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CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
AUDITORIA II 40112

ACTIVIDAD 1

PRESENTADO POR:
GRUPO LOS HEROICOS
ELIANA ROCIO MARTINEZ GIL ID 533119
OSCAR JULIAN RODRIGUEZ BOLIVAR ID 542560
ALDAIR ZAMBRANO LEON ID 328416

DOCENTE O TUTOR
DIANA CAROLINA BAQUERO CHACON
CONTADOR PÚBLICO

VILLAVICENCIO ABRIL, 2019

CONTROL FORMAS DE TIPO DE
INTERNO CONCEPTO CARACTERISTICAS CRITERIOS DE CALIFICACION CUESTIONARIOS
CONTROL
 Proporciona seguridad razonable obteniendo -Prevé los posibles riesgos u -AMBIENTE DE Disminuyendo los Informes
COSO oportunidades y amenazas en el logro de las metas. oportunidades en cada nivel de CONTROL: valores niveles de riesgos en la Comunicación
la organización tanto interno éticos, debe asignar las organización. Relevancia
Confiablidad en la información financiero, que como externo responsabilidades, los Asignando
veraz evitando los fraudes. empleados deben mostrar responsabilidades. El documento se les
-Cada persona de la la integridad cumpliendo proporciona a los
Cumpliendo con normas y leyes establecidas organización puede participar las normas de conducta Haciendo una empleados de una empresa
dentro del parámetro de las NIFF. en este control saber la misión visión evaluación a control antes de realizar la
objetivos de la empresa. para verificar el nivel auditoria. Para que ellos
-También se usa para detectar  La del objetivo, dentro de respondan estas preguntas
BENEFICIOS: fraudes y delega a personal a organización un rango para así hay el auditor se da de
cambiar la forma de trabajo demuestra la detectar que tanto va el cuenta si están
- ayuda a la optimización de recursos en tema de integridad y cumplimiento. manteniendo un registro
rentabilidad para el buen funcionamiento de la -Ayuda a que todo se encuentre valores éticos. exacto en general; y tiene
empresa. bajo leyes y normas.  El consejo de Determinan del grado una evidencia que
administración del cumplimiento de las demuestra quien es la
- Promueve la gestión de riesgos y la establece las -Los controles deben ejerce políticas. persona responsable de los
directrices para la buena toma de decisiones de los construirse dentro de la responsabilida documentos y
directivos, que cada área este cumpliendo con su infraestructura de la d de control Establece si la automáticamente se da
objetivo y responsabilidad. organización que es lo más interno información es cuenta si está realizando
lógico, para saber cómo su  Reforzar la adecuada, confiable y las cosas bien.
debido funcionamiento y no responsabilida estén aplicando la
sobre ella. d. norma vigente.
 VENTAJAS:
-Que no solamente en un -EVALUACIÓN DE
conjunto de manuales y RIESGO:  Se manejan
políticas si no que la Se deben valoras los evidencias, se
organización rinde debido a sus riesgos para el controla la
empleados o quienes conforma cumplimiento de los información, se
su grupo de trabajo. objetivos de la entidad, manejan
los riegos se clasifican controles sobre
-Si no se cumple con las leyes y en: ALTO: impacto los empleados y
normas establecidas afecta las MEDIO: mediano da una respuesta
acciones del personal, BAJO: mínimo para una
señalando la responsabilidad la -ACTIVIDADES DE auditoria futura
organización dentro de ella así CONTROL
como los deberes y la forma en elige y desarrolla
que se desempeña actividades de control
que contribuyen a la
mitigación de riesgos
para el logro de objetivos
a niveles aceptables.
Eficiencia y eficacia en
las operaciones.
-INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN:
la información debe
ser clara precisa
 entendible todo para el
desarrollo del buen
control interno.
-ACTIVIDADES DE
MONITOREO: la
empresa está en constante
revisión para observar
que todo esté en
.
constante funcionamiento
que no halla irregularidad
en las operaciones.
Este modelo ayuda al logro de las metas tanto internamente -El ciclo que se crea se usa Es la base para entender -Aumentado el sentido Informes
COCO como externa mejorando, modificando y monitoreando las tanto en la organización y en la el control de la de evolución de la Comunicación
políticas de la organización e igualmente la parte ética y forma en como ayudan el organización, y están organización Relevancia
moral del personal. personal para él un buen logro. planteados para el (Mejorando y Confiabilidad
-Se toma en cuenta el sentido cumplimiento de las actualizando). Cumplimiento
con el propósito de hacer un planteamiento de un modelo de pertenencia hacia la metas. -Se supervisa el
más sencillo y comprensible ante las dificultades que organización. -PROPÓSITO: de cómo ambiente interno y
enfrentaron inicialmente algunas organizaciones en la -una de las características más se van a realizar los externo para identificar Diagramas: facilitan una
aplicación del informe coso. Restaurando así lo que fallo en importantes la participación del procesos sin incumplir la evaluación de los impresión visual de la
ese modelo y aplicando nuevas normas. personal, al poder desarrollar con las normas objetivos. información, para la
sus funciones su creatividad, establecidas. -El desempeño es evaluación del sistema
Proporciona el impacto de la tecnología, comunión de administrando el tiempo y - deben ser comunicados evaluado si las metas control interno.
valores, evitando así la implementación de medios controlando los riegos. -se deben establecer para están siendo impuestas
informales. -el personal tiene la flexibilidad guiar planes a cada trabajador. Flujogramas: muestran
de impulsar cambios en la -identificar los riesgos -Se debe revisar objetivamente cómo
organización o gestión, pero internos y externos para periódicamente los funciona el sistema para
OBJETIVOS: obteniendo unos buenos así poder lograr los resultados si las metas facilitar el análisis de su
conocimientos del tema. objetivos. están siendo cumplidas eficiencia.
 El servicio al cliente - ya que el personal posee -COMPROMISO: con para así poder tomar
 Obtención de los beneficios mucha información contable, él la empresa o entidad para decisiones.
 Los riesgos deben ser identificados y luego está en la posición de darle el que así se puedan lograr -Se debe revisar que los
administrados para el buen proceso. buen manejo siempre lo los objetivos, tienen la sistemas de información
 Uso eficiente de los recursos requiera la organización dando responsabilidad de rendir no se vuelvan obsoletos
el buen uso. cuentas de cómo va el y perjudiquen al
-Cada individuo dentro de la proceso de la cumplimiento de los
organización tiene algún rol organización de tal forma objetivos.
respecto al control interno. que se puedan tomar -La evaluación del
decisiones, y acciones sistema de control
para el personal si se interno se debe realizar
requiere de cambio. al menos cada tres
se deben incluir metas meses, y se debe
parámetros para así medir informar a los
los indicadores de encargados de área las
desempeño. debilidades
Sentido de identidad y encontradas. Para
valores de la destacar los resultados
organización, deben generados después de la
establecer políticas y evaluación.
poner en práctica de
valores.
 -APTITUD: deben
diseñarse coordinasen,
antes las actividades de
control como parte
integral de la empresa
considerando objetivos y
riesgos para el
cumplimiento de
objetivos.
El personal debe tener
conocimientos y
habilidades para alcanzar
los objetivos de la
organización.

-ACCIÓN:
-EVALUACIÓN Y
APRENDIZAJE: el
ambiente interno y
externo deben ser
debidamente
monitoreado, para que así
se puede obtener
información y se pueda
señalar la necesidad de
reevaluar los objetivos de
la organización.
-debe establecerse y
ejecutar un seguimiento
para así asegurar que se
den cambios que
beneficien la empresa.
CADBURY Es modelo de control que se enfoca básicamente en las Se realiza dependiendo al EFECTIVIDAD Y Se realiza
políticas del gobierno, analizando el código ético sobre los estado de la economía y EFICACIA EN LAS asesoramientos para que
aspectos financieros del gobierno de las sociedades. generando beneficios OPERACIONES se evite los fraudes
Desarrollado por el llamado Comité Cadbury (UK Cadbury dependiendo a esta. Ayuda a que los objetivos aumentando los índices
Committee). -Se toma en cuenta asesorías propuestos de realicen de de la ética y moral
económicas y jurídicas para el forma segura y con
Se encarga de ampliar la comprensión de control interno a correcto uso y funcionamiento calidad Se realiza de forma
niveles más desarrollados enfocándose en la actividad más de la empresa así mismo autónoma la viabilidad
viable tanto actual como a fututo mejorando las éticas -CONFIABILIDAD DE y cumplimiento de la
profesionales del personal. LA INFORMACIÓN Y estructura de la
REPORTES organización.
-Ayuda a que los trabajadores FINANCIEROS
no pongan en riesgo su ética y Aumenta la seguridad Informes a empleados
moral para que la información
que sea generada sea Estudios internos como
-Apoya a los administradores a confiable y entendible externos
cumplir con una parte de sus para quien lo necesite
responsabilidades Comunicación
-CUMPLIMIENTO DE empleado-auditor
 -Permite dar seguridad a los LEYES Y
accionistas, inversionistas, REGLAMENTO Estado actual financiero
directivos y auditores sobre la Detecta con mayor
situación financiera al mostrar eficiencia las posibles
concordancia entre los incongruencias que no
objetivos de la empresa y los están estipuladas en el
resultados reales obtenidos reglamento o leyes.

-ALCANZAR Y
MANTENER
ESTÁNDARES DE
CONDUCTA
CORPORATIVA
Mejoramiento de la ética
y moral de los empleados
generando así un buen
ambiente y dedicación de
las funciones realizadas

MECI Es un sistema de control aplicado y obligado para -Aplicado por todos los Existen tres principios o Seguimiento y control Metodología usada para
organizaciones del estado proporcionando estrategias, organismos y organizaciones de pilares que caracterizan al del buen ayudar a la organización a
gestión y evaluación para el cumplimiento de los objetivos las ramas del poder público MECI y que son funcionamiento del incrementar
esenciales del estado (estado) aplicables al Sistema de personal publico su habilidad para alcanzar
Control Interno: sus objetivos.
El MECI es una herramienta gerencial que tiene como fin Se fundamenta en la La Autoevaluación,
servir de control de controles para que las entidades del construcción de una ética Autocontrol comprende el monitoreo Se hace a través de una
Estado logren cumplir con sus objetivos institucionales y con institucional. Autorregulación que se le debe realizar a serie de talleres o
el marco legal aplicable a ellas. Autogestión la operación de la reuniones facilitadas
Toma como base los Modelos entidad a través de la
el Modelo Estándar de Control Interno se establece para las Internacionales de Control medición de los Se evalúan los procesos y
entidades del Estado con el fin de facilitar el desarrollo e Interno: COSO (Usa), Autocontrol: Es la resultados generados en sus objetivos,
implementación del Sistema de Control Interno y COCO (Canadá), CADBURY capacidad de cada cada proceso, aprovechando el
proporciona una estructura para el control a la estrategia, la (Reino Unido), COBIT servidor público para procedimiento, conocimiento de los
gestión y la evaluación en las Entidades del Estado, su (Australia) y GAO (USA controlar su trabajo, proyecto, plan y/o servidores responsables de
propósito es orientarlas hacia el cumplimiento de sus Gubernamental). detectar desviaciones y programa, los mismos
objetivos institucionales y la contribución de estos a los fines efectuar correctivos para teniendo en cuenta los
esenciales del Estado. -Se orienta a la prevención de el adecuado indicadores de Que se realice con un
riesgos. cumplimiento de los gestión, el manejo de método sistemático
El Modelo está, además, compuesto por 4 grandes grupos de resultados que se esperan los riesgos, los planes y estructurado.
objetivos específicos que son; Objetivos de control de -Se hace efectivo en una en el ejercicio de su de mejoramiento, entre
cumplimiento, Objetivos de control de planeación y gestión, organización por procesos función. Bajo este otros. Precisar los ámbitos de
Objetivos de control de evaluación y seguimiento y (Gestión de la Calidad). principio, todos los participación de los
Objetivos de Control de información y comunicación procesos, actividades y Se convierte entonces la líderes de los procesos, la
-Encausa la entidad hacía un tareas bajo la autoevaluación Alta Dirección y los
Objetivo: control corporativo permanente. responsabilidad del en el o los mecanismos Auditores internos.
servidor se desarrollarán de verificación
Establecer las políticas, los métodos y mecanismos de -Mide la gestión en tiempo real. con fundamento en los y evaluación, que le Asegurar que el esfuerzo
prevención, control, evaluación y de principios establecidos permiten a la de los participantes
mejoramiento permanente en la Secretaría de Educación -Enfatiza en la generación de por la Constitución entidad medirse a sí se realice ordenadamente
Departamental de Córdoba, que Información suficiente, Política de Colombia. misma, al proveer y de manera
le permiten el cumplimiento de sus objetivos institucionales pertinente, oportuna, de utilidad la información apropiada al fin que se
y la finalidad social del Estado organizacional y social, Autorregulación: Es la necesaria para persigue.
en su conjunto. articulada con los sistemas de capacidad institucional establecer
información existentes. para aplicar al interior de si ésta funciona
las entidades los métodos efectivamente o si Informes
-Controla la efectividad de los y procedimientos que existen Controles
procesos de comunicación permitan el desarrollo e desviaciones en su Evaluaciones
pública y rendición de cuentas. implementación del operación, que afecten
Sistema de Control el objetivo para el cual
-Fortalece la función de Interno bajo un entorno fue creada
evaluación independiente al de integridad, eficiencia y
control y la gestión. transparencia en la
actuación pública.
-Se orienta hacía la
estandarización de Autogestión: Es la
metodologías y procedimientos capacidad institucional de
de evaluación del toda entidad pública para
sistema de control interno. interpretar, coordinar,
aplicar y evaluar de
-Otorga alto nivel de manera efectiva, eficiente
importancia a los planes de y eficaz la función
mejoramiento. administrativa que le ha
sido asignada por la
Constitución, la ley y sus
reglamentos.

Etapas en la
Implementación del
Modelo Estándar de
Control Interno (MECI)

Etapa 1: Planear el
Diseño e Implementar el
Sistema de Control
Interno. En esta primera
etapa, llevaremos a cabo
las siguientes actividades:

-Establecimiento del
compromiso por parte de
la Dirección.

Etapa 2: Diseñar e
Implementar el Sistema
de Control Interno

-Para llevar a cabo esta

etapa, es necesario que
previamente se realice la
adecuada evaluación que
permita determinar si
existe o se está

TURNBULL Es un enfoque de arriesgarse y revisar su efectividad además -Salvaguardar activos
de ofrecer herramientas y directrices que complementen el
sistema de control interno que permita el cumplimiento de -Ayuda a detectar nuevos
los objetivos y al mismo tiempo protegiendo los activos de la implementos para el control
entidad interno y al logro de las metas
-Involucra distintos modelos de
administración
-Involucra distintos niveles de
administración
-Disminuye las sorpresas
desagradables
-Mejora las bases para
establecer estrategias
-Hay un mayor porcentaje de
probabilidad de lograr un
cambio en el logro de objetivos
-Puede realizarse por otras
áreas de la entidad
desarrollando e
implantando los
elementos de control en
la institución pública en
cuestión.
Etapa 3: Evaluar la
implantación del Modelo
Estándar de Control
Interno (MECI)
La tercera de las etapas
en la Implementación del
Modelo Estándar de
Control Interno (MECI),
implica la necesidad de
evaluar de manera
continua el proceso de
Diseño, de Desarrollo y
de Implementación del
MECI para garantizar que
el Sistema de Control
Interno de la Entidad
mantiene su efectividad.
CALIDAD Supervisión: Informes: en este se
Este modelo al Se realiza bajo el detallan las probabilidades
arriesgarse a realizar la cuidado de la autoridad y ventajas que sirve para
efectiva ayuda a mejorar a cargo proveer riegos.
la forma en que se trabaja
generando un trabajo Comunicación: Controles
confiable y seguro Cualquier duda error o Mantenimiento del
inquietud que se sistema de control:
EFICIENCIA evidencie se debe
Es capacidad para poder comunicar para evitar
realizar o cumplir mayores riegos Auditoria interna:
adecuadamente una Asegura, apoya y mejora
función de forma correcta Establecimiento de la efectividad de la
objetivos: administración de riesgos
EFECTIVIDAD Es el auto desarrollo en y del sistema de control
Van ligadas a los otros el cual es generado por
criterios ya que se el modelo de control
encarga de ayudar a detectando si los logros
lograr resultados de propuesto son
forma que los trabajos alcanzables.
sean con calidad,
eficiencia y muy eficaz.
BIBLIOGRAFIA

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coco.html
calidad, A. e. (2019). www.aec.es. Obtenido de COSO: https://www.aec.es/web/guest/centro-conocimiento/coso
Castelo, R. (22 de Noviembre de 2012). es.slideshare.net. Obtenido de Coso - Modelo de Control:
https://es.slideshare.net/RicardoCastelo1987/coso-metodologa
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IMPLANTADO EN LAS ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO ECUATORIANO PARA LA PREVENCIÓN DE
FRAUDES.: https://slideplayer.es/slide/3493187/
Romero, J. (31 de agosto de 2012). www.gestiopolis.com. Obtenido de Control interno y sus 5 componentes según COSO:
https://www.gestiopolis.com/control-interno-5-componentes-segun-coso/