Una empresa obtiene un préstamo el dia 11.01.

2016 de una entidad financiera, para la construcción de una

Monto: 85,000.00
TEA 15%

La empresa recien inicia la construcción el dia 01.03.2016

La empresa ha decidido abonar en una cuenta de ahorros el prestamo obtenido, en una entidad financiera,
la cual le ha ofrecido una TEA del 10% desde el día 15.01.2016

INTERESES GANADOS
TEA 10%
TED 0.03%

Del 15.01.2016 al 28.02. 2016

Dias transc. 45

Intereses 1,012.80

INTERESES POR PAGAR

TEA 15%
TED 0.04%

Del 11.01.2016 al 28.02. 2017

Dias transc. 49

Intereses 1,617.28

INTERESES A CAPITALIZAR

INTERESES GANADOS 1,012.80

INTERESES POR PAGAR -1,617.28
-604.48

Se deducen los rendimientos obtenidos de los intereses por pagar.

La diferencia se envia como costo del activo.

CONTABILIZACIÓN

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

104 cuenta corriente 1,012.80
772 Rendimientos ganados 1,012.80
Por los intereses ganados

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

 673 Intereses por prestamos 1,617.28
104 cuenta corriente 1,617.28
Por los intereses pagados

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

339 Construcciones y obras en curso 604.48
772 Rendimientos ganados 1,012.80
673 Intereses por prestamos 1,617.28
por la capitalizacion de los intereses al costo del activo en curso
ara la construcción de una planta de producción.

PASIÓN CONTABLE CURSOS

Y TALLERES DE SISCONT,
CONCAR, PDT
n una entidad financiera, pasioncontable@gmail.com
 Una empresa ha obtenido un préstamo para la construcción de una nueva planta de
El detalle del prestamo en el siguiente cuadro de amortización.
Fecha de prestamo: 01.03.2017
La construcción se inicia el mismo 01.03.2017

Cpital 5,000,000
TEM: 1.30%
Periodos; 20 Meses
Cuota: S/. 285,519.21

Amortización del
Periodos de pago Vencimiento Cuota Pago de intereses principal
0
1 3/31/2017 285,519 65000 220,519
2 4/30/2017 285,519 62133 223,386
3 5/30/2017 285,519 59229 226,290
4 6/29/2017 285,519 56287 229,232
5 7/29/2017 285,519 53307 232,212
6 8/28/2017 285,519 50289 235,231
7 9/27/2017 285,519 47231 238,289
8 10/27/2017 285,519 44133 241,386
9 11/26/2017 285,519 40995 244,524
10 12/26/2017 285,519 37816 247,703
11 1/25/2018 285,519 34596 250,923
12 2/24/2018 285,519 31334 254,185
13 3/26/2018 285,519 28030 257,490
14 4/25/2018 285,519 24682 260,837
15 5/25/2018 285,519 21291 264,228
16 6/24/2018 285,519 17856 267,663
17 7/24/2018 285,519 14377 271,142
18 8/23/2018 285,519 10852 274,667
19 9/22/2018 285,519 7281 278,238
20 10/22/2018 285,519 3664 281,855
5,710,384 710,384 5,000,000
trucción de una nueva planta de producción

PASIÓN CONTABLE CURSOS Y TALLERES DE

SISCONT, CONCAR, PDT
pasioncontable@gmail.com

Capital pendiente
5,000,000
4,779,481
4,556,095 CUENTA DENOMINACION DEBE HABER
4,329,805 104 cuenta corriente 5,000,000.00
4,100,573 373 Intereses diferidos 710,384
3,868,361 451 Prestamos de Inst. Financ. 5,710,384
3,633,131 Por el prestamo adquirido
3,394,842
3,153,456
2,908,932 CUENTA DENOMINACION DEBE HABER
2,661,229 673 Intereses por prestamos 516,420.79
2,410,305 373 Intereses diferidos 516,420.79
2,156,120 Devengo de intereses año 2017
1,898,631
1,637,794
1,373,566 CUENTA DENOMINACION DEBE HABER
1,105,903 339 Construcciones y obras en curso 516,420.79
834,760 673 Intereses por prestamos 516,420.79
560,093 Por la capitalizacion de intereses al costo periodo 2017
281,855
-
Una empresa ha iniciado la construccion de un edificio, por lo cual ha efectuado los siguientes desembolsos:

FECHA DE DESEMBOLSO IMPORTE S/.

1 de Enero de 2017 2,500,000.00
30 de Abril del 2017 7,000,000.00
31 de Julio del 2017 12,000,000.00
30 de noviembre del 2017 45,000,000.00
66,500,000.00

PERIODO DE CAPITALIZACIÓN

01 DE ENERO DEL 2017 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

LA EMPRESA ADQUIRÓ LOS SIGUIENTES PRESTAMOS

FECHA PRESTAMO IMPORTE TEA VTCO

1/1/2017 1,500,000.00 10% 12/31/2017
1/1/2017 7,200,000.00 12% 4/1/2018
1/1/2017 15,200,000.00 15% 2/1/2018
1/1/2017 4,000,000.00 7% 1/1/2018

INTERESES PRESTAMOS GENERICOS

FECHA IMPORTE TEA INTERES
1/1/2016 1,500,000.00 10% 150,000.00
1/1/2016 7,200,000.00 12% 864,000.00
12/31/2015 15,200,000.00 15% 2,280,000.00
23,900,000.00 3,294,000.00

TASA DE CAPITALIZACION

3,294,000.00 13.78%
23,900,000.00

FECHA DE DESEMBOLSO IMPORTE S/. F. CAPITALIZAC MESES TRANSC

1 de Enero de 2017 2,500,000.00 12/31/2017 12
30 de Abril del 2017 7,000,000.00 12/31/2017 8
31 de Julio del 2017 12,000,000.00 12/31/2017 5
30 de noviembre del 2017 45,000,000.00 12/31/2017 1
66,500,000.00

Monto x meses transc.

Periodo de capitalizac.
 INTERESES PRESTAMOS ESPECÍFICOS

FECHA IMPORTE TEA INTERES

1/1/2017 4,000,000.00 7% 280,000.00

COSTOS POR PRESTAMOS

TIPO DE PRESTAMO INTERES TASA DE DISTRIB COSTO POR PREST.

ESPECIFICO 4,000,000.00 7% 280,000.00
GENERICOS 11,916,666.67 13.78% 1,642,405.86
15,916,666.67 1,922,405.86

COMPARACIÓN
COSTOS POR PRESTAMOS A CAPITALIZAR 1,922,405.86
COSTOS POR PRESTAMOS TOTALES 3,574,000.00

Se capitalizaran S/. 1,922,405.86, puesto que no excden el total de costos por prestamos

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

339 Construcciones y obras en curso 1,922,405.86
72 Producc. Activo inmovilizado 1,922,405.86
desembolsos:

PASIÓN CONTABLE CURSOS Y

TALLERES DE SISCONT, CONCAR, PDT
pasioncontable@gmail.com

EMBRE DEL 2017

MOTIVO TIPO DE PRESTAMO

Capital de trabajo GENERICO
Capital de trabajo GENERICO
Capital de trabajo GENERICO
Construccion de edifico ESPECIFICO

PROMEDIO DE DESEMBOLSO
2,500,000.00
4,666,666.67
5,000,000.00
3,750,000.00
15,916,666.67