¿La conciliación bancaria, que es?

La conciliación bancaria es una comparación que se hace entre

los apuntes contables que lleva una empresa de su cuenta
corriente (o cuenta de bancos) y los ajustes que el propio
banco realiza sobre la misma cuenta.
Se trata de un proceso que permite comparar los valores que
la empresa tiene registrados de una cuenta de ahorros o
cuenta corriente con los valores que el banco le suministra por
medio del extracto bancario, que suele recibirse cada mes.
(Debitoor, s.f.)

¿Qué es la conciliación bancaria?

La conciliación bancaria es un ejercicio por la cual se comparan las partidas que aparecen
en el estado de cuenta que recibe del banco con las partidas que tiene contabilizadas en la
cuenta banco en sus libros de contabilidad. Por medio de ella puede asegurarse que todas
sus operaciones bancarias quedan correctamente contabilizadas y reflejadas en sus libros y
por lo tanto en los estados financieros. Y le permite determinar que el saldo de su cuenta
según el banco sea correcto, detectando cualquier error en forma oportuna
para poder realizar las gestiones necesarias para corregirlo.
(Canelo, s.f.)

Elementos de la Conciliación Bancaria

Los elementos que forman parte de una Conciliación Bancaria son los siguientes:

Depósitos: Están constituidos por el efectivo que recibe la empresa diariamente por concepto
de las ventas al contado, los cobros.

Cheques girados: Son los cheques emitidos por la empresa por concepto de las compras
efectuadas al contado, los pagos a terceros y los abonos.

Cheque certificado: Cheque cuyo pago al beneficiario es garantizado por el banco, por medio
de un endoso o garantía real. Supone una obligación de pago para el banco, haciéndose
inmediatamente el cargo a la cuenta habiente (cliente). Para los efectos de la conciliación se
considera un cheque pagado
Nota de crédito: Se llama así al documento que envía el banco a sus cuentas habientes
(clientes) para aumentar el efectivo bajo su custodia, por transacciones como intereses
ganados, cobros de documentos (Documentos por Cobrar), cobros de facturas (Cuentas por
Cobrar), remesas de tarjetas débito y/o crédito, diferencias en depósitos (Sobrante en
Depósitos Nocturnos), préstamos solicitados, y otros conceptos.

Notas de débito: Documento que envía el banco a sus cuenta habientes (clientes) por
concepto de disminución del efectivo bajo su custodia, por operaciones tales como intereses
pagados, pagos de documentos, cheques devueltos, cargos bancarios, diferencias en depósitos
(Faltante en Depósitos Nocturnos), cargos por tarjeta débito y/o crédito, carta de crédito
(Documentos por Pagar), pagos de obligaciones, y otros conceptos.

Carta de crédito: Instrumento financiero emitido por un banco a petición de un proveedor, en

el que el banco garantiza cancelar a un beneficiario, previa presentación de los documentos
especificados en la carta de crédito. Se usa generalmente en las importaciones de bienes.

Cheques en Tránsito: o cheques pendientes, son aquellos que a consecuencia de haberse

emitido un cheque pero a la fecha de realizar la conciliación, el mismo no ha sido cobrado por
el beneficiario en el banco, por lo que aparecerá Abonado en los libros de la empresa y no
estará Cargado en el estado de cuenta bancario hasta que sea cobrado.

Depósitos en Tránsito: son aquellos depósitos que se por lo general se envían al final de mes y
estos no son Acreditados en el banco por lo que estarán Cargados en los libros de la empresa
pero no en estado de cuenta del mes.

Notas de Crédito: son todos los abonos efectuados por parte del banco por concepto de:
descuentos de giros, pagares, intereses a favor de la empresa, entre otros, pero que no se han
cargado en nuestros libros.

Notas de Débitos: Son cargos efectuados por el banco a la empresa por concepto de: cobro de
intereses, comisiones, efectos descontados devueltos, entre otros, que por no haberse
recibido la información respectiva del mismo no se ha registrado en los libros de la empresa.

Cheques Omitidos ó no Registrados: son los cheques que se emitieron realmente pero que
nunca fueron registrados en los libros de la empresa.

Depósitos Omitidos ó no Registrados: son los depósitos que se realizaron pero que nunca
fueron registrados en los libros de la empresa.
Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se registran con un monto por encima
o por debajo del monto de emitido.

Depósitos de diferentes cantidades: son los depósitos que se registran con un monto por
encima o por debajo del monto de emitido.