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Modulo 8
Obligaciones fiscales

Unidad 1
Aspectos generales del Derecho Fiscal

Sesión 3
Potestad tributaria y competencia tributaria

Actividades
Actividad 1. Facultad legislativa del Estado en materia
fiscal
Actividad 2. Actividades administrativas y organismos
autónomos fiscales
Actividad Integradora. Funciones de la potestad tributaria
del Estado.

Alumna
Maribel Cadena Santiago
Matricula
2001001263

Docente en línea:
M. en D. y C.P.C. Omar Bahena García

1
 ÍNDICE

Introducción…………………………………………………………………………..……..………3

Actividad 1.- Facultad legislativa del Estado en materia fiscal .……………………………4, 7

Actividad 2.- Autoridades administrativas y organismos autónomos fiscales……….…..8, 11

Actividad Integradora. ……………………………………………………………………...…… 12

Conclusión………………………………………………………………………….……….….….13

Bibliografías…………………………………………………………………….….…..………… 14

2
 INTRODUCCION

El objeto de estudio de esta sesión del Derecho Fiscal consiste en la “Potestad Tributaria”
el como se establecen las contribuciones, quien se encarga de establecerlas. Creando,
modificando o suprimiendo el tributo de la mano de las leyes facultando al Poder Legislativo
llamado así Potestad Tributaria.

Sabemos que dicha facultad recae en el Poder Legislativo y por lo tanto es el encargado de
aplicar las leyes en materia tributaria. Dentro de esta sesión conoceremos las tres funciones
de la potestad tributaria:

 Normativa
 Administrativa
 Jurisdiccional

Conoceremos mas acerca de la facultad del Estado para crear, modificar o suprimir el tributo
conforme a las leyes, llevándose a cabo dicho proceso por el Poder Legislativo obligando
a las personas a dar parte de sus riquezas para cubrir los gastos públicos del Estado.
Teniendo también el Poder Ejecutivo y el Poder Judicial intervención en la potestad
tributaria del Estado.

Otro de los temas que abordaremos en esta sesión será conocer las autoridades
administrativas y los órganos autónomos fiscales, dividiéndolos en niveles en materia de
atribuciones identificando su competencia de cada nivel Federal, Estatal y Municipal.
Concluyendo con una actividad integradora donde de manera sintetizada abordaremos la
potestad tributaria, sus funciones y la competencia de las autoridades conforme a su función
correspondiente del Estado en materia tributaria.

Es así como doy inicio al análisis de esta sesión abordando el tema principal “Potestad
tributaria y competencia tributaria”

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 Actividad 1. Facultad legislativa del Estado en materia fiscal

1.- Lee tu texto de apoyo.

2.- Responde las siguientes preguntas:

¿En qué consisten las tres funciones de la potestad tributaria del Estado?
Existen 3 funciones dentro de la potestad tributaria y son la normativa, administrativa
y la jurisdiccional.
Normativa. Teniendo la facultad de legislar y reglamentar interviniendo el Poder
Legislativo para establecer las contribuciones teniendo además que establecer los
medios en caso de controversia mismos que serán resueltos por el Poder Judicial.
Establecido en el artículo 73 en sus fracciones VII y XXIX de nuestra Constitución Política
de los Estados Unidos Mexicanos donde expresamente señala que Congreso tiene la
facultad de imponer las contribuciones para así cubrir el presupuesto, estableciendo
contribuciones sobre comercio, aprovechamientos instituciones de crédito, servicios
públicos etc.
Artículo 73. El Congreso tiene facultad:
VII. Para imponer las contribuciones necesarias a cubrir el
Presupuesto.
XXIX. Para establecer contribuciones:
1o. Sobre el comercio exterior;
2o. Sobre el aprovechamiento y explotación de los recursos naturales
comprendidos en los párrafos 4º y 5º del artículo 27;
3o. Sobre instituciones de crédito y sociedades de seguros;
4o. Sobre servicios públicos concesionados o explotados directamente
por la Federación; y
5o. Especiales sobre:
a) Energía eléctrica;
b) Producción y consumo de tabacos labrados;
c) Gasolina y otros productos derivados del petróleo;
d) Cerillos y fósforos;
e) Aguamiel y productos de su fermentación; y
f) Explotación forestal.
g) Producción y consumo de cerveza.
Las entidades federativas participarán en el rendimiento de estas
contribuciones especiales, en la proporción que la ley secundaria
federal determine. Las legislaturas locales fijarán el porcentaje
correspondiente a los Municipios, en sus ingresos por concepto del
impuesto sobre energía eléctrica.
Administrativa. Le corresponde al Poder Ejecutivo la facultad de ejecutarla y aplicarla,
debiendo aplicar las leyes tributarias proveyendo dentro de la esfera administrativa para
dar cumplimiento. Y en ocasiones tendrá que solucionar algunas controversias que se
susciten entre la administración y el gobernado para la aplicación de las leyes.

4
 Artículo 4o.- Son créditos fiscales los que tenga derecho a percibir el Estado o
sus organismos descentralizados que provengan de contribuciones, de sus
accesorios o de aprovechamientos, incluyendo los que deriven de
responsabilidades que el Estado tenga derecho a exigir de sus funcionarios o
empleados o de los particulares, así como aquellos a los que las leyes les den ese
carácter y el Estado tenga derecho a percibir por cuenta ajena.
Articulo 16.- La autoridad administrativa podrá practicar visitas domiciliarias
únicamente para cerciorarse de que se han cumplido los reglamentos sanitarios y
de policía; y exigir la exhibición de los libros y papeles indispensables para
comprobar que se han acatado las disposiciones fiscales, sujetándose en estos
casos, a las leyes respectivas y a las formalidades prescritas para los cateos.
Jurisdiccional. Su jurisdicción le es correspondida al Poder Judicial que es el encargado
de solucionar las controversias entre la Administración y el Gobernado o entre el Poder
Legislativo y el Gobernado, resolviendo las controversias sobre las actuaciones de los
poderes.
Artículo 104. Los Tribunales de la Federación conocerán:
III. De los recursos de revisión que se interpongan contra las resoluciones
definitivas de los tribunales de justicia administrativa a que se refieren la
fracción XXIX-H del artículo 73 y la BASE PRIMERA, fracción V, inciso n) y
BASE QUINTA del artículo 122 de esta Constitución, sólo en los casos que
señalen las leyes. Las revisiones, de las cuales conocerán los Tribunales
Colegiados de Circuito, se sujetarán a los trámites que la ley reglamentaria
de los artículos 103 y 107 de esta Constitución fije para la revisión en amparo
indirecto, y en contra de las resoluciones que en ellas dicten los Tribunales
Colegiados de Circuito no procederá juicio o recurso alguno;
V. De aquellas en que la Federación fuese parte;

¿Cómo se regula la facultad de generar normas en materia fiscal?

Es facultad del Estado crear impuestos y obtener los ingresos tributarios es por eso por
lo que el Poder Legislativo como un órgano del Estado, es el órgano que se encuentra
facultado para crear leyes que determinaran las contribuciones obligatorias. Dicha
facultad tiene su origen en la voluntad del pueblo mexicano, señalado en su artículo 40
de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, señalando que es voluntad
del pueblo mexicano constituirse en Estado, mientras que en el articulo 41 establece que
dicha soberanía es ejercida por los Poderes de la Unión (Poder legislativo) integrado por
representantes del pueblo y conformada por diputados y senadores.
Artículo 40. Es voluntad del pueblo mexicano constituirse en una República
representativa, democrática, laica, federal, compuesta de Estados libres y
soberanos en todo lo concerniente a su régimen interior; pero unidos en una
federación establecida según los principios de esta ley fundamental.
Artículo 41. El pueblo ejerce su soberanía por medio de los Poderes de la Unión,
en los casos de la competencia de éstos, y por los de los Estados, en lo que toca
a sus regímenes interiores, en los términos respectivamente establecidos por la
presente Constitución Federal y las particulares de los Estados, las que en ningún
caso podrán contravenir las estipulaciones del Pacto Federal.

5
 Artículo 73. El Congreso tiene facultad:
VII. Para imponer las contribuciones necesarias a cubrir el
Presupuesto.
XXIX. Para establecer contribuciones:
1o. Sobre el comercio exterior;
2o. Sobre el aprovechamiento y explotación de los recursos naturales
comprendidos en los párrafos 4º y 5º del artículo 27;
3o. Sobre instituciones de crédito y sociedades de seguros;
4o. Sobre servicios públicos concesionados o explotados directamente
por la Federación; y
5o. Especiales sobre:
a) Energía eléctrica;
b) Producción y consumo de tabacos labrados;
c) Gasolina y otros productos derivados del petróleo;
d) Cerillos y fósforos;
e) Aguamiel y productos de su fermentación; y
f) Explotación forestal.
g) Producción y consumo de cerveza.
Las entidades federativas participarán en el rendimiento de estas
contribuciones especiales, en la proporción que la ley secundaria
federal determine. Las legislaturas locales fijarán el porcentaje
correspondiente a los Municipios, en sus ingresos por concepto del
impuesto sobre energía eléctrica.
¿Cómo se prevé legislativamente en la esfera administrativa el cumplimiento de
las leyes fiscales?
El Poder Ejecutivo en la personalidad del Presidente de la República Mexicana tiene la
facultad de promulgar y ejecutar las leyes que son expedidas por el Congreso de la Unión.
Por lo tanto, es competencia del Poder Ejecutivo se apliquen las leyes sobre la potestad
tributaria.
Artículo 89. Las facultades y obligaciones del Presidente, son las siguientes:
I. Promulgar y ejecutar las leyes que expida el Congreso de la Unión,
proveyendo en la esfera administrativa a su exacta observancia.
¿Cómo es señalada legislativamente la función jurisdiccional tributaria?
Los órganos que integran el Poder Judicial tendrán competencia para resolver las
controversias resultado de las normas o bien de los actos u omisiones de la autoridad
federal. Resolviendo las controversias entre los particulares y las autoridades fiscales.
Artículo 94.- La competencia de la Suprema Corte, su funcionamiento en Pleno
y Salas, la competencia de los Tribunales de Circuito, de los Juzgados de Distrito
y del Tribunal Electoral, así como las responsabilidades en que incurran los
servidores públicos del Poder Judicial de la Federación, se regirán por lo que
dispongan las leyes, de conformidad con las bases que esta Constitución
establece.

6
3.- Esquematiza tus respuestas a modo de borrador pues esta información te servirá
para desarrollar la actividad integradora.

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 Actividad 2. Autoridades administrativas y organismos autónomos fiscales.

1.- Completa la siguiente tabla:

Autoridades en
materia tributaria por Funciones
nivel de gobierno
Secretaria de Hacienda y Crédito Público su jurisdicción es
Federal la función que desempeña es la de proponer, dirigir y
controlar la política económica del Gobierno Federal, en toda
materia financiera fiscal y, todo ello está mencionado en la Ley
Orgánica de la Administración Pública Federal en su
Artículo 31.-A la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
corresponde el despacho de los siguientes asuntos:
I.-Proyectar y coordinar la planeación nacional del desarrollo y
elaborar, con la participación de los grupos sociales
Secretaria de Hacienda y interesados, el Plan Nacional correspondiente;
Crédito Público II. Proyectar y calcular los ingresos de la Federación y de las
entidades paraestatales, considerando las necesidades del
gasto público federal, la utilización razonable del crédito público
y la sanidad financiera de la Administración Pública Federal
III. Estudiar y formular los proyectos de leyes y disposiciones
fiscales y de las leyes de ingresos de la Federación;
V. Manejar la deuda pública de la Federación.1
El Servicio de Administración Tributaria su jurisdicción es
Federal, es un órgano descentralizado de la Secretaria de
Hacienda y Crédito Público de México, la función que
desempeña es la aplicación de la legislación Fiscal y aduaneras
a las personas morales y físicas. La Ley del Servicio de
Administración Tributaria en sus Artículos:
Artículo 1o. El Servicio de Administración Tributaria es un
órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito
Servicio de Público, con el carácter de autoridad fiscal, y con las
Administración atribuciones y facultades ejecutivas que señala esta Ley.
Tributaria Artículo2o. El Servicio de Administración Tributaria tiene la
responsabilidad de aplicar la legislación fiscal y aduanera con
el fin de que las personas físicas y morales contribuyan
proporcional y equitativamente al gasto público, de fiscalizar a
los contribuyentes para que cumplan con las disposiciones
tributarias y aduaneras, de facilitar e incentivar el cumplimiento
voluntario de dichas disposiciones, y de generar y proporcionar
la información necesaria para el diseño y la evaluación de la
política tributaria.2

1
Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.
2
Ley del Servicio de Administración Tributaria

8

Secretaria de Finanzas
La Secretaria de Finanzas y Planeación del Estado de Veracruz
su jurisdicción es estatal, la función que desempeña esta
Secretaria es la de planear, establecer, regular, ejecutar, dar
seguimiento y evaluar la política Financiera de la Administración
Pública Estatal. Así lo menciona el Decreto De Presupuesto De
Egresos Del Gobierno Del Estado De Veracruz De Ignacio De
La Llave Para El Ejercicio Fiscal en su
Artículo 1. Con base en la normatividad vigente, la Secretaría
es la Dependencia competente y encargada de realizar los
lineamientos, políticas, normas y manuales para la
programación y planeación del gasto público, así como la
evaluación de los recursos públicos a que deben sujetarse las
ejecutoras de gasto, con base en la distribución de
competencias que establece la Ley Orgánica del Poder
Ejecutivo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.3

Tesorería su función es la de entregar los recursos

Tesorería presupuestarios a las dependencias, con base a la
programación de los ejercicios autorizados, así como mantener
y llevar actualizados los padrones de contribuyentes, como
también imponer las sanciones correspondientes en materia
fiscal.

Tesorería Municipal su función es la recaudar, administrar,

concentrar, custodiar y vigilar los fondos municipales en la
Ley Orgánica Del Municipio Libre en su

Artículo 72. Cada Ayuntamiento contará con una

Tesorería Municipal Tesorería, cuyo titular deberá reunir los requisitos
establecidos en el artículo 68 de esta Ley y ser
nombrado conforme a lo dispuesto por este
ordenamiento, y tendrá las atribuciones siguientes:
I. Recaudar, administrar, concentrar, custodiar, vigilar y
situar los fondos municipales, así como los conceptos
que deba percibir el Ayuntamiento, de conformidad con
las disposiciones legales aplicables en materia de
ingresos;4

3
Decreto De Presupuesto De Egresos Del Gobierno Del Estado De Veracruz De Ignacio De La Llave Para El
Ejercicio Fiscal
4
Ley Orgánica Del Municipio Libre

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 Organismos funciones
autónomos

La función del Instituto Mexicano del Seguro Social es la de

garantizar los derechos de salud de todos los trabajadores
afiliados al instituto, como también los patrones tienen la
responsabilidad de darlos de alta o afiliarlos, el Instituto
Mexicano del Seguro Social establece que las cargas fiscales
a los particulares, todo ello esta mencionado en la Ley de
Seguro Social en sus Artículos:
Artículo 2. La seguridad social tiene por finalidad garantizar el
Instituto Mexicano del derecho a la salud, la asistencia médica, la protección de los
Seguro Social medios de subsistencia y los servicios sociales necesarios para
el bienestar individual y colectivo, así como el otorgamiento de
una pensión que, en su caso y previo cumplimiento de los
requisitos legales, será garantizada por el Estado.
Artículo 9. Las disposiciones fiscales de esta Ley que
establecen cargas a los particulares y las que señalan
excepciones a las mismas, así como las que fijan las
infracciones y sanciones, son de aplicación estricta. Se
considera que establecen cargas las normas que se refieran a
sujeto, objeto, base de cotización y tasa
Artículo 15. Los patrones están obligados a:
I. Registrarse e inscribir a sus trabajadores en el Instituto,
comunicar sus altas y bajas, las modificaciones de su salario y
los demás datos, dentro de plazos no mayores de cinco días
hábiles5

La Función que desempeña el Instituto del Fondo Nacional de

la Vivienda para los Trabajadores, es la de administrar los
recursos del fondo de la vivienda, como también establecer y
operar un sistema financiero, que le permita a los trabajadores
obtener créditos económicos para sus viviendas, en la Ley Del
Instituto Del Fondo Nacional De La Vivienda Para Los
Instituto del Fondo Trabajadores en su
Nacional de la Vivienda Artículo 3o.-El Instituto tiene por objeto:
para los Trabajadores I.-Administrarlos recursos del Fondo Nacional de la Vivienda;
II.-Establecer y operar un sistema de financiamiento que
permita a los trabajadores obtener crédito barato y suficiente.
a). -La adquisición en propiedad de habitaciones cómodas e
higiénicas,
b). -La construcción, reparación, ampliación o mejoramiento de
sus habitaciones, y

5
Ley del Seguro Social

10
 c). - El pago de pasivos contraídos por los conceptos anteriores;
III.-Coordinar y financiar programas de construcción de
habitaciones destinadas a ser adquiridas en propiedad por los
trabajadores; y
IV.-Lo demás a que se refiere la fracción XII del Apartado A del
Artículo 123 Constitucional y el Título Cuarto, Capítulo III de la
Ley Federal del Trabajo, así como lo que esta ley establece.6

2.- Reflexiona entorno a lo siguiente:

 ¿Cuál consideras que es la razón de ser de los organismos autónomos

fiscales?
Considero que la razón de ser los organismos autónomos fiscales es la de tener una
autonomía fiscal independiente a la de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público
encargada de proponer, dirigir y controlar la política económica del Gobierno
Federal, mientras los organismos autónomos fiscales son encargados de brindar
servicios en donde su financiación son las aportaciones de sus afiliados. Fueron
creados los organismos autónomos fiscales para trabajar en una justa democracia
en nuestro país en donde todos los poderes están debidamente divididos haciendo
una equilibrada equidad de poderes, sin que recaiga todo el poder en una sola
persona o instituto.

6
Ley Del Instituto Del Fondo Nacional De La Vivienda Para Los Trabajadores

11
 Actividad Integradora. Funciones de la Potestad tributaria del Estado

 Explica las tres funciones de la potestad tributaria del Estado.

 Indica el fundamento legal de dichas funciones
 Describe la competencia de sus autoridades conforme a la función que le
corresponde de la potestad tributaria del Estado

Enlace de la presentación en Prezi:

https://prezi.com/view/THF475fEnCAkHLbCAIes/

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 CONCLUSIÓN

Concluyo que a lo largo de esta sesión se me dificulto un poco el poder entender las
funciones y su relación con los Poderes del Estado sin embargo al ir leyendo y
realizando las actividades pude comprender de manera clara que los Poderes del
Estado están facultados para las funciones de la “Potestad Tributaria”, es por eso que
concluyo que en el desarrollo de la actividad 1 pude conocer la definición de la potestad
tributaria donde únicamente es facultad del Poder Legislativo las atribuciones de
generar normas para obligar a las personas a contribuir para el gasto público. También
conocimos dentro de esta actividad las funciones de la potestad tributaria siendo estas:

 Normativa: Poder Legislativo facultado para crear las normas.

 Administrativa: Poder Ejecutivo facultado para ejecutarlas.
 Jurisdiccional: Poder Judicial facultado para controlar y supervisar se ejecuten
las normas.

Dentro de la actividad 2 pude conocer las autoridades administrativas y los organismos

autónomos fiscales que, dentro de la administración fiscal, así como la federación y los
estados tienen una estrecha relación continua con los convenios y acuerdos y que tienen
ciertas funciones para la obligación de la contribución. Dividiéndose estas en autoridades
federales, estatales y municipales y en los siguientes

 Federal: Secretaria de Hacienda y Crédito Público y Servicio de Administración

Tributaria
 Estatal: Secretaria de Finanzas y Tesorería
 Municipales: Tesorería Municipal

Los organismos autónomos obligados a que sus trabajadores cumplan con sus
obligaciones son

 Instituto Mexicano del Seguro social (IMSS)

 Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT)

En la actividad integradora represente en una presentación de prezi ambas actividades

resaltando las funciones de la potestad tributaria del estado indicando su fundamento legal,
así como la competencia de las autoridades conforme a sus funciones que le corresponden
dentro de la potestad tributaria del Estado.

Es así como de esta manera concluyo mi aprendizaje reflejado en el desarrollo de mis

actividades de esta sesión 3 con respecto a la Potestad tributaria y competencia tributaria.

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Biobibliografía

Secretaría de Hacienda y Crédito Público [SHCP]. (2013). Manual de contabilidad

gubernamental para el sector paraestatal federal. Recuperado de:
http://www.hacienda.gob.mx/LASHCP/MarcoJuridico/ContabilidadGubernamental/SCG_2
013/manual%20_SPF/doc/capituloi/mp1b01.pdf

Mesografia
UnADM. (2019). Material de Apoyo. septiembre 02, 2019, de UnADM Sitio web:
https://unadmexico.blackboard.com/bbcswebdav/institution/DCSA/MODULOS/DE/M8_DE
OF/U1/S3/Descargables/DE_M8_U1_S3_TA.pdf

Legislación
México. Ley Orgánica De La Administración Pública Federal Nueva Ley publicada en el
Diario Oficial de la Federación el 29 de diciembre de 1976TEXTO VIGENTE Última reforma
publicada DOF 09-08-2019
https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/487996/Ley_Org_nica_APF_09-08-
19.pdf

México. Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
(Reformada su denominación por artículo Tercero transitorio de la Constitución Política
local,
Gaceta Oficial del 18 de marzo de 2003) http://www.veracruz.gob.mx/wp-
content/uploads/sites/2/2011/11/tf01-ley-org-poder-ejecutivo.pdf

México. Ley Del Seguro Social Nueva Ley publicada en el Diario Oficial de la Federación el
21 de diciembre de 1995TEXTO VIGENTE Última reforma publicada DOF 02-07-2019.
http://www.imss.gob.mx/sites/all/statics/pdf/leyes/LSS.pdf

México. Ley Del Instituto Del Fondo Nacional De La Vivienda Para Los Trabajadores Nueva
Ley publicada en el Diario Oficial de la Federación el 24 de abril de 1972TEXTO VIGENTE
Última reforma publicada DOF 01-05-2019
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/86_010519.pdf

México. Ley Orgánica de Municipio Libre, Ley publicada en la Gaceta Oficial. Órgano del
Gobierno del Estado de Veracruz-Llave, el viernes 5 de enero de 2001.
http://www.legisver.gob.mx/leyes/LeyesPDF/LOML220218.pdf

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