Análisis del capítulo 11 y 12 del Erick Gustavo Santiago de León

Capítulo 11
El sistema tributario es la organización legal, administrativa y técnica que crea el Estado con el fin de
ejercer de forma eficaz y objetiva el poder tributario. Los tributos son obligaciones dinerarias
impuestas unilateralmente y exigidas por la administración pública a partir de una ley, cuyo importe
se destina a solventar el gasto público. Por lo tanto, es una prestación patrimonial de carácter público
que se exige a los particulares. También se especifican en una clasificación que se conoce como los
impuestos, tasas y las contribuciones, mas aceptadas por la doctrina y el derecho positivo, no solo las
facultades de las distintas esferas de poder dependen de esta clasificación en algunos países, sino
que además los tributos tienen peculiaridades individualizantes.
Capítulo 12
Se clasifican de para-fiscales las exacciones recabadas por ciertos entes públicos para asegurar su
financiamiento autónomo. No existe uniformidad en relación a la naturaleza jurídica de estas
contribuciones, Morselli sostiene que las exacciones parafiscales no son tributos, dice que el tributo
tiene un carácter esencialmente político, mientras que estas contribuciones responden a exigencias
económico-sociales.

Preguntas y Respuestas del capítulo 11 y 12 de Erick Gustavo Santiago de León

1. ¿Qué es sistema tributario?
Sistema tributario al conjunto de normas y organismos que rigen la cobranza de impuestos
dentro de un país. Los impuestos son el principal ingreso de todo gobierno, y para garantizar
que el flujo de capital se mantenga, se crean leyes las cuales dictaminan quiénes y cómo se
deben de realizar los pagos de impuestos.
2. ¿Cuáles son las clasificaciones del sistema tributario?
- Impuestos
- Tasas
- Contribuciones
3. ¿Qué es impuestos?
Los impuestos son tributos de carácter ordinario o extraordinario decretados por el Congreso
de la Republica de Guatemala con el objeto de que el Estado pueda recaudar los recursos
públicos necesarios y así cumplir con sus obligaciones ante sus habitantes.
4. ¿Diferencia entre los tributos y el precio
La tasa es indudablemente el tributo más cercano a los ingresos de derecho privado
denominados, precios y de allí que la distinción entre uno y otro sea uno de los mas
intrincados problemas del derecho tributario.
5. ¿Cuáles nos las características de las tasas?
- La Divisibilidad
- Su Naturaleza
- La Voluntad
- La Equivalencia
- La Efectividad
6. ¿Cuál es la clasificación de las tasas?
- Tasas Fijas
- Tasas Variables
7. ¿Qué es contribuciones especiales?
Las contribuciones especiales son los tributos debidos en razón de beneficios individuales o
de grupos sociales derivados de la realización de obras o gastos públicos o de especiales
actividades del Estado.
8. ¿según el código tributario Decreto 6-91 que son contribución especial por mejoras?
En el artículo 13 segundo párrafo nos establece que la contribución especial por mejoras, es
la establecida para costear la obra pública que produce una plusvalía inmobiliaria y tiene
como límite para recaudación, el gasto total realizado y como limite individual para el
contribuyente, el incremento de valor del inmueble beneficiado.
9. ¿Qué contribuciones para-fiscales han aparecido?
- Previsión social
- Cámaras agrícolas
- Fondos forestales
- Centros de cinematografía
- Bolsas de comercios
- Centros de estudios
- Colegios profesionales
10. ¿La diferencia de la para-fiscalidad también con respecto al impuesto?
El provecho del impuesto, se distribuye sobre la colectividad en su conjunto, en cambio en
materia para-fiscal el provecho es para un grupo delimitado profesional o social.
 Análisis del capítulo 8 de José Francisco Lazo Marín

los gastos tributarios la inversión y el empleo. De esta manera, se identifican y miden los gastos
tributarios relacionados con el IVA y el Impuesto a la Renta y, en base a estos resultados, se realizan
propuestas de políticas de incentivos tributarios enfocadas a la generación de inversión y fomento
del empleo. Además, se delinea el marco institucional necesario para la introducción, permanencia,
transparencia y control de los gastos tributarios. Según explica la Dirección de Presupuestos en el
Informe de Finanzas Públicas de 2011, el gasto tributario se define como “una transferencia de
recursos públicos, que es llevada a cabo mediante la reducción de las obligaciones tributarias con
respecto a un impuesto de referencia”. Es decir, se trata de impuestos que el Estado deja de recaudar
debido a la existencia de diversas granjerías tributarias.

Preguntas y Respuestas del capítulo 8 de José Francisco Lazo Marín

1. ¿Qué es el gasto tributario?
El Gasto Tributario es aquella recaudación que se deja de percibir producto de la aplicación
de franquicias o regímenes impositivos especiales para promover un determinado sector,
actividad, región o agente de la economía.
2. ¿Cuáles son los objetivos gubernamentales en la transferencia de gastos tributarios?
- Crecimiento económico
- Equidad
- Programático
- Administrativo
3. ¿Qué es crecimiento económico según el gasto tributario?
Influenciando el comportamiento de los agentes económicos
4. ¿Qué es Equidad según el gasto tributario?
Tratando de aliviar la carga tributaria de algunos grupos de bajos ingresos y equilibrio de esta
manera la balanza fiscal
5. ¿Qué es programático según el gasto tributario?
Asignado recursos a grupos determinados con el objetivo de alcanzar metas específicas del
plan de desarrollo gubernamental
6. ¿Qué es administrativo según el gasto tributario?
Utilizando estas provisiones frente a una situación en la que resulte difícil tributar a algunos
grupos de contribuyentes
7. ¿Cuáles son las formas en que se puede aplicar el gasto tributario?
- Exención tributaria
- Alícuota reducida
- Diferimientos
- Deducciones
- Amortización acelerada
- Bonos cancelatorios
- Cláusula de estabilidad fiscal
8. ¿Cuáles son las formas de calcular el gasto tributario?
Hay dos métodos las cuales son:
- Método de los ingresos fiscales sacrificados
- Método del aumento neto del ingreso
9. ¿Qué es el método de los ingresos fiscales sacrificados?
Esta metodología de estimación tiene un carácter ex post respecto a la cuantificación de la
perdida de ingresos fiscales a través del gasto público, con los ingresos fiscales sacrificados
se asume que el comportamiento de los actores económicos permanece constante, sin
importar si existe o no la exención o incentivo fiscal aplicados
10. ¿Qué es el método del aumento neto de ingreso?
Este método tiene un carácter ex ante en relación a la cuantificación de gasto tributario,
incorporado el dinamismo del comportamiento de los agentes económicos y tomando en
cuenta todas las interrelaciones posibles de cada uno de los incentivos fiscales, esta
metodología intenta hacer un pronóstico sobre cuál sería el aumento en los ingresos fiscales
en caso de la eliminación del gasto tributario.
11. ¿Qué es incentivo fiscales a la inversión?
Los incentivos tributarios son una herramienta con la que el sector público busca obtener
resultados similares a los que podría obtener mediante el gasto público directo, pero por la
vía de reducir el pago de impuestos.
12. ¿Cuál es la forma de presentar los incentivos tributarios?
- Exoneraciones temporales de impuestos
- Incentivos a la inversión
- Zonas especiales con tratamiento tributario privilegiado
- Incentivos al empleo
13. ¿Cuáles son los incentivos generales de inversión?
- Depreciación acelerada
- Exención del IVA a bienes de capital
14. ¿Cuáles son los incentivos a sectores o actividades específicas?
- Ley de zonas francas
- Ley de turismo
15. ¿Qué es depreciación acelerada y ley de zonas francas?
- La depreciación acelerada el único incentivo de carácter general que existe en el salvador
es la depreciación acelerada, implícita en la ley del impuesto sobre la renta.
- La ley de zonas francas establece la exención del impuesto sobre la renta por 15 años, a
las empresas desarrollistas y administradoras de zonas francas, y sin limite del tiempo
para las empresas usuarias de zonas francas.