IDENTIFICACIÓN DE PUNTOS CRITICOS

RESULTADOS AUDITORIA FINANCIERA 2016

ESTADOS FINANCIEROS

DICTAMEN

PROCESO /
COMPONENTE CAUSAS RIESGOS
CRITICO

CUENTAS POR No existe control y seguimiento de Gestión y seguimiento de las otras

COBRAR (parrafo 4 del otras cuentas por cobrar con una cuentas por cobrar por el importe
Dictamen) antigüedad mayor a un año de s/. 114,573.90

Cuentas por pagar con antigüedad Obligaciones con proveedores por

CUENTAS POR PAGAR
mayor a un año el importe de s/. 80,514

Revaluación de activos sin

Incumplimiento con los
sustento normativo interno y
PATRIMONIO procedimientos regulares en la
externo, por el importe de s/.
revaluación de activos fijos
1,304,280

ELABORACION REVISION
Elaborado por: Revisado por:
Cargo: Cargo:
Fecha Fecha

Nota:Lo descrito está en base a la información obtenida del Dictamen de auditoria de estados fi
con mas precisión se podrá determinar en la medida que se tenga la información que dio origen
corresponda: 1) Como parte de la implementación de observaciones y recomendaciones de aud
para su gestión y tratamiento, 3)Sincesar los saldos contables, es decir reconocer como pérdid

No se debe perder de vista, que ello surge como parte del diseño, implementación y mantenimie
control en la entidad, la misma que requiere un diagnóstico y su tratamiento basado en riesgos
NTOS CRITICOS CÓDIGO:

FINANCIERA 2016 VERSIÓN:

NCIEROS FECHA:

N PAGINA: 1 de 1

EFECTOS
DESCRIPCION DEL RIESGO
(Consecuencias)

Posibilidad de que no exista una

Reconocimiento como provisión y
area o persona responsable de su
ser incorporado como pérdida por
gestión de las otras cuentas por
falta de politicas de cobranza
cobrar

Imagen negativa ante los

proveedores, y con la posibilidad
Posibilidad de la falta de de que los saldos perduren en el
comunicación a los proveedores tiempo mostrandose en los EE FF
de bienes y servicios para su cobro como obligaciones presentes, y
sobre todo afecte en la toma de
decisiones

Registro contable que carece de

sustento normativo, y sobre todo el
No se ha seguido con los
EE FF muestre saldo de
procedimientos normativo legal y
reevaluación sin haber seguido los
estatutaria
procedimientos regulares
aprobado en la entidad

APROBACIÓN
Aprobado por:
Cargo:
Fecha

men de auditoria de estados financieros 2016,

a la información que dio origen y determinar el tratamiento que
nes y recomendaciones de auditoria, 2) Identificar los responsables
s decir reconocer como pérdida o ingreso según su naturaleza.

, implementación y mantenimiento de los sistemas de

tratamiento basado en riesgos.
esponsables
 IDENTIFICACIÓN DE PUNTOS CRITICOS

RESULTADOS AUDITORIA FINANCIERA 2016

ESTADOS FINANCIEROS

CONTROL INTERNO

PROCESO /
COMPONENTE CAUSAS RIESGOS
CRITICO

Desembolsos efectuados con

fondos de caja y fondos fijos
Incumplimiento con las normas
CAJA Y BANCOS internas sobre manejo de fondos
en efectivo
Diferencias entre la recaudación y
los depósitos en los bancos

Prestamos otorgados a personal y

CUENTAS POR Importes significativos pendientes
comites de electrificación con
COBRAR - INGRESOS de cobro
antigüedad mayor a un año

Ventas mensuales con el registro

Carencia de control en los registro
VENTAS de ventas y el registro contable
de ventas con registros contables
difieren en s/. 107,453.07

Inconsistencia en la toma lecturas

TOMA DE LECTURAS Y Toma de lectura y recibos emitidos
respecto a los recibos emitidos a
EMISION DE RECIBOS deficientes
clientes mayores

OTROS

ELABORACION REVISION
Elaborado por: Revisado por:
Cargo: Cargo:
Fecha Fecha

Nota:Lo descrito está en base a la información obtenida de la evalaución de control interno de a

con mas precisión se podrá determinar en la medida que se tenga la información que dio origen
corresponda: 1) Como parte de la implementación de observaciones y recomendaciones de aud
para su gestión y tratamiento, 3) Formular o reformular procedimientos de control, 4) En caso d
especial, 5) Sincerar las cuentas contables con saldos de ejercicios anteriores y determinar su

No se debe perder de vista, que ello surge como parte del diseño, implementación y mantenimie
control en la entidad, la misma que requiere un diagnóstico y su tratamiento basado en riesgos
NTOS CRITICOS CÓDIGO:

FINANCIERA 2016 VERSIÓN:

NCIEROS FECHA:

ERNO PAGINA: 1 de 1

EFECTOS
DESCRIPCION DEL RIESGO
(Consecuencias)

Gastos carentes de documentos

Falta de control y autorización de
que sustenten su desembolso,
uso de fondos conforme a los
conforme a los procedimientos
procedimientos establecidos.
establecidos.
Posibilidad de falta de control de
los responsables de area, asi Egresos de fondos sin sustento,
como la debilidad en los sistemas pérdida o apropiación de fondos
de control

Posibilidad de que no exista una Reconocimiento como provisión y

area o persona responsable de su ser incorporado como pérdida por
gestión de las cuentas por cobrar falta de politicas de cobranza

Posibilidad de generar
contingencias tributarias, saldos
Falta de control en los registros de
incosistentes al cierre del ejercicio,
ventas y los registros contables
toma de decisiones no acertadas
respecto a las ventas anuales

Cálculos diferenciados en la
emisión de recibos y por
Falta de supervisión en la toma de
consiguiente ingresos no
lecturas y los recibos emitidos a
percibidos por la empresa, por falta
clientes
de supervisión y establecimiento
de procedimientos

APROBACIÓN
Aprobado por:
Cargo:
Fecha

alaución de control interno de auditoria de estados financieros 2016,

a la información que dio origen y determinar el tratamiento que
nes y recomendaciones de auditoria, 2) Identificar los responsables
ientos de control, 4) En caso de caja, la posibilidad de realizar un examen
os anteriores y determinar su destino según naturaleza.

, implementación y mantenimiento de los sistemas de

tratamiento basado en riesgos.
ncieros 2016,

esponsables
realizar un examen