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Impuesto general a las ventas

1. ¿Cuáles son los criterios de clasificación de los impuestos?


1. Directos,
- Naturaleza no trasladable
- Exteriorización de la capacidad contributiva inedita
- Gravan renta o propiedad
2. Indirectos,
- Naturaleza trasladable
- Exteriorización de capacidad contributiva mediata
- Gravan consumo o transferencia de riqueza
3. General
- Grava la generalidad de consumo de bienes y prestación de servicios
- Se denominada impuestos generales a las ventas
- IGV Y IPM en Peru.
4. Especifica
- Grava determinados consumos bienes o servicios
- Denomina impuestos específicos, selectivos, o sisas
- ISC, alcabala, impuesto de boletos aéreos, impuestos a los espectáculos
2. ¿clases de impuesto al consumo?
- Monofásicos, ventas por fabricante, al por mayor o por menor
- Plurifasicos,
o acumulativo sobre la venta total, impuesto discriminado en el precio, y
confundido con el precio
o no acumulativo sobre el valor agregado
1. según fase gravadas, omnifasico, oligofasico
2. según método para calcular, adicción y sustracción
3. según método de cálculo del impuesto, sin crédito fiscal con crédito fiscal
4. según un momento de computar adquisición, sobre base física o
financiera
5. según un tratamiento de bienes del capital, tipo consumo, renta ingreso
neto, producto bruto
3. ¿Qué es el impuesto general a las ventas?
- Califica como impuesto plurifasico, extructurado en base a la técnica de valor
agregado, y el método de sustracción, adoptando como el método de deducción el de
base financiera. (se adopta el de impuesto contra impuesto)
4. Impuesto plurifasico, en función de los sujetos que la integran la cadena de producción y
comercialización y de la totalidad de transferencias de bienes y servicios dentro de la
cadena de producción y comercialización
5. Impuesto no acumulativo, la incidencia económica del impuesto, no se traslada a la
subsiguiente como parte del costo y consecuencia, se evita el efecto cascada, o
acumulativo del impuesto
6. Valor agregado sobre la base financiera, el cálculo del valor agregado se realiza bajo el
método de sustracción. Efectuado sobre la
- base real , computar la producción lograda en un periodo y deducir el monto de los
gastos efectuados para adquirir mercaderías, materias primas
- base financiera, confrontando el total de ventas en un periodo contra el total de
compras del mismo periodo.
7. Base financiera del impuesto contra impuesto, el cálculo del valor agregado puede
efectuarse con arreglo a dos sistemas:
- Sustracción, se detrae de las ventas de un periodo, las compras del mismo periodo, y
se aplica el impuesto la diferencia
- Deducción de impuesto contra impuesto, se detrae del impuesto las ventas de un
periodo el impuesto de las compras de dicho periodo
8. Deducción de tipo consumo en cuanto a las inversiones afecta la adquisición de bienes
del capital, 3 sistemas:
- Sistema de deducción de tipo producto, no se admite la deducción del IGV, que se
haya efectuado en la adquisición de dichos bienes
- Sistema de deducción tipo renta, se permite la deducción parcial, y periódica del
impuesto a la vida útil del bien y el plazo de depreciación
- Sistema tipo consumo, admite la deducción inmediata del igv, que haya efectuado la
adquisición de dichos bienes
9. ¿Cómo se determinada el proceso de determinación del IGV?
- El impuesto se determinada mensualmente deducción del impuesto bruto de cada
periodo de crédito fiscal
10. ¿Cuáles son los efectos económicos de los impuestos al consumo?
- Incidencia, sobre el contribuyente de facto
- Traslación, trasferencia de carga económico al incidido
- Persecución, sobre el contribuyente de derecho
- Difusión, efectos ulteriores en la sociedad
11. ¿Cuáles son los principios económicos de la imposición de valor agregado?
- Neutralidad, neutral para las empresas que no tienen carácter de consumidor final
- Gravamen al consumidor, en la misma proporción en que se aplicaría al impuesto en
la fase final de la relación con el consumidor final
12. ¿Cuáles son las relaciones jurídicas en la imposición al valor agregado?
- Obligación tributaria, empresario frente al fisco, objeto de la prestación es la cuantía
del impuesto a pagar
- Relación jurídica de repercusión, el empresario frente al comprador o usuario por
efecto de traslación
- Relación jurídica de deducción, empresario frente al fisco, objeto de prestación es la
devolución del derecho de deducción
13. ¿Cómo se da el nacimiento de la obligación tributaria?
- Aspecto, material, personal, espacial, temporal y mesurable.
14. ¿Qué es la hipótesis de incidencia?
- Descripción abstracta de un hecho que de producirse da lugar a un hecho imponible.
- Aspectos,
o Material ¿Qué grava?, descripción concreta y objetiva del hecho que se
pretende gravar
o Subjetivo ¿quién realiza el hecho? Determinada a los sujetos de la obligación
tributaria deudor contribuyente y responsable, acreedor tributario a favor
del cual debe realizarse la prestación tributaria.
o Espacial ¿dónde se realiza el hecho?, el lugar en el que el deudor tributario
debe realizar el hecho que se pretende gravar con el impuesto
 Operaciones gravadas, operaciones locales, importación, utilización
de servicios del exterior.
 Operaciones no gravadas, exportación de bienes y servicios, contratos
de construcción ejecutados en el extranjero
o Temporal ¿cuándo se realiza el hecho?
15. ¿Qué es la alícuota?
- Es una dimensión, un factor un numero exterior al objeto es una dimensión creada por
la ley.
- IGV 16%, IPM 2%
16. ¿Qué es la venta?
- Todo acto a título oneroso que conlleve a la transmisión de propiedad de bienes.
- Retiro de bienes que efectué el propietario de la empresa o la empresa misma.
o Excepto, subrogación al seguro, desaparición perdida destrucción de bienes
acreditada, mermas y desmedros acreditados, muestras medidas, bienes de
promoción, material documentario, bonificación por ventas realizada.
17. ¿Qué es la venta de bienes muebles?
- Practicas usuales en el mercado, responden a determinadas circunstancias como pago
en anticipo, monto volumen u otros.
- Bienes muebles, los corporales que se trasladan, derechos referentes al mismo, naves
y aeronaves, documentos y títulos que transfiere los anteriores.
- No son bienes muebles, moneda, acciones y participaciones, facturas, valores
mobiliarios y títulos de crédito.
18. ¿Cuál es el aspecto espacial en la venta de bienes muebles?
- Ubicados en el territorio nacional, patente, matricula, inscripción otorgada en el país.
- Bienes intangibles las partes se encuentren domiciliados.
- Venta de bienes con admisión e importación temporal
19. ¿Qué es el Servicio?
- Prestación, se percibe un retribución, considera renta de tercera categoría e incluye
arrendamiento de bienes muebles e inmuebles y arrendamiento financiero
- Aspecto espacial en la prestación de servicios, el prestador se encuentre domiciliado,
o el servicio prestado en el extranjero por domiciliados
- Servicios prestado por no domiciliados y brindados en el país, servicio prestado por
un no domiciliado y consumido o empleado en el territorio nacional
o Aspecto material, consumo o empleo en territorio nacional
20. ¿Qué es la primera venta de inmueble?
- La primera venta del inmueble realizada por el constructor mismo o por un tercero
para ella.
- Habitual, en venta de inmuebles 2 ventas en 12 meses
- Aspecto material, posterior venta a la resolución nulidad o anulación, remodelación
ampliación o restauración, posterior venta de empresas vinculadas, venta con
posterioridad a la reorganización o traspaso, inmuebles edificados para efecto de su
enajenación. Inmuebles ubicados en el territorio nacional
- Inafectos, venta de terrenos en los que se ha efectuado obras de habilitación urbana
21. ¿Qué es la importación de bienes?
- Aspecto espacial, venta de bienes con admisión e importación temporal,
- Aspecto material, bienes intangibles provenientes del exterior
22. ¿contratos de construcción?
- Actividades de construcción según CIIU
- Aspecto material, preparación del terreno demolición, construcción de edificios,
acondicionamiento, terminación de edificios, alquiler de equipo de construcción
- Aspecto espacial, contratos de construcción ejecutados en el país.
23. ¿Qué es el crédito fiscal?
- Esta constituido por el impuesto general a las ventas, consignando separadamente en
el comprobante de pago
- Respalda la adquisición de bienes y servicios y contratos de construcción
- Monto de dinero a favor del contribuyente
24. ¿Cuáles son los requisitos del crédito fiscal?
- Que sean permitidos como gasto o costo de la empresa
- Que se destine a operaciones por las que se debe pagar el impuesto.
- Este consignado por separado en el comprobante de pago que acredite la compra del
bien
- Que los comprobante de pago o documento consignen el nombre y número de RUC
del emisor, y la forma que no permita su confusión
- Que los comprobantes de pago o notas de débitos los documento emitidos por la
SUNAT hayan sido anotados por el sujeto del impuesto en su registro de compras.
25. ¿Qué es la base imponible?
- Es una dimensión inherente al así llamado objeto del impuesto.
- Aspecto material de la hipótesis de incidencia.
- La conformara, el valor total consignado, cargos adicionales, intereses devengados,
gastos de financiación, gastos por cuenta del comprador, ISC y otros tributos que
afecte.
- No es parte de la base imponible, recargo al consumo, depósitos de garantía,
descuentos, embases y embalajes, interés moratorio.
26. ¿Qué es la teoría de la unicidad?
- Suma total de contraprestación, cargos separados por servicios complementarios,
intereses compensatorios, reembolso de gastos por cuenta del adquirente, impuestos
a la producción y venta de servicio.
27. Venta de bienes o prestación de servicios o contratos de construcción
- Operación principal infecta o exonerada, cuando se proporción bienes mueves o
servicios gravados el valor de estos también quedara exonerado o infecto.
- Operación principal gravada, cuando se proporcionen bienes muebles o servicios no
gravados el valor de estos también integrara la base imponible
28. ¿Qué es el sistema de recaudación del IGV?
- Régimen de retenciones, los sujetos designados por la SUNAT, como agentes de
retención deberán retener parte del impuesto general a las ventas, que le
corresponde pagar a sus proveedores para su posterior entrega al fisco, según la fecha
de vencimiento de sus obligaciones tributarias.
o Fin, intentar que el proveedor pague de manera adelantada el IGV que le
corresponde abonar posteriormente
o Operaciones afectas, venta de bienes muebles, primera venta de BM,
prestación de servicios y contratos de construcción
- Régimen de percepciones, el agente de percepción percibe el importe de una venta o
importación un porcentaje adicional que tendrá que ser cancelado por el cliente o
importador quien no podrá oponerse a dicho cobro.
o Operaciones afectas, operaciones de ventas gravadas con el IGV, operación
de importación definitiva de bienes gravados con el IGV.
o Oportunidad, cuando el agente de percepción realice el cobro parcial o total
de la venta efectuada.
- Régimen de detracciones, mecanismo administrativo que coadyuva con el
recaudación de determinado tributos, que consiste en la detracción que afecta al
comprador o usuario de un bien o servicio afecto al sistema, de un porcentaje del
importa a pagar por estas operaciones para luego depositarlo al banco de la Nación.
o No se confía ni en el vendedor o comprador, por el cual el comprador debe
depositar un porcentaje del precio a una cuenta bancaria del banco de nación
que el vendedor está obligado a abrir
o Mecánica del SPOT,
o Operaciones, venta de bienes muebles e inmuebles, retiro de bienes gravado
con el IGV, traslado de bienes fuera del centro de producción, transporte
público de pasajeros vía terrestres, contratos de construcción gravados en el
igv, transporte público y privados de bienes.

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