70,000.00
42 Ctas por Pagar Com Ter 100,000.00
940,000.00 940,000.00
2
10 Efectivo y Equivalentes de Efe 189,980.00
12 Cuentas por cobrar comercial 81,420.00
70 Ventas 230,000.00
40 Tributos x pagar 41,400.00
271,400.00 271,400.00
2A
69 Costo de Venta 120,000.00
20 Mercadería 120,000.00
3
62 Gastos de personal 40,000.00
41 Rem. Y Aport. X Pagar 40,000.00
3A
94 Gastos Adm 15,000.00
95 Gastos Ventas 25,000.00
79 CICCG 40,000.00
4
68 Val. Y Det. Act. 110,000.00
39 Dep. Amort. Y Agot. Acum 110,000.00
 4A
94 Gastos Adm 44,000.00
95 Gastos Ventas 66,000.00
79 CICCG 110,000.00
5
41 Rem. Y Aport. X Pagar 40,000.00
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 40,000.00

1. La empresa Santiago Apostol inicia sus actividades con la sgt información: Caja y Banco 20k; Mercancias 30 k, IME 850 k; Trib
2. Vendemos Mercancias por 300 k INCLUIDO IGV ; 50 % contado y el resto a deber x 40 días , El costo de la mercadería es de 3
3. La empresa usa el método de depreciación acelerada para sus activos fijos (3 años), el cálculo de esta depreciación es del 3°
4. Pagamos con efectivo los sgt. Servicios MÁS EL IGV :
Concepto Total Dep. Adm.
Luz Eléctrica 3k 1.5 k
Agua 2k 800.00
Teléfono 1k 400.00
TOTAL 6k 2,700.00

5. Le hacemos un préstamo a otro empresario por 50 k y le cobramos 2.2 k por los intereses

Código Concepto Debe Haber

1
10 Efectivo y Eq. Efectivo 20,000.00
20 Mercadería 30,000.00
33 IME 850,000.00
40 Tributos x pagar 5,000.00
42 Ctas x pagar com ter 2,000.00
50 Capital 873,000.00
59 Resultados Acum 20,000.00
900,000.00 900,000.00
2
10 Efectivo y Eq. Efectivo 150,000.00
12 Ctas x cobrar com ter 150,000.00
70 Ventas 254,237.29
40 Tributos x pagar 45,762.71
300,000.00 300,000.00
2A
69 Costo de Ventas 30,000.00
20 Mercadería 30,000.00
3
68 Valuac. y Det. Activ. 141,695.00
39 Deprec. Amort. Acum 141,695.00
 3A
94 Gastos Adm 70,847.50
95 Gastos Ventas 70,847.50
79 CICCG 141,695.00
4
63 Gastos Serv. Pres. Ter 6,000.00
40 Tributos x pagar 1,080.00
10 Efectivo y Eq. Efectivo 7,080.00
4A
94 Gastos Adm 2,700.00
95 Gastos Ventas 3,300.00
79 CICCG 6,000.00
5
16 Ctas x cobrar Div Ter 52,200.00
77 Ingreso Financiero 2,200.00
10 Efectivo y Eq. Efectivo 50,000.00
CIERRE
6
79 CICCG 147,695.00
94 Gastos Adm 73,547.50
95 Gastos Ventas 74,147.50
147,695.00 147,695.00
7
77 Ingreso Financiero 2,200.00
70 Ventas 254,237.29
69 Costo de Ventas 30,000.00
68 Valuac. y Det. Activ. 141,695.00
63 Gastos Serv. Pres. Ter 6,000.00
256,437.29 177,695.00
89 Resultado del Ejercicio 78,742.29
256,437.29 256,437.29
8
88 Impuesto a la Renta 23,228.98
40 Tributos x pagar 23,228.98
9
89 Resultado del Ejercicio 23,228.98
88 Impuesto a la Renta 23,228.98
10
89 Resultado del Ejercicio 55,513.31
59 Resultados Acum 55,513.31
 1. La empresa comercial Monterrico S.A. inicia sus operaciones el 2 de Enero del 2005 con el sgt estado financiero
2. Se realiza ventas por 200 K + IGV; 30 % contraentrega y el saldo a crédito; el costo de lo vendido es de 100 K.
3. Se compra una camioneta para el Dpt. De Ventas por 4 K + IGV; 50 % a contado y el resto le quedamos a deber
4. Compramos mercaderías por el importe de 120 K + IGV; 50 % al crédito y el ressto en efectivo.
5. Se pagan sueldos de personal adm. Por 3 K; y el de Ventas por 4 K en efectivo.
6. Hacemos cobranza a nuestros clientes por 140 K
7. Pagamos a nuestros proveedores la cantidad de 80 K en efectivo.
nco por 100 k; Mercaderías por 240 k; IME por 550 k ; Capital Social por 730 k ; Resultados Acumulados por -50 k; Dep. y Amort Acum por
osto de la venta es de 120 k

Dpt. De Ventas

10 k
15 k

De Adm. Y el resto para el Dpt. De ventas.

ancias 30 k, IME 850 k; Tributo x pagar 5k; Proveedores 2k; Capital Social 873 k ; Resul Acum 20 k
o de la mercadería es de 30 k
sta depreciación es del 3° año. El 50 % corresponde al Dpt. De Adm y el resto al Dpt.Ventas

Dep. Ventas
1.5 k
1.2 k
600
3300

10 Efec. Y Eq. Efec. 20 Mercadería

1) 20,000.00 7,080.00 4) 1) 30,000.00
2) 150,000.00 50,000.00 5) 30,000.00 2A)
170,000.00 57,080.00 30,000.00 30,000.00
112,920.00

33 IME 40 Tributos x pagar

1) 850,000.00 4) 1,080.00 5,000.00 1)
45,762.71 2)
23,228.98 8)
1,080.00 73,991.69
72,911.69

42 Ctas x Pagar Com Ter 50 Capital

2,000.00 1) 873,000.00 1)

59 Resultados Acum. 12 Ctas x Cob Com Ter

 20,000.00 1) 2) 150,000.00
55,513.31 10)
75,513.31

70 Ventas 69 Costo de Ventas

7) 254,237.29 254,237.29 2) 2A) 30,000.00 30,000.00 7)

68 Valuac. Y Det. Activ. 39 Deprec. Amort. Acum.

3) 141,695.00 141,695.00 7) 141,695.00 3)

94 Gastos Adm. 95 Gastos de Ventas

3A) 70,847.50 3A) 70,847.50
4A) 2,700.00 4A) 3,300.00
73,547.50 73,574.50 74,147.50 74,147.50

79 CICCG 63 Gastos Serv. Pres.Terc

6) 147,695.00 141,695.00 3A) 4) 6,000.00 6,000.00 7)
6,000.00 4A)
147,695.00 147,695.00

16 Ctas x Cob Div Ter 77 Ingreso Financiero

5) 52,200.00 7) 2,200.00 2,200.00 5)

89 Resultado del Ejercicio 88 Impuesto a la Renta

9) 23,228.98 78,742.29 7) 8) 23,228.98 23,228.98 9)
10) 55,513.31
 78,742.29 78,742.29

on el sgt estado financiero: Caja y Bancos 100 K; Clientes 200 K; Ctas x Cobr 100 K; Mercaderías 300 K; IME 500 K; Proveedores 400 K; Acre
lo vendido es de 100 K.
esto le quedamos a deber en 3 años
or -50 k; Dep. y Amort Acum por -40 k ; Trbutos a pagar por 70 k y Proveedores por 100 k
E 500 K; Proveedores 400 K; Acreedores 100 K y Cap. Social 700 K.
1. Efectivo: 20 K ; Producto Terminado 50 K; IME 400 K (terreno 50 k-edificios 100 k-Maq&Eq 50 K-Vehículos 200 K); Depre. Acu
2. Compramos Materia Prima por 100 K INCLUIDO IGV, todo al crédito.
3. Vendemos productos TERMINADOS por un total de 400 K MÁS el IGV de los cuales el 80 % es al contado y el resto a crédito.
4. Elaboramos la planilla de la empresa por un total de 20 K de los cuales el 30 % es costo de producción (MOD), 30 % son gast
5. La compañía utiliza el método de depreciación lineal con un valor residual de sus activos S/ 50 K y tiene 10 años de vida (cal
50 K-Vehículos 200 K); Depre. Acum. -20 K; TribxPagar 20 K; CtasxPagCom 30 K; Capital 410 K & Result. Acum -10 K

es al contado y el resto a crédito.

producción (MOD), 30 % son gastos ADM y el resto gastos de venta.
/ 50 K y tiene 10 años de vida (calcular depreciación al 2° año). El 50 % corresponde al Dpt Producción, 20 % Dpt Adm y el resto al Dpto de
% Dpt Adm y el resto al Dpto de Ventas.