Si EMPRESAS

> SISTEMH INTEGRHL DE INEDRMRCIÚN

. PARA CaNTADQRES, ADMINISTRADORES Y GERENTES

Como identificar
las diferencias temporales
ypermanentes
al cierre del ^rcido
Martha Abanto Bromley

COKti^
 Indice general

Presentación

Capítulo 1
OBJETIVO

1. Generalidades
2. Participación en las utilidades de la empresa
3. Métodos de reconocimiento de los impuestos diferidos .

Capítulo 2
REGISTRO DE LOS ACTIVOS Y PASIVOS TRIBUTARIOS DIFERIDOS
1. Generalidades
2. Cuentas contables relacionadas con los activos y pasivos diferidos ,
3. Identificación de la cuenta por impuesto corriente y diferido
4. Reconocimiento de los efectos de las diferencias temporarias

Capítulo 3
DIFERENCIAS PERMANENTES

1. Generalidades
2. Definición
3. Situaciones que generan diferencias permanentes.
Gastos no deducibles expresamente por la Ley del Impuesto a la Renta
(expresados en los artículos 44 y 47 de la Ley del Impuesto a la Renta)...
Ingresos no gravados por la Ley del Impuesto a la Renta por no tratarse de
una renta de acuerdo con el criterio de flujo de riqueza y por encontrarse
exonerada o inafecta en la Ley del Impuesto a la Renta o norma especial
(artículos 18 y 19 de la Ley del Impuesto a la Renta)
Exceso de gastos deducibles que exceden los límites fijados en la norma
tiva contable (artículo 37 de la Ley del Impuesto a la Renta)
4. Aplicación práctica
Recuperación de provisión de cobranza dudosa
Indemnización vacacional de gerentes
Sanción por infracciones en materia de seguridad e higiene minera
Cómo identificar las diferencias temporales y permanentes al cierre del ejercicio

Efectos de la aplicación del valor de mercado en las remuneraciones ....

Contabilización de impuesto asumido por el usuario de un servicio
Renta ficta por cesión de bienes en generación de renta de tercera categoría
Rentas de fuente extranjera que no se encuentran gravadas en el Perú...

Capitulo 4
METODOLOGÍA PARA LA DETERMINACIÓN DE LOS EFECTOS
FISCALES DIFERIDOS DE LAS TRANSACCIONES
1. Generalidades
2. Base fiscal o base tributaria
2.1. Base fiscal del activo
2.2. Base fiscal del pasivo
3. Diferencia temporaria
3.1. Diferencias temporarias imponibles o gravables.
3.2. Diferencias temporarias deducibles

Capítulo 5
MEDICIÓN Y reconocimiento DE IMPUESTOS DIFERIDOS
1. Venta de bienes a plazos (cuotas iguales) 37
2. Aplicación del valor neto de realización en empresas industriales 96
3. Valorización de activos según la NIC 36 101
4. Depreciación en plazo del contrato de bien en arrendamiento financiero 109
5. Gastos preoperativos 116
6. Provisión de cobranza dudosa 120
7. Adquisición de software 124
8. Contratos de construcción 129
9. Depreciación según el método de unidades producidas 136
10. Revaluación de un activo 147

Capítulo 6
PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN
1. Generalidades
2. Presentación
2.1. Compensación de partidas.,
3. Revelaciones
 Capítulo 7
PDT RENTA ANUAL

1. Selección del plan contable utilizado

2. Presentación de los estados financieros
3. Balance general - Activo
4. Balance general - Pasivo
5. Estado de ganancias y pérdidas
6. Balance de comprobación
7. Participación de los trabajadores - Corriente
8. Activo tributario diferido por Impuesto a la Renta - Resultados
9. Activo tributario diferido por la participación de los trabajadores - Resultados.
10. Pasivo tributario diferido por Impuesto a la Renta - Resultados
11. Pasivo tributario diferido por la participación de los trabajadores - Resultados....
12. Determinación del Impuesto a la Renta
13. Adiciones
14. Deducciones

Capítulo 8
CASOS PRÁCTICOS
1. Caso práctico N° 1
Datos generales
Desarrollo y análisis
Cálculos finales
Llenado del PDT 664 Declaración pago anual Impuesto a la Renta de
tercera categoría
2. Caso práctico N° 2
Datos generales
Desarrollo y análisis
Cálculos finales
Llenado del PDT 664 Declaración pago anual Impuesto a la Renta de
tercera categoría

Capítulo 9
NORMAS LEGALES

1. Resolución N° 028-2002-EF/93.01 que oficializa las modificaciones de la NIC 12 .

2. Norma Internacional de Contabilidad N° 12 Impuesto a las ganancias
índice general.
a EMPRESAS
SISTEMH INTEGRHL DE INFOHMHCidN
PARA CONTADORES, ADMINiSTRADÜRES Y GB^BYTEB

Cómo identificar
las diferencias temporales
y permanentes
al cierre del ejercicio
¿Cómo se registran los activos y pasivos por
impuestos diferidos?
¿Qué situaciones generan las diferencias perma
nentes?

¿Cómo se determinan los efectos fiscales diferi

dos de las transacciones?

¿Cuándo se reconocen y miden ios activos y pasi

vos por impuestos diferidos?
¿Cómo se presentan y revelan los activos y pasi
vos por impuestos diferidos?
¿Qué casillas del PDT Renta anual se encuentran
relacionadas con el activo y pasivo diferido?

: 978-612-4038-97-(

UNA PUBLICACIÓN DEL GRUPO

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