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INSTRUCTOR:
Fecha 11/08/2019
Teléfono *********
Encuesta *******
ANALIZIS: el gerente de la empresa Vargas Arévalo Fabio Humberto, se pudo
determinar que la empresa realiza los reconocimientos de ingresos teniendo en
cuenta, la identificación de contratos como primera medida, identificando las
obligaciones de desempeño, determinando los precios de la transacción y
haciendo el reconocimiento a medida que se satisfaga una obligación de
desempeño, es decir que tiene en cuenta las cinco etapas de reconocimiento
según la NIIF 15, se concluye que la empresa tiene en cuenta cada requisito de la
dicha NIIF, también se tiene en cuenta cada uno de los componentes
contemplados en esta NIIF, como lo es el cliente, contratos y obligación de
desempeño.
Kardex
El kardex es un registro estructurado de la existencia de mercancías en un
almacén o empresa. Este documento es de tipo administrativo y se crea a partir de
la evaluación del inventario registrando la cantidad de bienes, el valor de medida y
el precio por unidad, para posteriormente clasificar los productos de acuerdo con
las similitudes de sus propiedades.
Método Peps
El método PEPS (o FIFO, por sus siglas en inglés) es un sistema que facilita la
salida inmediata de la mercancía que ingresó primero al almacén. De ahí el
término “primeras entradas, primeras salidas”.
Este método es utilizado cuando la empresa usa el sistema permanente de
inventarios, mismo que facilita el control del mismo al registrar con un kardex la
entrada y salida de la mercancía así como la existencia en el almacén. En dicho
kardex se registra cada producto, el valor de adquisición, la fecha de adquisición,
el valor y fecha de salida.
De esta manera, el stock se renueva constantemente, evitando que los productos
lleven mucho tiempo en el almacén. Por otra parte, cuando concluye el intervalo
contable, las existencias reciben un valor de acuerdo a los últimos precios de
adquisición, mientras que el costo actual se registra en el inventario final.
El costo de ventas queda sujeto a los precios del inventario inicial así como el de
las ventas iniciales, por lo que no se actualiza. Todo esto tiene un impacto
financiero considerable.
La valuación del costo de ventas con los precios iniciales provoca la
sobrevaluación de la mercancía, un menor costo de adquisición, mayores
utilidades y un mayor inventario final.
Aplicabilidad:
Promedio Ponderado
COSTOS DE TRANSFORMACION
Son todos los costos relacionados con las unidades productivas, en los que la
organización haya invertido e incurrido para la transformación de la materia prima
en un artículo terminado.
IMPUESTOS
ANALISIS: El elemento que se tomó, de la unidad productiva para realizar el
reconocimiento del inventario, fueron las sudaderas debido que es uno de los
productos que generan más ingresos en la organización, del reconocimiento al
tratarse de una industria, se mantiene de relevancia los costos de transformación
que la empresa Vargas Arévalo Fabio Humberto haya invertido se tuvo en cuenta
las materias primas, donde a cada una se le asigno su correspondiente precio por
unidad, también la mano de obra directa, es los que inciden o están a cargo de la
creación y producción de la prenda y por último se tomaron los costos indirectos
de fabricación, donde se tomó la mano de obra indirecta y los servicios públicos
que intervienen en la creación teniendo un total de gatos de transformación de
62.100 pesos, el articulo cuesta individualmente 85.000 pesos teniendo una
ganancia y utilidad para la organización de 22.900 pesos.
DISTRITALES NACIONALES
IMPUESTOS
RUT
Aplicabilidad:
Renta:
El Impuesto Sobre La Renta es un cargo anual recaudado sobre ganancias
(salarios y/o comisiones), y los ingresos no derivados del trabajo (dividendos,
intereses, rentas, ganancias de trading).
Hay dos tipos básicos de Impuesto Sobre La Renta. El primero es el impuesto a la
renta personal, aplicado a los ingresos de las personas, hogares, asociaciones y
propiedad única. El segundo es el impuesto a las ganancias corporativas,
recaudado de las ganancias netas de las empresas incorporadas.
De acuerdo a la ley, las empresas y las personas deben hacer una declaración de
impuestos de sus ingresos anualmente para determinar si deben pagar impuestos
o si son elegibles o no para un reembolso de impuestos. El impuesto sobre la
renta es una fuente de fondos clave que el gobierno utiliza para financiar sus
actividades y los servicios públicos.
Las personas que deben cumplir con este impuesto son aquellas que en 2018
hayan tenido ingresos mensuales, iguales o superiores, a los 3 millones 868 mil
pesos, es decir que anualmente hayan recibido 46 millones 418 mil pesos.
También están obligados aquellos que tengan un consumo mediante tarjeta de
crédito o en efectivo, que asciendan a los 46 millones de pesos anuales.
Igualmente, las personas con un patrimonio superior a los 149 millones 202 mil
pesos o que tengan consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras
por 46 millones de pesos deberán cumplir con el impuesto de renta.
Patrimonio Líquido:
Ingresos:
Costo y Gastos:
Costo y gastos en una empresa: Costos son: materias primas, mano de obra,
mercancía, servicios públicos, depreciación de maquinaria y equipo. Gastos son:
salarios del personal administrativo, papelería, correo y teléfono, publicidad,
vendedores, capacitaciones, mantenimiento de vehículo.
Renta Líquida:
La renta líquida gravable se determina así: de la suma de todos los ingresos
ordinarios y extraordinarios realizados en el año o período gravable, que sean
susceptibles de producir un incremento neto del patrimonio en el momento de su
percepción, y que no hayan sido expresamente exceptuados, se restan las
devoluciones, rebajas y descuentos, con lo cual se obtienen los ingresos netos. De
los ingresos netos se restan, cuando sea el caso, los costos realizados imputables
a tales ingresos, con lo cual se obtiene la renta bruta. De la renta bruta se restan
las deducciones realizadas, con lo cual se obtiene la renta líquida. Salvo las
excepciones legales, la renta líquida es renta gravable y a ella se aplican las
tarifas señaladas en la ley.
Renta exenta:
Las rentas exentas son aquellas sobre las que no hay obligación tributaria aunque
se haya producido el hecho imponible. Las rentas exentas se determinan
expresamente por la Ley y pueden responder a razones políticas, económicas o
personales, y su razón de ser es la voluntad del legislador de protegerlas
fiscalmente ejemplo:
El auxilio de cesantías y los intereses sobre cesantías.
Ganancia Ocasional:
Rentas de trabajo:
Renta de pensiones:
Se incluyen en esta cédula los ingresos de pensiones de jubilación, invalidez,
vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos laborales, así como aquellas provenientes
de indemnizaciones sustitutivas de las pensiones o las devoluciones de saldos de
ahorro pensional, obtenidos de conformidad con la legislación colombiana.
Aquellos ingresos obtenidos por los conceptos mencionados anteriormente y que
correspondan a rentas de fuente extranjera, se reconocerán en esta cédula, pero
no les será aplicable la limitación establecida en el numeral 5 del artículo 206 del
Estatuto Tributario, de conformidad con el parágrafo 3 del artículo 206 del Estatuto
tributario.
Rentas de capital:
Rentas no laborales:
Se incluyen en esta cédula todos los ingresos que no clasifiquen en ninguna de las
otras cédulas y aquellos ingresos que no cumplan con la definición de
compensación por servicios personales.
Adicionalmente clasifican en esta cédula los honorarios percibidos por la persona
natural residente que ha contratado o vinculado por al menos noventa (90) días
continuos o discontinuos, dentro del mismo periodo gravable, a dos (2) o más
trabajadores o contratistas asociados a la actividad. El término aquí señalado
deberá ser cumplido como mínimo respecto de dos (2) trabajadores o contratistas.
Se clasifican en esta cédula los ingresos obtenidos por la persona natural cuando
no se cumpla con la definición de compensación por servicios personales,
contenida en el artículo 1.2.1.20.3. Del Decreto 2250 diciembre 29 de 2017.
Las personas naturales residentes clasificadas en esta cédula que se encuentren
obligadas a llevar contabilidad por el desarrollo de sus actividades o que opten
voluntariamente por llevarla, deberán aplicar las normas establecidas en el
Estatuto Tributario.
Renta presuntiva:
La renta presuntiva, como de su nombre se puede intuir, es una presunción de ley,
o una ficción legal, ya que se trata de la presunta ocurrencia de un hecho que se
puede convertir en base gravable aunque no haya existido.
La renta presuntiva es aquella renta que la ley asume que debe producir un
determinado patrimonio. Todo patrimonio, que es un conjunto de bienes y
derechos, se supone que debe ser productivo, así que la ley asume que ese
patrimonio durante un año gravable debe generar un mínimo de renta, que hoy en
día es del 3.5%.
Así las cosas, si un contribuyente a 31 de diciembre del 22018 tenía un patrimonio
de $100.000.000, asume la ley que en el 2019 debe generar una renta de por lo
menos un 3.5%, es decir, $3.500.000; esa es en esencia la renta presuntiva.
ICA
Tarifas:
Industrial:
Comercial:
Servicios:
Impuesto ICA:
Actividades Industriales
Producción de alimentos, excepto bebidas; producción de calzado y prendas de
vestir.
Edición de libros
Actividades Comerciales
Actividades de servicios
Actividades financieras
Actividades financieras
Aplicabilidad:
Se le sugiere a la unidad productiva por medio de este ejemplo la declaración de
renta de la forma correcta en que debe hacerlo.
Renta:
Patrimonio Bruto:
El patrimonio bruto es uno de los topes que deberá cumplir las personas naturales
y sucesiones ilíquidas para no estar obligadas a presentar la declaración del
impuesto sobre la renta, está constituido por el total de los bienes y derechos
apreciables en dinero poseídos por el contribuyente en el último día del año.
Deudas:
Se incluyen en esta cédula todos los ingresos que no clasifiquen en ninguna de las
otras cédulas y aquellos ingresos que no cumplan con la definición de
compensación por servicios personales.
Adicionalmente clasifican en esta cédula los honorarios percibidos por la persona
natural residente que ha contratado o vinculado por al menos noventa (90) días
continuos o discontinuos, dentro del mismo periodo gravable, a dos (2) o más
trabajadores o contratistas asociados a la actividad. El término aquí señalado
deberá ser cumplido como mínimo respecto de dos (2) trabajadores o contratistas.
Ingresos no constitutivos de renta: