“AÑO DE LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCION E

IMPUNIDAD”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION
CENTRO ULADECH-AYACUCHO
TEMA:
NORMAS DE PERSONAL
ASIGNATURA:
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
CICLO: VIII
GRUPO: “P”
DOCENTE TUTOR:
Lic. Adm. CARRASCO ANCHAY, Jorge Arturo
INTEGRANTES:

PILLACA BARRIENTOS, Fulgenio

HUAMÁN CANCHO, Edison

SALINAS HUAMÁN, Carmen Rosa.

MORALES JAICO, Percy Josseph,
VELARDE RUPAY, Flor Lisbet.

AYACUCHO – PERÚ
2019

UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

 DEDICATORIA: Este trabajo se lo
dedicamos a nuestros padres y
docente que se esfuerza por darnos
la mejor enseñanza y lograr cada
uno de nuestros objetivos.

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 OBSERVACIONES DE LA AUDITORIA

DEFINICION
La parte más extensa e informativa del informe de auditoría, es aquella en que se
desarrollan las observaciones de auditoria. Están constituyen el mensaje fundamental que
el auditor desea comunicar mediante la presentación del informe.
Se describen los resultados obtenidos en base
Una de las maneras de analizar la naturaleza de una observación de auditoría consiste en
considerar el proceso que seguimos para examinar cuidadosamente la información
obtenida en el curso de la auditoria. Cuáles son los pasos que seguimos cuando buscamos
respuestas para preguntas tales como:

• Es adecuado este procedimiento

• Está clasificado este saldo de cuenta en forma correcta
• Está permitido este gasto

ESTRUCTURA DE UNA OBSERVACIÓN

Para comunicar el mensaje con efectividad, la información necesaria será reunida en los
papeles de trabajo y estar disponible para su análisis y evaluación en la fase de
supervisión.
Todo comentario no esencial, anecdótico, narrativo o inconducente se dejará en papeles
de trabajo, reservándose el informe para las observaciones.

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 ATRIBUTOS NECESARIOS A SER CONSIDERADOS EN UNA
OBSERVACIÓN DE AUDITORÍA
Una observación de auditoría, para ser considerada como tal, debe satisfacer las
siguientes propiedades o atributos con el fin de tener una verdadera significación en el
informe:
* Determinación de la problemática
* Criterio de comparación
* Efecto
* Causa
* Recomendación

TRATAMIENTO A LAS OBSERVACIONES DE UNA AUDITORIA

En una auditoria tanto interna o externa, las evidencias tratadas o encontradas, durante el
proceso de una auditoria, son solo una muestra del sistema de la organización. Esto nos
debe concientizar que si la auditoría realizada sobre una muestra, detectó una serie de
observaciones, estas se pueden incrementar en nuestro sistema si se toman más muestras,
o se audita toda la gestión.

Ejemplo del tratamiento a una observación.

En el informe del auditor uno recibe una serie de observaciones al sistema, como puede
ser incumplimiento parcial de un requerimiento, por ejemplo.
Es motivo que origina la observación puede originarse debido a que por norma o por
sistema de gestión interna ò por requerimiento del cliente, hay una especificación
determinada del producto que la pieza torneada, inspeccionada o pintada, tenga una
identificación de la fecha donde indique la hora, día, mes y año de realización.
El auditor en un seguimiento al circuito, verifico el pedido del cliente, el presupuesto
enviado y aprobado, la iniciación y finalización de la tarea en los tiempos estipulados,
todo en forma correcta. Pero al observar la identificación requerida por el cliente en forma
documentada, no está indicada la hora, si el día, mes y año. Este faltante el auditor lo

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 puede considerar una observación, si faltara además de la hora, el día de realización, ya
puede considerar una no conformidad, por incumplimiento del requerimiento del cliente.
Siguiendo con el ejemplo de tratamiento a esta observación realizada en una auditoría
interna, o externa.
Objetivo: eliminar la observación
Acción para eliminarla: adecuar el sistema de impresión de fecha, incorporando la hora
del momento.
Quien: el responsable del etiquetado.
Cuando: como es una acción correctiva inmediata se realiza en el día hoy.
Control: verificar en los próximos tres días, que los productos salgan etiquetados también
con la hora de acuerdo a los requerimientos del cliente.
Al tercer día: verificar nuevamente y dejar constancia que se verifico la corrección de la
observación.
ACCION
Verifique con estos pasos, el tratamiento a las observaciones de la auditoria anterior.
Es un común error, no verificar las acciones correctivas a las observaciones, no dejar una
evidencia que se verifico en determinada fecha la corrección de la observación.

CONTROL DE OBSERVACIONES DE AUDITORÍA

El auditor tomara nota de una observación, incluso en presencia del auditado, porque
además deberá discutirla con él. Cortesía, tacto y buenas relaciones ante todo.
El proceso de registro de observaciones infiere anotarlas. Así como sus causas,
consecuencias, opciones de solución y beneficios esperados; de igual manera se indicará
el nombre de la persona con quien se comentó y los comentarios recibidos.
En cada observación que se registre se deberá anexar la documentación que la soporte.
El conjunto de observaciones registradas y numeradas en forma consecutiva para efectos
de control, habrán de integrarse en una sección específica de los papeles de trabajo; y se
hará referencia a ellas, por su número, en el programa de auditoría y en los papeles de
trabajo relativos al área o sección donde fue detectada.

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 Por último, es conveniente señalar que las observaciones habrán de ser registradas en el
momento mismo que se detectan

LA OBSERVACIÓN SE PUEDE HACER CON DIFERENTES

TÉCNICAS O MÉTODOS LOS CUALES SON:

OBSERVACIÓN DIRECTA: En esta técnica el observador entra en contacto directo

con el proyecto a observar de dos maneras; en la primera permanece aislado observando
los hechos y en la segunda participa en el proyecto observado; este tipo de observación
es aplicada en cualquier auditoria.
OBSERVACIÓN INDIRECTA: En este método el observador no entra en contacto
directo con el aspecto observado sino que lo examina por referencias o comparaciones,
en este caso el auditor observa las consecuencias del fenómeno contemplado; este tipo
de observación es muy utilizado en auditoria de sistemas para evaluar su
comportamiento.

OBSERVACIÓN OCULTA: Es cuando el observador permanece oculto para analizar

el fenómeno auditado sin que los involucrados noten su presencia con el fin de estudiar
el comportamiento las características y el ambiente natural del fenómeno observado sin
que este sufra ninguna alteración ni influencia exterior. Este técnica es muy útil ya que
se puede observar con absoluta libertad el comportamiento del fenómeno auditado
logrando identificar el verdadero comportamiento del sistema.

OBSERVACIÓN NO PARTICIPATIVA: En esta técnica el auditor evita participar

en el fenómeno estudiado con el fin de no impactar con su presencia el comportamiento
o desenvolvimiento normal del fenómeno observado.

INTROSEPCCIÓN: Se entiende como la investigación interna del fenómeno. Su

propósito es entender mejor el comportamiento y las características del mismo

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 EXTROSPECCIÓN: El auditor realiza la inspección desde el punto totalmente
externo, es decir que hace la observación sin entrar en contacto con el interior del hecho
observado

OBSERVACIÓN HISTÓRICA: Este tipo de observación se basa en hechos pasados

con el fin de analizarlos y proyectar hacia el futuro los resultados obtenidos.

OBSERVACIÓN CONTROLADA: Con este método el auditor tiene acceso para

manipular de manera controlada todos los aspectos del fenómeno mencionado con el fin
de analizar los cambios, los resultados y las características que se presenten al variar las
condiciones.

OBSERVACIÓN NATURAL: A diferencia del método anterior solo propone

variaciones mas no se manipulan ya que solo busca observar la conducta, los resultados
y las características del fenómeno estudiado pero en un ambiente natural con sus propias
variaciones. Con esta técnica el auditor de sistemas recolecta información valiosa que le
ayuda a emitir un juicio sobre el funcionamiento de cada uno de los aspectos a estudiar

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 BIBLIOGRAFIA

Peru Contable . (2011). Recuperado el 17 de agosto de 2012, de

http://www.perucontable.com/modules/news/article.php?storyid=103:
http://www.perucontable.com/modules/news/article.php?storyid=103

Toledo , J. (2011). http://auditoriainterna.wordpress.com/2011/04/28/tratamiento-a-las-

observaciones-de-una-auditoria/. Recuperado el 17 de agosto de 2012, de
http://auditoriainterna.wordpress.com/2011/04/28/tratamiento-a-las-observaciones-de-
una-auditoria/

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