Sistema Administrativo de

Contabilidad
Sistema Administrativo de
Contabilidad
 Sistema Administrativo de Contabilidad
Tien e po r fin a lid a d r e gu la r la
elabo ra ció n d e los es ta d os
financier os d e las e ntida d es
públicas, sin e xce pción, a sí
como su int e gr ación y
conso lid ación en la Cu e nta
Gene ra l de la Re pú b lica, po r
niv eles de g ob ier n o, em pre sas
pública s y la se g u r id ad so cia l .

Ar tí c ul o 4 . 2 de l D. Le g 14 38
Marco Legal

Decreto Legislativo N°1438

DECRETO LEGISLATIVO DEL SISTEMA

NACIONAL DE CONTABILIDAD
Principios del Sistema Nacional de Contabilidad
5-Transparencia 1-Uniformidad

4-
Responsabilidad 2-Integridad

3-Oportunidad
Funciones de las Oficinas de Contabilidad

Artículo 7 del D.Leg 1438

Contabilidad de costos
Sistema Informático de Contabilidad
 Acciones Preliminares a Desarrollar por los
Responsables para el Proceso de Cierre Contable

Numeral 12 del texto ordenado de la Directiva N°004-2015-EF/51.01

 Faltas
Algunas faltas graves

Algunas faltas muy graves

Rendición de cuentas
Rendición de cuentas
 Sistemas Nacionales de Tesorería y
Endeudamiento Público

Es el conjunto de normas, procedimientos, técnicas e

instrumentos orientados a la administración de los Fondos
Públicos en las entidades y organismos del Sector Público,
cualquiera que sea la fuente de financiamiento.

Se rige por el principio de Unidad de Caja y economicidad.

Principios
 Ente Rector

Dirección General del

Tesoro Público
Máxima autoridad técnico-normativa de ambos Sistemas
Nacionales: aprueba la normatividad para la gestión de los
fondos públicos y gestión integral de activos y pasivos
 Marco Legal
Tesorería
Principios, procesos, normas, procedimientos,
DL. N° 1441 técnicas e instrumentos mediante los cuales
se ejecuta la Gestión del Flujo Financiero

Endeudamiento Público
Principios, procesos, normas, procedimientos,
DL. N° 1437 técnicas e instrumentos mediante los cuales
se ejecuta la Gestión de Pasivos Financieros
y sus Riesgos Financieros
 Dirección General del Tesoro Público
❑ Funciones relacionados a Tesorería:
➢ Elaborar el flujo de caja para la estructuración del financiamiento del Presupuesto del Sector
Público.
➢ Implementar y ejecutar procedimientos de pagaduría Implementar medios estándares de
cobranza y recaudación de ingresos, para su oportuna acreditación en la CUT y su adecuado
registro.
➢ Determinar y calificar la condición de los Fondos Públicos.
➢ Autorizar la apertura y cierre de cuentas bancarias en el BN o en cualquier entidad del SFN.
➢ Establecer plazos para la acreditación de ingresos en la CUT y el pago de las obligaciones
legalmente contraídas por las entidades del Sector Público
➢ Regular las conciliaciones bancarias de los flujos financieros
 Dirección General del Tesoro Público
❑ Funciones relacionadas al Endeudamiento Público
➢ Programar, negociar y gestionar la aprobación de Operaciones de Endeudamiento y
Administración de Deuda del Gob. Nacional
➢ Programar y autorizar el desembolso de las Operaciones de Endeudamiento del Gobierno
Nacional
➢ Emitir títulos representativos del deuda del Estado
➢ Programar y atender el servicio de la deuda del Gobierno Nacional y actuar como único Agente
del Estado en las operaciones del Gobierno Nacional
➢ Participar en fideicomisos relacionados con las operaciones de Endeudamiento y de
Administración de Deuda
➢ Registrar las obligaciones derivadas de las Operaciones de Endeudamiento del Sector Público
 Ámbito Funcional
Tesorería
• Planeación Financiera
• Gestión Integral de Activos y
Pasivos Financieros del
SPNF - Rendimiento de
activos - Minimizar costos de
pasivos
• Gestión de Tesorería -
Manejo eficiente de los
fondos - CUT - Pagos
• Gestión de Riesgos Fiscales -
Mitigar ocurrencia de eventos
Endeudamiento Público
• Operaciones de Endeudamiento
• Operaciones de Endeudamiento
de Corto Plazo
• Financiamientos contingentes
• Garantías en los procesos de
Promoción de la Inversión Privada
mediante Asociaciones Pública
Privadas
• Operaciones de Administración de
Deuda
• Asunciones de Deuda
Sistema de Tesorería
Nuevo procedimiento de registro de responsables de
cuentas bancarias por entidad con DNI electrónico
En caso el titular de la entidad considere pertinente la modificación de los responsables
del manejo de las cuentas, la entidad previamente debe transmitir la inactivación de los
vigentes lo cual habilitará a los nuevos responsables para que autoricen operaciones
de pagaduría, tales como:
• Pago Electrónico de Aportes AFP y de tributos (SUNAT)
• Pago electrónico a Proveedores (CCI)
• Transferencias Electrónicas pago de planillas de activos y pensionistas
• Giro de cheques, en forma excepcional
• Cartas órdenes
Registro Electrónico de Responsables de Cuentas
Registro electrónico de Responsables de Cuentas
 Responsables del Manejo de Cuentas Bancarias
Los responsables para el manejo de cuentas bancarias de las entidades del Sector
Público, deben ser acreditados mediante una Resolución :

• Titulares:
• • Director General de Administración o funcionario que haga sus veces, y • Tesorero,
o quien haga sus veces Suplentes
• • Hasta dos suplentes
MODALIDADES DE PAGO