Este documento presenta 4 casos prácticos sobre retención en la fuente en Colombia. En el primer caso, una compra de materiales por $1.050.000 está sujeta a una retención del 2,5%. En el segundo caso, un arriendo por $5.000.000 mensuales está sujeto a una retención del 4%. En el tercer caso, los rendimientos financieros de $30.400.000 de un CDT están sujetos a una retención del 7%. En el cuarto caso, un servicio de $120.000 no está sujeto a retención por ser
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La empresa Todo eléctricos S.A.S. compra a la empresa Ferremateriales Ltda. Materiales para construcción por valor de $1.050.000 ; La empresa Grandes Superficies S.A. autorretenedor arrienda a Todo eléctricos S.A.S. impresoras y fotocopiadoras por el mes de marzo por valor de $5.000.000 mensuales ; La empresa Todo eléctricos S.A.S. tiene un CDT en Bancolombia por valor de $800.000.000 por 12 meses (Fecha de apertura del CDT 31 de enero de 2.018 Fecha de vencimiento 31 de enero de 2.019). Los ren
Este documento presenta 4 casos prácticos sobre retención en la fuente en Colombia. En el primer caso, una compra de materiales por $1.050.000 está sujeta a una retención del 2,5%. En el segundo caso, un arriendo por $5.000.000 mensuales está sujeto a una retención del 4%. En el tercer caso, los rendimientos financieros de $30.400.000 de un CDT están sujetos a una retención del 7%. En el cuarto caso, un servicio de $120.000 no está sujeto a retención por ser
Este documento presenta 4 casos prácticos sobre retención en la fuente en Colombia. En el primer caso, una compra de materiales por $1.050.000 está sujeta a una retención del 2,5%. En el segundo caso, un arriendo por $5.000.000 mensuales está sujeto a una retención del 4%. En el tercer caso, los rendimientos financieros de $30.400.000 de un CDT están sujetos a una retención del 7%. En el cuarto caso, un servicio de $120.000 no está sujeto a retención por ser
1. La empresa Todo eléctricos S.A.S. compra a la empresa Ferremateriales Ltda.
Materiales para construcción por valor de $1.050.000 a) Esta compra está sujeta a retención en la Fuente a título de renta, sustente su respuesta. Rta: Esta compra según su concepto y la naturaleza de los contribuyentes si está sujeta a retención en la fuente, pues según los estándares de aplicación dados para este año es de $925.000 y la compra supera este monto.
b) Si la respuesta al punto anterior es afirmativa, consulte la tabla de retención en la
Fuente 2.019 que se encuentra en la plataforma, explique y calcule la tarifa que corresponde para aplicar la retención. Rta: La tarifa que corresponde aplicar es del 2,5% esto debido a que los contribuyentes que intervienen en la compra se deduce que son declarantes. Calculo: Valor de compra * Porcentaje de retención en la fuente $1.050.000 * 2,50% 26.250 c) Quien debe practicar la retención en la Fuente a título de Renta. Rta: La retención la debe practicar quien compra el producto, en este caso quien la debe practicar es la empresa Todo Eléctricos SAS
2. La empresa Grandes Superficies S.A. autorretenedor arrienda a Todo eléctricos
S.A.S. impresoras y fotocopiadoras por el mes de marzo por valor de $5.000.000 mensuales a) ¿Esta transacción se encuentra sujeta a retención en la fuente a título de renta? Rta: Esta transacción si está sujeta a retención en la fuente, por el concepto de “arrendamiento de bienes muebles”.
b) Quien debe practicar la retención en la fuente
Rta: La retención en la fuente la debe practicar quien adquiere el servicio de arrendamiento, en este caso es Todo Eléctricos SAS.
c) Si la respuesta a los puntos anteriores es afirmativa ubique en la tabla el porcentaje a
retener y calcule. Calculo: Valor de compra * Porcentaje de retención en la fuente $5.000.000 * 4% 200.000
3. La empresa Todo eléctricos S.A.S. tiene un CDT en Bancolombia por valor de
$800.000.000 por 12 meses (Fecha de apertura del CDT 31 de enero de 2.018 Fecha de vencimiento 31 de enero de 2.019). Los rendimientos financieros en general ganados durante éste periodo son el 3.8%, la empresa no va a prorrogar el CDT necesita cancelar el CDT y retirar el capital más los rendimientos financieros. a) ¿Esta transacción se encuentra sujeta a retención en la fuente? Rta: Si está sujeta a la retención en la fuente, por el concepto de rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija.
b) Si su respuesta es afirmativa explique quien debe practicar la retención, cuanto es el
porcentaje a retener, realice el cálculo y demuestre el dinero que va a recibir la empresa Todo eléctricos. Rta: La retención en la fuente la debe aplicar quien se beneficia del CDT, en este caso es la empresa Todo Eléctricos SAS. El porcentaje a retener es del 7% Calculo del rendimiento: Valor del CDT * Rendimiento 800.000.000 * 3,8% 30.400.000 Calculo retención en la fuente: Valor del rendimiento * tarida de retención 30.400.000 * 4% 1.216.000 4. El Señor Carlos Peña Prada identificado con la C.C. No. 8.456.984 presta servicios de mantenimiento de aires acondicionados a la empresa Ferre materiales Ltda. Por valor de $120.000. a) Esta transacción se encuentra sujeta a retención, sustente su respuesta. Rta: Esta transacción no está sujeta a la retención en la fuente, puesto que el monto total del servicio es inferior a la base establecida para el año 2019 (a partir de 137.000)
b) Si la respuesta al punto anterior es afirmativa responda cual es la tarifa a aplicar y