CONTABILIDAD GENERAL - CGT

ENUNCIADO TAREA 2

La empresa FERROLES SAC comercializa sus productos en una zona estratégica:

Venta en unidades para los 6 primeros meses

Zona Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
ABANCAY 3900 4100 3800 4200 4400 3500
Total S/202,800 S/213,200 S/197,600 S/218,400 S/228,800 S/182,000

Zona Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

ABANCAY 3900 4100 3800 4200 4400 3500
Total S/124,800 S/131,200 S/121,600 S/134,400 S/140,800 S/112,000

·         La empresa compra mercaderías equivalentes a lo que se espera vender en el siguiente mes. En Julio proy
·         El costo de adquisición de cada unidad es de S/. 32 mas I.G.V.
·         En promedio la empresa cobra sus ventas de la siguiente manera: 35% al contado,  25% a 30 días y el saldo
·         La política de pagos por compra de mercaderías es de 40% al contado, 30% a 30 días y el saldo a 60 días.
· Presenta cuentas por cobrar comerciales del período anterior por S/. 52 000 y de Cuentas por pagar S/. 36 0
·         Proyecta pagar por energía eléctrica S/. 1 100 mensuales
·         Remuneración Neta personal administrativo S/. 6 200 mensuales
·         Comisión de vendedores externos 4% de las ventas de cada mes
· Venderá una maquinaria obsoleta por S/. 12 000 en el mes de Abril (exonerada IGV) al contado.
· Pagará pagos a cuenta del impuesto a la renta 2.5% de las ventas de cada mes
·         Proyecta gastos operativos por 3 200 mensuales.
· Al inicio debe IGV S/. 1 000 e Impuesto a la renta S/. 1 400, Essalud 420, ONP 580, que seran pagadas en Ene
·         Al inicio tiene en caja un saldo por S/. 13 000.
·         Pagará dividendos en Abril por S/. 9 000
La empresa proyecta solicitar un financiamiento en el mes de Marzo por S/. 22 000. Todo préstamo se abona en 1

Se solicita: Elaborar los presupuestos de ventas y cobranzas ,Presupuesto de compras de Mercaderías y Pagos y F
 Julio Valor de Venta
3600 S/52
S/187,200 S/1,430,000

Julio Valor de Venta

3600 S/32
S/115,200 S/880,000

en el siguiente mes. En Julio proyecta vender 3 600 unidades.

contado,  25% a 30 días y el saldo a los 60 días  
% a 30 días y el saldo a 60 días.
0 y de Cuentas por pagar S/. 36 000, las mismas que harán efectivas en el mes de Enero el 70% y en Febrero el 30%.

rada IGV) al contado.

NP 580, que seran pagadas en Enero.

000. Todo préstamo se abona en 11 cuotas iguales con un interés del 1.8% mensual sobre los saldos.

mpras de Mercaderías y Pagos y Flujo de Caja, de Enero a Junio 2018

PRESUPUESTO DE VENTAS
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
VALOR DE VENTA 202,800 213,200 197,600 218,400 228,800 182,000 187,200
IGV 18% 36,504 38,376 35,568 39,312 41,184 32,760 33,696
PRECIO DE VENTA 239,304 251,576 233,168 257,712 269,984 214,760 220,896
COBRANZAS
CONTADO 35% 83,756 88,052 81,609 90,199 94,494 75,166 77,314
30DIAS 25% 59,826 62,894 58,292 64,428 67,496 53,690
60 DIAS 40% 95,722 100,630 93,267 103,085 107,994
TOTAL COBRANZAS 83,756 147,878 240,224 249,122 252,190 245,747 238,997

PRESUPUESTO DE COMPRAS
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
UNIDADES
VALOR DE COMPRA 124,800 131,200 121,600 134,400 140,800 112,000 -72,000
I.G.V. 22,464 23,616 21,888 24,192 25,344 20,160 -12,960
PRECIO DE COMPRA 147,264 154,816 143,488 158,592 166,144 132,160 -84,960
PAGOS
CONTADO 40% 58,906 61,926 57,395 63,437 66,458 52,864 -33,984
30DIAS 30% 44,179 46,445 43,046 47,578 49,843 39,648
60 DIAS 30% 44,179 46,445 43,046 47,578 49,843
 FLUJO DE CAJA DE ENERO A JUNIO 2018

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

INGRESOS
COBRANZAS 83,756 147,878 240,224 249,122 252,190 245,747 238,997
ACTIVO FIJO
PRESTAMO 22,000
TOTAL INGRESOS

EGRESOS
PAGO DE COMPRAS 58,906 106,106 148,019 152,928 157,082 150,285 55,507
ENERGIA ELECTRICA 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100
COMISIONES 4% 8,112 8,528 7,904 8,736 9,152 7,280 7,488
REMUNERACION NETA 6,200 6,200 6,200 6,200 6,200 6,200 6,200
O.N.P. 926 926 926 926 926 926 926
SEGURO SOCIAL 641 641 641 641 641 641 641
C.T.S. 3,563
IMPUESTO ALA RENTA
GASTOS OPERATIVOS 3,200 3,200 3,200 3,200 3,200 3,200 3,200
I.G.V.
PAGO PRESTAMO
INTERES PRESTAMO
PAGO DIVIDENDOS 9,000
TOTAL EGRESOS

SALDO DEL MES

SALDO INICIAL 13,000
SALDO FINAL
 TOTAL

1,457,914
0
22,000

828,832
7,700
57,200
43,400
6,485
4,490
3,563
0
22,400
0
0
0
9,000