Libro caja

Este es un libro contable que se utiliza para diferentes fines. En finanzas, para saber cuanto tenemos de
disponible para realizar las transacciones. En tributación para dar fe del pago de los tributos. En
contabilidad para llevar un registro ordenado de los cobros y pagos de efectivo y equivalentes de
efectivo. Es un libro de mucha importancia por que lleva el manejo del dinero.

Concepto
Es un libro auxiliar pero obligatorio en donde se registra todas las operaciones al contado que realiza la
empresa, entendiendo como tales, aquellas donde interviene dinero en efectivo y/o cheques bancarios.

FOLIACIÓN
La foliación de este libro al igual que la foliación del libro mayor es DOBLE; el debe se anota frente al
haber.
 EL DEBE, ocupa la parte izquierda del libro;
 EL HABER; ocupa la parte derecha del libro;
 En la parte superior se anotan el mes y el año a que corresponde al cuadro que se esta
elaborando.

FORMA DE ANOTAR EN ESTE LIBRO.

En el DEBE; se anota cuando el dinero ingresa, asimismo el importe de los cheques que gira la empresa
contra su cuenta corriente bancaria.
En el HABER, se anota cuando el dinero sale ya sea para comprar; pagar deudas o enviar dinero al
Banco como deposito en cuenta corriente.
En ambos casos se registrar con el nombre de la cuenta, que ha dado origen el ingreso o la salida de
dinero.

SALDO DEL LIBRO CAJA

Este libro, generalmente; presenta SALDO DEUDOR, es decir que los ingresos son mayores que los
egresos y al decir ingresos lo estamos considerando sumado con el saldo inicial.
En algunos casos CAJA no tendrá SALDO, pero JAMAS TENDRA SALDO ACREEDOR ya que no puede
salir más dinero del que hay.

SALDO INICIAL DE CAJA

Es el importe de dinero con el que se inicia el mes; o el ejercicio económico; si es al inicio del ejercicio
económico.
Este saldo debe ser el indicado en el Inventario Inicial en la subcuenta 101 Caja.
Si es al inicio del nuevo mes; este debe ser igual al saldo de cierre del mes anterior.
EL SALDO INICIAL SE ANOTA EN EL DEBE Y AL INICIO DE LAS OPERACIONES.

SALDO DE CIERRE O SALDO FINAL DE CAJA

Viene a ser el importe de dinero con el que finaliza el mes o el ejercicio económico.
Si se trata de la terminación del mes, este debe ser igual al saldo inicial del mes siguiente.
Si se trata de la terminación del ejercicio económico; este debe ser igual al que indica el Balance General
y que también se encuentra en el Inventario Final o de cierre.

OBTENCION DEL SALDO

El saldo del libro Caja se obtiene sumando el DEBE (entradas mas saldo inicial) y a ese resultado se le
resta las salidas. La diferencia será el SALDO DE CIERRE o SALDO FINAL DE CAJA.

Centralización del Libro caja en el procedimiento de registro manual

Las anotaciones registradas en el libro caja, al término del mes deben ser trasladadas al libro principal
DIARIO mediante dos formas:
a) Mediante dos asientos: uno por los INGRESOS y otro por los EGRESOS.
ASIENTO DE CENTRALIZACION POR EL DEBE (INGRESOS)
 Para registrar los ingresos de Caja en el Libro Diario, se carga a la cuenta 10 Caja y Bancos,
sub.-cuenta 101 caja con abono a todas las cuentas que están anotadas en el DEBE DEL LIBRO
CAJA.
ASIENTO DE CENTRALIZACION POR EL HABER (EGRESOS)
Para registrar los egresos de Caja en el Libro Diario, se cargan todas las cuentas que están
anotadas en el HABER DEL LIBRO CAJA, con abono a la cuenta 10Caja y Bancos, Subcuenta
101 Caja.

b) Cuando ya se tiene dominio del Libro Caja, se puede realizar un solo asiento: Cargando a las
cuentas del HABER y abonando a las cuentas del DEBE. Para cumplir el principio de la
PARTIDA DOBLE, donde el DEBE es igual al HABER, se completará con el registro de la cuenta
101 Caja registrando lo que falte para cumplir con la PARTIDA DOBLE.
Lo normal en CAJA es que se utilicen cuentas de activo (DEBE: 12, 14, 16, etc.) y cuentas de pasivo
(HABER: 40, 41, 42, 45, 56, 47, etc.). Esto al menos ocurre en las medianas y grandes empresas, donde
las cuentas de la clase 6 y 7 se provisionan el Libro Diario.
Sin embargo, esto no sucede en las micro y pequeñas empresas. En estas entidades se utilizarán
cuentas de las clases 6 y 7, porque no utilizan el Libro Diario para hacer las provisiones. Al respecto,
debemos tener presente que el uso de las cuentas de la clase 6 en el Libro Caja, también implican
asiento por destino, pero este debe ser uno solo y por el total de los importes de la clase 6 empleados en
el correspondiente mes; pero para facilitar la confección de este asiento es recomendable que conforme
se sucedan los usos de la clase 6, los asientos por destino se confeccionan en una hoja adicional
llamada “Hoja Auxiliar” para que al termino del mes no se haga difícil su registro.

Centralización del Libro caja en el procedimiento de registro computarizado

Cuando se utiliza el procedimiento de registro computarizado, todo se anota en el LIBRO DIARIO
(mediante un instrumento llamado voucher), documento por documento. Si fuera el caso primero las
provisiones y luego los cobros y pagos. Luego desde el LIBRO DIARIO se distribuye los datos a todos
los libros correspondientes, entre ellos a CAJA. Es decir, es automático. Pero todo esto depende del
sistema contable computarizado, que tenga configurado las bases de datos, libros, registros, cuentas y
toda la parafernalia contable para que se lleve a cabo automáticamente.

Reglas practicas que se deben tener en cuenta en la confección del Libro caja en el procedimiento de
registro manual
1. Toda operación al contado se registra en el Libro Caja, correspondiendo al Libro Diario las
operaciones al crédito.
2. En toda operación que se tenga que registrar en el Libro Caja se debe preguntar si el “dinero”
ingresa o sale.
3. Si el “dinero” ingresa, se debe registrar en el DEBE del Libro caja, el nombre de la cuenta (con
su respectivo código) que ha dado origen al ingreso de dinero.
4. Si el “dinero” sale, se debe registrar en el HABER del Libro Caja, el código y nombre de la
cuenta que ha dado origen a la salida de dinero.
5. Cuando el pago se hace con un cheque girado por nosotros, lo primero que se debe hacer es
anotar en el DEBE del Libro Caja, el importe del cheque girado y se hace por intermedio de la
cuenta 10 subcuenta 104 y la divisionaria correspondiente (1041) y seguidamente se registra en
el HABER del libro Caja, el código y nombre de la cuenta que ha dado origen al giro del cheque.
6. Toda cuenta de clase 6 (GASTOS) siempre se registra en el HABER del Libro Caja (la 61,68 y 69
no se registran en el Libro Caja).
7. Toda cuenta de clase 7 (INGRESOS) siempre se registra en el DEBE del Libro Caja menos la 74
que se anota en el HABER (la 71, 78,79 no se registran en el Libro Caja).
8. Cada vez que se anota la clase 6 (GASTOS) en el Libro Caja se debe hacer un asiento por
destino en la “hoja auxiliar”.
9. En el asiento de centralización del DEBE del Libro Caja se carga la 10 CAJA Y BANCOS,
divisionaria 101 CAJA y se abonan todas las cuentas anotadas en el DEBE del Libro Caja.
10. En el asiento de centralización del HABER del Libro Caja se cargan todas las cuentas anotadas
en el HABER del Libro Caja y se abona a la 10 CAJA Y BANCOS, divisionaria 101 CAJA.
11. El Libro Caja JAMAS tendrá saldo acreedor porque el Libro Caja representa a la 101 caja, o sea
el dinero en efectivo que tiene la empresa y nunca puede salir más dinero del que tenemos.
Tipos de Libro caja
En la práctica contable generalmente aceptada se encuentra dos tipos de libro Caja:
a) Libro de Caja Italiana
b) Libro de Caja Tabular
LIBRO CAJA ITALIANA
MES DE ............................DEL 200...
DEBE
HABER
FECHA CODIGO DETALLE SUB- TOTAL FECHA CODIGO DETALLE SUB- TOTAL

CUENTA TOTAL CUENTA TOTAL

Caja tabular o americana

Es otra forma de llevar el libro caja que controla el movimiento de dinero tanto en los INGRESOS como en los EGRESOS.
Tiene un rayado especial se distingue de la Italiana de la cantidad de columnas, se considera una columna para cada cuenta contable, tanto en el debe como en el
haber, es decir tienen tantas columnas como cuentas en el debe y el haber según requiere las operaciones del período o movimiento de la operación.
Tiene las siguientes características:
1. Columna para registrar la fecha de la operación, tanto en el Debe (entradas) como el Haber (salidas).
2. Columna para detalle o concepto, donde se explica el motivo que origina el ingreso o egreso del efectivo de caja.
3. Columna para los totales, tanto para el Debe como para el Haber.
4. Columnas para las cuentas tanto del Debe como del Haber, los cuales se van aperturando de acuerdo a las operaciones que se realicen.
 LIBRO CAJA TABULAR
MES DE ................DEL 2XXX
DEBE HABER
CUENTA CUENTA CUENTA CUENTA DIV. TOTAL TOTAL Div. CUENTA CUENTA CUENTA CUENTA
DEBE FECHA CONCEPTO HABER

EJERCICIO PRACTICO DEL LIBRO CAJA ITALIANA

1. Marzo 1- Saldo Inicial ………………………………………… s/. 5,000.00
2. Marzo 03- Depositamos en Cta. CTE. N· 2610 del Bco. Popular
Según comprobante nº 2…………………………………… 2,000.00
3. Marzo 05- EL Sr. José Lima nos paga la f/N· 028………… 3,000.00
4. Marzo 07- El Sr. Antonio Silva nos paga la f/N· 052……… 4,000.00
.Importe que según comprobante nº 003, le depositamos en Cta. CTE. Del Banco Popular
5. Marzo 10- El Señor Rafael Tineo nos cancela la L/. nº 09: 2,500.00 y le concedemos un descuento del 10% por pago puntual.
6. Marzo 13- El Señor Hugo Sosa nos cancela la L/. nº 11: 3,000.00. y le concedemos 10% de descuento por pago puntual y el saldo lo depositamos en
nuestra Cta. Cte. Del Banco Popular s/. comprobante Nª 004.
7. Marzo 15- El Sr. Pedro Toro nos paga la F/. N· 117 por: 5,000.00 le concedemos un descuento del 10% por promoción de ventas y el saldo lo
depositamos en Cta. Cte. N· del Banco Popular según comprobante nº 005.
8. Mazo 17- Según f/. nº 118 vendemos mercaderías al contado a Luis Loli por s/. 6,000.00 afectas al 6% IGV. (sujeto del impuesto).
9. Marzo 19- Según f/. nº 119 vendemos mercaderías al contado al Pedro Soto por s/. 2,000.00 afectas al 6% IGV. Y depositamos el total en
nª Cta. Cte. Del Banco Popular según comprobante N· 006.
10. Marzo 21-Pagamos a Nicollini Hnos. la f/. nº 1232 por s/.3,000.00
11. Marzo 22- Con ch. /. N· 03442 del Banco Popular pagamos la f/. nº 0916 a la fabril SA. por s/. 4,000.00.
12. Marzo 24- Cancelamos en efectivo la L/. N· 0126 a la “Primavera” por s/. 3,500.00, y nos conceden 10% de descuento por pago puntual.
13. Marzo 26- Con ch. /. N· 03443 del Banco Popular pagamos la L/. n·501 a José Paz por s/. 4,000.00, nos conceden descuento de 10% por pago puntual.
14. Marzo 27- Con ch. /. N· 03444 del Banco Popular pagamos la f/. nº 1501 a Cogorno por s/. 7,000.00 y nos conceden descuento de 10% por promoción
de ventas.
15. Marzo 29 – Según f/. 1301 se compro mercadería a Nicollini Hnos. por s/. 5,000.00 al contado, afectas al 6% IGV.
16. Marzo 31 – Según B/. nº 004415 pagamos a Electro Perú el consumo de energía eléctrica por el mes de febrero 1987 por s/. 200.00

Desarrollo explicativo del ejercicio del Libro caja

 MARZO 1- Saldo inicial s/.5, 000.00. Respuesta.- El saldo inicial se anota en el DEBE del libro Caja poniendo la fecha y la letra A, a continuación la
palabra SALDO (con tinta roja, solo la palabra saldo) y la cantidad en la columna de TOTALES.
 MARZO 03 – Depositamos en Cta. Cte. N· 2610 del Banco Popular y según comprobante nº 02 I/. 2,000.00. Respuesta.- Si llevamos dinero a
nuestra Cta. Cte. El dinero, de nº Caja sale y cuando el dinero sale se anota en el lado del HABER y ¿Por qué sale? Porque lo llevamos al Banco
Popular y la cuenta que controla a la Cta. Cte. Bancaria es la 10, 104,1041.
 MARZO 05 – El Sr. José Luna nos paga la f/. nº 028 por s/. 3,000.00. Respuesta.- si nos pagan, el dinero ingresa y se anota en el DEBE y si nos
pagan es porque nos deben y las facturas que nos deben se anotan en la Cta. 12,121, que es la cuenta que deberá anotarse en el debe de Caja.
 MARZO 07 – El Sr. Antonio Silva nos paga la f/. nº 052 por s/. 4,000.00 importe que según comprobante nº 003 lo depositamos en Cta. Cte. Del
Banco Popular. Respuesta.- primeramente debemos aclarar que cuando se sucede una operación, las cantidades deben registrarse en la columna
de parciales en espera de que se suceda otra operación de la misma naturaleza con lo cual ya no tendremos que registrar de nuevo la cuenta ni la
subcuenta ya que simplemente podremos poner la fecha y la sumilla y anotar la cantidad correspondiente en la columna de parciales y cuando
tengamos que anotar otra cuenta, procederemos a cancelar las cantidades anotadas trazando una línea que cubra toda la columna de parciales y
recién le informaremos a la subcuenta y posteriormente a la cuenta; ahora, si nos pagan, se anota en el DEBE los 4,000.00 por medio de la Cta.
12,121 que ya esta registrada la fecha con la operación anterior por lo que solo procederemos a registrar la fecha con la correspondiente sumilla y
cantidad en la columna de parciales. Ahora si depositamos los 4,000.00 en Cta. Cte. Se tendrá que registrar en el HABER por que el dinero sale y
como es deposito en el Banco, se anota la 10-104-1041 que ya a sido anotada con la operación de marzo 03 por lo que solo anotamos solo la fecha
y la sumilla entendiendo que la cantidad (4,000.00) se anota en la columna de parciales.
 MARZO 10- El Señor Rafael Tineo nos cancela la L/. nº 09: 2,500.00 y le concedemos un descuento del 10% por pago puntual. Respuesta.- Si nos
pagan una L/; el dinero ingresa (SE ANOTA EN EL DEBE) pero primero cancelaremos la 121 porque ahora la toca trabajar a la 123 que es la que
controla a las letras que nos deben, pero le registramos su cantidad (2,500.00) porque los 250 (10% de 2,500.00) es como se le devolviéramos al
cliente o se que salen (SE ANOTAN EN EL HABER) pero por intermedio de la 67-675 (no olvide que debemos cancelar la 10-104-1041 anotándole
6,000.00) y como la clase 6 es asiento por naturaleza que implica un asiento por destino, pero que podemos registrarlo en el Diario hasta que termine
el libro Caja, procederemos a hacerlo en una HOJA AUXILIAR cargando la 94-947 y abonando la 79-794 para que nos facilite la confección del
asiento cuando corresponde.
 MARZO 13 - El Señor Hugo Sosa nos cancela la L/. nº 11: 3,000.00. y le concedemos 10% de descuento por pago puntual y el saldo lo depositamos
en nuestra Cta. Cte. Del Banco Popular s/. comprobante N· 004. Respuesta.- Si nos pagan 3,000.00 por una L/., ingresan (SE ANOTA EN EL DEBE
LA 12-123 QUE ESTA APERTURADA CON LA OPERACIÓN ANTERIOR), si le concedemos un descuento de 300.00 que es el 10% de 3,000.00 el
dinero sale (SE ANOTA EN EL HABER, la 67-675 que esta aperturaza por la operación anterior) y luego de esto se cancela trazando una línea en la
columna de parciales y trasladando 550.00 (250+300) por que luego tendremos que usar la 10-104-1041 por que si se deposita dinero en Cta. Cte.,
el dinero sale (se anota en el HABER porque la Cta. 104 controla a la Cta. Cte. Bancaria) : por la 67-675 habrá que hacer un asiento en la hoja
auxiliar, similar a la anterior pero por 300.00.
 MARZO15- El Sr. Pedro Toro nos paga la F/. N· 117 por: 5,000.00 le concedemos un descuento del 10% por promoción de ventas y el saldo lo
depositamos en Cta. Cte. N· del Banco Popular según comprobante nº 005. Respuesta.- La f/. es de 5,000.00 que ingresa el dinero por lo que se
anota en el DEBE, recuerde que hay que cancelar la 123 con 5,500 (2,500+3,000), porque ahora se empleara la 121 que es la que registro las
 facturas por cobrar. Si concedemos un descuento por promoción de ventas, se registra 74-741 500.00 (10% de 5,000) y en el HABER, por que el
dinero sale, si el saldo 4,500.00 (5,000-500) se deposita en el banco, el dinero sale, se anota en el HABER la 10-104-1041.
 MARZO 17- Según f/. nº 118 vendemos mercaderías al contado a Luis Loli por s/. 6,000.00 afectas al 6% IGV. (sujeto del impuesto). Respuesta.- Si
vendemos mercaderías el dinero ingresa (se anota en el DEBE) por lo tanto usando la 70-701 por 6,000.00 y la 40-401-4011 por 360.00 pero
previamente cancelamos la 121 con 5,000.00 y la 12 con 17,500.00 (7,000+5,500+5,000). La 40 se anota directamente ya que es posible que se
repita porque sigue la 70.
 MARZO 19 - Según f/. nº 119 vendemos mercaderías al contado al Pedro Soto por s/. 2,000.00 afectas al 6% IGV. Y depositamos el
total en nº Cta. Cte. Del Banco Popular según comprobante N· 006. Respuesta.- Si vendemos, el dinero ingresa, se usa la 70-701 por 2,000.00 y la
40-401-4011 por 120.00 (6% de 2,000.00) y si el total que es de 2,120.00 (2,000+120) se deposita en Cta. Cte., el dinero sale (se anota en el HABER
la 10-104-1041)
 MARZO 21 - Pagamos a Nicollini Hnos. la f/. nº 1232 por s/.3,000.00. Respuesta.- Si pagamos, el dinero sale (SE ANOTA EN EL
HABER) la 42-421 porque se trata de una factura por pagar.
 MARZO 22- Con ch. /. N· 03442 del Banco Popular pagamos la f/. nº 0916 a la fabril SA. por s/. 4,000.00. Respuesta.- Si pagamos con cheque, lo
primero que debemos hacer es darle ingreso al importe del cheque ya que nos debemos hacer la idea de que nosotros hemos ido al banco a cobrar
el cheque y que el banco nos lo ha pagado por lo que el importe del cheque que es de 4,000.00 se anota en el DEBE y como fue girado para pagar
una factura (las facturas que debamos están registradas en la 42-421) los ingresos/4,000.00 salen (se anotan en el HABER) a través de la Cta. 42-
421.
 MARZO 24- Cancelamos en efectivo la L/. N· 0126 a la “Primavera” por s/. 3,500.00, y nos conceden 10% de descuento por pago puntual.
Respuesta.- Si pagamos una letra, el dinero sale (se anota en el HABER la cuenta 42-421) pero si nos conceden un descuento de I/. 350.00, es
como si nos devolvieran los 350.00 que ingresan y se anotan en el DEBE por medio de la cuenta 77-775.
 MARZO 26 - Con ch. /. N· 03443 del Banco Popular pagamos la L/. nº 501 a José Paz por s/. 4,000.00, nos conceden descuento de 10% por pago
puntual. Respuesta.- pagamos una letra de 4,000.00 menos el 10% 400.00 = 3,600.00 en el importe del cheque nº 03443 y recuerde
que cada vez que nosotros giramos un cheque debemos hacernos la idea como si fuéramos a cobrar al banco y que el banco nos lo paga por lo que
debemos darle ingreso a su importe (que en este caso es de 3,600.00) en el DEBE la cuenta 104-1041, luego registraremos la salida de dinero por
que si pagamos una letra, el dinero sale (se anota en el HABER la 42-423) y la salida es de 4,000.00 y como hay un descuento, es como si nos
devolvieron la cantidad de 400.00 que ingresan y se anotan en el DEBE con la cuenta 77-775.
 MARZO 27 - Con ch. /. N· 03444 del Banco Popular pagamos la f/. nº 1501 a Cogorno por s/. 7,000.00 y nos conceden descuento de 10% por
promoción de ventas. Respuesta.- Pagamos una factura de I/: 7,000.00. menos el 10% I/. 700.00 = I/. 6,300.00 que es el importe del cheque nº
03444 y tenemos que darle ingreso en el DEBE a estos 6,300.00 a través de la 10-104-1041y después daremos salida, anotando en el HABER los
7,000.00 de la factura, ya que si se paga una factura, el dinero sale (se anota la 42-421) y como un descuento de 700.00 es como si nos lo
devolvieran por lo que se anotara en el DEBE la 73-731 promoción de ventas I/. 700.00.
 MARZO 29- Según f/. 1301 se compro mercadería a Nicollini Hnos. por s/. 5,000.00 al contado, afectas al 6% IGV. Respuesta.- La compra es de
5,000.00 mas 6% de IGV.300.00= 5,300.00 que salen por lo que se anota en el HABER la 60-601 por la compra y la 40-401-4011 por el impuesto por
5,000.00 y 300.00.
 MARZO 31- Según B/. nº 004415 pagamos a Electro Perú el consumo de energía eléctrica por el mes de febrero 1987 por s/. 200.00.
Respuesta.- Si pagamos, el dinero sale, se anota en el Haber la 63-636 que es la cuenta que controla el consumo de luz t como es la clase 6
haremos un asiento en la hoja auxiliar, cargo la 94, abono a la 79.
LIBRO CAJA ITALIANA
DEBE CAJA DEL MES DE MARZO 2010 HABER
Fecha Cta Concepto parcial subtotal total Fecha cuenta concepto parcial subtotal Total
.
01 Saldo 5,000.0 10 Caja y Bancos 6,000.00
00
12 Clientes 17,500. 104 Cuentas corrientes 6,000.0
00 0
121 Facturas por cobrar 7,000.0 1041 Banco Popular
0 6,000.00
05 F/. 028 c/.José luna 3,000.0 03 Comprobante n· 002 2,000.0
0 0
07 F/.052 c/ Antonio silva 4,000.0 07 Comprobante n· 003 4,000.0
0 0
123 Letras (o efectos) por 5,500.0 67 Cargas Financieras 550.00
cobrar 0
10 L/. nº 09c/ Rafael Tineo 2,500.0 675 Desc. Canc. por pronto 550.00
0 pago
13 L/. nº 11 c/. Hugo Sosa 3,000.0 10 10% de 2,500 en L/. n· 09 250.00
0
121 Facturas por cobrar 5,000.0 13 10% de 3,000 en L/. n· 11 300.00
0
15 F/. N·117 c/. Pedro Toro 5,000.0 10 Caja y Bancos 7,200.00
 0
40 Tributos por pagar 360.00 104 Cuentas Corrientes 7,200.0
0
401 Gobierno central 360.00 1041 Banco Popular
7,200.00
4011 I.G.V. = 360.00 13 Comprobante n· 004 2,700.0
0
70 Ventas 8,000.0 15 Comprobante n· 005 4,500.0
0 0
701 Mercaderías 8,000.0 74 Desc. Reb. y Bon, 500.00
0 Concedidos
17 F/. n· 118 a Luis Loli 6,000.0 741 Promoción de Ventas 500.00
0
19 F/. n· 119 a Pedro Soto 2,000.0 15 10% de 5,000 en F/. n· 117 500.00
0
40 Tributos por pagar 120.00 10 Caja y Bancos 2,120.00
401 Gobierno Central 120.00 104 Cuentas Corrientes 2,120.0
0
4011 IGV. =120.00 1041 Banco Popular
2,120.00
19 F/. n· 119 a Pedro Soto 120.00 19 Comprobante n· 006 2,120.0
0
10 Caja y Bancos 4,000.0 42 Proveedores 21,500.0
0 0
104 Cuentas Corrientes 4,000.0 421 Facturas por pagar 7,000.0
0 0
1041 Banco Popular 21 F/. n· 1232 c/ Nicollini 3,000.0
4,000.00 Hnos. 0
22 Ch/. n· 03442 c/. La 4,000.0 22 F/.n· 0916 c/. La Fabril SA. 4,000.0
Fabril SA. 0 0
77 Ingresos Financieros 750.00 423 Letras (o efectos) por pagar 7,500.0
0
775 Desc. Obtenidos por 750.00 24 L/. n· 0126 c/. “La 3,500.0
P.Pago Primavera” 0
24 10% de 3,500 en L/. n· 350.00 26 L/. n· 501 c/. José Paz 4,000.0
0125 0
26 10% de 4,000 en L/. n· 400.00 421 Facturas por Pagar 7,000.0
501 0
10 Caja y Banco 9,900.0 27 F/. n· 1501 c/. Cogorno 7,000.0
 0 0
104 Cuenta Corriente 9,900.0 40 Tributos por pagar 300.00
0
1041 Banco Popular 401 Gobierno central 300.00
9,900.00
26 Ch/. n· 03443 c/ José 3,600.0 4011 IGV. 300.00
Paz 0
27 Ch/. n· 03444 c/. 6,300.0 60 Compras 5,000.00
Cogorno 0
73 Desc. Reb. y Bon. 700.00 601 Mercaderías 5,000.0
Obtenidos 0
731 Promoción de Ventas 700.00 29 F/. n· 1301 Nicollini Hnos. 5,000.0
0
27 10% de 7,000 en F/. n· 700.00 63 Serv. Prestados por 200.00
1501 Terceros
636 Electricidad y Agua 200.00
31 R/. n· 004415 Luz de 200.00
Febrero
TOTAL EGRESOS 43,370.0
0
SALDO AL 31.03.2010 2,960.00
TOTAL 46,330. 46,330.0
00 0

BALANCE DE CAJA – MES DE MARZO 2010:

DEBE
HABER
INGRESOS EGRESOS
10 Caja y Bancos 13,900. 10 Caja y Bancos 15,320.
00 00
104 Cuentas Corrientes 13,900. 104 Cuenta Corriente 15,320.
00 00
1041 Banco Popular = 1041 Banco Popular =
13,900 15,320.00
12 Clientes 17,500. 40 Tributos por pagar 300.00
00
121 Facturas por cobrar 12,000. 401 Gobierno Central 300.00
00
123 Letras por Cobrar 5,500.0 4011 IGV. = 300.00
 0
40 Tributos por Pagar 480.00 42 Proveedores 21,500.
00
401 Gobierno Central 480.00 421 Facturas por pagar 14,000.
00
4011 IGV = 480.00 423 Letras por pagar 7,500.0
0
70 Ventas 8,000.0 60 Compras 5,000.0
0 0
701 Mercaderías 8,000.0 601 Mercaderías 5,000.0
0 0
73 Desc. Reb. t Bon. 700.00 63 Serv. Prestados por 200.00
Obtenidas Terceros
731 Promoción de Ventas 700.00 636 Electricidad y luz 200.00
77 Ingresos Financieros 750.00 67 Cargas financieras 550.00
775 Desc. Obtenidos por 750.00 41,330. 675 Desc. Concedidos por 550.00
pronto p. 00 pronto pago
SALDO INICIAL DE 5,000.0 74 Desc. Reb. y Bon. 500.00
CAJA 0 Concedidos
741 Promoción de Ventas 500.00 43,370.0
0
SALDO FINAL DE CAJA 2,960.00

46,330. 46,330.0
00 0

ASIENTOS DE CENTRALIZACIÓN EN EL LIBRO DIARIO EN DOS ASIENTOS

(utilizando el Plan Contable General Revisado)
Centralización de los ingresos de caja:
CTA DENOMINACION PARCIAL DEBE HABER
10 Caja y bancos 41,3330.00
101 Caja 41,330.00
10 Caja y Bancos 13,900.00
104 Cuentas Corrientes 13,900.00
1041 Banco Popular
12 Clientes 17,500.00
 121 Facturas por cobrar 12,000.00
123 Letras por Cobrar 5,500.00
40 Tributos por Pagar 480.00
401 Gobierno Central 480.00
40111 IGV
70 Ventas 8,000.00
701 Mercaderías 8,000.00
73 Desc. Reb. Y Bon. Obtenidas 700.00
731 Promoción de Ventas 700.00
77 Ingresos Financieros 750.00
775 Desc. Obtenidos por pronto p. 750.00
31/03/10 Por los ingresos de Caja
de Marzo 2010.

Centralización de los egresos de caja:

CTA DENOMINACION PARCIAL DEBE HABER
10 Caja y Bancos 15,320.00
104 Cuenta Corriente 15,320.00
1041 Banco Popular = 15,320.00
40 Tributos por pagar 300.00
401 Gobierno Central 300.00
4011 IGV. = 300.00
42 Proveedores 21,500.00
421 Facturas por pagar 14,000.00
423 Letras por pagar 7,500.00
60 Compras 5,000.00
601 Mercaderías 5,000.00
63 Serv. Prestados por Terceros 200.00
636 Electricidad y luz 200.00
67 Cargas financieras 550.00
675 Desc. Concedidos por pronto pago 550.00
74 Desc. Reb. y Bon. Concedidos 500.00
741 Promoción de Ventas 500.00
10 Caja y bancos 43,370.00
101 Caja 43,370.00
31/03/10 Por los egresos de caja de
Marzo-2010.
 AUXILIAR DE ASIENTOS POR DESTINO:

CTA DENOMINACION IMPORTE CTA DEST

60 Compras
601 Mercaderías 5,000.00 201
63 Serv. Prestados por Terceros
636 Electricidad y luz 200.00 94 Y 95
67 Cargas financieras
675 Desc. Concedidos por pronto pago 550.00 97

ASIENTO DE DESTINO EN EL LIBRO DIARIO:

CTA DENOMINACION PARCIAL DEBE HABER
20 Mercaderías 5,000.00
201 Tienda 5,000.00
94 Gastos administrativos 100.00
946 Luz y agua 100.00
95 Gastos de venta 100.00
956 Luz y agua 100.00
97 Gastos Financieros 550.00
975 Desc. Concedidos por pronto pago 550.00
61 Variación de Existencias 5,000.00
611 Variación de mercaderías 5,000.00
79 Cargas imputables a cuenta costos 750.00
31/03/10 Por el destino de las
compras y gastos de Mar/2010

Ejercicios prácticos del Libro caja tabular

1. Marzo 1- Saldo Inicial …………………………………………S/. 10,000.00
2. Marzo 03- Depositamos en Cta. CTE. No. 000XXX2910 del Bco. del Pueblo. Según comprobante Nº 20102: 8,000.00
3. Marzo 05- el cliente ABC SAC nos paga la Fact. 001.2080: S/. 10,000.00, mediante depósito en cuenta corriente.
4. Marzo 27- Se gira cheque 200, para pagar al proveedor AAA SAC Fat. 001.200 el importe de S/. 5,000.00
5. Marzo 30- Pagamos IGV A SUNAT por el importe de 5,000.00 mediante giro de cheque 201
LIBRO CAJA TABULAR
MES DE MARZO DEL 2010
DEBE HABER
CUENT CUENT SUB- TOTAL TOTAL DIV. CUENT CUENT CUENT
A A CUENT DEBE FECHA CONCEPTO HABER A A A
12 10 A 10 40 42
- - - - - 10,000. 01 Saldo inicial de Caja - - - - - -
00
- - - - - - 03 Deposito en cuenta 8,000.00 1041 8,000.0 - - -
corriente 0
- - 10,000. - 121 10,000. 05 Cobro cliente 10,000.0 1041 10,000. - - -
00 00 0 00
- - - 5,000.0 1041 5,000.0 Pago a proveedor con 5,000.00 421 - - 5,000.0 -
0 0 cheque 200 0
5,000.0 1041 5,000.0 Pago IGV a SUNAT con 5,000.00 40111 5,000.0
0 0 cheque 201 0
30,000. SUB-TOTALES 28,000.0
00 0
SLADO FINAL DE CAJA 2,000.00
30,000. TOTALES 30,000.0
00 0

ASIENTO DE CENTRALIZACION DE LOS INGRESOS Y EGRESOS DE CAJA EN EL LIBRO DIARIO EN UN SOLO ASIENTO:
(Utilizando el Plan Contable General Revisado)

CTA DENOMINACION PARCIAL DEBE HABER

10 CAJA Y BANCOS 18,000.00
1041 CUENTA CORRIENTE 18,000.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 5,000.00
40111 IGV 5,000.00
42 PROVEEDORES 5,000.00
421 FACTURAS POR PAGAR 5,000.00
10 CAJA Y BANCOS 10,000.00
1041 CUENTA CORRIENTE 10,000.00
12 CLIENTES 10,000.00
121 FACTURAS POR COBRAR 10,000.00
 10 CAJA Y BANCOS 8,000.00
101 CAJA 8,000.00
31/03/10 Por los ingresos y egresos
de caja de marzo/2010

Autor:
Domingo Hernández Celis
domingo_hc@yahoo.com