PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTO

Empresa de Confecciones “Little Girls” S.R.L.

INTRODUCCIÓN DEL PROYECTO

El comportamiento del mercado de las confecciones, nos permite ver que es
bastante atractivo, y que además es un generador constante de dinero para el
país, la cadena textil y de confecciones siempre ha estado profundamente
relacionada, razón por la cual el país es competitivo en ambos ámbitos.
La tarea primordial de “LITTLE GIRLS” S.R.L. es la de buscar un posicionamiento
de marca mediante una gestión en marketing, abordada desde diferentes puntos
de vista, y manejando la publicidad.

Con este estudio lograremos mejorar la calidad del servicio en la confección de

distintas prendas de vestir a pedido del cliente a precios accesibles y económicos,
logrando así expandir nuestros productos dentro del mercado y llegar a ser una
empresa reconocida a nivel nacional.

ANÁLISIS DEL MERCADO

El cliente es bastante exigente en términos de diseño y de calidad de los

productos, razón por la cual la empresa cuenta con procesos que le permitan
tener un desempeño creativo en cuanto a los diseños de las confecciones por tal
razón se cuenta con un grupo de diseñadores de modas, según las encuestas
que se realizaron el 91% de las personas preferirían una empresa conocida
basándonos en esa información, y teniendo en cuenta que el mercado objetivo es
de 16.420 personas y que además el consumo por persona en confecciones es
de 4 prendas por año, nos da un total de mercado que podemos abordar,
mercado que tiene las características de nuestro cliente. Basándonos en ese
pronóstico se lleva a cabo un análisis para determinar los requerimientos de
materias primas y de producción que satisfagan con ese pronóstico de ventas.
Para la confección y comercialización de estos productos es necesario invertir

1
 cierta cantidad de dinero, necesarios para la compra de activos fijos, para
inversión en capital de trabajo, para costos operativos entre otros, esos valores
están estipulados en el plan financiero.

PRODUCTOS
Podemos diferenciar los productos a los que se dedica la empresa en cuatro
grandes grupos productivos:

- Colegial: Dedicado a fabricar prendas de vestir para niños con la función de

ser utilizadas como uniformes de colegios. Para la fabricación de estos productos,
la empresa utiliza todas las fases del proceso productivo dentro de la empresa,
desde el tejido de la empresa hasta su empaquetado y venta.

- Laboral: En cuanto a este grupo, la empresa se dedica a fabricar uniformes

para los empleados de empresas dedicadas a los siguientes sectores:

▪ Empresas Mineras a nivel nacional.

▪ Empresas de Limpieza.

▪ Hospitales

2
 Para fabricar todas estas prendas, la empresa utiliza todo su proceso productivo,
al igual que ocurre con las prendas de Colegial. Este es el motivo por el que a
partir de ahora agruparemos en un solo grupo Colegial y Laboral.

- Moda: La empresa se dedica a confeccionar las prendas de vestir en general

como ser: vestidos, chaquetas, pantalones, blusas, etc. En este caso, la empresa
sólo utiliza una parte del proceso productivo. Concretamente desde la fase de
Confección hasta la de Empaquetado y salida de la empresa.

ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA

PUNTO BLANCO CONFECCIONES:

Punto Blanco confecciones es una marca que ofrece diversidad de prendas de

vestir y accesorios, originales propuestas con un estilo de vida propio. Las

3
prendas de Punto Blanco se caracterizan por reflejar las tendencias actuales de la
moda, con materiales naturales, y que brindan confort, estilo y calidad a la vez. Es
una de las más importantes marcas de ropa “lista para llevar”.

Hoy por hoy, Punto Blanco se encuentra en la búsqueda de nuevos interesados;

garantizando el éxito del negocio por medio de la trasmisión de toda su
experiencia y el prestigio de una marca reconocida en el mercado, y una variedad
de prendas de vestir de la mejor calidad.

LEVI´S

Levi’s es una de las organizaciones de confecciones con más tradición en el

mundo, ya que son pioneros en la creación de jeans, que inicialmente eran
prendas utilizadas por los obreros que trabajaban en las minas estadounidenses,
y necesitaban una prenda de vestir que les permitiera confort y durabilidad; de
esa forma se crea los jeans que se han convertido en la prenda más vestida en la
actualidad desde su creación a comienzos del siglo XIX.

ANÁLISIS DE LOS CLIENTES

Las confecciones tienen como uno de los parámetros más importantes al cliente,
ya que con base en éste se plantean muchos de los factores referentes al
planeamiento estratégico de la organización; razón por la cual es importante
determinar quién es el cliente, y cuáles son sus preferencias y sus necesidades
primordiales así mismo éstas tendencias son las que determinaran el
comportamiento que tendrá el consumidor.

Como se mencionó anteriormente la calidad y el diseño de las prendas son los

factores más apreciables por el cliente, ya que la horma, los acabados, la calidad
de la tela, el color de la misma y los estampados o trabajos que tengan son muy
tomados en cuenta al momento de la compra. Con relación al precio las

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confecciones en ropa informal tienen gamas de mercado y de clientes, unos más
exigentes que otros en relación con el precio y la exclusividad de las prendas.

ANÁLISIS DE LAS ENCUESTAS

1. ¿En cuál de los siguientes rangos de edad se encuentra usted?

a) 15 a 20 años ______
b) 21 a 25 años ______
c) 26 a 30 años ______
d) 31 a 35 años ______
e) 35 a 40 años ______
f) Más de 40 ______

Gráfica de Rangos de Edad

Los rangos de edad que resultaron fueron satisfactorios para la comparación con
el perfil del cliente ya que éste buscaba un rango de edad entre los 16 y los 26
años; y en efecto el 98,22% de los encuestados pertenecen a ese rango en
específico, éste factor nos puede ayudar a comprobar la veracidad y la validez de
la encuesta.

5
2. Anualmente cual es la cantidad de dinero que destina para la compra de
ropa informal.

a) Entre bs 2.000 y bs 5.000 ______

b) Entre bs 6.000 y bs 9.000 ______
c) Entre bs 10.000 y bs 13.000 ______
d) Entre bs 14.000 y bs 17.000 ______
Bs 18.000 – más ____

Gráfica de Gasto Anual de Ropa Informal

Esta pregunta nos reveló unos resultados que dejan cifras alentadoras con
respecto al gasto per-capital destinado a la ropa informal.

3. ¿En qué semestre del año lleva a cabo la mayor cantidad de compras de
prendas de vestir?

a) Primero ______

b) Segundo ______

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 Gráfica de Semestre del año que compra ropa

En lo referente al tiempo la mayoría de la gente prefiere comprar ropa en los

segundos semestres del año, ya que en éste se encuentran las festividades más
marcadas, como la navidad, que es un evento que maneja un movimiento de
mercado mucho más dinámico con respecto a los otros eventos, además las
personas tienen más disponibilidad de dinero, por efecto de las primas de
vacaciones y esos factores referentes a las prestaciones; éste comportamiento
del mercado es consecuente con el análisis inicial que se hizo sobre la fluctuación
de las ventas a lo largo del año, mostrando que en efecto el segundo semestre es
mucho más activo que el primero, ya que los meses que muestran un peor
comportamiento para éste sector son los que van de febrero a mayo, y posterior a
éste comienza un comportamiento mucho más satisfactorio, hasta llegar a su
punto mayor en el mes de diciembre.

4. ¿Cuál es la causa de que sea en ese semestre?

a) Capacidad de compra

b) Descuentos

c) Costumbre

d) Moda

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 e) Otra ¿cuál?___________________________________________
Gráfica de Razones de compra

Ésta pregunta nos ayudó a corroborar el comportamiento del mercado en general

ya que nos mostró las causas de que fuera en ése semestre, la opción que tuvo
mejor comportamiento fue la C, y nos dice que el 52% de las personas prefieren
comprar ropa en cierto semestre debido a que siguen la costumbre. Cierto
momento del año. Estos resultados nos permiten reafirmar porque el segundo
semestre es más atractivo para el mercado de las confecciones.

5. En el momento de comprar ropa, usted, la mayoría de las veces lo hace

por:

a) Seguir la moda ______

b) El precio ______

c) Gusto ______

d) Necesidad ______

e) Promociones ______

f) Otra ¿Cuál? __________________________

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 Gráfica de Factores Influyentes en la decisión de compra

Los valores que en esta pregunta tienen un mayor resultado son el gusto con un
(73,21%) y la necesidad con un (19,64%), nos indican que por una parte existe un
imperativo de que la ropa sea atractiva y gustosa para el cliente, que satisfaga
sus expectativas en cuanto a diseño, calidad y posicionamiento de marca, y
tenernos como una marca opcional dentro de sus posibilidades. La necesidad de
tener una nueva dotación de ropa que va a ser utilizada para la vida diaria, ya sea
en la universidad o con los amigos, para el cliente es necesaria vestirse bien y
sentirse cómodo con los atuendos que utiliza.

6. ¿Al momento de llevar a cabo su compra influye en algo la decoración de

la tienda?

a) Si ______

b) No ______

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 Gráfica de ¿Al momento de llevar a cabo su compra influye en algo la
decoración de la tienda?

Los valores que arrojo esta pregunta están muy parejos, ya que los valores no
están tan distanciados, por ejemplo para el 44.64% resulta influyente la
decoración de la tienda al momento de efectuar una compra, mientras que para el
restante valor no es un factor determinante. La decoración de la tienda pueda que
no sea en cierta medida un factor determinante del momento de compra, pero si
es apreciada por el cliente en términos de marca y de estatus.

7. ¿Sabe usted que es la Responsabilidad Social Empresarial?

a) Si ______

b) No ______

Gráfica de ¿Sabe usted que es la Responsabilidad Social Empresarial?

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Como podemos ver, la gráfica nos indica la distribución de las respuestas
obtenidas, a la pregunta sobre si sabe que es la responsabilidad social
empresarial, los resultados muestran que existen unos valores muy parejos , ya
que se distancian tan solo por tres puntos de diferencia, se puede decir que
prácticamente la mitad de las personas tienen conocimiento sobre este tema, y la
otra mitad lo desconoce; lo cual quiere decir que existe una falta de información
sobre estos temas dentro de la sociedad.

LÍNEAS ESTRATÉGICAS

El posicionamiento en el mercado de las confecciones es una de las premisas que

la organización busca con más antojo, ya que para lograr hacer que el producto
ocupe un lugar claro y destacado en la mente de los consumidores con relación a
los de la competencia es importante identificar las variables que conciernen más
al cliente al momento de decidir que marca prefiere.

Abordar al mercado es manejar una imagen agradable y dinámica, que sea fácil
de reconocer y de admirar a sí mismo la decoración de la tienda debe ser
llamativa y agradable a los ojos del cliente; esos factores son los referentes a la
marca como tal, pero de nada servirían esos esfuerzos si no existe una
concepción de que el producto goce de excelentes niveles de calidad, y con unos
diseños y hormas característicos de “LITTLE GIRLS”; es primordial entonces
abordar esos factores de la forma más adecuada y acertada, aprovechando las
bondades que un modelo basado en la calidad de talento humano y en la
responsabilidad social; bondades expresadas en términos de la cadena de valor

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como tal, ya que ésta agrupa las actividades más importantes de la organización
como la logística interna, logística externa, las operaciones, los servicios,
marketing y las ventas; siendo estas las actividades primarias, ya que las de
apoyo son la infraestructura, la gestión de los recursos humanos, el desarrollo de
la tecnología y el abastecimiento.

En este tipo de negocio, el principal aspecto que buscan los clientes es el:

Precio.

Ayudándonos con la información que nos dio la encuesta podemos especular cual
daría el precio más adecuado para la organización y para los clientes; en la
pregunta dos y tres en donde se preguntaba cuál era el presupuesto anual
destinado a la compra de ropa informal y cuanto tenia presupuestado para
comprar un jean; las respuestas que arrojo cada una de las preguntas.

Distribución.

El modelo de negocio tiene como una de sus facultades la relación con los
proveedores es muy importante, ya que de ésta depende el éxito de todo el
proceso productivo; la distribución se convierte en uno de los factores que se
deben afrontar con mayor cuidado. Tener una eficiencia en términos de
inventarios y de almacenamiento será importante para la organización, ya que
estos generan costos y una forma de ser competitivos es buscar la forma de
minimizar ese costo.

DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES

EL PROCESO PRODUCTIVO
El proceso productivo de la empresa consta de nueve fases o secciones. A
continuación podemos ver una imagen clara del proceso.

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Este completo proceso productivo es el necesario para poder comercializar
todas las prendas pertenecientes al grupo “Colegial y Laboral”. Y el grupo
“Moda” utiliza el proceso productivo desde la sección Confección hasta la de
Empaquetado y salida del producto.

Podemos observar que el proceso productivo de esta empresa es muy largo y

consta de muchas máquinas. A continuación veremos cómo son algunas de las
máquinas dedicadas a este tipo de industria y que utiliza nuestra empresa, para
poder hacernos una idea más cercana de los pasos que necesita una prenda
para poder confeccionarse correctamente.

En las dos fotografías siguientes, podemos observar las máquinas circulares

que dispone la empresa. Se encuentran en la sección de “Tejido” y se encargan
de tejer los paños destinados a la empresa “LITTLE GIRLS” S.R.L.

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La siguiente máquina también se encuentra en la sección de “Tejido”. Es la
llamada Rectilínea Shima, y teje las prendas una a una. La empresa dispone
de tres máquinas como esta para tejer las prendas de “Colegial y Laboral”.

Después de tejerse, las prendas de “Colegial y Laboral” son destinadas a la

sección de Pre planchado, este paso se realiza para estirar las prendas y así
facilitar los tres siguientes pasos (Corte, confección y repaso de puntas).

Las prendas de “Colegial y Laboral”, después de pasar por la plancha, se

destinan a la sección de corte donde, con ayuda de la Cinta de Corte que
vemos a continuación, se corta la prenda para marcar el escote y las sisas.

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A continuación vamos a conocer la sección de Confección, en la que
encontramos un gran número de máquinas muy variadas. Cada una tiene una
función específica.

Al frente podemos ver las Remalladoras. Son las encargadas de unir los
cuellos al jersey.

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En esta sección, al fondo,
también podemos
encontrar las Planas, que se utilizan para ponerles las cremalleras a los jerséis,
coser las etiquetas y cerrar los cuellos de pico de los jerséis.

Todas las prendas pasan por la Rematadora, ya que es la encargada de montar

las partes del jersey (delantero, trasero y mangas) y cerrar la prenda.

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También tenemos que nombrar las demás máquinas: la máquina de ojales, la

de botones (a la derecha), la Recubridora (a la izquierda)

Todas las prendas confeccionadas tienen que pasar por la sección de Repaso
de puntas. Esta sección no utiliza ninguna máquina y consiste en coser las
puntas de las costuras previamente confeccionadas en las máquinas
anteriores, para así evitar cualquier tipo de descosido en las prendas
terminadas.

A continuación, cuando ya consideramos que las prendas están completamente

terminadas en cuanto a su confección, estas pasan a ser lavadas y secadas en
las lavadoras y secadoras industriales de la empresa. Una vez terminada esta
fase, Todas las prendas pasan por el control de calidad para ser revisadas una
a una y poder garantizar la alta calidad del producto.

17
Una vez revisadas en el Control de calidad, todas las prendas son destinadas a
la sección de Planchado. Este es el aspecto que tiene la plancha industrial que
utilizan en la empresa.

Sabemos que tanto la plancha, como la lavadora y la secadora necesitan la

caldera para funcionar. Se trata de una caldera industrial de vapor con
inyección de gasolina Aquí podemos apreciar su aspecto.

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La última fase del proceso es el Empaquetado. Esta fase consiste simplemente
en doblar las prendas y colocar cada una de ellas dentro de una bolsa de
plástico. Después, todas esas bolsas se depositan en cajas de cartón. La
empresa reutiliza las cajas de cartón en las que recibe el hilo para empaquetar
las prendas, y así contribuir con el reciclaje.

Finalmente, cuando las prendas están completamente terminadas y

empaquetadas, son transportadas a sus correspondientes destinos.

LÍNEA DE PRODUCTO UNO

Ficha técnica:

19
Presentación: Composición de tejido con procesamiento de fibras oxidadas,
simulación de desgaste, ausencia de éste con presentaciones clásicas.
Variedad en diferentes gamas de colores y bordados exclusivos en los bolsillos
traseros, apliques en los atuendos femeninos.

LINEA DE PRODUCTO DOS

20
Presentación: Variedad en diferentes gamas de colores y bordados
exclusivos de nuestra marca. Y existen diferentes formas de camisetas y para

21
ambos sexos.

LÍNEA DE PRODUCTO TRES

Ficha técnica

Presentación: Diferentes diseños de confección, con distintos bordados y

estampados, además de tener variedad en colores vivos, neutrales, entre
otros.

LÍNEA DE PRODUCTO CUATRO

22
 Ficha técnica:

Presentación: Composición de tejido con procesamiento de fibras oxidadas,

simulación de desgaste, ausencia de éste con presentaciones clásicas.
Variedad en diferentes gamas de colores y bordados, además de apliques en
los atuendos femeninos.
COSTOS

COSTOS DE MATERIA PRIMA

Costo de materia prima de “Colegial y Laboral”

Para calcular el coste de las materias primas consumidas dentro del grupo
productivo “Colegial y Laboral”, utilizaremos los siguientes datos.

Dentro de este grupo productivo, encontramos que la empresa fabrica tanto de

jerseys como chaquetas para niños y adultos. A continuación vamos a analizar
la composición de materia prima de las prendas.

- Un jersey está compuesto por unos 500 gramos de hilo de media, una etiqueta
de composición y una etiqueta de marca.

23
- Una chaqueta de botones está compuesta por unos 530 gramos de hilo, cuatro
botones, una etiqueta de composición y una etiqueta de marca.

- Una chaqueta de cremallera está compuesta por unos 530 gramos de hilo, una
cremallera, una etiqueta de composición y una etiqueta de marca.

La empresa compra el hilo a 8,75 Bs/kg, los botones a 0,032 Bs/Ud. y las
cremalleras a un precio medio de 0,52 Bs/Ud. Mientras que las etiquetas de
composición las realizan ellos, consiguiéndolas por un total de 0,68 Bs/Ud.

Las etiquetas de marca las envía el cliente, por lo que para la empresa no
supone coste alguno.
También debemos incluir en la materia prima los componentes necesarios para
el empaquetado, como son las bolsas de empaquetado, la cinta adhesiva y las
cajas.

Sabemos que el coste de las bolsas de empaquetado es de 0,02 Bs/Ud. y,

lógicamente, se utiliza una bolsa de empaquetado por prenda.

Un rollo de cinta adhesiva de 33 metros le cuesta a la empresa 0,45 Bs/Ud., y

se utilizan 3,5 centímetros de cinta por cada prenda empaquetada, por lo que el
coste por prenda de cinta utilizado es tan insignificante que lo obviaremos en el
coste total del producto.

La empresa reutiliza las cajas en las que reciben el hilo para guardar las
prendas empaquetadas, y así ahorrar costes y contribuir con el reciclaje y el
medio ambiente.

24
MANO DE OBRA DIRECTA

Mano de obra directa de “Colegial y Laboral”

Para calcular el coste de la mano de obra directa, la empresa nos ha informado

de que el coste por empleado es de 5 Bs/hora. A ese coste hay que añadirle la
Seguridad Social, que asciende a 2,43 Bs/hora. Por lo que el coste total que
debe pagar la empresa por empleado asciende a 7,43 Bs/hora.

Para saber cuánto tiempo de mano de obra hay que incluir al coste del
producto, tenemos que calcular el tiempo que tarda cada producto en pasar por
cada sección del proceso productivo. Tales tiempos los podemos observar en la
siguiente tabla.

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Fichas de costos directos de productos de “Colegial y Laboral” quedaría
de la siguiente manera, a falta de incluir los costes indirectos de fabricación,
calculados más adelante:

Nº
CHAQUETA CON Preci
unidade
BOTONES o
s
Hilo 530g 1 4,64bs

Etiqueta 4 0,68bs

MP Botones 0,13bs
Bolsas de 1 0,02 bs
empaquetad
o
Total Coste 5,47 bs
MP
MOD 49,85 6,17 bs

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

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De acuerdo con los datos contables, estos son los costos que agrupan las
tareas de dirección, organización y gestión del proceso productivo. Durante el
año 2018, la empresa ha obtenido los siguientes costos administrativos:

- Gastos de teléfono: 2.794,32 bs anuales (232,86 bs/mes)

- Gastos de energía eléctrica: 11.134,20 bs anuales (927,85 bs/mes)

- Gastos de agua: 641,52 bs anuales (160,38 bs/trimestre)

- Gastos de gasolina: 10.032,09 bs anuales

- Seguro de los vehículos: 5.440,32 bs anuales

- Gastos de Reparaciones: 4.005,27 bs anuales

- Gastos administrativos (asesoría y material de oficina): 789 bs

anuales.

COSTOS COMERCIALES

Los costes comerciales comprenden las funciones encaminadas a la venta del

producto. Los más habituales son los costes de transporte. Durante el año
2018, la empresa ha gastado un total de BS. 30.000 anuales en transporte.

La empresa sólo utiliza el transporte para la salida y venta del producto, por lo
que este coste se podrá repartir íntegramente a las secciones, no formando
parte del gasto total de materia prima.

Toda la materia prima y productos auxiliares como la gasolina que se utiliza en

el proceso productivo es recibida directamente en las instalaciones de la
empresa.

27
Toda la producción de la empresa es transportada hasta su lugar de destino
indiferentemente del grupo productivo al que pertenezca, por lo que
supondremos que el gasto del transporte de cada prenda será el mismo.

Calcularemos, entonces, el coste de transporte atribuible a cada prenda:

30.000= 0.457456541/prenda
65.680 prendas
COSTOS ADMINISTRATIVOS

Dentro de los costos administrativos, finalmente hemos creído conveniente

considerar sólo los siguientes:

- Gastos de teléfono: Bs. 2.794,32 anuales (bs 232,86/mes)

- Alquiler de la nave: Bs 18.600 anuales (bs 1.550/mes)

- Seguro de los vehículos: Bs 5.440,32 anuales

- Gastos administrativos (asesoría y material de oficina): Bs 789

anuales

Como criterio de reparto para estos costos, consideraremos que el gasto

administrativo de cada prenda será el mismo.

Ahora calcularemos el costo que se le deberá imputar a cada prenda en

concepto de costo administrativo.

Costo administrativo anual total = 2.794,32 + 18.600 + 5.440,32 + 789 =

Bs27.623,64

Bs 27.623,64 = 0.42057171/prenda
28
 65.680 prendas

PLAN DE INVERSIÓN

RESUMEN DE
INVERSION Y RECURSOS PROPIOS CRÉDITOS TOTAL
FINANCIACION
ACTIVOS FIJOS BS 22.130.000 BS 23.900.000 BS.
100% 54%
46.030.000
CAPITAL DE - BS 40.000.000 BS.
0% 46%
TRABAJO 40.000.000
Total general Bs 22.130.000 Bs. 63.900.000 Bs. 86.030.000
DISTRIBUCION 25,72% 74,28%
INVERSION

La inversión total para a la realización del proyecto es de BS. 86´030.000 Se

aporta el 25,72% con recursos propios, y se espera conseguir créditos por el
valor de BS.63´900.000 los cuales equivalen al 74.28% del total de la inversión,
de la cual sedestina para capital de trabajo 46% y activos fijos el 54%.

LAS INSTALACIONES
UBICACIÓN
En cualquier caso, para analizar la conveniencia o no de ubicar el negocio en
una zona determinada, es necesario hacer un estudio de mercado previo para
determinar si los clientes que quedarán bajo el área de influencia de la

29
 empresa y la competencia existente en esta área hacen recomendable la
ubicación o no del negocio en esa zona.

TERRENOS Y EDIFICIO
 La cuenta terrenos significa el valor de la tierra, donde tenemos instalada
nuestra empresa y donde se han levantado las edificaciones.

 La cuenta edificio representa el valor de la construcción de los edificios, plantas

comerciales o industriales que sean empleados por la empresa para la
producción de bienes y servicios.
 La empresa para su funcionamiento adquirirá un terreno que consta de 600 m2
ubicado en la zona central de la ciudad y a la vez este cuenta con la
construcción de un edificio según el siguiente detalle: Dos plantas (planta baja
destinada al área de producción, y ventas y la planta alta destinada al área de
administración)

OBRAS FÍSICAS

30
CARACTERÍSTICAS BÁSICAS DE LAS INSTALACIONES

Para este tipo de negocio es necesario contar con un local que posea una
superficie mínima de unos 600 m2 dividida de la siguiente manera:

Es el dimensionamiento de los espacios físicos requeridos para realizar

cualquier tipo de operación, se puede determinar los requerimientos de
espacios para su instalación, así como de los lugares para bodegaje, salas de
descanso o alimentación para el personal.

Para la empresa las obras físicas se encuentran dentro del edificio lugar donde
realizara sus distintas operaciones tal como se explica en la siguiente tabla:

MUEBLES Y ENSERES

Esta cuenta es un activo que comprende el mobiliario y los enseres utilizados

en todos los procesos empresariales, incluyendo el administrativo.
Los muebles y enseres que contara la empresa serán de uso para todos los
departamentos como ser:

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EQUIPO DE COMPUTACIÓN
Este activo fijo será de uso para la empresa el cual contara con el
departamento de administración para los ejecutivos de la empresa, como
también para el departamento de ventas para la comercialización del producto
y así para el departamento de producción para el diseño del producto.

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ELEMENTO DE TRANSPORTE
Para este negocio es recomendable disponer de una camioneta que permita
realizar el transporte de la materia prima hasta la empresa y la mercadería
desde la empresa hasta el proveedor.

ADQUISICIÓN DE VEHICULOS

La empresa contará con un vehículo para los tres departamentos el cual se

detalla en el siguiente cuadro:

33
COMBUSTIBLE

Esta cuenta pertenece al rubro gasto que se registran por movimiento de los
vehículos, por medio de la gasolina que utilizan para su movimiento.

Este producto se utilizará para que el vehículo de la empresa pueda

mantenerse en constante movimiento todo esto ya sea para llevar los
productos para la venta en los distintos lugares, así como también para la
compra de materiales y suministros y por último para que el personal de
administración pueda transportarse a distintos lugares de la ciudad.

34
EQUIPAMIENTO
La opción más recomendable es adquirir la maquinaria que resulte
imprescindible a la hora de iniciar la actividad (o comprarla de segunda mano),
y posteriormente, conforme se vaya consolidando el negocio, ir incorporando
paulatinamente nuevos elementos y maquinaria que permitan producir más
eficientemente y mayor número de productos.

MAQUINARIA Y EQUIPO

Es el conjunto de máquinas o bienes de equipo mediante las cuales se realiza

la elaboración de los productos.

La empresa para realizar sus operaciones para la fabricación de los diferentes

prendas como ser: (blusas, uniformes, overoles, etc.) utilizara diferentes tipos
de maquinarias que a continuación se mencionan en el siguiente cuadro:

copiar aqui

35
HERRAMIENTAS

Para comenzar la actividad habrá que realizar una compra de herramientas

básicas, aunque posteriormente y en función de las necesidades de los
diferentes trabajos se irán adquiriendo otras herramientas más específicas.

36
copiar aqui

37
HERRAMIENTAS MENORES

Al igual que las herramientas la empresa también contará con un balance de

herramientas menores donde se encuentren todo tipo de herramientas
manuales que el personal de producción va utilizar para la fabricación de los
diversos muebles.

copiar aqui

38
39
ADQUISICIÓN DEL STOCK INICIAL

La primera compra de materiales de consumo según empresas especializadas

en el sector, tendrá que incluir:

INVENTARIO DE MATERIALES

El inventario representa la existencia de bienes almacenados destinados para

la fabricación de un producto, conjunto de bienes tangibles y en existencia,
propios y de disponibilidad inmediata para su consumo (materia prima),
transformación (productos en proceso) y venta (productos terminados).

La empresa contara con un inventario de materiales donde estarán la materia

prima directa y la materia prima indirecta que el personal va a utilizar para la
fabricación de los prendas en su forma detallada que a continuación se
mostraren el siguiente cuadro:

40
GASTOS INICIALES
Dentro de los gastos iniciales vamos a incluir:

41
INVERSIÓN FIJA INTANGIBLE

La inversión fija corresponde a otros gastos incurridos ya sean por concepto de

gastos de organización, por la contratación de seguros contra incendios o
robos, por la compra de materiales y suministros, por capacitación al personal,
etc. Como se muestra en el siguiente cuadro:

SERVICIOS BÁSICOS PARA TODOS LOS DEPARTAMENTOS

Corresponde a los servicios básicos con que contará la entidad para la

realización de sus operaciones ya sean: (luz, agua, internet y teléfono) estés
gastos podrían ser tanto variables como fijos y va de acuerdo al cuadro que a
continuación se mostrara:

42
CUADRO DE PRORRATEO DE SERVICIOS BASICOS

El siguiente cuadro nos muestra cómo se van prorrateando los servicios

anuales entre los departamentos que tiene la empresa para que así se lleve un
adecuado control.

43
 Personal y tareas

En este proyecto estamos tratando la creación de una carpintería de gran

dimensión, por lo que el número de empleados son 15.

En cuanto al perfil requerido para los trabajadores, este depende de las tareas
que vaya a desarrollar:

 Carpintero/a:Desarrolla un conjunto de tareas en las que se elaboran, montan y

reparan puertas, ventanas; realiza revestimientos de paredes y techos,

44
 escaleras y mobiliario propio de la carpintería a medida, en el taller o “in situ”,
atendiendo a la información técnica o instrucciones recibidas, desarrolla el
proyecto de realización y presupuesto, seleccionando

 Diseñador: Desarrolla un conjunto de tareas como el de diseñar los muebles

que los clientes hayan pedido.

En este negocio propondremos, además del gerente del negocio, una plantilla
formada por el personal administrativo y de ventas.

HORARIOS

Los horarios dependen del tipo de trabajo que se realice, siendo el habitual del
sector en talleres de lunes a viernes de 9:00 a 20:00 horas, con un descanso
mínimo de dos horas a la hora del almuerzo, librando los sábados y domingos.

PERSONAL O MANO DE OBRA DIRECTA

El personal con que contara la empresa en mano de obra directa estará a

cargo del siguiente personal: Un jefe de producción que estará a cargo de la
supervisión de los demás trabajadores, Un diseñador quien realizará el diseño
de los muebles y por ultimo Dos obreros que realizarán todo el trabajo.

45
PERSONAL O MANO DE OBRA INDIRECTA

Dentro del personal indirecto se encuentra el personal administrativo que está a cargo
del control de las operaciones que realiza la empresa, el personal de ventas que está

46
MODELO PARA DETERMINAR LA INVERSIÓN INICIAL DE UN PROYECTO

ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO DE LA INVERSIÓN INICIAL

Este modelo consiste en llevar todos los importes totales para así determinar el
total de la inversión tangible e intangible como también el total del capital de
trabajo para así determinar el total de presupuesto de la inversión inicial

47
RESUMEN DE LA ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO DE
INVERSIONES

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Como su nombre indica es un breve resumen de toda la inversión inicial donde
nos muestra los resultados obtenidos en la inversión fija y el capital de trabajo.

FINANCIACIÓN

Obtener el dinero para iniciar el negocio es una de las principales cuestiones

que habrá que resolverse.

Para financiar el negocio existen varias opciones: Financiación propia,

subvenciones, préstamos, etc. La elección final va a depender de las
condiciones del emprendedor que vaya a poner en marcha el negocio .

49
CUADRO DE FINANCIAMIENTO EXTERNO E INTERNO

La siguiente estructura nos muestra la fuente de financiamiento que nosotros

vamos incurrir si es que nuestro fuente de financiamiento interno no alcanzara
para realizar las distintas actividades.

50
ESTADO DE
RESULTADOS

51
 DEL 31 DE MARZO
DE 2018
(EXPRESADO EN
BOLIVIANOS)
5.698
.134,
VENTAS 00
M
e
n
o 3.071
s .211,
: COSTOS VARIABLES 91

2.626
.922,
Utilidad Marginal 09
M
e
n
o 785.

s 247,
: COSTOS FIJOS 88
1.841
UTILIDAD ANTES DE .674,
IMPUESTO 21
M Impuesto a las 460.4
e Utilidades 18,55
n
o
52
s
:

1.381
.255,
UTILIDAD NETA 66

Determinación del Punto de Equilibrio o Capacidad de Producción

El Punto de Equilibrio o Capacidad de Producción se puede determinar a través

del Método denominado Margen de Contribución o de Utilidad marginal que
es la diferencia entre las ventas y los costos.

El nivel de ingresos, sinónimo de beneficio o Utilidad, es la diferencia entre las

ventas y los costos.

Ventas: Es el producto de la cantidad vendida por el valor de cada unidad.

Costos:

(1) U = V-C U= Utilidad

V= Venta

C= Costo

U = 5.698.134-3.856.459,79

U = 1.841.674,21 – IUE

U = 1.841.674,21 – 460.418,55

U = 1.381.255,66

53
 (2) V = C+U

V = 3.856.459,79 + 1.381.255,66 +460.418,55

V = 5.698.134

Calculo de la venta de los productos principales

(3) V= Pv*Q Pv = Precio de venta unitario

Q = Cantidad

V= 4.748,45*1200

V= 5.698.134

(4) C = CF+ CV CF = Costo fijo

CV = Costo Variable

C = 785.247,88+ 3.071.211,91

C = 3.856.459,79

*Q Cv = Costo Variable Unitario, Costo de Ventas por unidad

Q = Cantidad

CV = 2.559,34*1.200

CV = 3.071.211,91

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Reemplazando (5) en (4) se tiene:

(6) C = CF + Cv * Q

Para hallar el Punto de Equilibrio (PE) o Capacidad de Producción, se parte

de (2) V = C+U. Reemplazando valores en (2), tenemos:

Para hallar el Margen de Contribución que determina el Punto de

Equilibrio, o Capacidad de Producción.

(PE) se parte de (2) V = C+U. Reemplazando valores en (2), se tiene:

Pv * Q = CF + Cv * Q + U Luego despejando y factorizando:

Pv * Q – (Cv * Q) = CF + U

Q (Pv-Cv) = CF + U

De donde se obtiene el Punto de Equilibrio o Capacidad de Producción en

Unidades de acuerdo a la siguiente fórmula:

CF+U
Qe = (7)
Pv−Cv

PUNTO DE EQUILIBRIO

55
 785.247,88+1.381 .255,66
Qe =
4.748,45−2.559,34

Qe =989,67

IT= 4.748,45∗989,67

IT= 4.669.413,80

56