Вы находитесь на странице: 1из 6

CHAPITRE 1 LA DECLARATION DE TVA

 La TVA est un impôt indirect qui est payé par le consommateur, collecté et reversé par les
entreprises.
 Chaque mois, l’entreprise rédige une déclaration de TVA qui déterminera le montant de TVA à
reverser à L’état.

1 – PRINCIPE

TVA Collectée
- TVA déductible sur immobilisations
- TVA déductible sur autres biens et services

TVA Collectée > TVA déductible TVA Collectée < TVA déductible

TVA à payer Crédit de TVA


L’entreprise doit de l’argent à l’Etat L’Etat doit de l’argent à l’entreprise

2 – TVA A PAYER

Vous travaillez dans l’entreprise Willy et votre directeur financier vous demande d’établir la
déclaration de TVA du mois de janvier, son règlement ainsi que les écritures nécessaires.

2.1 – Calcul de la TVA à payer

Balance partielle au 31/01/2009


Cumul Cumul Solde Solde
Compte Intitulé
débit crédit débiteur créditeur
TVA déductible sur
445620 21 537,31 21 537,31
immobilisations
TVA déductible sur autres
445660 65 937,13 1 264,67 64 672,46
biens et services
445710 TVA collectée 179 391,94 179 391,94
707000 Ventes de marchandises 915 265,00 915 265,00

Tableau préparatoire à la déclaration de TVA


Nature de la TVA Montant exact Montant déclaration
TVA collectée à 19,60 %

TVA déductible sur immobilisations


TVA déductible sur autres biens et services
Total TVA déductible

TVA à payer

Chapitre 1 La déclaration de TVA 1/6


Professeur : Mr Cisternino
2.2 – Déclaration de TVA

... ...
...
...

Chapitre 1 La déclaration de TVA 2/6


Professeur : Mr Cisternino
2.3 – Paiement de la TVA par chèque bancaire

Etablir le règlement au 04 février.

2.4 – Enregistrements

Jl Date Compte Libellé Débit Crédit

Chapitre 1 La déclaration de TVA 3/6


Professeur : Mr Cisternino
3 – CREDIT DE TVA

Vous travaillez dans l’entreprise Willy et votre directeur financier vous demande d’établir la
déclaration de TVA du mois de janvier, son règlement ainsi que les écritures nécessaires.

3.1 – Calcul du crédit d’impôt

Balance partielle au 31/01/2009


Cumul Cumul Solde Solde
Compte Intitulé
débit crédit débiteur créditeur
TVA déductible sur
445620 1 845,31 1 845,31
immobilisations
TVA déductible sur autres
445660 51 374,23 1 984,67 49 389,56
biens et services
445710 TVA collectée 42 113,97 42 113,97
707000 Ventes de marchandises 214 867,22 214 867,22

Tableau préparatoire à la déclaration de TVA


Nature de la TVA Montant exact Montant déclaration
TVA collectée à 19,60 %

TVA déductible sur immobilisations


TVA déductible sur autres biens et services
Total TVA déductible

Crédit de TVA

Chapitre 1 La déclaration de TVA 4/6


Professeur : Mr Cisternino
3.2 – Déclaration de TVA

... ...
...
...

Chapitre 1 La déclaration de TVA 5/6


Professeur : Mr Cisternino
3.3 – Enregistrement

Jl Date Compte Libellé Débit Crédit

Chapitre 1 La déclaration de TVA 6/6


Professeur : Mr Cisternino