2019

Guía de trabajos prácticos N° 3

Pasivos Diversos
Contabilidad II
DOCENTES:
Cr. Daniel Spaciuk Titular
Cr. Andrés Franco JTP
Cr. Guillermo Domínguez JTP

CARRERAS:
Contador Público Nacional
Licenciatura en Administración de Empresas
Licenciatura en Turismo y Hotelería
Licenciatura en Comercio Internacional
 Contenido
UNIDAD III. Pasivos diversos ............................................................................... 1

Ejercicio Nº 1. Conocimientos conceptuales: ..................................................... 2

Ejercicio Nº 2. Pasivos diversos ......................................................................... 3

a) Cuentas por Pagar: ..................................................................................... 3

b) Deudas Bancarias: ...................................................................................... 4

c) Deudas Seguridad Social:........................................................................... 4

d) Deudas Fiscales ......................................................................................... 4

e) Deuda por dividendos ................................................................................. 5

f) Anticipo de Clientes .................................................................................... 5

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CONTABILIDAD II
CONTADOR PÚBLICO – ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS – MARKETING - TURISMO Y HOTELERÍA – COMERCIO INTERNACIONAL

UNIDAD III. PASIVOS DIVERSOS

Objetivos particulares de la unidad:

 Identificar las operaciones y hechos económicos relacionados con las

compras de la organización.
 Reconocer cual es en cada caso la fuente de información de las operaciones
y hechos económicos relacionados con la generación y evolución de los
diversos pasivos de la organización, haciendo hincapié en la documentación
respaldatoria si la hubiere.
 Adquirir habilidad en el cálculo y la registración de las operaciones y hechos
económicos relacionados con la generación y evolución de los diversos
pasivos de la organización.

Contenidos de la unidad:
Consideraciones Generales. Reconocimiento. Medición Contable. Baja.

Servicios del Personal: Concepto. Documentación de respaldo. Reconocimiento.

Medición Contable. Registración: Criterios Generales. Remuneraciones Brutas.
Retenciones. Subsidios estatales al personal. Aportes de pago inmediato.
Remuneraciones y aportes de pago diferido. Comisiones sobre ventas. Anticipos de
remuneraciones.

Impuestos y Tasas: Consideraciones generales. Documentación de Respaldo.

Reconocimiento. Medición Contable. Registración.

Pérdidas por compromisos asumidos. Reclamos de Terceros. Distribución de

ganancias.

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Ejercicio Nº 1. Conocimientos conceptuales:

a) Según la R.T. N° 9 cuál es la definición de Pasivo.

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b) Identifique cuentas del rubro

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c) ¿Cuándo existe un Pasivo?

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d) Analizar las cuentas Anticipo de Clientes, Proveedores, Sueldos y Jornales a
Pagar, IVA a Pagar, Dividendos a Pagar.

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Ejercicio Nº 2. Pasivos diversos

Realizar las registraciones que considere conveniente, determinando la composición del
Pasivo al 31/10/19.
Todas las operaciones que impliquen pagos, se debe entender que los mismos se realizan a
su vencimiento y en efectivo.

a) Cuentas por Pagar:

Realizar las registraciones que considere conveniente, determinando la composición
del Pasivo al 31/10/19.
Todas las operaciones que impliquen pagos, se debe entender que los mismos se
realizan a su vencimiento y en efectivo.

03/09/19: Adquirió en cuenta corriente a 30 días mercaderías al Proveedor Extranjero S.A.

por la suma de u$s 12.000,- a la cotización de $ 44,75 c/u.
06/09/19: Factura A Original de SUAVESTAR S.R.L. Concepto: 20 ventiladores de techo.
Total Factura $6.500. Condiciones de pago: Cuenta Corriente a 60 días con un interés de
$325 por mes. IVA $1.128,10.-
26/09/19: Factura “A” Original de KONSTRUYA S.A. por refacciones en el local con el fin
de adecuar el salón de exposición y ventas. Total Factura $25.900,50.- Forma de pago: con
un pagaré a 60 días. Interés 2% mensual.
05/10/19: Factura “A” Original de ALF S.R.L. Concepto: 20 sillones de 1 cuerpo para la
reventa. Total factura $176.110,-. Condiciones de pago: Cuenta corriente a 90 días.
IVA $30.564,54. Interés $6.550.-
15/10/19: Factura “A” Original de TODO-OFICE S.A. Concepto: una PC para ser utilizada
en el salón de ventas. Total factura $22.100 Condiciones de pago: con un pagaré a 60 días.
IVA $3.835.54. Interés $2.350.-
22/10/19: Factura “A” Original. Concepto: 10 sillones de 2 cuerpos. Precio Contado $4.500
c/u (más IVA). Precio Financiado $5.000 c/u (más IVA). Condiciones de pago: Cuenta
corriente a 30 días.
25/10/19: Factura A Original de SELVA S.A. Concepto: Adquisición de una camioneta
0 Km para el reparto de mercaderías. Total Factura $590.000,- (IVA incluido) que paga un

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30% en efectivo y por el resto lo financia con un interés de $ 15.000 (más el IVA sobre
dicho interés). Por el total de esta deuda firma un documento que vence el 15/01/20.

b) Deudas Bancarias:
- Préstamo documentado obtenido del Banco Nación el 1/07/19 por $ 2.500,- que se cancela
en 5 cuotas mensuales y consecutivas de $ 500,- cada una (más un interés de $ 50) y que
vencen el 1° de cada mes.
- 15/07 se descuenta en Banco Nación un documento de propia firma por $ 25.000,-
Interés: 1,5% mensual
Comisión bancaria: $ 150 Sellado: $ 125 Vencimiento: el 15/01/2020

c) Deudas Seguridad Social:

Sueldos y Jornales del mes de Junio/19 se abonan el 05/07/19; Aportes y Contribuciones se
abonan el 11/07/19 respectivamente.
Remuneración Bruta: $ 35.250 Remuneración Neta: $ 28.374
Aportes Personales: $ 7.402,50 (Jubilación 11%, Obra social 3%, Ley 19.032 3%, Sindicato
2%, ART 3%)
Contribuciones Patronales: $ 9.517,50 (27%)
SAC primer semestre: el mismo se abona con los sueldos y jornales del mes de Junio/19.
Remuneración Bruta SAC $ 17.624 Remuneración Neta SAC $ 14.187

d) Deudas Fiscales
- La empresa está inscripta en la Dirección General Impositiva como Responsable Inscripto
en el IVA y asimismo en el Impuesto a las Ganancias, en la Dirección General de Rentas de
la Provincia (alícuota 5%) y en la Municipalidad de Posadas (alícuota 1% sobre el neto
gravado menos lo pagado por IIBB, menos el 10% por pago en término, como comercio
general.
La deuda de este rubro surge de los siguientes datos:
Ventas netas mes de Julio $ 52.325,-
Compras netas mes de Julio $ 29.850,-
Ventas netas mes de Agosto $ 58.352,-
Compras Netas mes de Agosto $ 25.230,-

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Ventas Netas mes de Septiembre $ 77.220,-

Compras Netas mes de Septiembre $ 56.371,-
Ventas Netas mes de Octubre $ 143.220,-
Compras Netas mes de Octubre $ 88.340,-
Los vencimientos operan:
DGR: el 15/08, el 15/09, el 15/10 y el 15/11
Municipalidad: el 20/08, el 20/09, el 20/10 y el 20/11
IVA: el 22/08, el 22/09, el 22/10 y el 22/11

e) Deuda por dividendos

- Por decisión adoptada en la Asamblea de Accionistas de fecha 01/07/19, en la cual se
resolvió distribuir en efectivo el 45% de las utilidades obtenidas durante el Ejercicio
Económico anterior. Utilidades del ejercicio anterior $ 395.900.-
Esto se abonaría en 3 cuotas bimestrales e iguales, de las cuales se lleva abonada una. Las
cuotas restantes tienen fecha de vencimiento el 3/10/19 y el 3/12/19 (plazo que se respeta
con normalidad).

f) Anticipo de Clientes
01/09 – Recibió en efectivo un anticipo del cliente Waldo Piedrabuena por la suma de
$ 20.500, para la adquisición de 2 Placares. Dicho anticipo fija precio y representa el 50 %
de la operación.
05/09 – Recibió un anticipo del cliente Carlos Buenaventura por $ 14.000, para la
adquisición de 2 Hornos Eléctricos, 3 Licuadoras y 3 Jugueras Eléctricas.
30/09 - El cliente Ernesto López entrega cheque por $ 25.900,- (IVA 21 incluido), para que
se le reserve 1 Juego de Dormitorio.
02/10 Se le entrega los productos al Sr. Buenaventura y el valor total del mismo es de
$ 27.500,- (IVA incluido) cobrándose en ese momento el saldo con cheque del Banco Macro.
24/10 - Se entrega los productos al Sr. Piedrabuena, no cobrándose el saldo.

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