Capítulo III

Aplicación de los estados financieros

3.1. Información general de la empresa:

KOKORICO POLLOS Y PARRILLAS S.A.C.

RAZON SOCIAL: KOKORICO POLLOS Y PARRILLAS S.A.C.

RUC: 20706151899
TIPO DE EMPRESA: SOCIEDAD ANONIMA CERRADA
CONDICION: ACTIVO
FECHA DE INICIO DE ACTIVIDADES: 11/6/2012
ACTIVIDADES DE SERVICIO DE BEBIDAS,
ACTIVIDAD COMERCIAL:
POLLOS,Y PARRILLAS
DOMICILIO FISCAL: AV. MARTINEZ DEL PERIODISMIO LOTE 2
CONDICION DEL DOMICILIO FISCAL: HABIDO
DEPARTAMENTO: JUNIN
DISTRITO: HUANCAYO
PROVINCIA: HUANCAYO

3.2. Estados Financieros:

apítulo III
los estados financieros

A.C.

IDAS,

OTE 2
 Marco teórico

Antecedentes

Se realizó búsquedas en internet sobre tesis de investigación que tengan o guarden estrecha relación con el título de in

Antecedentes Nacionales
(Tanaka, Analisis de los estado financieros para la toma de decisiones, 2001) La presente investigación, tuvo por obje
Lo primero que deben hacer los socios es tomar decisiones respecto al futuro de la empresa y de su giro, si lo manten
Los resultados negativos de la ratio del EVA indican que la compañía no genera una rentabilidad que satisfaga las exp
(Zavala, 2005)El estudio tiene por objetivo: Determinar la manera como la contabilidad financiera genera informació
La contabilidad financiera es aquella que permite valuar, registrar y presentar las transacciones de las empresas del se
la información patrimonial de la contabilidad financiera facilita la toma de decisiones administrativas de las empresas
(Ribbeck, 2014) La presente investigación, tuvo por objetivo: Determinar la influencia del análisis e interpretación de
Que el 50% de las empresas de la industria metalmecánica del distrito de Ate Vitarte, no realizan un diagnostico finan
El Valor Económico Agregado - EVA es una herramienta clave en la planificación estratégica, a pesar de que consider
Antecedentes Internacionales
(Abreu, 2003). La presente tesis tuvo como objetivo: Analizar la importancia del análisis de información contable par
La información contable debe ser precisa, manejable y de fácil interpretación, reflejar la realidad de manera coherente
Una correcta administración representa para la empresa el puente que garantiza la unión de la actual posición con su f
(Sánchez, 2011) La presente investigación, tuvo por objetivo: Analizar la aplicación de herramientas de análisis finan
El análisis a estados financieros es muy necesario para la toma de decisiones y al no poseerlo la empresa tiene el riesg
En la empresa VIHALMOTOS, las motocicletas tienen un inventario a un costo elevado, y el margen de utilidad no p

(Pérez, 2010) La presente investigación, tuvo por objetivo: Realizar un análisis financiero que permita medir los resul
La empresa no cuenta con una herramienta de análisis financiero que permita medir los resultados, en consecuencia, n
Los indicadores de desempeño definidos para el área financiera que miden la liquidez, solvencia, rotación de cuentas

Introducción

El análisis, reajuste e interpretación de los estados financieros es sumamente importante para cada una de las activid
Para interpretar o analizar la información de los estados financieros es necesario pasar por varias etapas del proceso d
En el Primer Capítulo, se ha considerado aspectos generales de los 4 estados financieros, entre los cuales están Estado
En el Segundo Capítulo, se ampliará todo con respecto al Estado de Resultados; como definición, elementos, estructu
Y para culminar nuestra investigación en el capítulo se tratará todo con lo respecto a la aplicación de los estados finan

Capítulo I
Estados Financieros
(Contable, 2017)Los estados financieros son principalmente datos que muestran la situación financiera de una empres
Para las empresas es de suma importancia conocer y mostrar su situación financiera dentro de un periodo contable o m
Los requisitos que un estado financiero debe cumplir son:

ü Universalidad.
ü Continuidad.
ü Periodicidad.
ü Oportunidad.

Las características que deben reunir los estados financieros son:

ü Comprensibilidad: la información debe ser de fácil comprensión para todos los usuarios, no obs
ü Relevancia / sistematización: la información será de importancia relativa, cuando al presentarse
ü Confiabilidad: la información debe estar libre de errores materiales, debe ser neutral y prudente
ü Comparabilidad: esta información se debe presentar siguiendo las normas y políticas contables,
ü Pertenencia: Debe satisfacer las necesidades de los usuarios.

Los Estados Financieros son:

ü Estado de Situación Financiera.

ü Estado de Resultados.
ü Estado Flujo de Efectivo.
ü Estado de Cambio en el Patrimonio Neto.

Aquí veremos un análisis de estos estados

1.1.Estado de Situación Financiera

En este estado se expone o muestra los activos, pasivos e inversión residual de los dueños de una empresa o negocio.
El objetivo primordial del estado de situación financiera es de entregar un claro y conciso informe a los interesados so
Los rubros de la Situación Financiera se clasifican en:
ü Activos: suma de bienes, recursos y derechos que posee la empresa
ü Pasivos: obligaciones o compromisos que ha adquirido la empresa hacia terceros
ü Capital o patrimonio: diferencia del activo y el pasivo, representa la inversión o el aporte de s
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CREDITO DE HUANCAYO S.A.
AL 31 DE MARZO DEL 2019
(EN NUEVOS SOLES)

31 de
31 del Marzo
CUENTA NOTA Diciembre
del 2019
del 2018
ACTIVO 0 0 0

DISPONIBLE 4 355,801 325,169

Caja 0 64,871 64,336

Banco Central de Reserva del Perú 0 103,027 108,561

Bancos y otras empresas del sistema financiero del país 0 186,599 150,306

Bancos y otras instituciones financieras del exterior 0 0 0

Canje 0 733 1,281

Otras disponibilidades 0 571 685

FONDOS INTERBANCARIOS 0 0 0
INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN
5 54,613 58,964
RESULTADOS
Instrumento de Capital 0 0 0

Instrumento de Deuda 0 54,613 58,964

Inversiones en Commodities 0 0 0

INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA 0 0 0

Instrumentos representativos de Capital 0 0 0

Instrumentos representativos de deuda 0 0 0

INVERSIONES A VENCIMIENTO 6 493 486

CARTERA DE CREDITOS 7 3,725,778 3,612,755

Cartera de Créditos Vigentes 0 3,750,694 3,637,037

Cartera de Créditos Reestructurados 0 0 0

Cartera de Créditos Refinanciados 0 33,962 38,923

Cartera de Créditos Vencidos 0 70,392 53,358

Cartera de Créditos en Cobranza Judicial 0 79,954 79,124

(-) Provisiones para Créditos 0 -209,224 -195,687

DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 0 0 0

DERIVADOS DE COBERTURA 0 0 0

CUENTAS POR COBRAR 8 16,132 17,453

Cuentas por Cobrar por Venta de Bienes y Servicios y Fideicomiso
0 35 0
(neto)
Otras Cuentas por Cobrar (neto) 0 16,097 17,453

BIENES REALIZABLES RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS 9 4,625 3,572

Bienes Realizables 0 51 61

Bienes Recibidos en Pago y Adjudicados 0 4,574 3,511

PARTICIPACIONES 10 4,380 4,396

Subsidiarias 0 0 0

Asociadas y participaciones en negocios conjuntos 0 596 612

Otras 0 3,784 3,784

INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO (NETO) 11 61,615 63,483

ACTIVO INTANGIBLE DISTINTO DE LA PLUSVALIA 12 6,656 7,305

PLUSVALIA 0 0 0

IMPUESTOS CORRIENTES 13 11,629 0

IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 14 20,347 19,156

ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 0 0 0

OTROS ACTIVOS 15 7,134 3,753

TOTAL, DEL ACTIVO 0 4,269,203 4,116,492

CONTINGENTES DEUDORAS 24 49,265 15,920

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 24 1,398,796 1,339,393

CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 24 4,860,217 4,705,591

FIDEICOMISOS, COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS Y
24 11,536 11,705
CUENTAS POR CONTRA ACREEDORAS DE FIDEICOMISOS
PASIVO 0 0 0

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 16 3,372,609 3,244,264

Obligaciones a la Vista 0 4,327 1,725

Obligaciones por Cuentas de Ahorro 0 681,716 684,130

Obligaciones por Cuentas a Plazo 0 2,530,334 2,406,188

Otras Obligaciones 0 156,232 152,221

FONDOS INTERBANCARIOS 0 0 0
DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
17 15,053 14,678
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
Depósitos a la Vista 0 0 0

Depósitos de Ahorro 0 1,523 1,301

Depósitos a Plazo 0 13,530 13,377

ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS 18 279,647 282,350

Adeudos y Obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú 0 0 0

Adeudos y Obligaciones con Empresas e instituciones financieras del

0 279,647 282,350
país
Adeudos y Obligaciones con Empresas del Exterior y Organismos
0 0 0
Financieros Internacionales
Otros Adeudos y Obligaciones del país y del exterior 0 0 0

Valores y Títulos 0 0 0

DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 0 0 0

DERIVADOS DE COBERTURA 0 0 0

CUENTAS POR PAGAR 19 31,098 32,635

PROVISIONES 20 847 1,174

Provisión para Créditos Contingentes 0 309 289

Provisión para litigio y demandas 0 538 885

Otros 0 0 0

IMPUESTOS CORRIENTES 21 0 114

IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 0 0 0

OTROS PASIVOS 22 7,299 3,217

 TOTAL, DEL PASIVO 0 3,706,553 3,578,432

PATRIMONIO 0 0 0

Capital social 0 410,570 410,570

Capital adicional 0 0 0

Acciones Propias en Cartera 0 0 0

Reservas 0 57,279 57,279

Resultados Acumulados 0 76,814 -27,410

Resultado Neto del Ejercicio 0 17,976 97,636

Ajustes al Patrimonio 0 11 -15

TOTAL, DEL PATRIMONIO 23 562,650 538,060

TOTAL, DEL PASIVO Y PATRIMONIO 0 4,269,203 4,116,492

1.2.Estado de Resultados
El estado de resultados se realiza con la intención de conocer las utilidades en un periodo determinado. Una empresa
Si el resultado es utilidad neta el capital contable de la empresa aumenta, si es una pérdida disminuye.
En el estado de resultados es necesario considerar los datos siguientes:

ü Fuentes del ingreso de las operaciones.

ü Principales gastos comerciales de operaciones.
ü Pérdidas y ganancias operativas durante el período.
ü Impuestos sobre ingresos.
ü Utilidades o pérdidas netas que causan efectos a todas las demás partidas de ingresos y gastos d

Las secciones analíticas de este estado son:

ü Categoría de las ventas.

ü Categoría de los costos de mercancías.
ü Categoría de los gastos de operación.
ü Categoría de otros ingresos y gastos.
ü Utilidad o pérdida neta del período.

ESTADO DE RESULTADOS
AJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CREDITO DE HUANCAYO S.A.
AL 31 DE MARZO DEL 2019
(EN NUEVOS SOLES)
 Acumulado Acumulado
del 01 de del 01 de
CUENTA NOTA Enero al 31 Enero al 31
de Marzo del de Marzo del
2019 2018
INGRESOS POR INTERESES 0 0 0

Disponible 0 1,711 1,863

Fondos interbancarios 0 0 0

Inversiones a valor razonable con cambios en resultados 0 0 0

Inversiones disponibles para la venta 0 400 357

Inversiones a vencimiento 0 6 0

Cartera de créditos directos 0 194,028 165,944

Resultado por operaciones de cobertura 0 0 0

Cuentas por cobrar 0 0 0

Otros ingresos financieros 0 2 5

TOTAL INGRESOS POR INTERESES 26 196,147 168,169

GASTOS POR INTERESES 0 0 0

Obligaciones con el público 0 -36,301 -34,934

Fondos interbancarios 0 0 0
Depósitos de empresas del sistema financiero y organismos financieros
0 -154 -8
internacionales
Adeudos y obligaciones financieras 0 -5,244 -4,217

Adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú 0 0 0

Adeudos y obligaciones del sistema financiero del país 0 -5,143 -4,130

Adeudos y Obligaciones con Instituciones Financieras del Exter. y
0 0 0
Organ. Financ. Internac.
Otros Adeudos y Obligaciones del País y del Exterior 0 0 0

Comisiones y otros cargos por adeudos y obligaciones financieras 0 -101 -87

Valores, Títulos y Obligaciones en Circulación 0 0 0

Intereses de cuentas por pagar 0 0 0

Resultado por operaciones de cobertura 0 0 0

Otros Gastos Financieros 0 0 0

TOTAL GASTOS POR INTERESES 27 -41,699 -39,159

MARGEN FINANCIERO BRUTO 0 154,448 129,010

(-) Provisiones para créditos directos 0 -28,961 -22,489

MARGEN FINANCIERO NETO 0 125,487 106,521

INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 0 7,112 5,399

Ingresos por créditos indirectos 0 223 186

Ingresos por Fideicomisos y Comisiones de Confianza 0 0 7

Ingresos por emisión de dinero electrónico 0 0 0

Ingresos Diversos 0 6,889 5,206

GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 0 -8,080 -7,076

Gastos por créditos indirectos 0 0 0

Gastos por Fideicomisos y Comisiones de Confianza 0 -4 0

 Prima al fondo de seguro de deposito 0 -4,067 -3,539

Gastos Diversos 0 -4,009 -3,537

MARGEN FINANCIERO NETO DE INGRESOS Y GASTOS POR
0 124,519 104,844
SERVICIOS FINANCIEROS
RESULTADO POR OPERACIONES FINANCIERAS (ROF) 0 281 183

Inversiones a valor razonable con cambios en resultados 0 0 0

Inversiones a valor razonable con cambios en resultados 0 0 0

Inversiones en comodities 0 0 0

Inversiones disponibles para la venta 0 0 0

Derivados de negociación 0 0 0

Resultado por operaciones de cobertura 0 0 0

Ganancias (pérdidas) en participaciones 0 -16 0

Utilidad- pérdida en diferencia de cambio 0 297 183

Otros 0 0 0

MARGEN OPERACIONAL 0 124,800 105,027

GASTOS DE ADMINISTRACION 0 0 0

Gastos de Personal y Directorio 28 -68,089 -56,375

Gastos por Servicios Recibidos de Terceros 29 -25,947 -21,642

Impuestos y Contribuciones 0 -982 -864

DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 0 -3,477 -2,822

MARGEN OPERACIONAL NETO 0 26,305 23,324

VALUACIÓN DE ACTIVOS Y PROVISIONES 0 0 0

Provisiones para créditos indirectos 0 -20 39

Provisiones para Incobrabilidad de cuentas por cobrar 0 -38 5

Provisión para bienes realizable, recibidos en pago, recuperados y
0 -941 -493
adjudicados y otros

Provisión para activos no corrientes mantenidos para la venta 0 0 0

Deterioro de inversiones 0 0 0

Deterioro de inmuebles, mobiliario y equipo 0 0 0

Deterioro de activos intangibles 0 0 0

Provisiones para litigios y demandas 0 -57 -63

Otras provisiones 0 0 0

RESULTADO DE OPERACIÓN 0 25,249 22,812

Otros ingresos y egresos 0 360 400

RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA
0 25,609 23,212
RENTA
IMPUESTO A LA RENTA 0 -7,633 -6,898

RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 0 17,976 16,314

Utilidad (pérdida) básica por acción 23 0.438 0.397

Utilidad (pérdida) diluida por acción 0 0 0

1.3.Estado De Flujo de Efectivo

El estado de flujo de efectivo se realiza considerando las salidas y entradas de efectivos determinados.
Puede definirse como un documento que presenta el impacto que tienen las actividades operativas de inversión y de f
 El propósito de este estado es la de revelar de manera apropiada la información sobre los cobros y pagos de efectivo d

ü La finalidad de este Estado es poder evaluar

la capacidad de la empresa para producir futuros
flujos de efectivo, también la capacidad de la
empresa para con sus necesidades de
financiamiento y evaluar las razones de la
diferencia entre las utilidades netas y los cobros
y pagos de efectivo asociado.

Las actividades de una empresa pueden ser clasificadas atendiendo a los siguientes renglones:

a. Actividades operativas.
ü Efectivo recibido de clientes.
ü Efectivo pagado a proveedores.
ü Efectivo pagado por intereses, etc.

b. Actividades de inversión.
ü Ventas de activos fijos.
ü Adquisición de activos fijos.

c. Actividades de financiamiento.
ü Préstamos públicos.
ü Emisión de acciones.
ü Pago de dividendos.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

AJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CREDITO DE HUANCAYO S.A.
 AL 31 DE MARZO DEL 2019
(EN NUEVOS SOLES)

Del 01 de Del 01 de
Enero al 31 Enero al 31
CUENTA NOTA
de Marzo del de Marzo del
2019 2018

FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 0 0 0

RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 0 17,976 16,314

AJUSTES 0 0 0

Depreciación y amortización 0 3,477 2,822

Provisiones 0 868 424

Deterioro 0 29,553 22,753

Otros ajustes 0 47,801 44,286

VARIACIONES NETAS DE ACTIVOS Y PASIVOS 0 0 0

(Aumento neto) disminución en activos 0 0 0

Créditos 0 -118,821 -44,138

Inversiones a valor razonable con cambios en resultados 0 0 0

Disponibles para la venta 0 5,033 -2,696

Cuentas por cobrar y otras 0 -1,748 -3,744

Aumento neto (disminución) en pasivos 0 0 0

Pasivos financieros, no subordinados 0 83,967 -14,911

Cuentas por pagar y otras 0 -23,159 -12,802

Flujos de efectivo y equivalente al efectivo después de ajustes y
0 44,947 8,308
variaciones neta en activos y pasivos
Impuesto a las ganancias (pagados) cobrados 0 -13,978 -12,884

FLUJOS DE EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 0 30,969 -4,576

FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 0 0 0

Entrada por venta de participaciones 0 0 0

Salida por compra en participaciones 0 0 -697

Entrada por venta de intangibles e inmuebles, mobiliario y equipos 0 0 103

Salida por compras de intangibles e inmuebles, mobiliario y equipos 0 -2,428 -13,032

Entrada de instrumento de deuda mantenidos hasta el vencimiento 0 0 0

Salida de instrumento de deuda mantenidos hasta el vencimiento 0 -6 0

Otras entradas relacionadas a actividades de inversión 0 0 0

Otras salidas relacionadas a actividades de inversión 0 -43 -69

FLUJOS DE EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 0 -2,477 -13,695

FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE

0 0 0
FINANCIAMIENTO
Entrada por la emisión de pasivos financieros subordinados 0 1,843 0

Salida por el rescate de pasivos financieros subordinados 0 0 0

Entrada por emisión de instrumentos de patrimonio 0 0 0

Dividendos pagados 0 0 0
 Otras entradas relacionadas a las actividades de financiamiento 0 0 0

Otras salidas relacionadas a las actividades de financiamiento 0 0 0

FLUJOS DE EFECTIVO NETO ACTIVIDADES DE

0 1,843 0
FINANCIAMIENTO

Aumento neto (disminución) en efectivo y equivalente de efectivo antes

0 30,335 -18,271
del efecto de las variaciones en el tipo de cambio

Efectos de las variaciones en el tipo de cambio en el efectivo y

0 297 0
equivalente de efectivo

Aumento neto (disminución) de efectivo y equivalentes al efectivo 0 30,632 -18,271

Efectivo y equivalentes al efectivo al inicio del período 0 325,169 368,421

Efectivo y equivalentes al efectivo al finalizar el período 0 355,801 350,150

1.4.Estado de Cambios en el Patrimonio

La finalidad de este Estado es demostrar las alteraciones que sufran los distintos componentes del patrimonio en el pe
Para la empresa es primordial conocer el porqué del comportamiento de su patrimonio en un año determinado. De su

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

AJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CREDITO DE HUANCAYO S.A.
AL 31 DE MARZO DEL 2019
(EN NUEVOS SOLES)

Acciones
Reservas
Cuenta Capital social Capital adicional Propias en
obligatorias
Cartera

SALDOS AL 1ERO DE ENERO DE 2018 329,536 48,275

1.Ajustes por cambios en políticas contables

2. Ajustes por corrección de errores

 3.Saldo Inicial después de ajustes 329,536 48,275

4.Cambios en Patrimonio:

5.Resultado Integral:

6.Resultado del Ejercicio

7.Otro Resultado Integral

8.Resultado Integral Total

9.Cambios en el Patrimonio neto (no incluidos en el Resultado Integral)

10.Transferencia de Resultado del Ejercicio a Resultados acumulados 9,004

11.Dividendos en efectivo declarados

12.Emisión de acciones de Capital (distinto a combinación de negocios) 81,034

13.Reducción de Capital (distinto a combinación de negocios)

14.Incremento (disminución) de Combinaciones de Negocios

15.Incremento (disminución) por transacciones de acciones en tesorería

16.Incremento (Disminución) por Transferencia y Otros Cambios

Total, de cambios en el patrimonio 81,034 9,004

SALDOS AL 31 DE MARZO DE 2018 410,570 57,279

SALDOS AL 1ERO DE ENERO DE 2019 410,570 57,279

1.Ajustes por cambios en políticas contables

2. Ajustes por corrección de errores

3.Saldo Inicial después de ajustes 410,570 57,279

4.Cambios en Patrimonio:

5.Resultado Integral:

6.Resultado del Ejercicio

7.Otro Resultado Integral

8.Resultado Integral Total

9.Cambios en el Patrimonio neto (no incluidos en el Resultado Integral)

10.Transferencia de Resultado del Ejercicio a Resultados acumulados

11.Dividendos en efectivo declarados

12.Emisión de acciones de Capital (distinto a combinación de negocios)

13.Reducción de Capital (distinto a combinación de negocios)

14.Incremento (disminución) de Combinaciones de Negocios

15.Incremento (disminución) por transacciones de acciones en tesorería

16.Incremento (Disminución) por Transferencia y Otros Cambios

Total, de cambios en el patrimonio

SALDOS AL 31 DE MARZO DE 2019 410,570 57,279

Capitulo II
Estado de Resultados

2.1. Definición
(Castro, 2015)El estado de resultados, también conocido como estado de ganancias y pérdidas es un reporte financie
Este estado financiero te brinda una visión panorámica de cuál ha sido el comportamiento de la empresa, si ha genera
De hecho, el Estado de Resultados es un resumen de los cambios de capital y patrimonio durante el período, qu
Es un documento complementario y anexo al Balance General, que describe el proceso operativo durante un perio
En este documento se pueden estudiar las Ventas (Ingresos), los Costos, los Gastos y las Utilidades o las Pérdidas de
La elaboración, presentación y detalles de este documento difiere, dependiendo del tipo de empresa de que se trate: C
La cuenta de resultados se compone de las cuentas contables del:
ü Grupo 6 (Compras y ventas)
ü Grupo 7 (Ventas e ingresos)

2.2. Estructura del estado de resultados

La estructura de un estado de resultados se agrupa de la siguiente manera: ingresos, costos y gastos. En base a estos t
Las principales cuentas del estado de resultados son las siguientes:
ü Ventas: Este dato es el primero que aparece en el estado de resultados, debe corresponder a los

ü Costo de ventas: Este concepto se refiere a la cantidad que le costó a la empresa el artículo que

ü Utilidad o margen bruto: Es la diferencia entre las ventas y el costo de ventas. Es un indicado

ü Gastos de operación: En este rubro se incluyen todos aquellos gastos que están directamente in

ü  Utilidad sobre flujo (EBITDA): Es un indicador financiero que mide las ganancias o utilidad que obtiene u

ü  Depreciaciones y amortizaciones: Son importes que de manera anual se aplican para disminuir el valor 

ü Utilidad de operación: Se refiere a la diferencia que se obtiene al restar las depreciaciones y am

ü Gastos y productos financieros: Son los gastos e ingresos que la compañía tiene pero que no e

ü Utilidad antes de impuestos: Este concepto se refiere a la ganancia o pérdida de la empresa de

ü Impuestos: Contribuciones sobre las utilidades que la empresa paga al gobierno.

ü Utilidad neta: Es la ganancia o pérdida final que la empresa obtiene resultante de sus operacio
El estado de resultados es imprescindible para la realización del balance general. Esto se debe a que del estado de resultados s
Al momento de elaborar tu estado financiero es importante que tomes en cuenta algunas consideraciones:
Es importante que el estado de resultados se realice de forma mensual, trimestral y anual para un mejor seguimiento.
Detalla de manera precisa cada rubro de gastos ya sean operativos, administrativos, financieros etc.
Asegúrate de contar con información real y confiable, esto puedes de lograrlo al contar con una herramienta tecnológ

2.3. Objetivos del estado de resultados

El estado de pérdidas y ganancias tiene objetivos muy puntuales cuando presenta la situación financiera de la compañ
Esta información que se obtiene es de mucha utilidad, sobre todo al analizarlo en conjunto con otros estados financier
 ü Realizar una evaluación precisa de la rentabilidad de tu empresa, su capacidad de generar uti
ü Medir el desempeño de la empresa, es decir, cuánto estás invirtiendo por cada peso que estás
ü Obtener un mejor conocimiento para determinar la repartición de los dividendos ya que ésto
ü   Estimar los flujos de efectivo al poder realizar proyecciones de las ventas de manera más precisa al utili
ü Identificar en qué parte del proceso se están consumiendo más recursos económicos, esto lo

El estado de resultados es de vital importancia para tu empresa ya que se convierte en un elemento de apoyo a la gesti

2.4. Elementos de un estado de resultados

Básicamente, todo estado de resultados se compone de:
2.4.1. Los ingresos
De acuerdo con la definición de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), citada por el especialista tributari
Es decir, son los recursos que obtiene tu negocio como contraprestación por la venta de bienes, prestación de servicio
En ese sentido, los puedes clasificar en:
2.4.1.1. Ingresos operacionales: hacen referencia a las entradas que tu negocio obtiene por concepto de la ejecución
2.4.1.2. Ingresos no operacionales: corresponden a todos los valores provenientes de actividades diferentes a las del
Recuerda que los ingresos son de naturaleza crédito. Por lo tanto, siempre debes registrarlos en el “Haber”, a menos q
2.4.2. Los gastos
Se trata de los desembolsos de recursos que realiza tu empresa por concepto de administración, comercialización, inv
En consecuencia, los puedes clasificar en las siguientes categorías.
2.4.2.1. Gastos operacionales de administración: pertenecen a esta categoría todos los desembolsos relacionados con
2.4.2.2. Gastos operacionales de ventas: son todos los desembolsos relacionados con el área de ventas, como las rem
2.4.2.3. Gastos no operacionales: hacen referencia a los desembolsos que realiza tu negocio para financiar actividade
Teniendo en cuenta el principio de causación contable, debes registrar todos los gastos en el momento en que adquieres la obl

2.4.3. Los costos

No deben confundirse con los gastos. Los costos corresponden a los desembolsos de recursos que realiza tu empresa
En todo caso, el registro de costos, gastos e ingresos tiene como objetivo determinar la utilidad bruta, la utilidad neta,

2.4.4. Las notas aclaratorias

Son las aclaraciones que deben aparecer al final de cualquier estado financiero, a fin de despejar dudas y presentar de
Este punto es bastante importante, ya que el verdadero valor de estado de resultados -como de cualquier informe finan
Hoy en día, es posible encontrar softwares contables de alta calidad preparados para este tipo de labores. Mediante una sencil
Si además de cumplir con tus obligaciones tributarias deseas optimizar la contabilidad y gestión de tu empresa, no de

2.5. Importancia
 A partir del estado de resultados podemos evaluar la rentabilidad de una organización, así como su desempeño a lo largo del p
echa relación con el título de investigación “Análisis, reajuste de los estados financieros: herramienta clave para la toma de decis

te investigación, tuvo por objetivo: Formular, analizar e interpretar información contable-financiera utilizando diversas herramie
presa y de su giro, si lo mantendrán, lo ampliaran o lo cambiaran; deberán para ello hacer uso de su análisis de FODA.
ntabilidad que satisfaga las expectativas mínimas de los accionistas.
d financiera genera información razonable que facilita la toma de decisiones sobre endeudamiento, inversiones, liquidez, gestión
acciones de las empresas del sector industrial.
dministrativas de las empresas del sector industrial, mediante el análisis de las variaciones patrimoniales que ayudarán a la eficie
del análisis e interpretación de estados financieros en la toma de decisiones en las empresas de la industria metalmecánica del D
o realizan un diagnostico financiero porque no cuentan con información contable actualizada, y en consecuencia no realizan una
tégica, a pesar de que consideran a este instrumento como un factor importante para lograr analizar el flujo de caja, la rentabilida

is de información contable para la toma de decisiones en las empresas comerciales. La hipótesis que pretende aprobar es, “La co
a realidad de manera coherente y fiable y servir de soporte para la toma de decisiones.
n de la actual posición con su futura pervivencia. Determinar la función y ubicación de cada uno de los elementos del proceso ad
herramientas de análisis financiero que contribuyan a la acertada toma de decisiones de VIHALMOTOS, La hipótesis que prete
oseerlo la empresa tiene el riesgo de no saber la posición financiera de la misma.
o, y el margen de utilidad no persigue objetivos específicos al cual regirse.

ero que permita medir los resultados por medio de indicadores financieros, sistema Du Pont, Criterios técnicos, entre otros; para
s resultados, en consecuencia, no tiene una base apropiada para emitir una opinión adecuada acerca de las condiciones financiera
solvencia, rotación de cuentas por cobrar, inventarios, activo fijos, apalancamiento y rentabilidad, generan mejoras sustanciales a

nte para cada una de las actividades que se realizan dentro de la empresa, por medio de esta los gerentes se valen para tomar deci
por varias etapas del proceso de análisis.
os, entre los cuales están Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados Integrales, Estados de Flujo de Efectivo y el Estad
definición, elementos, estructura, importancias y muchos aspectos más.
aplicación de los estados financieros en la empresa “KOKORICO POLLOS Y PARRILLAS”.
ación financiera de una empresa en un periodo determinado, vale decir que muestra los resultados conseguidos y el movimiento
ntro de un periodo contable o menos, por esta razón los estados financieros tienen un valor fundamental para las empresas.

para todos los usuarios, no obstante, también se deben agregar notas que permitan el entendimiento de temas complejos, para la
relativa, cuando al presentarse dicha información y omitirse por error, puede perjudicar e influir en las decisiones tomadas.
es, debe ser neutral y prudente, para que pueda ser útil y transmita la confianza necesaria a los usuarios.
s normas y políticas contables, de manera que permita la fácil comparación con periodos anteriores para conocer la tendencia, y

ños de una empresa o negocio.

iso informe a los interesados sobre la situación de la empresa.

sa hacia terceros
nta la inversión o el aporte de socios y empresarios sobre los cuales puedan tener derecho.
 do determinado. Una empresa se ve principalmente por las ganancias que tiene, pero es de importancia saber cuál es la tendencia
dida disminuye.

partidas de ingresos y gastos del período.

s determinados.
operativas de inversión y de financiamiento de una empresa sobre sus flujos de efectivo a lo largo de un período contable o fisc
os cobros y pagos de efectivo de una empresa en un periodo determinado.
onentes del patrimonio en el periodo determinado.
en un año determinado. De su análisis se pueden detectar infinidad de situaciones negativas y positivas que pueden servir de bas

Participación en
Ganancias
Diferencias de otro Resultado
(Pérdidas) de Coberturas de
Cambio por Integral de
Reservas Resultados Resultado Neto Inversiones en Coberturas del inversión neta
Conversión de Subsidiarias,
voluntarias Acumulados del Ejercicio Instrumentos de flujo de efectivo de negocios en
Operaciones en Asociadas y
Patrimonio al el extranjero
el Extranjero Negocios
valor razonable
conjuntos

90,038 136
 90,038 136

16,314

16,314 1

-9,004

-81,034

-90,038 16,314 1

16,314 137

70,226 -15

70,226 -15

17,976

26

17,976 26

6,587

6,588 17,976 26

76,814 17,976 11

érdidas es un reporte financiero que en base a un periodo determinado muestra de manera detallada los ingresos obtenid
nto de la empresa, si ha generado utilidades o no. En términos sencillos este reporte es muy útil para ti como empresario ya que t
monio durante el período, que resultan de las actividades comerciales, y que de primera mano nos muestra si se están genera
ceso operativo durante un periodo determinado y que, como anotábamos anteriormente, informa detallada y ordenadamente cóm
s Utilidades o las Pérdidas de la empresa.
o de empresa de que se trate: Comercial, Industrial o de Servicios.

stos y gastos. En base a estos tres rubros principales se estructura el reporte.

tados, debe corresponder a los ingresos por ventas en el periodo determinado.

stó a la empresa el artículo que está vendiendo.

costo de ventas. Es un indicador de cuánto se gana en términos brutos con el producto, es decir, si no existiera ningún otro gasto,

gastos que están directamente involucrados con el funcionamiento de la empresa. Algunos ejemplos son: los servicios como luz, a

anancias o utilidad que obtiene una empresa sin tomar en cuenta los gastos financieros, impuestos y otros gastos contables que no implica

se aplican para disminuir el valor contable a los bienes tangibles que la empresa utiliza para llevar a cabo sus operaciones (activos fijos), po

al restar las depreciaciones y amortizaciones al EBITDA, indica la ganancia o pérdida de la empresa en función de sus actividade

a compañía tiene pero que no están relacionados de manera directa con la operación de la misma, por lo general se refiere monto

ncia o pérdida de la empresa después de cubrir sus compromisos operacionales y financieros.

aga al gobierno.

iene resultante de sus operaciones después de los gastos operativos, gastos financieros e impuestos.
 a que del estado de resultados se obtiene la utilidad o pérdida del ejercicio que forma parte del balance general y específicamente del cap
s consideraciones:
al para un mejor seguimiento.
ancieros etc.
con una herramienta tecnológica ERP que te ayude a integrar la información de todas las áreas operativas y financieras de tu em

uación financiera de la compañía, el principal es medir el desempeño operativo de la empresa en un periodo determinado al
nto con otros estados financieros básicos como el balance general y el estado de flujo de efectivo, de esta manera al evaluar el es
sa, su capacidad de generar utilidades, de igual manera es importante para conocer de qué manera puedes optimizar tus recursos
tiendo por cada peso que estás ganando.
de los dividendos ya que éstos dependen de las utilidades generadas durante el periodo.
tas de manera más precisa al utilizar el estado de resultados como base.
s recursos económicos, esto lo puedes saber al analizar los márgenes en cada rubro. Esto te dará una perspectiva de la eficiencia

un elemento de apoyo a la gestión al brindarte información de valor para la toma de decisiones y la planeación estratégica.

citada por el especialista tributario Pablo Calderón en un interesante documento sobre gastos tributarios, los ingresos hacen referencia a “l
e bienes, prestación de servicios o ejecución de otras actividades. Además, y vale la pena aclararlo, los aportes de propietarios o s

e por concepto de la ejecución de su objeto misional, es decir, lo que te pagan por vender un producto o prestar un servicio. Por e
actividades diferentes a las del objeto misional de tu negocio. Por ejemplo, los dividendos, comisiones, rentas por alquiler, rendim
rarlos en el “Haber”, a menos que requieran la corrección de un error o registrar ajustes al cierre del periodo contable, casos en lo

stración, comercialización, investigación, financiación y otros necesarios para poner un producto o servicio en condiciones de se

s desembolsos relacionados con las tareas administrativas de tu negocio. Por ejemplo, los pagos por concepto de nómina (exceptu
el área de ventas, como las remuneraciones a los vendedores y las cuentas telefónicas utilizadas para labores de tele-ventas.
gocio para financiar actividades diferentes a las de su objeto misional, es decir por motivos que no tienen que ver con la operació
momento en que adquieres la obligación, y no solamente después de realizar el respectivo pago.

cursos que realiza tu empresa para adquirir, producir u ofrecer un bien o servicio, de los cuales esperas obtener u obtuviste un in
utilidad bruta, la utilidad neta, la utilidad operacional o la utilidad antes de impuestos. Como es lógico, lo ideal es que éstas pres

e despejar dudas y presentar detalles sobre los resultados del informe.

omo de cualquier informe financiero- radica en un análisis profundo que permita comprender en su totalidad los números, así com
o de labores. Mediante una sencilla configuración, estos programas realizan automáticamente todo el proceso de registro de datos, a la vez
y gestión de tu empresa, no debes dejar de elaborar periódicamente estados de resultados. De lo contrario, no sabrás si realmente

mo su desempeño a lo largo del periodo. Su importancia en el análisis financiero radica en la capacidad que tenemos para determinar a tra
 nta clave para la toma de decisiones, en la empresa “KOKORICO POLLOS Y PARRILLAS” en el periodo de 2019”, se pueden

ra utilizando diversas herramientas para una mejor toma de decisiones de nivel gerencias. La hipótesis que pretende aprobar es, “
u análisis de FODA.

, inversiones, liquidez, gestión, solvencia y rentabilidad de las empresas de la industria metalmecánica, la hipótesis que pretende

oniales que ayudarán a la eficiencia, efectividad y mejora continua empresarial.

industria metalmecánica del Distrito de Ate Vitarte, 2015. La hipótesis que pretende aprobar es, El análisis e interpretación de es
n consecuencia no realizan una planificación financiera que les permita tomar una adecuada decisión de financiamiento
ar el flujo de caja, la rentabilidad sobre la inversión y fondos propios, por lo tanto, no realizan una adecuada decisión de inversió

ue pretende aprobar es, “La contabilidad financiera facilita la toma de decisiones en las empresas del sector industrial, mediante

de los elementos del proceso administrativo, los componentes de la estructura organizativa y conocer en cada momento las neces
MOTOS, La hipótesis que pretende probar es, La inexistencia de una herramienta para el análisis financiero incide en la correcta t

rios técnicos, entre otros; para emitir una opinión acerca de las condiciones financieras de la empresa, La hipótesis que pretende
a de las condiciones financieras de la empresa y sobre la eficiencia de su administración en la toma de decisiones.
generan mejoras sustanciales a los estados financieros, permitiendo que las políticas internas de la empresa se adecuen a las nec

rentes se valen para tomar decisiones, a su vez para implementar distintas políticas, normas y/o procedimientos a seguir en un pe

de Flujo de Efectivo y el Estado de Cambios en el Patrimonio.

 conseguidos y el movimiento del efectivo dentro del periodo indicado.
mental para las empresas.

to de temas complejos, para la toma de decisiones.

n las decisiones tomadas.

es para conocer la tendencia, y también permitirá la comparación con otras empresas.

ancia saber cuál es la tendencia que mantuvo y no solo de mostrar la cantidad. En este estado se mostrará también en cuanto exce
o de un período contable o fiscal.
itivas que pueden servir de base para tomas decisiones correctivas, o para aprovechar oportunidades y fortalezas detectadas del c

Superávit de Total, de ajustes Total, Patrimonio

Otros ajustes
Revaluación al patrimonio Neto

136 467,985
 136 467,985

16,314

1 1

1 16,315

1 16,315

137 484,300

-15 538,060

-15 538,060

17,976

26 26

26 18,002

6,587

26 24,590

11 562,650

detallada los ingresos obtenidos, los gastos en el momento en que se producen y como consecuencia, el beneficio o pérdida
ara ti como empresario ya que te ayuda a saber si tu compañía está vendiendo, qué cantidad está vendiendo, cómo se están admin
o nos muestra si se están generando utilidades o perdidas, mensaje que utilizaremos para tomar las acciones de reforzamiento o c
etallada y ordenadamente cómo se llegó al resultado que refleja. (Ganancia o Pérdida).

no existiera ningún otro gasto, la comparativa del precio de venta contra lo que cuesta producirlo o adquirirlo según sea el caso.

os son: los servicios como luz, agua, renta, salarios, etc.

os gastos contables que no implican una salida de dinero real de la empresa como son las amortizaciones y depreciaciones. 

us operaciones (activos fijos), por ejemplo, el equipo de transporte de una empresa.

sa en función de sus actividades productivas.

por lo general se refiere montos relacionados con bancos como el pago de intereses.

general y específicamente del capital contable. Descubre toda la información sobre el balance general y su distribución.

perativas y financieras de tu empresa.

en un periodo determinado al relacionar los ingresos generados con los gastos en que se incurre para lograr ese objetivo.
de esta manera al evaluar el estado de resultados de tu empresa podrás:
 puedes optimizar tus recursos para maximizar tus utilidades.

una perspectiva de la eficiencia de la empresa.

a planeación estratégica.

los ingresos hacen referencia a “los beneficios económicos obtenidos durante el período contable en forma de entradas/incrementos del v
, los aportes de propietarios o socios no son parte de los ingresos, ya que con el tiempo la empresa debe devolverlos.

ucto o prestar un servicio. Por ejemplo, en una veterinaria, los pagos por consultas y cirugías corresponderían a esta categoría de
ones, rentas por alquiler, rendimientos financieros, etc.
el periodo contable, casos en los cuales serán de naturaleza “Débito”.

o servicio en condiciones de ser vendido o empleado.

or concepto de nómina (exceptuando ventas), alquiler de instalaciones administrativas y trasporte de mercaderías.

ara labores de tele-ventas.
o tienen que ver con la operación normal de la empresa. Por ejemplo, los proyectos de reorganización o expansión, las multas a p

peras obtener u obtuviste un ingreso o beneficio económico.

ógico, lo ideal es que éstas presenten un saldo positivo, cuyo porcentaje perfecto dependerá de la industria a la que pertenezca tu

u totalidad los números, así como detectar falencias y fortalezas en las actividades operacionales y no operacionales.
ceso de registro de datos, a la vez que generan el informe según las normas de contabilidad vigentes. Por lo tanto, te evita este engorroso y
ontrario, no sabrás si realmente estás ganando o, por el contrario, el negocio no está produciendo lo suficiente y necesita una rees

ue tenemos para determinar a través de este la eficiencia o ineficiencia con la que han sido administrados los recursos con el objetivo de o
el periodo de 2019”, se pueden mencionar a continuación algunos trabajos de investigación, que han servido de marco referencia

tesis que pretende aprobar es, “Formular, analizar e interpretar información contable-financiera y su cómo influye en la toma de

ánica, la hipótesis que pretende aprobar es, “La contabilidad financiera facilita la toma de decisiones en las empresas del sector in

l análisis e interpretación de estados financieros como instrumento estratégico de la contabilidad gerencial para materializar los o
ón de financiamiento
adecuada decisión de inversión.

del sector industrial, mediante la información razonable expresada en sus estados financieros, los cuales al ser analizados e inter

cer en cada momento las necesidades del mercado harán que la institución crezca en forma equilibrada y se afiance sólidamente s
nanciero incide en la correcta toma de decisiones de la empresa, Parte de sus conclusiones fueron:

resa, La hipótesis que pretende aprobar es: Promover herramientas de análisis financiero que incluya indicadores financieros de l
a de decisiones.
a empresa se adecuen a las necesidades de su actividad productiva y financiera, que le permiten a la administración tomar decisio

ocedimientos a seguir en un periodo determinado, así como también se pueden enfocar en dar solución a los problemas que aque
mostrará también en cuanto excede los ingresos sobre los gastos o al contrario lo cual nos lleva a la utilidad neta o pérdida neta.
es y fortalezas detectadas del comportamiento del patrimonio.
uencia, el beneficio o pérdida que ha generado la empresa en dicho periodo de tiempo para analizar esta información y en b
endiendo, cómo se están administrando los gastos y al saber esto, podrás saber con certeza si estás generando utilidades.
acciones de reforzamiento o correctivas que correspondan, servirá además como herramienta para formular la futura política eco

o adquirirlo según sea el caso.

y depreciaciones. 

u distribución.

para lograr ese objetivo.

ma de entradas/incrementos del valor de los activos o salidas/reducciones de los pasivos que originan aumentos del patrimonio, diferentes
a debe devolverlos.

sponderían a esta categoría de ingresos.

de mercaderías.

ción o expansión, las multas a pagar por la pérdida de una demanda judicial o lo que debes gastar por obsolescencia de determina

ndustria a la que pertenezca tu negocio.

y no operacionales.
o tanto, te evita este engorroso y monótono trabajo, mientras ganas tiempo para dedicarlo al análisis de resultados, a la generación de not
o suficiente y necesita una reestructuración.

 los recursos con el objetivo de obtener utilidades, identificando los rubros en los cuales se presentaron cambios, y como estos  afectan po
an servido de marco referencial para la elaboración de las bases teóricas y prácticas del presente trabajo:

su cómo influye en la toma de decisiones de la gerencia”. La metodología descriptiva. Entre sus conclusiones que arribo fueron:

es en las empresas del sector industrial, mediante la información razonable expresada en sus estados financieros, los cuales al se

gerencial para materializar los objetivos organizacionales influye favorablemente en la toma de decisiones en las empresas de la i

cuales al ser analizados e interpretados proporcionan indicadores para el endeudamiento e inversiones ventas y costos; liquidez,

rada y se afiance sólidamente sobre sus bases presentes, al tiempo que se proyecta seguro hacia un porvenir sin sobresaltos.

ya indicadores financieros de liquidez, solvencia y rentabilidad, entre otros que ayuden a realizar un adecuado análisis de inform

la administración tomar decisiones oportunas sobre eventos internos

ución a los problemas que aquejan a la empresa, como son: las cuentas por cobrar o cuentas por pagar, entre otros.
utilidad neta o pérdida neta.
nalizar esta información y en base a esto, tomar decisiones de negocio.
 generando utilidades.
a formular la futura política económica y financiera de la empresa.
mentos del patrimonio, diferentes a los aportes de los accionistas”.

por obsolescencia de determinados equipos.

resultados, a la generación de notas aclaratorias y a la elaboración de recomendaciones de alto valor para los gerentes y administradores d

ambios, y como estos  afectan positiva o negativamente el desempeño futuro de la organización.
onclusiones que arribo fueron:

dos financieros, los cuales al ser analizados e interpretados proporcionan indicadores para el endeudamiento e inversiones ventas

cisiones en las empresas de la industria metalmecánica del distrito de Ate Vitarte, 2015.”. Parte de sus conclusiones fueron:

ones ventas y costos; liquidez, gestión, solvencia y rentabilidad”. La metodología descriptiva. Entre sus conclusiones que arribo

n porvenir sin sobresaltos.

un adecuado análisis de información proporcionada de los estados financieros de la empresa maquiladora; que sirvan a los admin

agar, entre otros.

 los gerentes y administradores del negocio. 
damiento e inversiones ventas y costos; liquidez, gestión, solvencia y rentabilidad”. La metodología descriptiva y explicativa. En

sus conclusiones fueron:

re sus conclusiones que arribo fueron:

uiladora; que sirvan a los administradores y usuarios de la información financiera, como un instrumento en la toma de decisiones
gía descriptiva y explicativa. Entre sus conclusiones que arribo fueron:

mento en la toma de decisiones financieras y administrativas Parte de sus conclusiones fueron:

 ALGODONERA PERÚ S.A.
ESTADO DE GANACIAS Y PERDIDAS C
Al 31 de diciembre del 2003
(Expresado en miles de nuevos

AÑO 2003 AÑO 2002

NOTAS S/. % S/.
Ventas Netas (Ingresos Operacionales) 1 42376.00 100.0 29663.00
Otros ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 42376.00 100.0 29663.00

Costo de Ventas 2 -33103.00 -78.1 -24172.00

Utilidad Bruta 9273.00 21.9 5491.00

Gastos Operacionales
Gastos de Administracion 3 -616.00 -1.5 -481.00
Gastos de Ventas 4 -3179.00 -7.5 -3226.00
Utilidad Operativa 5478.00 12.9 1784.00

Otros Ingresos(Gastos)
Ingresos Financieros 5 656.00 1.5 469.00
Gastos Finacieros 6 -1420.00 -3.4 -999.00
Otros Ingresos 7 3045.00 7.2 1132.00

Resutado antes de Partidas Extraordinarias, Participa 7759.00 18.3 2386.00

Ingresos Extraordinarios 8 47.00 0.1 33.00
Gastos Extraordiarios 9 -25.00 -0.1 -35.00

Resultado por Exposicion a la Inflacion 358.00 0.8 320.00

Resutado antes de Participaciones y del Impuesto a la 8139.00 19.2 2704.00

Participaciones -814.00 -1.9 -102.00
Impuesto a la Renta -1978.00 -4.7 -581.00

Utilidad ( Perdida) Neta de Ejercicio 5347.00 12.6 2021.00

 LGODONERA PERÚ S.A.
GANACIAS Y PERDIDAS CON INFORMACION PORCENTUAL
l 31 de diciembre del 2003
Expresado en miles de nuevos soles)

AÑO 2002
%
100.0

100.0

-81.5
18.5

-1.6
-10.9
6.0

1.6
-3.4
3.8

8.0
0.1
-0.1

1.1

9.1
-0.3
-2.0

6.8
 NOTA N° 01
INGRESOS OPERACIONALES

AÑO 2003 AÑO 2002

DETALLE SUBANEXO S/ % S/
VENTA DE HILOS 2.2 12,456.00 12,344.00
VENTA DE TELAS DE ALGODÓN 2.2 23,458.00 1,234.00
VENTAS DE PRENDAS DE ALGODÓN 2.2 6,462.00 16,085.00
TOTAL 42376.00 100 29663
AÑO 2002
%

100
 NOTA N° 02
COSTO DE VENTAS

DETALLE
MATERIA PRIMA
CONSUMO DE PRODUCTOS QUIMICOS ,COLORANTES Y POLIESTER, EFECTOS CONTAMINANTES QUE INTERVIENEN EN EL COSTO
ALGODOM Y OTRAS MATERIAS SIN INCIDENCIAS MEIOAMBIENTALES
TOTAL MATERIA PRIMA

MANO DE OBRA DIRECTA

REMUNERACIONES Y ADICIONES , SEVICIOS DE TERCEROS
TOTAL DE MANO DE OBRA

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

CONTROL DE COSTOS DE FUGA Y DERRAMES EN EL MANIPULEO DE PRODUCTOS QUIMICOS, COLORANTES, POLIESTER, CARBO
COSTOS DE MANTENIMIENTO DE TERRENO USANDO COMO ALMACEN DE DESECHOS Y DESPERDICIOS
COSTOS DE MANTENIMIENTO DD PLANTA DE VAPOR , CHIMENEAS Y OTRAS INSTALACIONES CON PROBLEMAS MEDIOAMBIENT
COSTOS DE GESTION DE RESIDUOS Y DESECHOS GENERADOS EN LA PRODUCCION ( RECOJO, LIMPIEZA Y TRASLADO AL ALACE
DEPRECIACION DE PLANTA DE VAPOR , CHIMENEAS, INSTALACIONES ,MAQUINARIAS, EQUIPOS , VEHICULOS Y OTROS ACTI
CONSUMO DE CARBON DE PIEDRA , ACEITES, COMBUSTIBLES Y OTROS PRODUCTOS REGISTRADOS COMO COSTOS INDORECT
SUBTOTAL
OTROS GASTOS INDIRECTOS SIN INCIDNCA MEDIOAMBIENTAL
TOTAL GASTOS DE FABRICACION
 AÑO 2003 AÑO 2002
SUBANEXO S/ % S/ %

2.2 4,383.00 10.30 4,433.00 15.00

2.2 9,686.00 22.90 5,905.00 19.90
14,069.00 33.20 10,338.00 34.90

2.2 10,527.00 24.80 8,249.00 27.80

10,527.00 24.80 8,249.00 27.80

2.2 1,109.00 649.00

2.2 682.00 347.00
2.2 933.00 487.00
2.2 546.00 255.00
2.2 1,088.00 461.00
2.2 2,126.00 1,410.00
6,484.00 15.30 3,609.00 12.20
2.2 2,023.00 4.80 1,976.00 6.60
8,507.00 20.10 5,585.00 18.80
33,103.00 78.10 24,172.00 81.50
 NOTA N° 03
GASTOS ADMINISTRATIVOS

AÑO 2003 AÑO 2002

DETALLE SUBANEXO S/ % S/ %
SERVICIO DE AGUA 2.2 234.00 104.00
SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA 2.2 382.00 377.00
TOTAL 616.00 1.50 481.00 1.60
 NOTA N° 04
GASTO DE VENTAS

DETALLE
SEGUROS MEDIOAMBIENTALES , AUTORIZACIONES, LICENCIAS, PERMISOS Y DESECHOS DE USO DE TECNOLOGIA MEDIOABIENTAL MEDIOAMBIEN
MANIPULACION DE ENVASES DE TEL DE ALGODÓN MANTENIDOS PARA LA VENTA
GASTOS DE INFORMACION Y FORMACION MEDIOAMBIENTAL
GASTOS POR TRATAMIENTOS MEDIOAMBIENTALES A LAS AREAS ALREDEDOR DE LA FABRICA
EVALUACONES DE IMPACTO MEDIOAMBIENTAL QUE AFECTAN LAS VENTAS
SUBTOTAL
OTROS GASTOS DE VENTAS SIN INCIDENCIA MEDIOABIENTAL
TOTAL GASTOS DE VENTAS
 AÑO 2003 AÑO 2002
SUBANEXO S/ % S/ %
2.2 480.00 331.00
2.2 60.00 10.00
2.2 109.00 69.00
2.2 681.00 347.00
2.2 139.00 62.00
1,469.00 3.50 819.00 2.80
2.2 1,710.00 4.00 2,407.00 8.10
3,179.00 7.50 3,226.00 10.90
 NOTA N° 05
INGRESOS FINANCIEROS

AÑO 2003 AÑO 2002

DETALLE SUBANEXO S/ % S/ %
Capitalizacion de Intereses 2.2 656.00 469.00
TOTAL 656.00 1.50 469.00 1.60
 NOTA N° 06
GASTOS FINANCIEROS

AÑO 2003 AÑO 2002

DETALLE SUBANEXO S/ % S/ %
INSTITUCIONES FINANCIERAS 2.2 834.00 345.00
OTROS GASTOS FINANCIEROS 2.2 586.00 654.00
1,420.00 3.40 999.00 3.40
 NOTA N° 07
OTROS INGRESOS

DETALLE
INGRESOS POR VENTAS DE DESECHOS Y DESPERDICIOS DE ALGODÓN
INGRESOS POR VENTA DE ENVASES QUE CONTENIAN PROUCTOS QUIMICOS, COLORANTES Y OTROS CALIFICADOS COMO CONTAMINANTES
INGRESOS POR VENTAS DE CENIZA Y CARBON DE PEDRA DESMEDUZADO, CONSIDERADOS COMO EXCEDENTES ALTAMENTE CONTAMINANTES
SUBTOTAL
OTROS INGRESOS SIN INCIDENCIA MEDIOAMBIENTAL
TOTAL
 AÑO 2003 AÑO 2002
SUBANEXO S/ % S/ %
2.2 810.00 602.00
2.2 449.00 333.00
2.2 221.00 142.00
2.2 1,480.00 3.50 1,077.00 3.60
2.2 1,565.00 3.70 55.00 0.20
3,045.00 7.20 1,132.00 3.80
 NOTA N° 08
INGRESOS EXTRAORDINARIOS

AÑO 2003 AÑO 2002

DETALLE SUBANEXO S/ % S/
BENEFICIOS PROCEENTES DEL INMOBILIZADO MATERIAL 2.2 47.00 33.00
TOTAL 47.00 0.10 33.00
AÑO 2002
%

0.10
 NOTA N° 09
GASTOS EXTRAORDINARIOS

AÑO 2003 AÑO 2002

DETALLE SUBANEXO S/ % S/ %
PERDIDAS POR LA VENTA DE UN INMUEBLE 2.2 25.00 35.00
TOTAL 25.00 0.10 35.00 0.10