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UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTÍN-TARAPOTO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA PROFESIONAL DE ECONOMÍA

PROYECTO DE INVESTIGACIÓN

Influencia del Presupuesto por Resultados en la ejecución Presupuestal del

Gobierno Regional de San Martin en el año 2018

AUTOR:
Carlos Enrique Delgado Tapia

ASESOR:
Econ. M. Sc Carlos Adolfo Melgar Neyra

Tarapoto-Perú
2019
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Nombre del Proyecto

Influencia del Presupuesto por Resultados en la Ejecución Presupuestal del Gobierno
Regional de San Martin en el Año 2018

Ubicación Geográfica del proyecto

País : Perú
Región : San Martin

Personal Investigador
Autor: Delgado Tapia Carlos Enrique
Asesor: Melgar Neyra Carlos Adolfo

Periodo de Ejecución del Proyecto

Inicio (Tarapoto, Abril, 2019)
Termino (Tarapoto, Agosto ,2019)

Institución a la que pertenece el estudio

Universidad Nacional de San Martin - Tarapoto

Facultad de Ciencias Económicas
Escuela Profesional de Economía

Financiamiento:
Autofinanciamiento

Líneas de Investigación Prioritaria:

Políticas Publicas y Gobernabilidad
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INDICE
CAPITULO I: EL PROBLEMA DE INVESTIGACION ....................................................... 5
1.1. Planteamiento del problema ....................................................................................... 5
1.2. Formulación del problema ......................................................................................... 8
1.2.1. Problema general................................................................................................. 8
1.2.2. Problema especifico ............................................................................................. 8
1.3. Objetivos ...................................................................................................................... 9
1.3.1. Objetivos Generales ............................................................................................ 9
1.3.2. Objetivos Específicos........................................................................................... 9
1.4. Justificación de la investigación ................................................................................. 9
1.4.1. Justificación practica .......................................................................................... 9
1.4.2. Justificación social ............................................................................................... 9
CAPITULO II: MARCO TEORICO ...................................................................................... 11
1.1. Antecedentes de la Investigación ............................................................................. 11
1.1.1. Internacionales .................................................................................................. 11
1.1.2. Nacionales .......................................................................................................... 11
1.1.3. Locales ................................................................................................................ 12
1.2. Bases Teóricas............................................................................................................ 12
1.2.1. Presupuesto por Resultados. ............................................................................ 12
1.2.2. Ejecución Presupuestal ..................................................................................... 14
1.3. Definición de términos básicos ................................................................................. 15
CAPITULO III: HIPOTESIS Y VARIABLES ...................................................................... 16
3.1. Hipótesis ..................................................................................................................... 16
3.1.1. Hipótesis General .............................................................................................. 16
3.1.2. Hipótesis especificas .......................................................................................... 16
3.2. Sistema de variables .................................................................................................. 16
3.2.1. Variable independiente ..................................................................................... 16
3.2.2. Variable dependiente ........................................................................................ 16
3.3. Operacionalizacion de Variables ............................................................................. 17
CAPITUO IV: MARCO METODOLOGICO........................................................................ 18
4.1. Tipo y nivel de investigación .................................................................................... 18
4.1.1. Tipo de investigación ......................................................................................... 18
4.1.2. Nivel de investigación ........................................................................................ 18
4.2. Diseño de investigación ............................................................................................. 18
4.3. Población y Muestra.................................................................................................. 18
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4.3.1. Población ............................................................................................................ 18

4.3.2. Muestra .............................................................................................................. 19
4.4. Técnicas e instrumentos de recolección de datos .................................................... 19
4.4.1. Técnicas de recolección de datos ...................................................................... 19
4.4.2. Instrumentos de recolección de datos .............................................................. 19
4.5. Técnicas de procesamiento y análisis de datos ....................................................... 20
4.6. Materiales y métodos ................................................................................................ 20
4.6.1. Materiales........................................................................................................... 20
4.6.2. Métodos .............................................................................................................. 20
CAPITULO V: ASPECTOS ADMINISTRATIVOS ............................................................. 21
5.1. Recursos ..................................................................................................................... 21
5.1.1. Recursos humanos ............................................................................................. 21
5.1.2. Recursos Materiales y servicios........................................................................ 21
5.2. Presupuesto ................................................................................................................ 21
5.2.1. Presupuesto de Recursos humanos .................................................................. 21
5.2.2. Presupuesto de Materiales ................................................................................ 22
5.2.3. Presupuesto de equipos ..................................................................................... 22
5.3. Cronograma de actividades ...................................................................................... 23
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS .................................................................................... 24
ANEXOS .................................................................................................................................... 26
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CAPITULO I

EL PROBLEMA DE INVESTIGACION

1.1. Planteamiento del problema

La investigación consiste en determinar la influencia del Presupuesto por

Resultados en la ejecución Presupuestal del Gobierno Regional de San Martin durante
el año 2018 y verificar la eficiencia y eficacia de la asignación de los recursos
presupuestales a favor de la población.

Según el Ministerio de Economía y Finanzas (2019) en su guía básica del sistema

nacional de presupuesto considera a la Ejecución Presupuestal como la “Etapa del
proceso presupuestario en la que se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones
de gasto de conformidad con los créditos presupuestarios autorizados en los
presupuestos”. (p.30)

La ejecución presupuestaria como una fase del Presupuesto Público, es una

herramienta importante para que el Estado cumpla su función esencial de dotar de
servicios a la población, a través de la Administración Pública. La ejecución
presupuestal comprende diversas acciones articuladas en la que su utilización óptima
conlleva a resultados favorables, realizando una asignación eficiente de los recursos
económicos y financieros del presupuesto público, mediante el cual se pretende
alcanzar los objetivos y metas trazadas para un periodo presupuestal.

Según el Ministerio de Economía y Finanzas (2019) asevera que el presupuesto por

resultados:

Es una estrategia de gestión pública que permite vincular la asignación de

recursos presupuestales a bienes y servicios (productos) y a resultados a favor
de la población, con la característica de permitir que estos puedan ser
medibles Para lograrlo es necesario un compromiso de las entidades públicas,
definir responsables, generar información, y rendir cuentas. (párr.1)

El presupuesto por resultados es un modelo de gestión pública que se implementó

en el Perú desde el año 2007 y que se ha venido ejecutando progresivamente en los
tres niveles de gobierno (Nacional, Regional y Local) con la finalidad de reformar el
sistema nacional de presupuesto, su importancia radica en que contribuye a la mejora
 6

del gasto público a través de indicadores que permitan ver la eficiencia en el gasto y
de esa manera realizar una mejor asignación de los recursos del estado, lo cual va a
repercutir y contribuir con el desarrollo económico y social de la región y del país .

El diseño y uso de las medidas e indicadores de resultados en la gestión debe ser

coherente con el contexto organizacional, de lo contrario puede provocar
comportamientos no deseados: modificación de datos e informes, maquillaje en las
cifras presupuestarias, etc. (Mayne y Zapico 1995)

La situación del Perú de las últimas décadas a nivel nacional y sub nacional ha sido
una constante lucha contra las tasas de deficiencia en la ejecución del gasto público, el
cual se ha visto reflejado en los escasos impactos sociales que se viera sostenido en
una mejor calidad de vida de la población, en el sector público los logros tienen que
ser tangibles a favor de la sociedad, por eso la gestión pública tiene que buscar realizar
una ejecución de calidad del gasto público, produciéndose simultáneamente una
transformación positiva en la sociedad.

A lo largo de los años en todo el mundo ha evolucionado las tendencias de la

administración pública y en el Perú no ha sido la excepción, con la implementación
del sistema de la nueva gerencia publica se dejó de lado la administración pública
tradicional, en la que había una tendencia en el presupuesto por programas no asociado
a productos ni resultados, la que se enfatizaba en la cantidad del gasto en lugar de la
calidad del mismo y administrado mediante procesos gerenciales centrados en
procedimientos antes que en resultados, es en donde con el nuevo modelo de gestión
pública surge “La Nueva Gerencia Publica”, donde la idea principal es la
economizacion o la mercadizacion de la administración pública, incluyendo
gerencialismo, descentralización, simplificación de la toma de decisiones, plantearse
indicadores de desempeño y promover objetivos en términos de resultados (suk kim,
2007, p.516). Esta es la perspectiva de las metas que se plantea lograr a través del
modelo de gestión del presupuesto por resultados haciendo más eficiente las fases del
proceso presupuestario y en general las metas que se monitorean sean referidas a
productos y no a insumos.

Las metas del presupuesto anual no están ajustadas a la realidad de la población,

existe diversas distorsiones con las misiones, políticas, objetivos y metas constantes
en sus planes estratégicos y operativos de las instituciones del sector público, entre
 7

ellas tenemos el plan estratégico sectorial multianual, el plan estratégico institucional

y los planes de desarrollo concertados, quizás allí es donde radica el principal problema
por lo que los resultados no son visibles y socialmente apreciados.

La ejecución presupuestal del Gobierno Regional de San Martin (GORESAM),

según el aplicativo de Consulta Amigable de Transparencia Económica del MEF,
durante la última década (2009 – 2018) ha evidenciado una tendencia ligeramente
creciente y constaste en estos últimos años.
Tabla 1

Ejecución del Presupuesto Anual del Gobierno Regional de San Martin

AÑO PIA PIM EJECUTADO AVANCE

2009 476,646,349 610,568,719 594,448,917 97.4
2010 536,277,235 641,397,562 630,795,264 98.3
2011 552,451,375 750,804,475 694,013,293 92.4
2012 587,474,130 873,227,866 833,367,564 95.4
2013 724,772,504 1,066,755,335 936,305,216 87.8
2014 749,296,318 1,278,634,179 1,104,105,702 86.4
2015 784,439,070 1,455,664,420 1,363,460,750 93.7
2016 772,256,411 1,352,355,456 1,232,646,859 91.1
2017 874,414,606 1,334,016,964 1,233,115,636 92.4
2018 1,029,344,894 1,485,534,107 1,258,994,468 84.8
Nota: Ministerio de Economía y Finanzas – Elaboración propia

En la última década, la ejecución de gasto del GORESAM se mantuvo por encima

del 91,97%. En esta última década se observó un avance mayor, llegando a un pico de
97.4% en el año 2009, asimismo se nota que en este ultimo año 2018 el avance de la
ejecución presupuestal disminuyo a un 84.8% la cual representa la tasa más baja de la
última década. (ver figura 1).

Además, durante la última década (2009-2018) hemos podido evidenciar que el

PIM (Presupuesto Institucional de Modificado) de igual manera el devengando
(ejecución presupuestal) han tenido un incremento considerable, el mayor incremento
del presupuesto se realizó en estos últimos tres años (2016-2018) teniendo el 2018
como el año que mayor presupuesto se obtuvo en la última década, el cual es un
resultado positivo, pero se vio perjudicado por el bajo índice de la ejecución del
presupuesto anual, obteniendo un avance de ejecución del 84.8% del presupuesto
 8

institucional modificado, considerándose la tasa de ejecución presupuestal más baja

de la última década.

1,600 100
97.4 98.3
1,400
95.4
95
92.9 92.4 93.7
1,200
92.4
Millones de Soles

1,000
90

Porcentaje
87.8 91.1

800
86.4 84.4
85
600

400
80
200

0 75
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

EJECUTADO AVANCE %

Figura 1. Evolución de la ejecución presupuestal periodo 2009-2018, información recaudada del

aplicativo de consulta amigable del Ministerio de Economía y finanzas – Elaboración propia

Entonces podemos identificar que no solo existe algunas deficiencias en la

capacidad de gasto sino también nos enfrentamos a una capacidad de responder a los
incrementos presupuestales que se vienen incrementando anualmente, además que el
problema durante el proceso presupuestario en el período 2009-2018 es que no existe
un equilibrio en la ejecución del presupuesto anual. en la cual se debería mejorar la
capacidad de gasto, de lo contrario no estaría orientado a la planificación y medición
de resultados para determinar la eficiencia y eficacia de la utilización de los recursos
presupuestales.

1.2.Formulación del problema

1.2.1. Problema general
¿Cuál es la influencia del presupuesto por resultado en la ejecución
presupuestal del Gobierno Regional de San Martin en el año 2018?
1.2.2. Problema especifico
a) ¿Cómo influyo los programas presupuestales en la ejecución presupuestal
del Gobierno Regional de San Martin en el año 2018?
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b) ¿Cómo incidió los indicadores de desempeño en la ejecución presupuestal

del Gobierno Regional de San Martin en el año 2018?
c) ¿Cómo influyo las evaluaciones independientes en la ejecución
presupuestal del Gobierno Regional de San Martin en el año 2018?
1.3. Objetivos
1.3.1. Objetivos Generales
Analizar la influencia del presupuesto por resultados en la ejecución
presupuestal del Gobierno Regional de San Martin en el año 2018.
1.3.2. Objetivos Específicos
a) Determinar la influencia de los programas presupuestales en la ejecución
presupuestal del Gobierno Regional de San Martin en el año 2018.
b) Identificar la incidencia de los indicadores de desempeño en la ejecución
presupuestal del Gobierno Regional de San Martin en el año 2018.
c) Analizar la influencia de las evaluaciones independientes en la ejecución
presupuestal del Gobierno Regional de San Martin en el año 2018.
1.4. Justificación de la investigación
1.4.1. Justificación practica
Este trabajo de investigación de verificar la influencia del modelo de gestión
de presupuesto por resultados en la ejecución del presupuestal del Gobierno
Regional de San Martin en el año 2018, según un análisis se ha podido
evidenciar que la ejecución del presupuesto anual durante la última década ha
tenido resultados positivos, alcanzando un promedio de 91.97% de ejecución
presupuestal en la última década, presentando tan solo en tres años tasas
menores al 90%, es algo que se debe de destacar con respecto a los otros
gobiernos regionales del país, pero en lo general, como se puede evidenciar en
la figura 1 no existe un determinado equilibrio en la ejecución del presupuesto
anual por parte del Gobierno Regional de San Martin, presenta una situación
de fluctuación a lo largo de los años. Eso es el motivo principal para realizar
dicha investigación y evaluar en qué medida ha contribuido la implementación
del modelo de gestión de presupuesto por resultados en la eficiencia de la
asignación de los recursos presupuestales.
1.4.2. Justificación social
El trabajo de investigación tiene un carácter regional, lo que hace que
hablemos de un gran de número de población a tener en consideración, y
 10

mediante el análisis de la interpretación del modelo de gestión de presupuesto

por resultados sobre la ejecución presupuestal del Gobierno Regional de San
Martin en el año 2018 ayudara a verificar como se está trabajando la gestión
gubernamental a nivel regional en la adecuada asignación de los recursos
presupuestales de la población.
La verificación del uso eficiente y eficaz del presupuesto anual ayudara a dar
un análisis global de la situación económica y social de la población y de esa
manera ver si la adecuada a asignación de los recursos de bienes y servicios
están contribuyendo a mejorar la calidad de vida la población San Martinense.
 11

CAPITULO II

MARCO TEORICO
1.1. Antecedentes de la Investigación
1.1.1. Internacionales
Sánchez (2016), en su tesis titulada: “Análisis de la implementación del
Presupuesto por Resultados en Guatemala”, para optar el grado académico de
Magister en Gestión y Políticas Públicas. Universidad de Chile, Santiago de
chile. Tiene como objetivo analizar el proceso y estado actual de la
implementación del Presupuesto por Resultados en Guatemala, a partir del año
2012 al 2015. El estudio realizado tiene un carácter de investigación cualitativa,
ya que utiliza la recolección de datos sin medición numérica y corresponde a una
investigación de tipo análisis descriptivo y concluye que la implementación de
la Gestión por Resultados, constituye desde un inicio una buena decisión de
gestión pública. Dada la escasez de recursos financieros producto de una baja
recaudación y evasión tributaria; la utilización de este enfoque le permite al
Estado, priorizar los recursos disponibles en función de la problemática e
intervenciones que deben realizarse.
1.1.2. Nacionales
Pajuelo (2017), en su tesis titulada: “Presupuesto por resultados en la
ejecución presupuestaria del Programa Nacional de Saneamiento Urbano, 2015”,
para optar el grado académico de Magister en Gestión Pública. Universidad
Cesar Vallejo, Perú. Tiene como objetivo determinar la relación entre el
presupuesto por resultados en la ejecución presupuestaria del Programa Nacional
de Saneamiento Urbano, 2015. Hace uso de un tipo de estudio de diseño
descriptivo, es decir busca ampliar y profundizar el caudal de conocimiento
científico existente acerca de la realidad. Según su investigación dan como
resultado que el coeficiente de correlación Rho Spearman de 0.797 indica que
existe relación positiva entre las variables además se encuentra en el nivel de
correlación positiva alta y concluye que la relación entre el Presupuesto por
Resultado y la ejecución presupuestal en el programa Nacional de Saneamiento
Urbano del MVCS en el año 2015 existen una relación positiva sustentando en
los resultados de coeficiente de correlación de Rho Spearman que registró 0.797
y su nivel de significancia bilateral p=0.000.
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1.1.3. Locales
Castillo (2016) “Relación de la gestión del presupuesto por resultados con el
gasto municipal del distrito de Morales – 2015”. Tesis para optar el grado
académico de Maestro en Gestión Pública. Universidad Cesar Vallejo, Tarapoto.
Tiene como objetivo determinar la relación del Presupuesto por Resultados y el
gasto Municipal del distrito de Morales 2015. El presente estudio fue
correlacional, porque tuvo como propósito medir el Presupuesto por Resultado
y el gasto municipal y los datos se recolectan en un solo momento, en un tiempo
único. Concluyo que existe relación significativa entre el presupuesto por
resultados y el gasto Municipal del distrito de Morales 2015. Con un Coeficiente
de Correlación de Pearson de (0.958**) siendo ésta una correlación positiva muy
fuerte entre variables, lo cual determina que el uso de los recursos financieros,
indicadores de evaluación presupuestal y la toma de decisiones están
relacionadas en un 92% con el gasto municipal de la entidad.
1.2. Bases Teóricas
1.2.1. Presupuesto por Resultados.
El presupuesto por resultados es un modelo o estrategia de gestión pública
que tiene como objetivo principal lograr una adecuada asignación de los recursos
económicos vinculados a productos y resultados que sean medibles a favor de la
población, para eso se requiere de una gestión pública que demuestra su
capacidad en la asignación de recursos de manera eficiente y eficaz para que
producto de ese accionar contribuya a mejorar la calidad de vida de la población.
La Dirección General de Presupuesto Público (2008) considera que el
presupuesto por resultado:
comprende la aplicación en el ciclo presupuestal, de principios y técnicas
para el diseño, ejecución, seguimiento y evaluación de intervenciones con
una articulación clara y sustentada entre bienes y servicios a ser provistos
a un determinado grupo o población objetivo (productos) y los cambios
generados en el bienestar ciudadano (resultados), a ser logrados, bajo
criterios de eficiencia, eficacia y equidad (p.8).

El modelo de gestión de presupuesto por resultados se implementó de forma

progresiva en el Perú desde el año 2007 en los tres ámbitos de gobierno, como
un instrumento de la implementación de la nueva gerencia.
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La Nueva Gerencia Publica y el Presupuesto por Resultados

La gestión pública a lo largo de los años ha tenido diferentes modificaciones

de forma progresiva, adecuándose a cada espacio y tiempo en la que fue
implementada, producto de estas reformas de la administración pública surge el
modelo de la nueva gestión pública, la cual tiene como instrumento de gestión
el presupuesto por resultados, modelo que es utilizado para mejorar la asignación
de los recursos del estado a favor de la población.

Tabla 2
Tres modelos de Administración Publica

Administración Gerencia Pública Gobernanza

Pública Responsiva
Relación Obediencia Demanda de derechos Empoderamiento
ciudadano-Estado

Rendición de Políticos Clientes Ciudadanos y

cuentas stakeholders
Principios Rectores Obediencia a las Eficiencia y resultados Rendición de
reglas cuentas
Criterios de éxito Rendimiento Resultados Proceso

Atributo clave Imparcialidad Profesionalismo Responsividad

Tipo de interacción Coerción Delegación Colaboración

Naturaleza del Unitario Desagregado Plural y pluralista

Estado
Foco Sistema político Manejo intraorganizacional Gobernanza

Raíces Teóricas Ciencia política Teoría de la elección racional Sociología

y política pública y estudios de organizacional y
pública administración teoría de redes
Nota: Adaptado de UN/DESA (2005,7) Y de Osborne (2006,383) – Recopilado de Suk kim 2007

El presupuesto por resultado y su importancia.

Según el MEF (2019) considera que la importancia del presupuesto por
resultados radica en que:
 Hagan un uso más eficiente y eficaz de los recursos públicos: se prioriza
el gasto público en la provisión de productos (bienes y servicios) que,
según la evidencia, contribuyen al logro de resultados vinculados al
bienestar de la población.
 14

 Tomen decisiones con mayor información: se genera información útil que

sirve para tomar mejores decisiones en materia presupuestal y de gestión
que permitan el logro de resultados a favor de la población. (párr.2)
Instrumentos del presupuesto por resultados
La Dirección General de Presupuesto Público (2015) considera cuatro
instrumentos:
i) Los Programas Presupuestales,
ii) El Seguimiento
iii) Las Evaluaciones Independientes
iv) Los Incentivos a la Gestión
1.2.2. Ejecución Presupuestal
Teoría de la ejecución del gasto
Según la directiva de la ejecución presupuestaria (2015) considera que:
La ejecución del gasto público es el proceso a través del cual se atienden
las obligaciones de gasto con el objeto de financiar la prestación de los
bienes y servicios públicos y, a su vez, lograr resultados, conforme a los
créditos presupuestarios autorizados en los respectivos presupuestos
institucionales de los pliegos, en concordancia con la PCA, tomando en
cuenta el principio de legalidad, y asignación de competencias y
atribuciones que por Ley corresponde atender a cada entidad pública, así
como los principios constitucionales de Programación y Equilibrio
Presupuestario reconocidos en los artículos 77º y 78º de la Constitución
Política del Perú. (p.6)

Etapas del gasto público

Según Álvarez y Álvarez (2015) considera las siguientes etapas:
1. El compromiso
El compromiso es el acto mediante el cual se acuerda, luego del
cumplimiento de los tramites legalmente establecidos, la realización de
gastos previamente aprobados, por un importe determinado o determinable,
afectando total o parcialmente los créditos presupuestarios.
2. Devengado
El devengado es el acto mediante el cual se reconoce una obligación de pago
derivada de un gasto aprobado y comprometido, que se produce previa
 15

acreditación documental ante el órgano competente de la realización de la

prestación o el derecho del acreedor.
3. El pago
El pago es el acto de administración mediante el cual se extingue, en forma
parcial o total, el monto de la obligación reconocida, debiendo formalizarse
a través del documento oficial correspondiente. Está prohibido efectuar
pagos de obligaciones no devengadas. Esta etapa del gasto se sujeta a las
disposiciones que dicta la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro
Público. (p.100)
1.3. Definición de términos básicos
Presupuesto por programas
El presupuesto por programas (PPP) es una técnica mediante la cual se procura
asignar, a determinadas categorías programáticas a cargo de las jurisdicciones y
entidades que conforman la Administración Pública, recursos necesarios para
proveer bienes y servicios destinados a satisfacer, de manera eficaz y eficiente.
(Tubaro, 2012, p.15)
Presupuesto por resultados
El Presupuesto por Resultados (PpR) se define como una estrategia de gestión
pública que vincula la asignación de recursos económicos a productos y resultados
medibles en favor de la población, para ello se requiere la existencia de una
definición clara y objetiva de los resultados a alcanzar. (Payano, 2018, p. 31)
Administración Pública
La Administración Pública es una ciencia social que tiene por objeto la actividad
del órgano ejecutivo cuando se trata de la realización o prestación de los servicios
públicos en beneficio de la comunidad, buscando siempre que su prestación se lleve
a cabo de manera racional a efecto de que los medios e instrumentos de la misma
se apliquen de manera idónea. (Galindo, 2000, p. 6)
Indicadores de desempeño
Variable que permite verificar cambios debidos a la intervención para el
desarrollo o que muestra resultados en relación con lo que se ha planeado. Términos
conexos: seguimiento del desempeño, medición de los resultados. (Comité de
Asistencia para el Desarrollo, 2002, p. 8)
 16

CAPITULO III
HIPOTESIS Y VARIABLES
3.1.Hipótesis
3.1.1. Hipótesis General
El presupuesto por resultado influye en la ejecución presupuestal del Gobierno
Regional de San Martin en el año 2018
3.1.2. Hipótesis especificas
d) Los programas presupuestales influyen en la ejecución presupuestal del
Gobierno Regional de San Martin en el año 2018.
e) Los indicadores de desempeño Influye en la ejecución presupuestal del
Gobierno Regional de San Martin en el año 2018.
f) Las evaluaciones independientes influyen en la ejecución presupuestal del
Gobierno Regional de San Martin en el año 2018.
3.2. Sistema de variables
3.2.1. Variable independiente
 Presupuesto por resultados
Comprende la aplicación en el ciclo presupuestal, de principios y
técnicas para el diseño, ejecución, seguimiento y evaluación de
intervenciones con una articulación clara y sustentada entre bienes y
servicios a ser provistos a un determinado grupo o población objetivo
(productos) y los cambios generados en el bienestar ciudadano
(resultados), a ser logrados, bajo criterios de eficiencia, eficacia y equidad
(DGPP,2008, p.8)
3.2.2. Variable dependiente
 Ejecución presupuestal
Etapa del proceso presupuestario en la que se perciben los ingresos y se
atienden las obligaciones de gasto de conformidad con los créditos
presupuestarios autorizados en los presupuestos (MEF, 2019, p.30)
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3.3. Operacionalizacion de Variables

Tabla 3

Operacionalizacion de variables

Variables Definición Dimensiones Indicadores Nivel de

conceptual medición
- Diseño de medios de Nominal
Programas verificación
presupuestales Nominal
Comprende la - Diseño de programas
aplicación en el estratégicos
ciclo presupuestal, - Seguimiento de indicadores Nominal
de principios y de desempeño de resultados
técnicas para el Seguimiento - Seguimiento de ejecución Nominal
financiera
Presupuesto diseño, ejecución,
seguimiento y - Seguimiento de metas Nominal
por físicas de productos y
Resultados evaluación de
actividades
intervenciones con
una articulación - Desarrollo de diseños de Nominal
evaluación
clara y sustentada Nominal
Evaluaciones - Desarrollo de evaluación de
entre bienes y
independientes ejecución presupuestal
servicios a ser - Desarrollo de evaluación de
provistos a un Nominal
impacto
determinado grupo
- Diseño de reconocimientos Ordinal
o población objetivo
Incentivos de por metas logradas
gestión - Diseño de plan de Ordinal
incentivos

Etapa del proceso - Nivel de Presupuesto Nominal

Ejecución presupuestario en la Compromiso - Nivel de Créditos Nominal
presupuestal que se perciben los presupuestarios
ingresos y se
- Nivel de gasto Nominal
atienden las
Devengado - Nivel de Obligación de Nominal
obligaciones de gasto
pago
de conformidad con
Pago - Pago de forma parcial Nominal
los créditos
- Pago de formal total Nominal
presupuestarios

Nota: Elaboración propia

 18

CAPITULO IV

MARCO METODOLOGICO

4.1. Tipo y nivel de investigación

4.1.1. Tipo de investigación
El estudio será de investigación aplicada, se tendrá en cuenta conocimientos
ya adquiridos sobre el modelo de gestión de Presupuesto por Resultados para
solucionar las deficiencias en la ejecución presupuestal del Gobierno Regional
de San Martin.
4.1.2. Nivel de investigación
El estudio tendrá un nivel de investigación explicativo, consistirá en
determinar la influencia del Presupuesto por Resultados en la ejecución
presupuestal del Gobierno Regional de San Martin.
4.2.Diseño de investigación
El diseño de la investigación es no experimental, porque no se cambió, manipuló,
ni se sometió a prueba la variable independiente de Presupuesto por Resultados y es
de corte transversal causal, porque se permite analizar y estudiar la influencia de las
variables en un tiempo determinado, teniendo como referencia el año 2018.
Según Hernández, Fernández y Baptista (2014) considero el siguiente esquema de
diseño de investigación transversal causal:

X1 Y1

Interpretación:
X1: Presupuesto por resultados
Y1: Ejecución presupuestal (p.157)

4.3.Población y Muestra
4.3.1. Población
Para la realización del estudio de investigación, se considerará como población
a los 40 profesionales y técnicos de la Oficina General de Planeamiento y
Presupuesto del Gobierno Regional de San Martin, por ser ellos los encargados de
la formulación y evaluación de la ejecución presupuestal y la implementación de
los programas de presupuesto por resultados.
 19

4.3.2. Muestra
Para la determinación de la muestra se utilizó la fórmula del muestreo no
probabilístico:

𝐙𝟐 𝐱𝐏𝐱𝐐𝐱𝐍
𝐧=
(𝐍 − 𝟏)𝐞𝟐 + 𝐙𝐞 𝐱𝐏𝐱𝐐

Donde:
N: Población
Z: nivel de confianza. (Z=1.645)
P: Probabilidad de éxito (P= 0.5).
Q: Probabilidad de fracaso (Q=0.50).
N: Tamaño de la población. (40)
e: Error Muestral (e= 0.10)

Reemplazando en la formula tenemos:

1.6452 x0.50x0.50x40
n=
(40 − 1)0.102 + 1.6452 x0.5x0.50
𝑛 = 26

Según el resultado obtenido nuestra muestra representativa es de 26

funcionarios de la oficina de General de Planeamiento y Presupuesto del
Gobierno Regional de San Martin.
4.4.Técnicas e instrumentos de recolección de datos
4.4.1. Técnicas de recolección de datos

Para el estudio de investigación se utilizará la técnica de análisis

documental y la encuesta, con las cuales se recolectarán datos estadísticos del
aplicativo de consulta amigable del Ministerio de Economía y finanzas e
información directa de los funcionarios de la oficina general de planeamiento
y presupuesto del Gobierno Regional de San Martin respectivamente.
(Anexo1)

4.4.2. Instrumentos de recolección de datos

Los instrumentos que se utilizarán para la recolección de datos son la guía

documental para analizar la evolución de la ejecución presupuestal en la
 20

Región San Martin y el cuestionario para recolectar información de fuentes

primarias.

4.5. Técnicas de procesamiento y análisis de datos

En el estudio de investigación se tomará la información recolectada por medio de
las encuestas realizadas y la guía documental, los resultados serán procesados con el
uso de programas estadísticos, tal como el Programas de SPS y Excel Microsoft, para
luego será analizados y elaborar cuadros estadísticos.
4.6. Materiales y métodos
4.6.1. Materiales
Se utilizarán varios materiales en esta investigación entre ellos está, el anillado
y empastado par lo que va ser las revisiones del asesor y luego para presentar a
los jurados, el Dúo y telefónico se utilizara por 5 meses para poder tener acceso
al internet, el papel bond A4, resaltador, lapiceros, Folder y sobre manila,
lapiceros, USB son materiales permanentes para la investigación y que se
designaron una cantidad considerable para el tiempo de duración de este trabajo.
4.6.2. Métodos
En la presente investigación se utilizará el método deductivo que parte de lo
general (leyes o principios) a lo particular (fenómenos o hechos concretos), este
método permite con el uso de premisas (Hipótesis), llegar a conclusiones o
respuestas.
 21

CAPITULO V
ASPECTOS ADMINISTRATIVOS
5.1. Recursos
5.1.1. Recursos humanos
Un (1) investigador
Un (1) Asesor
5.1.2. Recursos Materiales y servicios
5.1.2.1. Materiales
1 Millar Papel bond A4
5 Unidad Lapiceros bicolores
5 Unidad Resaltador
1 Docena Folder manila
1 Docena Sobre manila
5.1.2.2. Equipos
1 Unidad Laptop
1 Unidad Impresora
1 Unidad Dispositivo USB 16 GB
5.1.2.3. Servicios
5 Plan/mes Internet
1000 Unidad Impresión
8 Unidad Empastados de informe
5 mensual Movilidad local (pasajes)
4 Unidad Validación de instrumentos

5.2. Presupuesto
5.2.1. Presupuesto de Recursos humanos
N° Descripción Cod. Unid. Cant. Precio Precio
Recurso humanos Clasif. Unitario total
Gasto
R1 Investigador 2.3.2.7.1.2 Mes 5 930.00 4,650.00
.
R2 Asesor 2.3.2.7.3.2 Mes 5 0.00 0.00
.
SUBTOTAL 4650.00
 22

5.2.2. Presupuesto de Materiales

N° Descripción de Cod. Unid. Can Precio Precio
materiales Clasif. t. Unitario total
Gasto
M1 Papel bond A4 Millar 1 50.00 50.00
M2 Lapiceros bicolores Unidad 5 1.00 5.00
M3 Resaltador 2.3.1.5.1.2. Unidad 5 3.00 15.00
M4 Folder manila Docena 1 6.00 6.00
M5 Sobre manila Docena 1 6.00 6.00
SUBTOTAL 82.00

5.2.3. Presupuesto de equipos

N° Descripción de Cod. Clasif. Unid. Cant. Precio Precio
equipos Gasto Unitario total
E1 Laptop Unidad 1 0.00 0.00
E2 Impresora Unidad 1 1,000.00 1,000.00
2.3.2.4.1.5.
Dispositivo USB 16 Unidad 1 30.00 30.00
E3
GB
SUBTOTAL 1,030.00

5.2.4. Presupuesto de servicios

N° Descripción de Cod. Unid. Cant. Precio Precio
servicios Clasif. Unitario total
Gasto
S1 Internet 2.3.2.2.2.3 Plan/mes 5 50.00 250.00
S2 Impresión Unidad 1,000 0.10 100.00
S3 Empastado de 2.3.2.2.4.4 8 25.00 200.00
Unidad
informe
S4 Movilidad Mensual 2 50.00 100.00
Validación de 1 200.00 200.00
S5 2.3.2.1.2.3 Unidad
instrumentos
S6 Imprevistos Mensual 5 100.00 500.00
SUBTOTAL 1,350.00

5.2.5. Presupuesto total

N° Descripción Subtotales

P1 Presupuesto de recursos humanos 4650.00

P2 Presupuesto de materiales 82.00
P3 Presupuesto de equipos 1,030.00
P4 Presupuesto de servicios 1,350.00
TOTAL 7,112.00
 23

5.3.Cronograma de actividades
6. Tiempo Ago. Sep. Oct. Nov. Dic.
Actividades 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1.Implementación y
Ejecución del Proyecto
2. Elaboración y
Aplicación de
Instrumentos.
3. Procesamiento de los
datos recogidos.
4. Análisis e
interpretación de datos
5. Elaboración y
presentación de tesis
6.Sustentacion y
difusión de tesis

Cronograma de trabajo

Actividades Fechas de Fechas de Duración Porcentaje

Etapas (%)
especificas inicio conclusión en días
1.Implementación 1 de 21 de
Selección de
y ejecución del agosto del agosto del 20 14,08%
información
proyecto. 2019 2019
2. Elaboración y Analizar los 22 de 21 de
aplicación de datos agosto del septiembre 30 21,13%
instrumentos proporcionados 2019 del 2019
3. Procesamiento 22 de 13 de
Base de datos a
de datos septiembre octubre del 22 15.49 %
Excel
recogidos del 2019 2019
Tabulación de
4. Análisis e 14 de 10 de
información en
interpretación de octubre noviembre 27 19,01%
el programa
datos del 2019 del 2019
Excel
5. Elaboración y 11 de 30 de
Análisis de
presentación de noviembre noviembre 20 14,08%
resultados
tesis del 2019 del 2019
Digitación del 31 de 22 de
6.Sustentacion y
informe en noviembre Diciembre 23 16,20%
difusión de tesis
Word. del 2019 del 2019
Total de días 142
 24

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
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 25

Tubaro, L. (2012) Una visión del presupuesto por programas y el presupuesto por
resultados (tesis de maestría), Universidad Nacional de la Plata, Argentina.
 26

ANEXOS
Anexo 1: Matriz de consistencia
Problema Objetivo Hipótesis Variables Definición Dimensiones Indicadores Tipo y diseño
conceptual
Problema Objetivo General Hipótesis general Comprende la -Diseño de medios de El diseño de la
Programas
General Analizar la influencia del El presupuesto por resultado aplicación en el ciclo verificación investigación es no
presupuestales
¿Cuál es la presupuesto por resultados en la influye en la ejecución presupuestal, de -Diseño de programas experimental y es de
influencia del ejecución presupuestal del presupuestal del Gobierno principios y técnicas estratégicos corte transversal
presupuesto por Gobierno Regional de San Regional de San Martin en el año para el diseño, - Seguimiento de indicadores causal, porque se
resultado en la Martin en el año 2018. 2018 ejecución, Seguimiento de desempeño de resultados permite analizar y
ejecución seguimiento y - Seguimiento de ejecución estudiar la influencia
presupuestal del evaluación de financiera de las variables en un
Gobierno Presupuesto intervenciones con - Desarrollo de diseños de
por
tiempo determinado,
Regional de San una articulación clara evaluación
resultados Evaluaciones teniendo como
Martin en el año y sustentada entre - Desarrollo de evaluación de
independientes referencia el año
2018? bienes y servicios a ser ejecución presupuestal
provistos a un 2018.
Problema
especifico determinado grupo o considero el
a) ¿Cómo influyo población objetivo siguiente esquema de
- Diseño de reconocimientos
los programas (DGPP,2008,p.8) Incentivos de diseño de
por metas logradas
presupuestales en gestión investigación
- Diseño de plan de
la ejecución Objetivos específicos Hipótesis específicos transversal causal:
incentivos
presupuestal del a) Determinar la influencia de a) Los programas presupuestales
Gobierno los programas presupuestales en influyen en la ejecución Variable Definición Dimensiones Indicadores X1 Y1
Regional de San la ejecución presupuestal del presupuestal del Gobierno dependiente conceptual
Gobierno Regional de San Regional de San Martin en el año Etapa del proceso Compromiso - Nivel de Presupuesto
Martin en el año X1: Presupuesto por
Martin en el año 2018. 2018. presupuestario en la -Nivel de Créditos
2018? resultados
b) Identificar la incidencia de b) Los indicadores de desempeño que se perciben los presupuestarios
b) ¿Cómo influjo Y1: Ejecución
los indicadores de desempeño Influye en la ejecución ingresos y se atienden
las evaluaciones presupuestal
en la ejecución presupuestal del presupuestal del Gobierno las obligaciones de
independientes en Ejecución
Gobierno Regional de San Regional de San Martin en el año gasto de conformidad Devengado - Nivel de gasto
la ejecución presupuestal
Martin en el año 2018. 2018. con los créditos - Nivel de Obligación de
presupuestal del
c) Analizar la influencia de las c) Las evaluaciones presupuestarios pago
Gobierno
evaluaciones independientes en independientes influyen en la (MEF,2019,p.30)
Regional de San
Martin en el año la ejecución presupuestal del ejecución presupuestal del
2018? Gobierno Regional de San Gobierno Regional de San Martin - Pago de forma parcial
Martin en el año 2018 en el año 2018. - Pago de formal total
Pago
27