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Marco Macroeconómico
Multianual
Presupuesto Gobiernos
Ley N° 27783 Ley de Bases de la
Locales
Descentralización
Ley N° 27867 Ley Orgánica de los
Gobiernos Regionales
-Ley N° 27972 Ley Orgánica de
2
Municipalidades
El Presupuesto
Marco Jurídico (Art. Nº 77 Constitución)
La administración económica y financiera del Estado se rige por el
presupuesto que anualmente aprueba el Congreso.
3
El Presupuesto
Marco Jurídico (Art. Nº 78 Constitución)
4
El Presupuesto-Definición
5
Otras Definiciones
Robert McNamara
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El Presupuesto Público
Instrumento de política fiscal
7
El Presupuesto Público
8
El Presupuesto Público
• Documento que plasma la toma de decisiones colectivas y que
recoge la totalidad de las políticas públicas
9
Funciones del Estado y Presupuesto Público
El Estado cumple tres grandes funciones y son objetivos del
Presupuesto
1. Crecimiento y Estabilización (Económica -política fiscal: Expansiva-
Contractiva)
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Evolución del Presupuesto Público
Presupuesto Tradicional
Otras innovaciones
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Presupuesto Tradicional
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Presupuesto por Programas
El presupuesto por programas está organizado en función de los
logros físicos que el gobierno espera obtener de su gestión. La
identificación de cada uno de estos logros da lugar a los
programas presupuestales, que deben constituir unidades o
centros de asignación de fondos.
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Presupuesto Base Cero
Comienza a utilizarse a partir de 1973 en algunas entidades federales del
gobierno Norteamericano.
La nueva metodología pretende determinar si las acciones que
desarrollan diferentes órganos que conforman el Estado son eficientes.
Si se deben suprimir o reducir ciertas acciones con el fin de propiciar la
atención de otras consideradas más prioritarias
En el Perú esta metodología (1982) estaba encaminada a mejorar la
asignación del gasto público en diversas zonas del país, de modo que el
presupuesto respondiera mejor a verdaderas prioridades de la política de
gobierno y menos a la rigidez derivada de decisiones anteriores . Mejoras
introducidas en años anteriores , estaban orientadas básicamente a la
sistematización de información que debía acompañar la propuesta
presupuestal .
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El Presupuesto por Resultados
El Presupuesto por Resultados se ha comenzado a diseñar a partir del año
2007.
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Otras Innovaciones
Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal-LEY Nº 27245
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Otras Innovaciones
Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público
- LEY Nº 28112
Esta Ley, tiene por objeto modernizar la administración
financiera del Sector Público, estableciendo las normas básicas
para una gestión integral y eficiente de los procesos
vinculados con la captación y utilización de los fondos
públicos.
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Otras Innovaciones
18
Otras Innovaciones
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El Sistema de Presupuesto Publico
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El Sistema Nacional de Presupuesto (SNP)
PRINCIPALES PLANEACIÓN Y
•Planear y dirigir la SUPERVISIÓN
FUNCIONES
DGPP formulación, ejecución y
evaluación del Presupuesto
Público.
ORIENTACION Y •Emitir opinión en materia
COORDINACIÓN presupuestal.
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Responsable de conducir el proceso
presupuestario de la Entidad,
sujetándose a las disposiciones que
emita la DGPP
Atribuciones de la Oficina de
Presupuesto de la Entidad
Coordina y controla la
Organiza, consolida, verifica y
ejecución de ingresos y Gastos
presenta la información que
autorizados en los
se genera
presupuestos y modificaciones
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En Presupuesto es responsable solidario con el
organismo colegiado de la entidad; puede delegar
esta responsabilidad cuando lo establezca la Ley
General, las Leyes anuales de Presupuesto o la
Es la más alta autoridad norma de creación de la entidad
Ejecutiva
Efectuar la Gestión
presupuestaria, en las
fases de Programación,
Atribuciones del Titular 3
Formulación,
de la Entidad Aprobación, Ejecución
y Evaluación y Control
del Gasto
Concordar el POI con su Lograr que los objetivos y
Presupuesto metas establecidos en el POI y
Institucional y su Plan Presupuesto Institucional se
Estratégico Institucional reflejen en las estructuras
funcionales de la Entidad 24
Estructura del gasto público
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Clasificación del Presupuesto
26
Funcional Programático – Marco Legal
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Económico
Por el lado del Ingreso
Agrupa los fondos públicos dividiéndolos en Genérica del
Ingreso, Sub genérica del ingreso, y Específica del ingreso.
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Económico según gasto
Según artículo 3° de la RD N° 003-2009-EF/76.01
Gasto Corriente
Todo los gastos destinados al mantenimiento u operación de los
servicios que presta el Estado.
Gasto de Capital
Todo los gastos destinados al aumento de la producción o al
incremento inmediato o futuro del patrimonio del Estado.
Servicio de la Deuda
Todo los gastos destinados al cumplimiento de las obligaciones
originadas por la deuda pública, sea interna o externa.
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Fuente de Financiamiento
Agrupa los fondos públicos que financian el presupuesto del sector público
de acuerdo al origen de los recursos que lo conforman. Las fuentes de
financiamiento se establecen en la Ley de Equilibrio Financiero del
Presupuesto del Sector Público.
• Recursos Ordinarios
• Recursos Directamente Recaudados
• Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito
• Donaciones y Transferencias
• Recursos Determinados
Contribuciones a Fondos
Impuestos Municipales
FONCOMUN
Canon, sobrecanon, regalías, renta de aduanas y
participaciones
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Geográfica
• Provincias
Existen 199 provincias a nivel nacional
• Distritos
Existen 1838 distritos a nivel nacional
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Institucional
Agrupa las entidades que cuentan con créditos presupuestarios
aprobados en sus respectivos Presupuestos Institucionales.
Presupuesto
Público
26 GR incluye
125 Pliegos 1838 distritos 97 ETES
MM Lima
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Clasificador Funcional y Programático
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Ventajas del Clasificador Funcional Programático
a. Posibilita una adecuada gestión por resultados
b. Permite continuar con la implementación del PPR conforme se van
aprobando las competencias exclusivas y compartidas señaladas en la Ley
LOPE
c. Permite adecuarse a los estándares internacionales sin generar cambios
traumáticos en los operadores del presupuesto
d. Conserva el registro histórico de las estadísticas presupuestales
e. Asegura que el Presupuesto del Sector Público, genere información
presupuestaria transparente, integrada, útil y oportuna, que sirva para la
toma de decisiones en el área de las Finanzas Públicas
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Estructura Clasificador Funcional programático
Estructura: Programas
Función Presupuestales
Funcional División Programática Productos
Funcional (Políticas) Actividades
Grupo
ANÁLISIS funcional ADMINISTRACIÓN
PRESUPUESTARIA
Objetivos:
Objetivos:
• Dar cumplimiento a la LOPE
• Permitir el seguimiento de las políticas de
• Adecuarse a los estándares internacionales
Estado
• Exposición y análisis del gasto público
• Fortalecer la gestión por resultados
• Establecer indicadores de desempeño:
insumo-producto e impacto
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Clasificador Funcional
Clasificador Anterior Propuesta: Ajustes en función de la LOPE
1 Legislativa 1 Legislativa
Permite 2 Relaciones exteriores 2 Relaciones exteriores
mantener el 3 Administración y planeamiento 3 Planeamiento, gestión y reserva de contingencia
Actividades
Acción Central
Proyectos Acción/Obra
APNOP Actividades
Proyectos Acción/Obra 38
Categorías Presupuestarias
• Programa Presupuestal
Categoría que constituye un instrumento del Presupuesto por Resultados, y que es una
unidad de programación de las acciones de las entidades públicas, las que integradas y
articuladas se orientan a proveer productos mediante bienes y servicios, para lograr un
Resultado Específico en la población y así contribuir al logro de un Resultado Final
asociado a un objetivo de política pública.
• Acción Central
Comprende a las actividades orientadas a la gestión de los recursos humanos, materiales
y financieros de la entidad, que contribuyen de manera transversal e indivisible al logro
de los resultados de todos los Programas Presupuestales, así como de otras actividades
de la entidad que no conforman Programas Presupuestales.
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Clasificador de Ingresos y Gastos
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Ejecución Presupuestal de Ingresos
HECHO ECONÓMICO
•PRESTACIÓN DE SERVICIOS
•IMPOSICIÓN DE TRIBUTOS, TASAS Y MULTAS
•CONTRATO DE CRÉDITOS
RECONOCIMIENTO
•FACTURACIÓN
•DECLARACIONES TRIBUTARIAS
•ACTO ADMINISTRATIVO
•DESEMBOLSOS DE CRÉDITO
RECAUDO
•SISTEMA BANCARIO
•DIRECTAMENTE EN LA TESORERÍA
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Genérica del Ingreso
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El Clasificador Presupuestario del Gasto
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Genérica de Gastos
Es el nivel máximo de agregación que identifica el conjunto
homogéneo, claro y ordenado de los recursos humanos, materiales,
tecnológicos y financieros, así como de bienes, servicios y obras
públicas que las entidades públicas contratan, adquieren o realizan
para la consecución de sus objetivos institucionales, y están
comprendidas por nueve (9) genéricas:
1. Reserva de Contingencia
2. Personal y Obligaciones Sociales
3. Pensiones y Prestaciones Sociales
4. Bienes y Servicios
5. Donaciones y Transferencias
6. Otros Gastos
7. Adquisición de Activos No Financieros
8. Adquisición de Activos Financieros
9. Servicios de la Deuda Pública
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Personal y Obligaciones Sociales
Todo beneficio en efectivo de los servidores
Retribuciones y complementos
Mayordomía
aguinaldos y escolaridad
CTS
Asignación por cumplir 25 y 30 años de servicio
Bonificación por vacaciones y vacaciones truncas
Asignación por enseñanza
Bono por crecimiento económico
Dietas de directorios, Regidores y Consejeros
Todo beneficio en especie
Uniforme de personal administrativo
Servicio de movilidad para traslado de los trabajadores
Estacionamiento para vehículos de los trabajadores
Guardería para los hijos de los trabajadores
Obligaciones del empleador
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Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
Pensiones
Pensiones
Escolaridad, aguinaldo y gratificaciones
Prestaciones y Asistencia Social
Prestaciones de salud
Prestaciones en efectivo (subsidios por incapacidad, maternidad
y lactancia)
Pensiones por accidentes de trabajo y victimas por terrorismo
Bono complementario y pensiones complementarias
Alimentos para programas sociales
Apoyo escolar (textos y equipos informáticos)
Asistencia médica (entrega de medicamentos
Prestaciones del empleador (Seguro médico, sepelio y luto)
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Bienes y Servicios
2.3.1 Bienes 2.3.2 Servicios
49
Otros Gastos
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Adquisición de Activos no Financieros
Concesión de préstamos
Compra de títulos y valores
Compra de acciones y participaciones de capital
Adquisición de otros activos financieros
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Servicios de la Deuda Pública
Amortización de la deuda
Intereses de la deuda
Comisiones y otros gastos de la deuda
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Estructura del Gasto
Gasto Corriente
Reserva de Contingencia 2.0
Personal y Obligaciones Sociales 2.1
Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 2.2
Bienes y Servicios 2.3
Donaciones y Transferencias 2.4.1
Otros Gastos 1/. 2.5 sin 2.5.2.2
Gastos de Capital
Donaciones y Transferencias 2.4.2
Otros Gastos 2.5.2.2
Adquisición de Activos No Financieros 2,6
Adquisición de Activos Financieros 2,7
Servicio de la Deuda
Servicio de la Deuda 2.8
1/. No considera la partida 2.5.2 2 toda vez que es gasto de capital
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Sesión 3:
Sistema Nacional de Presupuesto