ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DEL LITORAL

ADMISIONES
CURSO DE NIVELACIÓN REGULAR
TRABAJO FINAL
TEMA: PROCESO CONTABLE BÁSICO 2 de Agosto de 2019

Instrucciones generales:
 La tarea es realizada a mano.
 Puede trabajarse en grupos de máximo 6 personas.
 Fecha máxima para entregar: Jueves 22 de Agosto de 2019.

A continuación, se muestran las transacciones que Modelos S.A. efectuó durante su primer mes de
operaciones:

1. Modelos S.A, empresa que se dedica a brindar servicio de modelaje realizó su primera
transacción el 1 de Septiembre de 2018 cuando los socios que la conforman aportaron con:
- Socio 1: Dinero por $ 84.380,00
- Socio 2: Local $123.000
2. El 1 de Septiembre se contrataron dos personas para realizar los trabajos de Maquillaje y se
les ofreció un sueldo mensual de $ 2.490,00 a cada uno. Además, se entrevistó y contrató a
dos fotógrafos profesionales con un sueldo mensual de $2.500,00 cada uno y una secretaria-
recepcionista para el local y se le pagará un sueldo mensual de $ 1.325,00.
3. El 1 de Septiembre se paga una publicidad realizada en la Revista HOLA por $ 9.780,00
correspondiente al período del 1 de Septiembre al 31 de Diciembre.
4. El 3 de Septiembre la empresa compra 2 boletos aéreos para asistir a eventos fuera del país
por un valor de $ 5.500,00 pagando el 50% al contado y el resto a fin de mes.
5. El 4 de Septiembre la empresa adquiere Equipo de computación por un valor de $8.500,00,
pagados al contado como también se adquirió mesas, escritorios y sillas para acondicionar
la oficina administrativa por un valor de $ 16.990,00 a crédito de 15 días.
6. El 5 de Septiembre se compran los siguientes artículos:
- 500 resmas de hojas papel bond A-4 para impresora por $ 4,00 cada una.
- 4 grapadoras para las oficinas por $ 0,50 cada una.
- 4 perforadoras para las oficinas por $ 1,25 cada una.
- 85 tóners de tinta a color para las impresoras por $ 13.5 cada uno.
- 115 tóners de tinta blanco y negro para las impresoras por $ 15,0 cada uno.
- Varios suministros adicionales por $ 5.370,00 en total.
7. El 6 de Septiembre se brindan servicios de modelaje a la empresa ADAMS S.A. por $
35.345,00; de los cuales, se recibió un anticipo del 75% al contado y el resto se cobrará al
final del mes.
8. El 7 de Septiembre se recibe un anticipo por parte de un cliente para la prestación del servicio
de modelaje dentro de 35 días por un valor de $ 58.885,00
9. El 11 de Septiembre se compra una oficina en el sector norte de la ciudad para uso de la
empresa. Se pagó $ 65.735,00 de contado y por el saldo, se firmó un pagaré por 45 cuotas
mensuales de $ 717,00 cada una.

Docente: Msc. Gabriela Vilela Govea

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10. El 12 de Septiembre se compra y paga de contado un seguro de viaje por $ 26.345 con
cobertura de un año para los modelos empezando desde el 1 de Septiembre.
11. El 13 de Septiembre se recibió un préstamo del Banco Amazonas por $ 137.000,00, el cual
tiene un plazo de pago de 45 meses con una tasa de interés del 14% anual.
12. El 14 de septiembre, Modelos S.A. pagó $ 35.830,00 por una asesoría internacional para el
mejoramiento del servicio. Se canceló el 45% de contado y el saldo se pagará con
documentos a 13 meses plazo.
13. El 15 de septiembre, Modelos S.A. compró materiales de fotografía a crédito de 30 días por
un valor de $ 13.965,00.
14. El 15 de septiembre, Modelos S.A. realizó los correspondientes a la primera quincena del
mes de los trabajadores de la empresa contratados el día 1.
15. El 16 de Septiembre se realizaron los siguientes pagos: Mantenimiento de las cámaras
fotográficas por un valor de $4.500,00; gasolina por $ 890,00; y, varios por $ 3.500.
16. El 17 de Septiembre se obtuvieron $ 75.350,00 en efectivo por servicios que aún no se
brindan.
17. El 18 de Septiembre se brindaron servicios a la compañía Clesean S.A. por $ 53.500,00,
los cuales se cobraron el 25% de contado y el resto serán cobrados posteriormente dentro
de los próximos días.
18. El 19 de Septiembre se cancela la deuda pendiente por las mesas, sillas y escritorios
adquiridos el día 4.
19. El 20 de Septiembre la compañía Princesas S.A. paga $ 64.520,00 por los servicios que se
brindarán el próximo mes.
20. Modelos S.A. recibió el 21 de septiembre, $ 79.260,00 de un cliente como pago por los
servicios de modelaje y maquillaje realizados.
21. El 21 de Septiembre uno de los socios realizó una aportación adicional por $ 15.125,00.
22. El 21 de Septiembre se cobran los valores pendientes a la compañía Clesean S.A del día
18.
23. El 23 de Septiembre se pagó al Universo una publicidad $ 3.250,00 que será publicada el
siguiente mes.
24. El 31 de Septiembre se reciben las planillas de los servicios públicos: $ 5.635,00 del servicio
de teléfono, $ 3.325,00 de energía eléctrica y $ 1.520,00 de agua potable. De estos
conceptos, se cancela el 55%. El resto de valores se pagarán durante la primera semana
del mes siguiente.
25. El 31 de Septiembre se pagan los sueldos correspondientes a la segunda quincena de los
trabajadores de limpieza y el sueldo mensual de la secretaria.
26. El 31 de Septiembre, de los servicios brindados el 6 de Septiembre se realiza el cobro
respectivo.
27. El 31 de septiembre, se realiza el registro de la Marca del negocio por $ 45.765,00. Además,
unos de los socios retiraron dinero para su uso personal de $4.550,00

Docente: Msc. Gabriela Vilela Govea

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Plan de cuentas 2 Servicios básicos por pagar

Cod Cuenta 2 Anticipos de clientes
1 Efectivo 2 Préstamo bancario a corto plazo
1 Cuentas por cobrar 2 Participación de trabajadores por
1 Documentos por cobrar pagar
1 Cuentas por cobrar socios 2 Impuesto a la renta por pagar
1 Materiales de oficina 2 Documentos por pagar a largo plazo
1 Materiales de limpieza 2 Préstamo bancario a largo plazo
1 Publicidad pagada por adelantado 3 Capital social
1 Seguro pagado por adelantado 3 Capital adicional pagado
1 Equipos de computación 3 Reserva legal
1 Muebles de oficina 3 Utilidad del ejercicio
1 Equipos de oficina 4 Servicios prestados
1 Vehículos 5 Publicidad
1 Boletos aéreos 5 Sueldos y salarios
1 Marcas 5 Gasolina
1 Materiales de fotografía 5 Varios
2 Cuentas por pagar 5 Servicios básicos
2 Documentos por pagar

Se pide:
a) Elaborar las transacciones en el formato de la ecuación contable.
b) Registrar en diario general las transacciones mencionadas.
c) Realizar los pases a los mayores de las cuentas.
d) Elaborar el balance de comprobación.
e) Elaborar el estado de resultados considerando los impuestos de ley.
f) Elaborar el estado de situación financiera debidamente ordenado y clasificado.

Nota: considere todas las cuentas necesarias para su trabajo

Docente: Msc. Gabriela Vilela Govea

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